Kudir gider sütunlarında doldurma örneği. Kudir'i usn gelir eksi giderlerle doldurma örneği. Bölüm III "Vergi matrahını düşüren geçmiş dönem zararlarının tutarlarının hesaplanması"

Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan kuruluşların ve bireysel girişimcilerin gelir ve giderlerinin muhasebe defteri ( USN veya USNO) kronolojik sırayla, birincil belgeler temelinde, raporlama (vergi) dönemine ilişkin tüm ticari işlemlerin konumsal bir şekilde yansıtıldığı basitleştirilmiş bir vergi sistemi uygulayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından yürütülür.

Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan kuruluşların ve bireysel girişimcilerin gelir ve giderlerinin muhasebe defterini doldurma prosedürü. USNO (27 Kasım 2006 tarihli Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Kararı ile değiştirildiği şekliyle N 152n, kararla değiştirildiği şekliyle Yargıtay 26.05.2006 tarihli RF N GKPI06-499)

Genel Gereksinimler

1.1. Basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan kuruluşlar ve bireysel girişimciler (bundan böyle vergi mükellefleri olarak anılacaktır), basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan kuruluşların ve bireysel girişimcilerin (bundan sonra gelir ve giderler Defteri olarak anılacaktır) bir gelir ve gider Defteri tutar; kronolojik sıra, birincil belgelere dayalı olarak, konumsal yöntem, raporlama (vergi) dönemi için tüm ticari işlemleri yansıtır.

1.2. Mükellefler, vergi matrahının ve vergi miktarının hesaplanması için gerekli performans göstergelerinin muhasebeleştirilmesinin tamlığını, sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlamalıdır.

1.3. Gelir Gider Defterinin tutulması ve gerçeklerin belgelenmesi girişimcilik faaliyeti Rusça gerçekleştirilmiştir. Öncelik Muhasebe belgeleri derlenmiş yabancı Dil ya da halkların dilleri Rusya Federasyonu, Rusça'ya satır satır çeviri olmalıdır.

1.4. Gelir ve giderlerin muhasebe defteri hem kağıt üzerinde hem de defterde tutulabilir. elektronik formatta. Gelir ve Gider Muhasebesi Defterini elektronik ortamda tutarken, mükellefler raporlama (vergi) döneminin sonunda onu kağıda getirmekle yükümlüdür. her sonraki için vergiye tabi dönem Gelir ve giderler için yeni bir muhasebe defteri açılır.

1.5. Gelir ve giderlerin muhasebe defteri bağcıklı ve numaralandırılmış olmalıdır. Vergi mükellefi tarafından numaralandırılan ve yapıştırılan Gelir ve Gider Defterinin son sayfası, içinde yer alan, kuruluş başkanının (bireysel girişimci) imzasıyla onaylanan ve kuruluş tarafından mühürlenen (bireysel) sayfa sayısını gösterir. girişimci - varsa) ve ayrıca vergi dairesi yetkilisinin imzası ile tasdik edilmiş ve muhafazasından önce vergi dairesi tarafından mühürlenmiş. Mükellef tarafından numaralandırılıp yapıştırılan, elektronik ortamda tutulan ve vergi dönemi sonunda kağıt ortamında çıktısı alınan Gelir ve Gider Muhasebesi Defterinin son sayfasında, içerdiği sayfa sayısı belirtilir. kuruluş başkanının (bireysel girişimci) imzası ile onaylanmış ve kuruluş tarafından mühürlenmiş ( bireysel girişimci - varsa) ve ayrıca vergi dairesi yetkilisinin imzası ile onaylanmış ve vergi dairesinin mührü ile yapıştırılmış .

1.6. Gelir ve Gider Muhasebesi Defterindeki hataların düzeltilmesi, düzeltme tarihini ve kuruluşun mührünü (varsa bireysel girişimci) belirten kuruluş başkanının (bireysel girişimci) imzası ile gerekçelendirilmeli ve onaylanmalıdır.

Tek bir verginin matrahını doğru bir şekilde belirleyebilmek için, basitleştirilmiş vergi sistemindeki tüm mükelleflerin gelir ve gider defteri (KUDiR) tutması gerekmektedir. 22 Ekim 2012 No. 135n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı, KUDiR formunu ve doldurma prosedürünü onayladı. Bir girişimci veya kuruluş için vergilendirme nesnesinin ne olduğu önemli değil, “gelir” veya “gelir eksi giderler” - basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bir gelir ve gider defteri tutmak herkes için zorunludur. Muhasebe defteri eksikse veya vergi matrahının eksik tahmin edilmesine yol açan yanlış veriler içeriyorsa, vergi makamlarının girişimciyi cezalandırma hakkı vardır.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde KUDiR doldurmanın bakım sırasını ve bazı özelliklerini ele alalım ve ayrıca "gelir eksi giderler" nesnesi için bir muhasebe defteri örneği verelim.

KUDIR nasıl yapılır

Muhasebe defteri hem elektronik ortamda hem de kağıt üzerinde tutulabilir. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler için KUDiR, kuruluşlar için kitaptan farklı değildir. Elektronik KUDiR vergi döneminin (yıl) sonunda boş kısımlar da dahil olmak üzere kağıda basılmalıdır. Kitap dikilir, tüm sayfalar numaralandırılır ve numaraları son sayfada belirtilmiştir. Bellenimin yeri yapıştırılır, bir mühür (varsa) konur ve girişimcinin imzası.

Vergi dairesinde 2016 yılında sadeleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki gelir ve giderlerin muhasebe defteri tasdik edilmemiştir. Bu kural 2013'ten beri yürürlüktedir. Her vergi dönemi için (yani yıllık) yeni bir kitap. Vergi döneminde herhangi bir faaliyet olmasa bile, girişimcinin sıfır göstergeli bir deftere sahip olması gerekir.

İşlemler, her biri ayrı bir satırda kronolojik sırayla deftere girilir. Belgesiz gelir ve gider yapamazsınız. Her işlem için uygun çekler, faturalar, ödeme emirleri, nakit emirler, sözleşmeler ve diğer birincil belgeler bulunmalıdır.

Bireysel girişimcilerin gelir ve gider tutarları, kopeksiz ruble olarak belirtilir.

Kağıt üzerinde bir kitapta bir hata yapılmışsa, bunun sebepleri varsa düzeltilebilir. Yanlış bir girişin üzeri çizilir, doğru veriler yazılır, düzeltme tarihi belirtilir ve her şey girişimcinin imzası ve mührü ile onaylanır.

KUDiR nasıl doldurulur

Gelir ve gider muhasebesi defteri dört bölümden oluşmaktadır. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler için “gelir eksi giderler” nesnesi IV. bölümü doldurmaz ve basitleştirilmiş vergi sistemi “gelir” üzerindeki bireysel girişimciler giderlerle ilgili bölüm l sütunlarını doldurmazlar, bir sertifika Bölüm l'e, ayrıca bölümler ll ve ll'ye. Örgütler de aynısını yapıyor.

Bölüm l her çeyrek için bir tane olmak üzere dört tablodan oluşur. 2. sütunda, gelir veya gideri onaylayan birincil belgenin tarihini ve numarasını belirtiyoruz. Tarih - kasada veya cari hesapta fiili para alındığı gün.

Vergi muhasebesi için kabul edilen gelir ve giderlerin Rusya Federasyonu vergi mevzuatının gereklerini karşılaması gerektiği unutulmamalıdır. Alınan tüm fonlar gelir olarak kabul edilemez ve tüm masraflar gider olarak kabul edilemez. Örneğin, bütçeden dönen vergi tutarları gelir değildir; nakit evliliğin iadesi için alınan; cari hesaba yanlışlıkla yatırıldı vb. 3. sütunda gelir türünü (gelir, avans, faaliyet dışı) belirtebilirsiniz. Harcama yaparken, mal satın alma masraflarının ancak satıldıktan sonra mahsup edilebileceğini dikkate alıyoruz.

Para gün içinde katı raporlama formlarına göre alındıysa (mal ve nakit makbuzları), her birini ayrı bir satıra girebilirsiniz, ancak o güne ait tüm geliri tek bir kredi ile vermek daha kolaydır. nakit emri ve içinde tüm BSO'yu belirtin. Bu durumda gelir ve gider muhasebesi defteri, nakit sipariş tutarı için yalnızca bir satırda doldurulur.

Bir ürün veya hizmetin iadesi durumunda, iade tarihine göre deftere bir giriş yapılır ve alınan tutar eksi işareti ile 5. sütuna değil 4. sütuna girilir.

Bölüm l'deki sertifika, vergi dönemi için tüm gelir ve giderleri özetlemektedir. Sonuç negatifse, 040 ve 041 satırları doldurulmaz.

Bölüm II bir girişimci veya bir teşebbüs sabit varlıklar (binalar, yapılar, ekipman, Araçlar ve ihtiyaç duyulan diğer varlıklar üretim faaliyetleri hizmet ömrü 1 yıldan fazla olan) ve maddi olmayan duran varlıklar (telif hakları, patentler, marka ve olmayan diğerleri maddi biçim, faydalı ömrü 1 yıldan fazla olan varlıklar).

Bölüm II sadece bireysel girişimcinin geçmiş veya cari vergi döneminden zararları varsa ve bir sonraki döneme devredilebilirse doldurulması gerekir.

Bölüm IV vergi döneminde fonlara ödenen sigorta primi tutarı kadar tek vergiyi azaltmak için “basitleştirilmiş gelir” üzerindeki bireysel girişimcilere yöneliktir. Bireysel girişimciler, tam tutarda kesinti için “kendileri için” katkıları ve çalışanları olan bireysel girişimciler - tek vergi tutarının% 50'sini aşmayan bir miktarda dikkate alabilirler.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında gelir ve giderler için örnek muhasebe defteri

vazgeçilmez kayıt Vergi muhasebesi bireysel girişimciler için bir gelir ve gider defteridir. Girişimciler, Birleşik Tarım Vergisi ve basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında bir günlük tutmalıdır., UTII ve OSNO için gerekli değildir, yükümlülük Vergi Kanunu, Art. 346.24. Veri muhasebesi hesaplamanın temelini oluşturur gelir vergisi ve vergi beyannamelerinin hazırlanması. Kitap, vergi makamlarının gereksinimlerine uygun olarak özel bir özenle doldurulmalıdır. İhlaller bulunduğunda bireysel para cezası verilecektir.

2019'da basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel girişimciler için bir gelir ve gider defteri nasıl tutulur ve doldurulur: bir örnek

KUDiR, basitleştirilmiş gelir vergisinin kabul edilmesinden sonra başlar. Her biri Takvim yılı yeni bir kayıt defteri açılır. Kitap elektronik veya kağıt üzerinde tamamlanabilir. Vergi yılının herhangi bir zamanında, KUDiR'nin bakım şeklini değiştirmesine izin verilir.

2013'ten sonra, bireysel girişimciler için gelir ve gider defteri, Federal Vergi Servisi tarafından onaylanmaya tabi değildir. Ticari faaliyet yoksa "sıfır" formu düzenlenmelidir.

Kağıt versiyonunu doldurmadan önce sayfaları numaralandırmalı ve kitabı dikkatlice dikmelisiniz. Son sayfada yaprak sayısı belirtilir ve bir imza ile kaşelenir.

Her üç aylık dönemin sonunda e-kitap tamamen yazdırılır: tüm bölümlerin her formu görüntülenir. Yıl sonundan sonra, kağıt versiyonuna benzer şekilde hazırlanır.

Kağıt versiyonu koyu mürekkeple doldurulmuştur. Kayıtlarda ruble ve kopekleri hesaba katmak daha iyidir. Düzeltici maddelerin kullanımı kesinlikle yasaktır. Herhangi bir düzeltme, yatay bir çizgi ile üzeri çizilerek ve ardından satırın altına veya üstüne doğru değer yazılarak yapılmalıdır. Basılı düzeltmeler e-kitap aynı şekilde üretilmiştir.

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler için gelir ve gider muhasebesi defterinin (KUDiR) doldurulmasının bir örneği 2019'da% 6'da yer almaktadır.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel girişimciler için KUDiR %6

Kitap, gelir vergisinin hesaplanması için önemli veriler içermektedir. USN Deklarasyonu%6'sı kayıttan bilgi içermelidir. Sadeleştirmeler için "gelir-gider" kitapları uyarlanmıştır. Etik kuralları olan formlar 2013 yılında uygulamaya konulmuştur ve günümüzde de geçerliliğini sürdürmektedir.

KUDiR IP'nin basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki yapısı %6 ve doldurma kuralları

Kayıt bir başlık sayfası ve dört bölüm içerir. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler için gelir ve giderlerin muhasebe defteri% 6, "gelirlerin" iki bölümünde tutulur:

Bilgi girmek için temel kurallar:

Gelir vergisi hesaplanırken dikkate alınan ticari işlemlere ilişkin verileri girin;
Her girişe bir birincil belge eklenir;
İşlemlerin kronolojisi gözlemlenir. Yeni veriler ayrı satırlara girilir. Herhangi bir temelde düzen yoktur;
Tüm girişler Rusça harflerle yapılır.

Basitleştirilmiş vergi rejimi, ürünlerin satışından ve işletme dışı gelirden elde edilen kârla ilgili temel veriler defterine kaydolmanızı sağlar. Ancak, Federal Vergi Servisi'ne yapılan ödemelerin hesaplanmasında tüm makbuzlar dikkate alınmayacaktır. Bireysel bir girişimcinin basitleştirilmiş vergilendirmeye ilişkin gelir ve gider defteri, tek bir verginin hesaplanmadığı geliri içermez. Bir kitaba girilmişse, özel bir şekilde görüntülenmeleri gerekir.

"Basitleştirilmiş" vergi aşağıdakiler için geçerli değildir:

Patent sisteminden ve isnattan elde edilen karlar;
Sanatta listelenen temettüler, ödüller ve diğer gelirler. 346.15 paragraf 3.

Gelir değil:

Alıcılara iade edilen avanslar;
Yanlışlıkla aktarılan ve daha sonra karşı taraflara iade edilen para;
Evliliğin iadesi için para;
Hatalı krediler;
hastalık izni için FSS tazminatı;
İhale için depozito;
İade edilen vergiler;
Yarışmacıların görevleri.

Bireysel bir girişimcinin basitleştirilmiş olarak gelir ve gider günlüğü giderleri içerebilir:

harcama hükümet yardımları küçük işletmeleri desteklemek veya işsizler için serbest meslek sahibi olmalarına yardımcı olmak;
Sanat kapsamındaki ödemeler. 3.1 paragrafındaki vergi kanununun 346.21'i.

%6'lık basitleştirilmiş vergi sistemi ile vergi aşağıdakilerden dolayı azaltılacaktır:

Ödemeler zorunlu sigorta(sosyal, tıbbi, emeklilik).
VHI için katkılar, eğer sigorta üç günden fazla değilse.
VHI kapsamında olmayan üç günlük hastalık izni.
Boyut satış vergisi bireysel girişimci ödeyen ise.

Yukarıdakiler dikkate alındığında, vergi %50 oranında düşürülebilir.

Doldurma Düzeni

Bireysel bir girişimcinin gelir ve gider defteri,% 6'lık basitleştirilmiş vergi sisteminin nüansları dikkate alınarak belirli bir sırayla doldurulur.

Baş sayfa

Baş sayfa bir dizi tavsiyeye bağlı kalarak keyfi olarak doldurmasına izin verilir:

OKUD kodu, KUDiR için Devlet Standardı tarafından sağlanmamıştır;
"Tarih" - günlükteki ilk girişin günü;
Bireysel girişimciler için OKPO doldurmaz;
Adres, kurucu belgelerde belirtilen verilerle eşleşmelidir;
Her hesap numarasını, açıldığı bankanın adıyla belirtin.

Bireysel girişimcilerin gelir vergisi ile ilgili gelir ve gider muhasebesi kitabını linkten indirebilirsiniz.

Bölüm 1

Birinci bölüm, basitleştirilmiş vergi ödeme sisteminde zorunlu olmayan her üç aylık dönem için tablolar ve bir sertifikadan oluşmaktadır.

Önemli özellikler:

İlk sütunun numaralandırılması, tüm raporlama dönemi için uçtan ucadır;
İkinci sütunda, birincil belgenin adını ek olarak belirtmek daha iyidir;
Gelir, paranın alındığı gün ödenmelidir. Devlet sübvansiyonları, sübvansiyonlar pahasına yapılan harcamaların tutarına yazılır. Gelirle ilgili olmayan katkılarda bulunmayın. Alıcıya bir geri ödeme varsa, tutarı transfer gününde “-” işaretiyle dördüncü sütuna kaydedilir;
Beşinci sütun, belgelenen devlet sübvansiyonundan harcanan fonları belirtmelidir.

Bölüm 4

Dördüncü bölüm, vergi miktarını azaltan giderleri yansıtmaktadır. Önemli:

İlk sütunda sürekli numaralandırma;
İkinci sütunda belgenin numarası, tarihi ve adı;
Üçüncü sütunda - katkı paylarının ödendiği ay;
4-9. sütunlar gider tutarını içermelidir. Bireysel girişimci, 4. ve 6. sütunları çalışanlar ve kendisi için katkı miktarıyla doldurur;
Sütun 10 satırlarla özetleniyor.

Basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel girişimciler için KUDiR %15

Basitleştirilmiş basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimciler için gelir ve gider defteri% 15, vergi makamları için önemli olan ek bölümlere sahiptir. Ayrı bir kayıttır.

İşadamı ayrıca "Bölüm 1 Yardım" bölümünü de doldurur.. Vergi dönemi için toplam kar ve giderleri gösterir. Geçen yılın vergisi ile asgari boyutu arasındaki fark önemlidir. Mükellef bu farkı cari dönemde dikkate alma hakkına sahiptir.

Basitleştirilmiş vergi sistemindeki kuruluşların %15'i Bölüm 2'yi doldurmalıdır. Çeyreklere bölünmüştür. Sabit kıymetleri ve bir maliyeti olan maddi olmayan duran varlıkları içerir. 7-8 numaralı sütunlar, maddi olmayan duran varlıkları sabit varlıklarla muhasebeleştirdikten sonra ödemesiz döneme geçen bireysel girişimciler tarafından doldurulmalıdır. 10. sütuna, gelir döneminde dikkate alınan maliyetin payını girin (yeni nesneler için %100'dür).

KUDiR for IP için örnek doldurmayı basitleştirilmiş vergi sistemi %15 Kısım II adresinde Excel formatında inceleyebilirsiniz.

Bölüm III "Kayıp miktarının hesaplanması". Bir önceki takvim yılı için zararları içerir. Sonraki kod çözme ile satır satır yazılırlar. 120. satırda, vergi matrahı birinci bölümden (Madde 040) eklenir. Bir sonraki satır, bu yıl gelir vergisini azaltmak için zarar miktarını yazar. 160. hattan başlayarak, bir sonraki dönemde dikkate alınacak olan organizasyona zarar verirler.

Üçüncü bölümü Excel formatında doldurma örneği adresinde yer almaktadır.

UTII'de IP için KUDiR

2019'da UTII'de bireysel girişimciler için herhangi bir biçimde (pdf, xls, doc) ücretsiz bir gelir ve gider kitabı indirmek bir anlam ifade etmiyor. Bu vergilendirme rejimi, KUDiR'nin zorunlu mevcudiyetini sağlamaz. Kâr kaydını tutun Bireysel girişimci belki basit günlük- UTII sabit bir vergi rejimidir. Vergi gerçek gelirden hesaplanmaz: hesaplama dikkate alınır fiziksel gösterge düzeltme faktörü ile

KUDiR davranışındaki ihlallerin sorumluluğu

IP gelir ve gider defteri tutulması zorunludur. onun yokluğu ağır ihlal işletme muhasebesi. 120. madde, miktarı ihlalin ciddiyetini belirleyen para cezası şeklinde cezalandırmayı öngörmektedir. Minimum miktar 10 bin ruble.

Vergi Kanunu'nun 23. maddesine göre defter, vergi döneminin bitiminden itibaren 4 yıl süreyle tutulmalıdır.

Girişimciler hesap vermeli ekonomik aktivite. KUDiR, IP belgelerinin bağlantı linkidir. Yardımı ile işi yapılandırmak, belgeleri düzenlemek ve Federal Vergi Servisi ile ilgili sorunları ortadan kaldırmak kolaydır. Çoğu, vergi incelemeleri için bir defter tutar, ancak muhasebede önemli bir yardımcı olacaktır.

Video: IP için KUDiR hakkında

KUDIR, Rusya Federasyonu mevzuatına göre, basitleştirilmiş bir vergilendirme sistemi seçen kuruluşlar ve bireysel girişimciler için ana ve tek vergi muhasebesi kaydıdır. Bir belgeyi koruma yükümlülüğü, seçilen vergilendirme nesnesine bakılmaksızın tüm "basitleştiricilere" atanır. Tek fark, bilgilerin sunulma biçimindedir. 2013 yılına kadar tüm muhasebe defterleri zorunlu sertifikaya tabiydi. Vergi makamları ve sadece 1 Ocak 2014'ten itibaren. bu gereklilikİptal edildi.

Aşağıda örneği verilen gelir ve giderler muhasebe defteri, belirtilen özel rejimi seçen tüzel kişiler ve girişimciler için zorunlu olan bu muhasebenin kaydıdır.

2013 yılına kadar KUDIR hatasız güvence için tescil yerinde müfettişliğe sunulur. Geçen yıldan bu yana, bu gereklilik iptal edildi, ancak bu, basitleştirilmiş vergi sistemi hakkında kuruluş ve bireysel girişimci ile belirtilen belgeyi koruma ve bulundurma ihtiyacını etkilemedi. Basitleştirilmiş özel rejimi kullanan tüm mükellefler, vergilendirmenin amacı ve yasal şekli ne olursa olsun defter tutmak zorundadır.

Kitaba nelerin dahil edileceğine dair daha fazla ayrıntı, kitabın gönderilmemesini tehdit eden şey

Yukarıdakileri özetleyerek, basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir eksi giderler" üzerine KUDIR doldurmanın temel özelliklerini özetliyoruz:

Kitap hem tüzel kişiler hem de bireysel girişimciler tarafından tutulmaktadır. İkincisi için bu, muhasebeden muafiyetin temelidir;
2013 yılından bu yana sertifikasyon ihtiyacı bu belge vergi dairelerinde değil;
Her yılın başında, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında kabul edilen tüm gelir ve giderlerin yansıtılacağı yeni bir defter başlatılır. Herhangi bir faaliyet olmasa bile, kayıt doldurularak talep üzerine düzenleyici makamlara sunulmalıdır. Bu belgenin yokluğu sorumluluğun temelidir.
Hesap şurada tutuluyor kronolojik sıralama, işlemler konumsal olarak yansıtılır;
USN'de - %15, Başlık sayfasının Bölüm 1,2,3'ün tamamlanmasına tabidir. Bölüm 4 sadece doldurulur