Rüya yorumu Udilova 

Nakit disiplin kontrollerinin sıklığı sınırlı değildir. Vergi makamlarının yeni yetkileri: nakit disiplininin kontrolü

Güvenliği sağlamak için nakit işlemlerin denetimi gereklidir Para cihazla çalışırken, nakliye ve depolama koşullarının iyileştirilmesi. Ayrıca denetim, işletmelerin iç denetimlerinin prosedürlerini ve şartlarını belirlemenizi sağlar. Herhangi bir işletme gerekir dikkatle Yazar kasaları tedavi edin, çünkü herhangi bir ihlal para cezası ve idari sorumluluk gerektirecektir.

Her girişimci, nakit işlemleri kontrol etmenin ne anlama geldiğini anlamalıdır. çok çeşitli prosedürler. İlgili makamlar, hizmetin gelişi konusunda önceden uyarıda bulunabilir veya bildirimde bulunmaksızın inceleme yapabilir. Prosedür sadece dış denetçiler tarafından değil, aynı zamanda şirketin kişisel denetimi için özel olarak oluşturulmuş iç birimler tarafından da gerçekleştirilmelidir.

Sahibi veya yöneticisi, sahtekârlıkla nakit para ile çalışan kişilerden şüpheleniyorsa, doğrulama talebi gönderme hakkına sahiptir dış denetim hizmetlerine veya operasyonu kendi başlarına yürütmek. Bir kuruluş menkul kıymetleri açık piyasaya yerleştirirse, bu tür işlemler de nakit işlemlerin denetimine girer.

Uygulama aşamaları

Denetim metodolojisi üç ana aşama ayrı olarak var olamaz. birlikte onlar tam bir kontrol düzenlemenize izin verin. Denetim için kullanılan metodoloji, prosedürün sonuçlarına dayanan sonuçların ve raporların güvenilirliğini en iyi şekilde gösterir.

Birinci

İlk aşama - planlama. Bu, denetimin bir bütün olarak nasıl ilerleyeceğini kapsadığı için denetimdeki en önemli adımdır. Sonraki her aşama doğrudan planlamaya bağlıdır ve burada bir hata yapılmışsa, tüm denetimin yeniden yapılması gerekecektir.

Her şey bir kontrol stratejisinin tanımlanması, bir denetim programının oluşturulması ve yaklaşan operasyonun kapsamının değerlendirilmesi ile başlar.

Denetime katılacak denetçi, bir plan geliştirmek ve uygulamak programın bir bütün olarak inşa edileceği temelinde. Aşama, etkin bir denetimin yürütülmesine yardımcı olmak için gerekli prosedürlerin birçoğunu içerecektir. Toplanan bilgilere göre, ana eylemlerin başlamasından sonra hataları belirlemek mümkün olacaktır.

İkinci

İkinci aşama - bilgilerin toplanması ve analizi muhasebecilerin çalışmalarının tüm yönleriyle değerlendirilmesi gerektiğinde, riskleri dikkate alın ve kontrolleri izleyin. Bu aşamada alınan tüm bilgiler, ortaya çıkan sorunları çözmek için ne yapılması gerektiğinin zaten açık olacağına göre bütünsel bir sonuç elde etmeye yardımcı olmalıdır.

Üçüncü

Üçüncü sahne - denetçi raporu. Önceki iki paragrafın bir sonucu olarak, yapılandırılması gereken bilgiler elde edilecektir. AT Rusya Federasyonu doğrulama raporu Rusça olarak oluşturulacaktır. Belge, denetçi ve sonuçlara ilişkin profesyonel görüşü hakkında bilgi içermelidir.

çeşitli teknikler

Prosedür aşağıdakilere dayalı olarak gerçekleştirilebilir: birkaç farklı denetim tekniği:

  • sanayi.
  • özel;
  • geleneksel;
  • yasal.

Endüstri doğrulama metodolojisi konunun sektörel bağlantısına uygun olarak uygulanır.

Geleneksel muhasebenin çeşitli bölümlerine dayanan bir plan anlamına gelir. Denetim yasal mevzuata tamamen uygundur. En doğru sonuçları verecek olan odur. Bunun için geliştirilmesi gerekli özel teknik göre sıralanmış ekonomik grupların tanımları ortak özellikler. Ancak böyle derin bir kontrol için yöntem yalnızca özel vergi rejimleri altında kullanılır.

Hukuki yaklaşım sadece kanunun ilgili hükümlerine dayanmaktadır.

Başlıca ihlal türleri şunlardır: devamındaki:

  • yazar kasada fazla veya eksik para;
  • kasaya gelen para zamansız olarak yatırıldı;
  • para verilmesi vekaletname olmadan gerçekleştirildi;
  • çalışanlara yapılan ödemeler önceden bildirilmeden yapılır;
  • muhasebe kayıtları nakit işlemleri yanlış gösteriyor.

Denetim uygulamasına göre, bir dizi gerçek ihlal var, işletmelerde en sık görülenlerdir.

  • Kasa envanteri gerekli durumlarda yapılmadı:
  1. Mali tabloları hazırlamadan önce.
  2. Finanstan sorumlu kişi değiştiyse.
  3. Hırsızlık veya değerli eşyaların zarar görmesi ve kişinin kendi konumunun kötüye kullanılması gibi gerçekler fark edildiyse.
  4. Mülkiyet başka bir kişinin mülkiyetine geçmişse (satış, kiralama, itfa, belediye veya devlet mülkiyetine devir).
  5. Oluşan durumlardan sonra aşırı koşullar(yangın, doğal afetler, kazalar vb.)
  6. İşletme tasfiye edildiyse, yeniden düzenlendiyse veya Rusya Federasyonu mevzuatında öngörülen diğer durumlarda.
  • Her şirkette kişisel muhasebe politikası tarafından oluşturulan parasal envanter şartlarına uyulmaması.
  • Envanterin sonuçlarını onaylayan belgelerde lekeler, hatalar, yanlışlıklar, silintiler, boş satırlar var.
  • Envanter yasası, ülkenin mevcut mevzuatına aykırı olarak hazırlanmıştır.
  • Envanter listeleri tüm komisyon üyeleri ve maddi sorumlular tarafından imzalanmaz.
  • Envanter sırasında fazlalık bulunursa, fonlar aktifleştirilmedi ve ardından kuruluşun finansal sonuçlarını artırmak için gönderildi.
  • Kasada maaş ödeme kayıtları var, ancak fonları alması gereken çalışanların imzası yok.
  • Ödeme emirleri, alıcının kimliğini doğrulayabilecek belgeler hakkında bilgi içermez.
  • Çalışma, hatalı yazar kasalar kullanılarak gerçekleştirilir.
  • Kasiyer-operatörün defteri düzgün tutulmuyor.

Hedefler, görevler, planlama

ana hedef- nakit işlemleri, Rusya Federasyonu içindeki nakit akışı, defter tutma ile tek bir kuruluşta sorun olup olmadığını belirlemek.

denetçinin görevleri– Ülke mevzuatı ile düzenlenen tüm ticari işlem ve belgeleri kontrol edin. Tüm prosedür Federal Denetim Standartlarına uygun olarak gerçekleştirilir.

Düzenleyici çerçeve ve organizasyon süreci

Nakit işlemlerin denetimi için düzenleyici çerçeve:

  • 54 sayılı Federal Kanun "Nakit ödemelerin ve (veya) ödeme kartlarının kullanıldığı ödemelerin uygulanmasında yazar kasaların kullanılması hakkında";
  • Rusya Federasyonu topraklarında Rusya Bankası'nın banknotları ve madeni paraları ile nakit işlem yapma prosedürü;
  • Mülkiyet envanteri ve mali yükümlülükler için yönergeler;
  • Rusya Merkez Bankası'nın 3073-U sayılı talimatı "Nakit ödemelerin uygulanması hakkında";
  • Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi'nin 88 Sayılı Kararnamesi “Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi, envanter sonuçlarının muhasebeleştirilmesi için birleşik birincil muhasebe belgelerinin onaylanması üzerine”.

Bu veri tabanına göre, herhangi bir nakit işlem kontrolü gerçekleştirilir.

Giriş aşaması, denetçinin bu ekonomik kuruluşun ne tür faaliyetlerde bulunduğunu, bir denetim yapmak için hangi fırsatların mevcut olduğunu anlamasına yardımcı olacaktır. tanım yapıldıktan sonra antlaşma, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun tüm gerekliliklerine uyması gereken.

Envanter almak

Komisyon derhal en değerli bilgi kaynağını doğrulamaya başlar - gişe. Envanter sırasında kasiyer bulunmalı ve Baş Muhasebeci. Şirketin birkaç nakit masası varsa, operasyondan önce her cihaz mühürlenir; bu, para aktararak veya kasadaki verileri değiştirerek eksiklikleri giderme girişimlerini önlemeye yardımcı olacaktır.

MKT'den sorumlu çalışan, tüm belgelerin raporda yer aldığına ve yazar kasada fazladan veya yazılı olmayan fon olmadığına dair bir makbuz vermelidir.

Nakit bakiye limitine uygunluk

İşletmelerin kasaları, hizmet veren bankanın izin verdiği miktarda nakit para depolayabilir. Her yıl işletmeler için limit tüm bankalar tarafından güncellenirken, organizasyonlar ne kadar farklı olursa olsun(üzerinde yasal şekli, faaliyet alanı, kasaların mevcudiyeti vb.)

Kuruluşun limiti aşan bir nakit tutarı varsa, bakiyeyi aşan fonlar bankaya aktarılmalıdır. Fonlar akşam veya öğleden sonra bankanın kasasında kiralanır. Her işletme, gelirlerin doğrudan ücretlere, sosyal haklara, ürün satın alımlarına vb. gitmesi için bankayla görüşebilir.

Denetim için sunulması gerekir banka hesap özetleri Belirlenen limiti gösteren, üç iş günü içinde aşılmasına izin verilir.

Raporlama kayıtları

Fonların yansımasının doğruluğunu ve doğruluğunu kontrol etmek bilanço, denetçi kayıtlara ve raporlama formlarına atıfta bulunur. Bu belgelerdeki tüm veriler, sadece mekandaki faaliyetleri değil, aynı zamanda şirketin tüm şubeleri ve bölümleri için de faaliyetleri yansıtmalıdır.

Birincil belgelerin kaydı

Kontrol ederken, sağlamanız gerekir kaynak dökümanlar , doğru doldurulması gereken tüm gerekli imzalara sahip. Fon ihracı için gerekli belgelerin kanuni ağırlığı olması için baş ve muhasebeci veya yetkili kişiler tarafından imzalanması gerekir.

Belgeler düzeltilemez, alıcıların imzaları, "Ödendi" damgaları ve tarihleri ​​mevcut olmalıdır. Her şey yasalara uygun olarak yapılmalıdır.

Gönderinin doğruluğu, zamanında ve eksiksiz olması

İşletmenin veznesinin sahip olduğu para gelir gelir şeklinde alıcılardan ve çalışanlardan uygulamalar ve benzeri hizmetler için ödeme yapmak. Denetçi, para göndermenin eksiksizliğini ve zamanında olup olmadığını kontrol eder. Bunu yapmak için çek taslaklarından, banka hesap özetlerinden vb. tüm tutarlar doğrulanır. "Kaçırılan" herhangi bir miktar dikkate alınacaktır bariz ihlal tüzük.

Nakit limitine uyum

Tüm girişimciler, maksimum nakit ödeme tutarı kurallarına uygunluk açısından kontrol edilecektir. Yani hizmet alıp satarken, bir kişi veya kuruluş tarafından bir ürün veya hizmet için yapılan ödemelerin sayısına bakılmaksızın, kanunla belirlenen miktarı aşan tutarları kabul etmek mümkün değildir. Limiti aşan bir tutarı kabul etmeniz gerekiyorsa, o zaman işlem bankalar aracılığıyla yapılmalıdır.

Tüketim ve para toplama

Fonlar aracılığıyla bağış yapılabilir toplama hizmetleri uygun lisans ile. Bu şekilde gönderilen para, güvenliği sağlamak için her yol denendiği için mümkün olduğunca korunmaktadır. Her çanta için bir nakit hesap özeti düzenlenir.

KKM uygulama prosedürü

Cihazı kaydetmek için kayıt olmalısınız Kişisel Alan OFD ile ilgili bir anlaşma yapabileceğiniz nalog.ru sitesinde. Tüm verileri alıp kontrol ettikten sonra, vergi hizmeti tanımlar kayıt numarası KKTC makineye girilecek bir gün içinde.

KKM sistemi, ek adımlar olmadan bir çek verdikten hemen sonra vergi hizmetine veri göndermenizi sağlar.

son aşama

Sonunda denetçi, çözüm, sahip olabilecek İki seçenek:

  • koşulsuz pozitif;
  • değiştirilmiş.

Yürütme sorumluluğu

Herhangi bir ekonomik varlık sorumlu olacak kuruluş içindeki kontrol sistemi için. Sistemin çalışmasını sağlamak denetçinin sorumluluğundadır. Organizasyon başkanı şunları yapmalıdır:

  1. Kasayı donatın ve yalnızca kuruluş içinde değil, aynı zamanda bankaya ulaşım sırasında da fonların güvenliğini sağlayın. Kasa, kuruluşa ait olmayan değerli eşyaları ve parayı saklayamaz.
  2. Bir kasa defteri olmalı.
  3. Nakit kabul sadece yazar kasa kullanımı ile yapılmalıdır.

Denetçi suistimal vakaları tespit ederse, duruma göre mali yaptırımlar.

Bu videodan nakit işlemlerin muhasebesi hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz.

Muhasebe, herhangi bir işletmenin çalışmasındaki kilit bağlantılardan biridir. Yetkili, temiz, yüksek nitelikli muhasebe desteği, şirketin sorunsuz çalışmasını garanti ederken, profesyonel olmayan bir muhasebeci tüm organizasyonu tehlikeye atabilir. Bu nedenle, herhangi bir işletmede muhasebe çalışmalarına özel önem verilmelidir. Ve ayrıca, işletme yönetimi nakit disiplinine uyulmasını kontrol altında tutmalıdır. Bu materyalde tartışılacak olan nakit disiplini ile ilgilidir.

Nakit disiplini nedir ve buna uymak neden önemlidir?

Basitçe söylemek gerekirse ve sade dil, o zaman nakit disiplini genellikle, işletmede nakit alınması, verilmesi, depolanması ve ayrıca nakitsiz ödemeler durumunda, nakit işlemlerin bir parçası olarak muhasebeleştirilmesi ile ilgili bir dizi kural, norm ve kısıtlama olarak anlaşılır. Maaş ve tatil ücreti verilmesi, mal ve hizmetler için ödeme alınması ve bunların zamanında yapılması dahil olmak üzere nakit bulunan tüm işlemler belgelemek, muhasebecilerin dilinde nakit denir.

Kural olarak, kasiyer veya personel muhasebecisi veya daha nadir durumlarda, müdürün kendisi ve kuruluşun kurucusu kasada çalışır.

Bireysel bir girişimci veya LLC olsun, herhangi bir işletme, nakit finansmanın dolaşımı ile ilgili herhangi bir işlem yaparken, bir kasa tutmak ve nakit disiplinine uymakla yükümlüdür.

Önemli! Yazar kasa tutmanın geleneksel olduğu kurallar, kuruluşun iç özel düzenlemeleri tarafından belirlenmez, ancak Rus mevzuatı düzeyinde belirlenir.

Nakit disiplinini kim kontrol eder ve ihlal edenleri ne tehdit eder?

Zaten nakit disiplininin Rusya Federasyonu Kanunu tarafından düzenlendiği gerçeğinden, kontrol edildiği açıktır. devlet organları. Nakit disiplininin kusursuz bir şekilde gözetilmesi, vergi müfettişliği ve bazen kuruluşun uzlaştırma hesaplarının açıldığı banka tarafından izlenir.

  • vergi Dairesi. Federal Vergi Servisi'nin her bölgesel şubesinin özel bir Operasyonel Kontrol Departmanı vardır. Çalışanları, işletme ve kuruluşların denetimlerine devam etmektedir. muhasebe ve nakit disiplinine uyulması.

    Kasanın yürütülmesindeki en ufak kusur ve eksiklikler, her zaman idari yaptırımlara yol açar.

    Bu tür ihlaller arasında en yaygın olanı, nakit ile ilgili yerleşim sınırını aşan bir kasa defterinin varlığının ve bakımının ihmal edilmesi ve yanlış hesaplamadır. nakit bakiyeleri.

  • temsilciler tarafından nakit disiplinin doğrulanması hizmet bankası. Her iki yılda bir, hizmet bankası çalışanlarının, işletmedeki nakit kayıtlarını kontrol etmeleri kanunen zorunludur. Tipik olarak, inceleme süresi olarak dörtte biri alınır. Bankacılık uzmanları, kural olarak, eldeki nakit limitinin yanı sıra kasa defterinin doğruluğu ve eksiksizliği için organizasyonu kontrol eder. Kontrolden sonra, banka uzmanı, daha sonra varsa vergi denetimi sırasında vergi müfettişine sunulması gereken bir sertifika yazar.

    Banka temsilcisi tarafından tespit edilen ihlallerin ortadan kaldırılmaması durumunda, vergi dairesi para cezası verebilir.

Nakit disiplininin temel kuralları: kısaca

Bir dayatma şeklinde idari cezadan kaçınmak için yükümlülük ve para cezaları, yazar kasanın en azından bazı kriterleri karşılaması yeterlidir.

  • yapılacak ilk şey başlamaktır kasa defteri. onun içinde hatasız tüm parasal işlemler kaydedilmelidir;
  • nakit işlemleri gerçekleştirmek için işletme yönetimi satın alma ihtiyacı yazarkasa makinesi. Ancak, bazı durumlarda satış makbuzları ve formlarının düzenlenmesi ile değiştirilebilir. sıkı sorumluluk;
  • işletmenin muhasebecisi veya kasiyeri bunu kesinlikle izlemelidir. izin verilen maksimum sınır nakit akışı hiçbir koşulda aşılmadı.

Denetleyici yapılardan ceza almamak için işletmede her zaman gözetilmesi gereken bu üç parametredir.

Kasiyer operatörünün dergileri ve sertifikaları gibi belgeler kesinlikle zorunlu değildir; bu, kural olarak, vergi makamları tarafından dikkatli bir incelemeye tabi tutulmadıkları ve idari yaptırımların uygulanması için temel oluşturmadıkları anlamına gelir.

Yazar kasanın yürütülmesindeki hatalar ve yanlışlıklar

Hiçbir patron dikkatsiz veya kalitesiz muhasebe işlerinden muaf değildir. Ama bazen ihlal nakit sipariş bazen işletmenin yönetimi suçludur. Uygulama, nakit disiplini açısından en yaygın birkaç ihlal olduğunu göstermektedir:

  • işletmede bulunmama yazarkasa ekipmanı veya kasa kullanımı gerekli olmadığında ve bunlar tarafından değiştirilebildiğinde, satış makbuzlarının veya katı raporlama formlarının bulunmamasının yanı sıra yasayla belirlenen prosedürü atlayarak onunla çalışın. Yasanın ilgili şartının ihmal edilmesi, şirket yönetimi tarafından oldukça sık kışkırtılmaktadır;
  • işlem kayıtlarının ve nakit makbuzların kasa defterinde tamamen veya kısmen yokluk. Bu ihlal genellikle yazar kasa ve kasa defterinin bakımıyla doğrudan ilgili kişiler tarafından yapılır;
  • eldeki fazla nakit bakiyesi. Yazar kasadaki nakit miktarı düzenlenir ve mümkün olan maksimum miktardan fazlaysa, bu da yasanın ihlali olarak kabul edilir. İş günü sonunda fazla olan nakit, şirketin cari hesabına yatırılmak üzere bankaya teslim edilmelidir.

Nakit disiplin ihlallerini belirleme sorumluluğu

Nakit disiplini ile ilgili sorunlar kimin gözetimi ve ihmali olursa olsun, ihlallerin tespit edilmesi durumunda, vergi uzmanları ya ilk kez uyarıda bulunabilir ya da hemen para cezası verebilir. İdari ve mali etkinin ölçüsü, hatanın ne kadar büyük olduğuna bağlıdır.

  • Bir uyarı yalnızca yazar kasaların yokluğu veya kötüye kullanımı için ve yalnızca incelenen dönem boyunca başka hiçbir ciddi ihlal tespit edilmemesi şartıyla verilebilir.

    Ayrıca, bir kuruluş, yönetimi zamanında bir uyarı talebi ve tespit edilen ihlalleri ortadan kaldırma yükümlülüğü ile vergi hizmetine bir talep gönderen bir uyarı ile kurtulabilir.

  • İyi gelirlerin yanlış kaydedilmesi ve mümkün olan maksimum nakit limitinin aşılması gibi bir kasa tutma normlarının ihlali durumunda uygulanır. Cezaların miktarı, işletmenin örgütsel ve yasal biçimine bağlıdır. Bu bireysel bir girişimci ise, belirli resmi işlevleri yerine getiren bir birey olarak 4 ila 5 bin ruble para cezasına çarptırılacaktır.

    Yerinde inceleme sırasında ihlaller tespit edilirse tüzel kişilik, yani, örneğin LLC statüsündeki bir işletme veya kuruluş, o zaman para cezası on kat daha yüksek olacaktır: 40 ila 50 bin ruble.

    İkinci durumda, örneğin bir baş muhasebeci, kıdemli bir kasiyer veya hatta bir işletmenin yöneticisi gibi bir hata yapan bir yetkili, eylemlerinin yasa dışılığından mali olarak sorumlu tutulabilir - onun için para cezası verilir. 4 ila 5 bin ruble.

Kuruluşların ve işletmelerin çeşitli faaliyet alanlarındaki uygulamalarının gösterdiği gibi, doğru profesyonel muhasebeyi hemen kurmak çok daha karlı. Aksi takdirde denetimler sırasında ihlallerin ve sorumluluğun tespiti kaçınılmazdır. Aynı zamanda unutulmamalıdır ki, çıkış vergi denetimleri en uygunsuz anlarda olduğu gibi yapılır.

İhmalkar iş temsilcileri, özellikle yasaları ilk kez göz ardı etmeyen kişiler, vergi makamları "kalem alır" ve yasalara saygılı girişimcilerden daha sık kontrol eder.

L. Morozova dergisinin uzmanı Özerk kurumlar: muhasebe ve vergilendirme

Bilindiği gibi, 2012'den bu yana, Rusya Bankası'nın Rusya Federasyonu Bölgesinde Banknot ve Madeni Paralarla Nakit İşlemleri Gerçekleştirme Prosedürü, Rusya Bankası tarafından 12 Ekim 2011 No. 373‑P (bundan böyle anılacaktır) tarafından onaylanmıştır. Prosedür No. 373‑P olarak) yürürlüktedir. Hangi makamlar uyumu denetler? verilen sipariş devlet (belediye) kurumları? Nakit disiplin çeklerinin özellikleri nelerdir? Makalede bu soruları ele alalım.

Kimin nakit işlemleri kontrol etme hakkı vardır?

Nakit işlem yapma prosedürü yetkili kişiler tarafından kontrol edilebilir:

- kurumun çalışanları kimlerdir (iç kontrol);

- Rosfinnadzor'un organları;

- Vergi makamları.

Ayrıca, finansal ve ekonomik faaliyetleri doğrulamak ve nakit işlemleri gerçekleştirme prosedürüne uygunluk da dahil olmak üzere muhasebe kayıtlarını tutmak için, kurumların denetim firmalarının veya özel denetçilerin hizmetlerinden yararlanma hakkı vardır. Daha önce yürürlükte olan 401 No'lu Prosedüre göre, bankaların kurumların nakit disiplini gerekliliklerine uygunluğunu sistematik olarak kontrol edebileceklerini belirtmekte fayda var. 373-P sayılı siparişte böyle bir hüküm bulunmamaktadır. Yani artık kredi kuruluşları bu tür kontrolleri yapmaya yetkili değil. Daha sonra, belirtilen muayene kuruluşları tarafından kasa kasasının özelliklerini ele alıyoruz.

İç kontrolün bir parçası olarak gerçekleştirilen kontroller

373-P sayılı Siparişin 1.11 maddesi uyarınca, fiili mevcudiyet üzerinde kontrollerin yapılması için prosedür ve zamanlama peşin tüzel kişi tarafından belirlenir. Nakit disiplinini kontrol etme prosedürü (nakit denetimi) yerel olarak geliştirilmiştir ve örneğin iç mali kontrol yönetmeliği, nakit işlemler yönetmeliği gibi yerel düzenlemelerde belirtilmiştir. Kural olarak, bu sırayla kurulur:

- yazar kasanın denetlenme sıklığı;

- kasayı denetlemeye yetkili kişiler;

- kontrol edilecek nakit belgelerin bir listesi;

– kontrol edilecek nesnelerin listesi;

- denetim raporlarının yayınlanmasına ilişkin kurallar;

- kasa denetimi sırasında tespit edilen tutarsızlıklardan sorumlu kişiler;

Kasa denetiminin, kasanın tam sayfa yeniden hesaplanması ve kasadaki diğer değerli eşyaların doğrulanması ile gerçekleştirildiğine dikkat edilmelidir. Paranın geri kalanı kasa defterindeki bakiyelerle uzlaştırılır. Para saymaya ek olarak, kasa denetimi sırasında aşağıdakiler kontrol edilir:

- nakit belgelerin doğru doldurulması;

- nakit harcamaların yapıldığı belgelerin güvenilirliği;

- belirlenen nakit limitine ve ödeme miktarına uygunluk

Nakit;

– yatırılan tutarlar, vb. üzerindeki işlemlerin doğru şekilde yürütülmesi.

Otomatik kasa defteri tutma koşullarında, kasa belgelerini işlemek için yazılım araçlarının doğru çalışması kontrol edilmelidir. Denetim sonuçları denetim raporuna kaydedilir. Denetim, kasada değerli eşyaların eksikliğini veya fazlalığını tespit ederse, kanun bunların miktarını ve olay koşullarını gösterir. Burada, kasayı denetleme prosedürünü yansıtan iç mali kontrole ilişkin hükmün bir bölümü yer almaktadır. 4. Kasayı denetleme prosedürü 4.1. Aylık olarak ve muhasebeci-kasiyeri değiştirirken, kurum başkanının sırasına göre, kasanın ani bir denetimi, nakit paranın tam sayfa yeniden hesaplanmasıyla gerçekleştirilir ve kasadaki diğer değerli eşyaların doğrulanması. Yazar kasadaki nakit bakiyesi, kasa defterindeki muhasebe verileriyle kontrol edilir. Kasa denetiminin bir parçası olarak, kasa belgelerinin işlenmesi için yazılımın doğru çalışıp çalışmadığı da kontrol edilir. Kasa denetimi, kurumda iç mali kontrol görevlerini yerine getiren denetçi veya başkanın emriyle atanan bir komisyon tarafından gerçekleştirilir. 4.2. Denetimin sonuçlarına dayanarak, aşağıdakileri içeren bir kanun hazırlanır:

- doğrulama konusu;

- kontrol edilen mali açıdan sorumlu kişinin soyadı ve adının baş harfleri;

- o sırada eldeki gerçek nakit mevcudiyeti

Kontroller;

- muhasebe verilerine göre para miktarı;

- denetimin sonuçları (artıklar, tespit edildiğinde eksiklikler);

- fazlalıkların ortaya çıkma nedenlerinin açıklanması

(varsa) fon eksikliği;

- Mali açıdan sorumlu kişinin ve kontrol edilecek denetçinin imzaları

(komisyon üyeleri);

- denetim sonuçlarına dayanarak kabul edilen kurum başkanının kararı.

4.3. Kasanın iç denetimini yaparken, muhasebeci-kasiyer, nakit işlemleri yapma prosedürünü izlemekten sorumludur. 4.4. Nakit disiplinin tekrar tekrar ihlalinden suçlu bulunan kişiler, Sanat uyarınca sorumlu tutulur. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1.

Rosfinnadzor yetkilileri tarafından kontrol

15 Haziran 2004 tarih ve 278 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan Federal Mali ve Bütçesel Denetim Hizmeti Yönetmeliğinin 5.14.1 maddesine göre, Federal Mali Hizmetin bölgesel organlarına ilişkin Yönetmelikler 11 Temmuz 2005 tarih ve 89n sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Emri ile onaylanan ve Bütçe Denetimi, Rosfinnadzor ve bölgesel organları, yetkilerini kullanmak için, alan kuruluşları kontrol etme hakkına sahiptir. federal bütçe fonları, devlet bütçe dışı fonlarından fonlar, federal mülkiyette olan maddi varlıkları kullanan kuruluşlarda, federal bütçeden mali yardım alan kuruluşlarda, Rusya Federasyonu Hükümeti'nin garantileri, bütçe kredileri, bütçe kredileri ve bütçe yatırımları parasal belgeler, muhasebe kayıtları, raporlar, planlar, tahminler ve diğer belgeler, fonların fiili mevcudiyeti, güvenliği ve doğru kullanımı, menkul kıymetler, maddi varlıklar görevliler, mali sorumlular ve diğer kişilerden gerekli yazılı açıklamaları, denetim ve teftişler sırasında ortaya çıkan hususlara ilişkin sertifika ve bilgileri ve kontrol ve gözetim faaliyetlerinin uygulanması için gerekli belgelerin tasdikli suretlerini almanın yanı sıra. Rosfinnadzor ve bölgesel organları, denetimler ve teftişler yoluyla mali kontrol uygular. Denetimin konusuna (denetim) bağlı olarak, denetim sırasında (denetim), finansal ve fiili çalışmaların belgesel ve fiili çalışması için bir dizi kontrol eylemi gerçekleştirilir. ticari işlemler denetlenen kuruluş tarafından denetlenen dönem boyunca taahhüt edilir (75n2 Sayılı İdari Yönetmeliğin 82. maddesi). Belgelerin incelenmesi için kontrol eylemleri, onlardan alınan bilgilerin analiz edilmesi ve değerlendirilmesi de dahil olmak üzere, denetlenen ve diğer kuruluşların mali, muhasebe, raporlama ve diğer belgeleri üzerinde gerçekleştirilir. Gerçek çalışma için kontrol eylemleri, inceleme, envanter, yeniden hesaplama vb. ile gerçekleştirilir. Kontrol eylemleri sürekli veya seçici bir şekilde gerçekleştirilebilir (75n Sayılı İdari Yönetmeliğin 83. maddesi). 75n Sayılı İdari Yönetmeliğin 69, 70'inci paragrafları uyarınca, bir denetim (denetim) yürütme süresi, denetim grubunun sayısı ve personeli, denetim (denetim), yaklaşan kontrolün kapsamı temelinde belirlenir. eylemler, denetlenen kuruluşun mali ve ekonomik faaliyetlerinin özellikleri ve diğer koşullar. Ancak 45 iş gününü geçemez. Rosfinnadzor ve bölgesel kuruluşlar tarafından yapılan teftişler hem planlanmış hem de planlanmamış olabilir. Nakit işlemlerin çeklerinin (denetimlerinin) amacı, kurumların nakit fonlarının kullanımına ilişkin işlemlerdeki ihlalleri ortadan kaldırmaktır. Kasada saklanan nakit, parasal belgeler ve katı raporlama formlarının envanterine geçmeden önce, nakit işlemlerini kontrol eden bir denetim grubu üyesi (denetçi), denetlenen kurumun başkanına bir inceleme yürütme yetkisini onaylayan bir belge sunmalıdır. denetim. Nakit işlemler, nakit işlemleri yürütmek için temel gerekliliklere uygunluğun kontrol edildiği kapsamlı bir kontrole tabidir, yani:

- kasiyer ile tam mali sorumluluğu hakkında bir anlaşmanın varlığı ve nakit bakımına ilişkin düzenlemeye aşina olması

operasyonlar;

- fonların güvenliğini sağlamak;

- çek defterlerini saklama, çek düzenleme ve üzerlerinde para alma prosedürü;

- nakit makbuz ve ihracı ile ilgili işlemlerin belgesel kaydı;

- fonların OFK'ya tesliminin zamanında ve eksiksiz olması;

- bu tutarı aşmayacak şekilde azami nakit ödeme tutarı3;

- kasa defterinin doğruluğu;

- nakit bakiyesinin belirlenmiş limiti hakkında onaylanmış bir idari belgenin mevcudiyeti, nakit masasında belirlenmiş nakit bakiyesi limitine uygunluk, bankaya limiti aşan para yatırmanın zamanında olması;

- denetimin başında nakit nakit bakiyesinin olmaması;

- kasada nakit ve diğer değerli eşyaların olmaması,

bu kuruma ait olmayan;

- eylemlerin hazırlanması ile kasanın ani denetimlerini yapmak

denetim sonuçlarına göre;

- yatırılan miktarların bir kaydının derlenmesi, zamanında

yatırılan tutarların bankaya teslimi;

- resepsiyonla ilgili işlemlerin doğru yürütülmesi

ve kasadan parasal belgelerin verilmesi;

- nakit işlemler için birikimli tabloların tutulmasının doğruluğu;

- Yazar kasadaki masrafların yazılması için temel oluşturan destekleyici belgelerin mevcudiyeti ve güvenilirliği, yasallık

yapılan masraflar;

- Makbuz ve harcama emri kayıtlarının, kasa defterinin mevcudiyeti ve bakımı;

- ücretlerin verilmesi için beyanların kaydının doğruluğu

gelir ve gider tahminlerinin öngördüğü diğer giderlerin ödenmesi ve yerine getirilmesi. Nakit işlemlerin denetimi yapan denetçiler tarafından incelenen ana belgeler şunlardır:

- Kasa hesabındaki işlemlerin günlüğü;

– Ana yönetici, yönetici, alıcı dengesi

Bütçe fonları, baş yönetici, bütçe açığı finansman kaynakları yöneticisi, baş yönetici, bütçe gelirleri yöneticisi (ö. 0503130);

– Mali performans raporu (f. 0503121);

- nakit akışı başvuruları;

- nakit makbuz başvuruları;

- çek defterleri;

- bütçe yükümlülüklerinin sınırlarının muhasebeleştirilmesi için kartlar;

– hesap analizi 0 201 34 000 Kasiyer;

– Kasa defteri (f. 0504514);

- kasiyer raporları;

- Gelen ve giden nakit belgelerin kayıt defteri (f. 0310003);

- gelen nakit siparişler (f. 0310001);

- harcama nakit siparişleri (f. 0310002);

- envanter

nakit stokları (f. 0504088);

- Kasadan sorumlu kişilere para verilmesine ilişkin açıklama

(ö. 0504501);

- maaş bordroları;

- nakit belgeler için destekleyici belgeler;

– gider raporları ve benzeri.

Kasa denetiminin sonuçları ayrı bir denetim eyleminde (denetim) düzenlenir. Kontrol sırasında nakit eksikliği veya fazlalığı ortaya çıkarsa, kasiyer belirlenen sapmaların nedenlerini yazılı olarak açıklamak zorundadır. Bu tür açıklamaların güvenilirliği denetçi tarafından dikkatle kontrol edilir. Nakit eksiklikleri kasiyerden tahsil edilir ve fazlalar muhasebeleştirilir. Doğrudan nakit işlemleri kontrol ettikten sonra, kural olarak denetçi, fon depolama koşullarına uygunluğu kontrol eder. Nakit işlemleri gerçekleştirirken nakit güvenliğini sağlamaya yönelik kuralların, bunların depolanması ve taşınmasına ilişkin koşulların bir tüzel kişilik tarafından onaylandığını, yani doğrudan kurumun kendisi tarafından oluşturulduğunu ve yerel bir düzenleyici yasada sabitlendiğini hatırlayın (madde). Prosedür No. 373-P'nin 1.11'i). Bu bağlamda denetçi, kurumda kurulan fonların saklanmasına ilişkin şartların sağlanıp sağlanmadığını kontrol eder.

Vergi makamları tarafından yapılan kontroller

Vergi makamları, yazar kasaların kullanımı üzerindeki kontrolün bir parçası olarak nakit işlemlerin kontrollerini gerçekleştirir. Başka bir deyişle, vergi makamları, kuruluşlarda gelir muhasebesinin eksiksizliğini kontrol etme yetkisine sahiptir (22 Mayıs 2003 tarihli Federal Yasanın 7. maddesi, ödeme kartları, Federal Vergi Düzenlemelerinin 5.1.7 maddesi). 30 Eylül 2004 tarih ve 506 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanan Hizmet. Kuruluşlarda nakit gelirlerin muhasebeleştirilmesi gerçeği, vergi makamları tarafından 133n4 sayılı İdari Düzenlemeye göre belirlenir. Nakit makbuzlar için muhasebenin eksiksizliğinin doğrulanmasının bir parçası olarak, vergi müfettişliği uzmanları, yazar kasaların edinilmesi ve kaydedilmesi, devreye alınması ve kullanılması ile ilgili belgeleri inceler. Denetlenen kuruluşun halka hizmet sunması ve nakit nakit ödemeler ve (veya) nakit makbuza eşit, sıkı bir raporlama formuna göre düzenlenmiş bir belgenin düzenlenmesine tabi olarak, yazar kasa kullanılmadan ödeme kartları kullanılarak yapılan ödemeler, daha sonra müfettişlere üretim, kabul ile ilgili belgeler sunulur, muhasebe, depolama, düzenleme, envanter ve katı raporlama biçimlerinin imhası. Ayrıca, içinde bu durum müfettişler, verilen belgeler hakkında katı bir raporlama formu oluşturan otomatik sistemlerden bilgi alma hakkına sahiptir (133n sayılı İdari Yönetmeliğin 28, 29. maddeleri). Bu nedenle, kontrol edilen döneme ve nakit ödemelerin özelliklerine bağlı olarak nakit muhasebesinin eksiksizliğini kontrol ederken, vergi makamları aşağıdaki belgeleri dikkate alır:

- kasiyer operatörünün günlüğü;

- kullanılmayan nakit makbuzlarla ilgili alıcılara (müşterilere) para iadesi eylemi;

- dergi

Kasiyer operatörü olmadan çalışan yazar kasaların kasa ve kontrol sayaçlarının toplam göstergelerinin kaydı;

– yazar kasaların mali hafızasından ve kullanılmış mali hafıza sürücülerinden raporların çıktıları;

- yazar kasaların kontrol bantları basılı kopya ve (veya) kontrol bandının elektronik ortamda yapılmış çıktıları;

- gelen ve giden nakit siparişler;

- gelen ve giden nakit belgelerin kayıt günlüğü;

- gider raporları;

- nakit kitap;

- kasiyer operatörünün sertifika raporu;

– yazar kasaların sayaç okumaları hakkında bilgi

ve kuruluşun geliri;

- katı raporlama formları, katı raporlama formlarının kopyaları, belge arkaları;

- den bilgi otomatik sistem yayınlanan hakkında

belgeler;

- katı raporlama formlarını kabul etme eylemi;

- katı raporlama biçimlerinin muhasebe defteri;

- katı raporlama formlarının silinmesine ilişkin bir eylem;

- kuruluşların gelir ve giderlerinin muhasebe defteri;

- nakit bakiyesinin belirlenmiş limiti hakkında idari bir belge;

- doğrulama için gerekli olan diğer birincil muhasebe belgeleri ve muhasebe kayıtları.

CRE kullanan bir kurumda, nakit hasılat muhasebesinin eksiksizliğinin doğrulanması, CRE'nin kasa çekmecesinde nakit kontrol edilirken kurulan nakit miktarı ile mali raporda, kontrol bandında yansıtılan verilerle karşılaştırılarak gerçekleştirilir. CRE ve kasiyer günlüğü operatöründeki girişler. Kasiyer operatörünün günlüğündeki girişler, kasa makbuzu siparişleri, kasa raporları ve kasa defteri, gelir ve gider defterindeki veriler (133n sayılı İdari Yönetmeliğin 37. maddesi) ile doğrulanır. Katı raporlama formları kullanan bir kurumda, denetlenen dönem için kullanılan katı raporlama formlarının sayısı, belge formları için bir muhasebe defteri, katı raporlama formlarının kabul işlemleri ve katı raporlama formlarının envanter işlemleri temelinde belirlenir. kontrol edilen nesnede saklanan kullanılmış katı raporlama formlarının (belge taslakları) gerçek kopya sayısı ile karşılaştırma. Bu durumda, kurumun muhasebesine yansıyan nakit gelir tutarı, kurum tarafından saklanan kullanılan katı bildirim formlarının (belge taslakları) kopyalarında yansıtılan tutarlarla karşılaştırılır (133n sayılı İdari Yönetmeliğin 41. maddesi). Çeke göre nakdi hasılat tutarı, kurumun kimlik bilgilerine göre nakdi hasılat tutarından fazla veya az ise, tutarsızlıklara neden olan sebepler açıklanır, detaylı açıklamalar yapılır ve muhasebenin eksiksizliği hakkında sonuca varılır. Denetlenen nesnenin nakit gelirlerinin yanı sıra başvuru (kullanılmayan) CCP, katı raporlama formları ve diğer Olası nedenler mevcut kıtlık (fazlaların varlığı) (133n sayılı İdari Yönetmeliğin 40. maddesi). Nakit hasılat muhasebesinin eksiksizliğini kontrol etmek için azami süre, doğrulama emrinin denetlenen kuruma sunulduğu tarihten itibaren 20 iş gününü aşamaz. Böyle bir denetimin sonucu, denetim raporuna yansıyan nakit gelirlerin eksik (tam) muhasebesinin gerçeklerinin belirlenmesidir (tanımlanması, tespiti).

Nakit disiplin ihlalleri için idari sorumluluk

Nakit işlem yapma prosedürüne ilişkin Rusya Federasyonu mevzuatının ihlal edildiğine ilişkin gerçeklerin ortaya çıkması durumunda, müfettişler, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu tarafından belirlenen şekilde idari bir suçla ilgili işlemler başlatır ve yürütür. Aynı zamanda, idari suçla ilgili bir davada kararın, bir suçun işlendiği tarihten itibaren iki ay sonra (bir hâkim tarafından değerlendirilen idari bir suç durumunda üç ay sonra) verilemeyeceği not edilmelidir. idari suç (madde 1, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 4.5 maddesi). Sorumluluğun getirilmesi için sınırlama süresi, zaman sınırlarının hesaplanmasına ilişkin genel kurallara göre hesaplanır: idari suçun işlendiği günü takip eden günden itibaren (suçun keşfedildiği gün). Eylemsizlik şeklinde ifade edilen bir idari suç durumunda, idari sorumluluğa getirme süresi, ilgili görevin yerine getirilmesi için sağlanan sürenin son gününü takip eden günden itibaren hesaplanır (Madde 14 Genel Kurul Kararı). Rusya Federasyonu Silahlı Kuvvetleri 24 Mart 2005 tarih ve 5 No.lu Rusya Federasyonu Kanununu uygularken mahkemelerden kaynaklanan bazı konularda idari suçlar). Şu anda, nakit disiplini ihlalleri için aşağıdaki idari sorumluluk sağlanmaktadır: a) Sanatın 1. paragrafına göre. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1'i, nakit ile çalışma prosedürünün ihlali ve diğer kuruluşlarla belirlenen tutarları aşan nakit ödemelerde ifade edilen nakit işlemleri yapma prosedürünün makbuzu (eksik kapitalizasyon) kasada nakit, ücretsiz nakit saklama prosedürüne uyulmaması ve ayrıca belirlenen limitleri aşan kasa birikiminde, dayatmayı gerektirir idari para cezası:

- 4.000 ila 5.000 ruble tutarındaki yetkililer için;

- tüzel kişiler için - 40.000 ila 50.000 ruble;

b) Sanatın 2. paragrafına göre. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.5'i, federal yasalarla belirlenen durumlarda yazar kasa ekipmanının kullanılmaması, belirlenen gereksinimleri karşılamayan veya kayıt prosedür ve koşullarına aykırı olarak kullanılan yazar kasa ekipmanının kullanılması ve Rusya Federasyonu mevzuatı tarafından oluşturulan başvurunun yanı sıra, öngörülen durumda alıcının (müşterinin) talebi üzerine yayınlamayı reddetme Federal yasa, belge (satış makbuzu, makbuz veya ilgili mallar (iş, hizmet) için fonların kabul edildiğini onaylayan başka bir belge), bir uyarı veya idari para cezası verilmesini gerektirir:

- 3.000 ila 4.000 ruble tutarındaki yetkililer için;

- tüzel kişiler için - 30.000 ila 40.000 ruble.

Tatil planlama sorunları

İşte 2013 geliyor. Sırasında Yeni Yıl tatilleriİyice dinlendik ve yenilenmiş bir güçle çalışmaya hazırız. Kontrol ederek başlayalım: Geçen yıl her şeyi yapmayı başardık mı? Personel memurunun yılı kapattığı belgelerden biri de tatil programıdır. Peki, zamanında onaylanırsa, ama değilse? İşverenin tatil programını onaylama son tarihlerini ihlal etme sorumluluğuyla karşı karşıya olup olmadığı, bu belgeyi derlerken nelere dikkat edilmesi gerektiği, dinlenme süresini belirlerken hangi kategorilerin çalışanların görüşlerinin dikkate alınması gerektiğini makaleyi okuyarak öğreneceksiniz. . Sanata Dayalı. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 123'ü, ücretli tatil verme sırası, birincil sendika kuruluşunun seçilen organının görüşü dikkate alınarak, işveren tarafından onaylanan tatil programına göre yıllık olarak belirlenir ve en geç iki hafta içinde belirlenir. Sanat tarafından öngörülen şekilde takvim yılının başlangıcından önce. Yerel düzenlemelerin kabulü için Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 372. Programın şekli - T-7, 01/05/2004 No.lu Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi Kararnamesi ile birleştirilmiştir. İşçilik ve ödeme muhasebesi için birleşik birincil muhasebe belgelerinin onaylanması üzerine ( bundan sonra - Karar No. 1). Ancak programın kendisinden bahsetmeden önce, kısaca yıllık ücretli izin hakkında konuşalım.

Yıllık ücretli izin hakkında

Yani, Sanat temelinde. Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 114'ü, çalışanlara iş yerlerini (pozisyonlarını) ve ortalama kazançlarını korurken yıllık izin verilir.

1 Rusya Federasyonu'nda nakit işlem yapma prosedürü onaylandı. 22 Eylül 1993 tarih ve 40 sayılı Rusya Federasyonu Merkez Bankası Yönetim Kurulu Kararı.
2 Yürütme için idari düzenlemeler Federal Hizmet devletin mali ve bütçesel denetimi, federal bütçe fonlarını, devlet bütçe dışı fonlarını ve federal hükümetin sahip olduğu maddi varlıkları kullanırken Rusya Federasyonu mevzuatına uyumu kontrol etme ve denetleme işlevi görür. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 04.09.2007 tarih ve 75n sayılı emri.
3 Rusya Merkez Bankası'nın 20 Haziran 2007 tarih ve 1 843-U O sayılı Kararnamesi uyarınca en büyük boy bir tüzel kişiliğin nakit masasında veya bireysel bir girişimcinin nakit masasında alınan nakit ödemeleri ve harcama nakitleri, uygulamalarıyla ilgili bireysel girişimciler girişimcilik faaliyeti, belirtilen kişiler arasında imzalanan bir anlaşma çerçevesinde 100.000 ruble'yi aşmayan bir miktarda yapılabilir.
4 Federal Vergi Servisi tarafından, kuruluşlardaki nakit makbuzların muhasebesinin eksiksizliği üzerinde kontrol ve denetim yürütme işlevinin yürütülmesi için idari düzenlemeler ve bireysel girişimciler, onaylı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 17 Ekim 2011 tarihli ve 133n sayılı emri.

Bir şirket nakit ödeme yapıyorsa, nakit disiplinin ne olduğunu açıkça bilmelidir. Nakit disiplin düzeni ve nakit işlem yapma kuralları kesinlikle Rus mevzuatı ile tanımlanmıştır.

Bu yazıda şunları okuyacaksınız:

  • İşletmede nakit disiplini nedir?
  • Kimler için nakit disiplinine uyulması zorunludur.
  • Nakit disiplini yürütmek için temel kurallar nelerdir.
  • Nakit disiplini nasıl kontrol edilir?
  • İşletmede nakit disiplini nasıl kontrol edilir.
  • Nakit disiplin ihlalinin sorumluluğu nedir?

Tüm kuruluşların ve bireysel girişimcilerin yasal normlara uymaları gerekmektedir. Nakit disiplin düzenine uyulmaması durumunda failler sorumlu tutulur.

Ayın En İyi Makalesi

Şöyle bir makale hazırladık:

✩ izleme programlarının şirketi hırsızlıktan nasıl koruduğunu gösterin;

✩ size yöneticilerin mesai saatleri içinde gerçekte ne yaptığını söyler;

✩Yasaları çiğnememek için çalışanların gözetiminin nasıl organize edileceğini açıklayın.

Önerilen araçlar yardımıyla, motivasyonu düşürmeden yöneticileri kontrol edebileceksiniz.

Bir işletmede nakit disiplini ne anlama gelir?

Ticari faaliyetlerde bulunmamış olanlar genellikle yazar kasa ve yazar kasanın aynı kavramlar olduğuna inanırlar. Ama değil. Aralarındaki farkı daha iyi anlamak için her iki terimi de tanımlayalım.

Yazar kasa (KKM) müşterilerden ve müşterilerden para almak için gereken özel ekipmanı arayın. Bir kuruluşta sınırsız sayıda yazar kasa olabilir. Her şey, müşterilere uygun şekilde hizmet vermek için kaç cihaza ihtiyaç duyulduğuna göre belirlenir. Her KKM için ayrı bir raporlama belgesi gereklidir.

saat nakit masalarışirket (işletme kasası) amacı farklıdır. Para kabul etme, iade etme veya saklama gibi tüm nakit işlemlerinin gerçekleştirilmesi için gereklidir. Herhangi bir yolla alınan gelirlerin gönderildiği işletme kasasıdır. Bu, yazar kasadan gelen fonlar için de geçerlidir.

İşletme nakit masasından işletme, normal işleyişi için gerekli olan cari harcamalar için fon alır. Buradan para çekilir ve daha sonra toplayıcıya aktarılır. Toplayıcı parayı alır ve bankaya götürür. Bazı kuruluşlar nakit masaları işletmek için tahsis eder ayrı odalar. Diğer şirketler onları kasalara veya metal dolaplara yerleştirir ve hatta birileri sıradan masa çekmecelerinde yazar kasalar düzenler.

Kuruluşun nakit disiplini, net bir belge desteği ve tüm nakit işlemlerin doğru muhasebesini ima eder. Bu nedenle, para ile yapılan tüm işlemler belgelenmelidir. Başka bir deyişle, nakit disiplini, işletme kasasından fonların alınması, depolanması ve ihracı için yapılan manipülasyonlara ilişkin toplu olarak tüm gereklilikler ve düzenlemelerdir. Bir işadamı işinde onlara güvenmelidir.

Nakit disiplin, belirli koşullara uyulması gereken bir süreçtir.

  1. uygun şekilde çizin nakit belgeler, çalışan kasadaki tüm fon hareketlerini doğru bir şekilde yansıtır.
  2. Yazar kasadaki para limitini kontrol edin; kuruluşun çalışmasının sonunda, işletim kasasının belirlenen maksimum tutarı aşmaması gerekir.
  3. İşletme çalışanlarının - sorumlu kişilerin eline finans verilmesini kontrol edin.
  4. Ticari kuruluşlar arasında gerçekleştirilen uzlaştırma işlemlerini düzenlemek; anlaşmaların her biri 100 bin ruble'den fazla olmamalıdır.

Kimler için nakit disiplinine uyulması zorunludur

Nakit disiplini her işletme için vazgeçilmez bir koşuldur. Aynı zamanda şirketin hangi vergi sistemine göre faaliyet gösterdiği ve yazar kasa (yazar kasa) olup olmadığı da önemli değildir. Bir şirketin yazar kasaya sahip olamayacağı ve BSO'yu (sıkı raporlama formları) kullanamayacağı tek kural vardır. Ancak kasadan geçen fonların kaydı zorunlu bir prosedürdür. etkili sayesinde yasal işlemler Bireysel girişimcilerin çalışması gerektiği temelinde, nakit disiplinini korumak çok daha kolay hale geldi. 06/01/2015 tarihinden itibaren yeni kurallara göre, girişimciler hatasız nakit belge düzenlemek zorunda değildir.

Günümüzde girişimciler, esas olarak, çalışanlara verilen ücretlerin ödenmesi ile doğrudan ilgili olan mali kayıtları tutmak zorundadır. iş sözleşmesi. Bu tür belgeler şunları içerir:

  • maaş bordrosu;
  • ödeme fişleri.

İlk bakışta, inovasyon sayesinde iş endüstrisi daha hızlı ve başarılı bir şekilde gelişmelidir. Süreci büyük ölçüde basitleştiren mali tabloların hazırlanması için artık katı gereklilikler yoktur. Ayrıca, bireysel girişimcilerin aşağıdaki durumlarda nakit bakiyesi limiti belirlemelerine gerek yoktur. Toplamşirketteki çalışanlar 100 kişiyi geçmiyor ve yıllık gelir miktarı 800 milyon ruble. Ancak, mali belgelerin hazırlanmasına ilişkin kuralların yumuşatılmasına ve basitleştirilmesine rağmen, 2017 yılında nakit disiplinin uygunsuz yürütülmesi nedeniyle verilen cezaların sayısı azalmadı, aksine tam tersine arttı.

Tüm iş biçimleri basitleştirilmiş bir nakit disiplini üzerinde çalışamaz. Bu nedenle her girişimci yazar kasa tutmayı bilmelidir. Bir kuruluşta nakit belgeler hazırlamanıza gerek olmadığını varsayalım. Ancak nakit disiplinine uyulursa muhasebe kolaylaşacaktır. İşletme daha yüksek bir seviyeye taşınırsa, finansal işlemlerin belgelenmesi süreçlerini kökten değiştirmek gerekli olmayacaktır.

2017'de nakit disiplinini hangi düzenleyici belgeler düzenler?

Mevcut belirli kurallar nakit disiplini yürütmek için. Aşağıdakiler de dahil olmak üzere bir dizi belgeye yansıtılırlar:

  1. Tüzel kişiler ve bireysel girişimciler için nakit işlem yapma kurallarını belirleyen 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Rusya Federasyonu Bankası Yönetmeliği;
  2. Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 7 Ekim 2013 tarih ve 3073-U sayılı nakit ödeme koşullarını içeren Yönergesi;
  3. Yazar kasa kullanımına ilişkin kuralları belirleyen 22 Mayıs 2003 tarih ve 54-FZ sayılı Rusya Federasyonu Kanunu;
  4. 3 Temmuz 2016 tarihli 290-FZ sayılı Rusya Federasyonu Kanunu veya 54-FZ sayılı Kanunun kurallarını önemli ölçüde değiştiren çevrimiçi yazar kasalar Kanunu; bu yasaların uygulanmasının ana aşamaları 2017-2018'e düşer.

Son Kanun önemli ölçüde değişti. Temel fark, çevrimiçi yazarkasa kullanımına geçiş oldu. Bu tür kasalar, mali verilerin operatörü aracılığıyla nakit ve elektronik ödemeler hakkında bilgileri vergi makamlarına elektronik formatta iletir. Bilgi hesaplama sırasında alınır.

Online yazar kasalarla ilgili nakit disiplininde bazı değişiklikler olmuştur. Maliye Bakanlığı'nın 16.06.17 tarih ve 03-01-15/37692 sayılı yazısında, şirketlerde çevrimiçi yazar kasanın tanıtılmasından sonra, kasiyer operatörünün bir günlüğünün (form No. KM-4) tutulduğu belirtilmiştir. ve isteğe bağlı olarak kasiyer operatörünün (form No. KM-6) bir sertifika raporu hazırlayın.

Unutulmamalıdır ki 1 Temmuz 2017 tarihinden itibaren nakit disiplini zorunlu kılınmıştır. enşirketler yeni online yazarkasalara geçiş yapacak. İşletmeler eski kasaların kullanımından sorumludur. Arka CMC'nin kullanılmaması bir girişimci veya şirket, yerleşim tutarının% 75'inden% 100'üne kadar, ancak 30 bin ruble'den az olmamak üzere para cezasına çarptırılır. (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.5. maddesinin 2. kısmı). Ayrıca, yasal gereklilikleri karşılamayan yazar kasa ekipmanı (CRE) kullanılması durumunda bir şirket veya bireysel girişimci para cezasına çarptırılabilir. Bu durumda para cezası miktarı 5 ila 10 bin ruble arasındadır. (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.5. maddesinin 4. kısmı).

Ayrıca, Rusya Federasyonu Bankası'nın 19 Haziran 2017 Sayılı 4416-U Talimatı temelinde, nakit işlem yapma planı değişti. AT şu an hesap verebilir fonların ihracı için, daha önce alınan tutar için borcun tamamen geri ödenmesi gerekli değildir. Ayrıca sorumlu kişi açıklama yazamaz. İhraç, idari belgeler temelinde yapılır (örneğin, yönetimden bir emir).

Bireysel girişimciler ve LLC'ler için nakit disiplininin özellikleri nelerdir?

LLC ve IP'nin nakit disiplinini neyin oluşturduğu üzerinde daha ayrıntılı duralım.

1. IP özellikleri.

Birçok iş adamı, kasanın yasalara uygun şekilde yönetilmesi konusunda hiçbir fikre sahip değildir. Girişimci basitleştirilmiş bir disiplin kullanmaya karar verirse, uygun bir emir verir. Onsuz, nakit belgeleri eksiksiz tutmayı reddedemezsiniz.

3210-U sayılı Kararname uyarınca, bireysel girişimciler şunları yapabilir:

  • nakit kabulü sırasında bir PKO düzenlemeyi reddetmek, CCP'lerin, BSO'ların, çeklerin vb. raporlanması destekleyici belgeler olarak hizmet edecektir;
  • finansman aktarırken CSC'yi kullanmayın: maaş bordrosu maaşların verilmesi için temel olur;
  • kasa defterini kullanmayın (para alınması ve verilmesi de dahil olmak üzere bireysel girişimcinin faaliyetleriyle ilgili tüm işlemler gelir ve gider defterine (KUDiR) girilir; bir işadamının kasadan aldığı para kişisel amaçlar gelir ve gider defterine kaydedilmez) .

Bireysel bir girişimcinin tüm amaçları için nakit harcamanın mümkün olmadığını unutmayın. Örneğin, onları kredi ödemek, işlem yapmak için harcayamazsınız. menkul kıymetler, kredi vermek, vb. Kararname şunları içerir: tam liste kısıtlamalar. Bu tür masraflar için, bir bireye verilen bir banka kartı kullanmak daha iyidir. Ayrıca, gerekli miktarda fon cari hesaba yatırılabilir ve daha sonra bu amaçlar için kullanılmak üzere çekilebilir.

2. LLC'nin özellikleri.

Disiplin değişikliği sadece LLC'nin bakiye limitlerine uymamasına izin verir. Diğer tüm konularda, LLC'ler tüzel kişiler için belirlenen kurallara uymalıdır.

Limit veya devir, şirket kapandıktan sonra her gün kasada bırakılabilecek izin verilen maksimum nakit miktarıdır. Normun üzerindeki fonların bankaya teslim edilmesi daha iyidir. Tek istisna, o sırada para alınmışsa, hafta sonları, tatiller ve maaşların verildiği günlerdir.

Daha önce, LLC'nin nakit bakiye limitinin zorunlu olarak sabitlenmesi konusunda bir kuralı vardı. Küçük bir işletme bunu belirlemediyse, vergi makamları 0 ruble limiti belirledi. Kontroller sırasında normu aşan hesap 50'deki tüm fonlar ihlal olarak kabul edildi.

1 Haziran 2014'ten itibaren, personeli 100'den fazla olmayan ve yıllık geliri 800 milyon ruble'den fazla olmayan tüm LLC'lerin limiti onaylamamasına izin verilir. Mevcut kalan limit daha sonra iptal edilir. Baş, gereksinimleri 3210-U Kararnamesi'nde yansıtılan özel bir sipariş hazırlar. İşletme muhasebe tutarsa, karar muhasebe politikasına yansıtılır. Şirket bunu yapmazsa, fazlalık belirlenmiş limitler olarak kabul edilir idari ihlal 2017 yılında nakit disiplin cezası. Böyle bir ihlal için işletmeye para cezası verilir.

Nakit disiplini sağlamak için hangi belgeler zorunludur?

Rusya Federasyonu mevzuatına göre, işletim kasası ile ilgili tüm eylemler, şu veya bu şekilde, yalnızca kasiyer tarafından gerçekleştirilebilir. Ayrıca, uygun yetkiye sahip, işletmenin başka bir çalışanı olabilir. Şirkette böyle bir çalışanın olmaması durumunda, girişimci doğrudan bununla ilgilenir.

Şirketin bir değil birkaç yazarkasa varsa, kıdemli bir kasiyer belirlenir. Belgeler, baş muhasebeci veya bundan sorumlu başka bir çalışan tarafından oluşturulur. Kasiyer, yönetici ve girişimcinin kendisi belgeleri tutabilir. Ancak bu, muhasebenin belirli bir çalışana emanet edildiğine göre belirli bir anlaşma gerektirir.

Yazar kasa kaydetmek için belirli belgelere ihtiyacınız olacak.

1. Gelen nakit siparişi. Kasada para alındığında her zaman doldurulur. için işlemler ise peşin nakit makbuzlar veya raporlama formları düzenleyerek konsolide edin, çalışma döneminde alınan tüm nakit miktarını dikkate alan bir belge oluşturun.

2. Hesap nakit emri. Belge, kuruluşun kasasından para verildikten sonra doldurulur. Şirket, iş akışı için gerekli malzemeleri satın alması için çalışana fon verdiyse, aldıktan sonra sorumluluk sahibi kişi ondan, belge üzerinde baş muhasebeci veya müdür imzasının bulunduğundan emin olmalısınız. Ayrıca çalışanın pasaportunu da kontrol ederler.

3. Kasa defteri. Bir kasa defteri kaydederken KO4 formatına uymalısınız. Belge, gelen ve giden nakit siparişlerle ilgili tüm bilgileri yansıtır. Çalışma gününün sonunda kasiyer, kitaptaki bilgilerle kasa belgelerindeki bilgileri karşılaştırır ve eşleştiğinden emin olur. Ardından, yazar kasadaki fon bakiyesi görüntülenir. Gün içinde nakit işlem yapılmadıysa, deftere herhangi bir veri girilmez. Aynı zamanda, içindeki bilgi eksikliği, nakit disiplini ihlali değildir.

4. Hesap kitabı. Yalnızca şirket birden fazla kasiyer çalıştırıyorsa gereklidir. Bir kasiyerden kıdemli bir kasiyere nakit transferine ilişkin her işlem, deftere girilir ve bunun tersi de geçerlidir. Para alırken, çalışanlar deftere imza atarak fonların alındığını ve transfer edildiğini onaylar.

5. Yerleşim ve bordro ve bordro. Sadece çalışanlara burs, maaş, ikramiye vb. verilirken belge düzenlenmesi zorunludur.

Belgeler sadece kağıt olarak değil, elektronik formatta da sunulabilir. Kağıt formatı seçilirse, derleme yapılırken belirli kurallara uyulur. Belge elle yazılabilir veya bir bilgisayarda yazdırılabilir. Ana koşul, üzerinde sorumlu kişinin imzasının bulunmasıdır.

Elektronik formdaki belgeler bir bilgisayarda derlenir, ancak onaylanır Elektronik İmza yetkisiz erişimi engellemek için. İşletme kasiyerinin muhasebe formları, raporları ve dergilerinin nakit belgelerle hiçbir ilgisi olmadığını unutmayın.

Nakit disiplinini katı kurallara göre yürütmek

Nakit disiplini herhangi bir organizasyon için önemlidir. Kasa kayıtlarının doğru tutulması sayesinde birçok hata ve cezanın önüne geçilebilir. Aşağıda, nakit kağıtların oluşumu için temel gereksinimleri sunuyoruz.

1. Birincil belgelerin kaydı.

Finansal kaynakların alınması, düzenlenmesi, depolanması ile ilgili tüm nakit işlemler, bir kasiyer, yani yetkili bir kişi tarafından yapılmalıdır. Şirkette böyle bir pozisyon yoksa, bireysel girişimcinin kendisi bunu yapma veya bu işlevleri finansal ve ekonomik faaliyetler yürüten bir muhasebeciye kaydırma hakkına sahiptir. Öyle ya da böyle, sorumlu bir çalışan atanır. Nakit disiplin, makalede daha önce listelenen zorunlu belgelerin muhafaza edilmesini içerir.

2. Nakit bakiye limiti belirleme.

İş akışı sonunda kasada kalan bakiye limiti aşarsa, Konuşuyoruz zaten nakit disiplin ihlali hakkında. Sözde devir dengesi (veya limit) kavramı vardır. Bu, iş günü sonundaki nakit bakiyesinin geçemeyeceği belirli bir miktardır. Maksimumun üzerindeki tüm fonlar bankaya aktarılır. Devretme bakiyesinin aşılmasına ancak izin günü, tatil olması veya o gün ücret, ikramiye ve tahakkukların ödenmesi durumunda izin verilir.

Sınır ayarı ön koşul. Kuruluş bunu yapmazsa, devreden bakiye tutarı otomatik olarak sıfıra eşitlenir. Buna göre, 2017 yılında her bir kasa fişi, nakit disiplin ihlali yani limit aşımı olarak değerlendirilmektedir. Bu tür eylemler nedeniyle, tüm şirkete veya girişimciye para cezası verilir - bu gibi durumlarda nakit disiplini ihlal edilmiş sayılır. 2014 yılında, Rusya'da, eldeki nakit bakiyesinin limitinin hangi şemaya göre hesaplanması gerektiği belirlendi. Aşağıda iş adamlarının hesaplama yaparken kullanabileceği iki yol bulunmaktadır.

Seçenek 1.

Hesaplama, daha önce kasiyer tarafından alınan tüm fonların toplamına dayanmaktadır. Hesaplarken, formülü kullanın:

L=W/P*Ns,

Burada L, devir işleminin geçerli değeridir; B - raporlama döneminde ürün, iş veya hizmetlerin satışından sonra kasalar tarafından alınan maddi kaynakların miktarı. Şirket çok uzun zaman önce kurulmuşsa ve henüz bir şey kazanmamışsa, gelecekte alınması planlanan miktar esas alınır. Bu durumda P, hesaplama için seçilen dönemdir. Bu, örneğin bir vardiya, bir hafta veya aylık takvim. Her şey, şirketin ne kadar süre daha fazla fon alacağına göre belirlenir. Raporlama süresi bir gün bile olabilir, ancak süre üç ayı geçemez. Hs, fonların alındığı gün ile bankaya transfer edildiği gün arasındaki sürenin uzunluğudur. Bu süre bir haftayı geçemez. Yerleşim bölgesinde herhangi bir bankacılık kurumu yoksa, diyelim ki iki haftalık bir süre. Bu durumda, katsayı beştir. Göstergeyi belirlemek için işletmenin nerede olduğu, ne tür örgütsel yapı ve faaliyetin özellikleri ile çıkışın çalışma programı.

Seçenek 2.

Hesaplamaların temeli, kasalardan verilen tutardır. Bu yöntem, nakit almayan ancak aynı zamanda zaman zaman bankadan belirli bir miktarı çekmek zorunda kalan bireysel girişimciler ve kuruluşlar tarafından kullanılabilir. Malzeme satın almaları veya hammadde tedariki için ödeme yapmaları gerektiğini varsayalım. Bu durumda, geçiş bakiyesini hesaplamak için aşağıdaki formül kullanılır:

L=R/P*Np,

L burada geçiş bakiyesinin toplamıdır; P - raporlama döneminde şirkete verilen fon miktarı. Çalışanlara ödenen maaş, burs ve diğer ödemeler için ayrılan para dikkate alınmaz. Kuruluş yeniyse ve henüz yeterli kaynağa sahip değilse, işadamının bankadan almayı düşündüğü miktar esas alınır. P, bankadan yapılan kesintilerin analizi için temel alınan süredir. Bu süre üç ayı geçemez. İzin verilen minimum limit yoktur. İdeal olarak, şirketin bankaya fon için en sık başvurduğu zaman esas alınır.

Np, işadamının bankadan para aldığı tarihler arasındaki zaman aralığıdır. Süre bir haftayı geçemez. Yerleşim bölgesinde bankacılık kurumu yoksa, sürenin iki haftaya kadar uzatılmasına izin verilir. Bir işadamı dört günde bir para çekerse, oran dörttür.

Şirket, devir için izin verilen limiti belirledikten sonra, bu bilgiyi bir iç siparişe girer, yani hesaplanan değeri belirler. Belge ayrıca limitin geçerli olacağı süreyi de belirtir, örneğin 2017. Mevzuat, limitte zorunlu bir yıllık değişiklik hakkında hiçbir şey söylemez. Bu bağlamda, bir işadamı siparişlerin geçerlilik süresini belirtmezse, limit süresiz olarak uygulanabilecek ve nakit disiplini ihlal eden şirkete para cezası verilmeyecektir.

2014 yazında, küçük işletmeler herhangi bir sınır koyma ihtiyacından kurtuldu. Ancak, küçüklerin, çalışan sayısının 100'den az ve yıllık gelirin 800 milyon ruble'den az olduğu kuruluşlar olduğunu hatırlamalıyız.

Şirket limiti kullanmayı bırakmaya karar verirse, ilgili bir emir verir.

3. Sorumlu çalışanlara nakit verilmesi.

Bir iş gezisi için çalışanlara verilen fonlara sorumlu denir. Bu para eğlence giderleri ve iş ihtiyaçları için ayrılmıştır. Sorumlu fonların ödenmesi, ilgili mali belgelerle onaylanır. Finansmanların amaçlanan amaç için harcandığını kanıtlıyorlar. Bu tür belgelerin rolü faturalar, çekler vb. olabilir.

Bir çalışan, hesap verebilir fon eksikliği nedeniyle belirli amaçlar için kişisel para harcadıysa, şirketin kendisine masraflarını tazmin ettiği uygun bir başvuru yazar. Çalışan, kendisine verilen sürenin sona ermesinden veya bir iş gezisinden geldiği andan itibaren üç gün içinde harcanan parayı rapor etmelidir.

Raporların zamanında sunulmasını ve fonların harcandığını teyit eden belgelerin oluşumunu kontrol etmek çok önemlidir. Rapor verme sürelerinin ihlal edilmesi durumunda, ihraç edilen fonlar harcama tarafına dahil edilemez ve bu nedenle ödenen vergi miktarı değerinden düşürülemez. Ayrıca bunlardan kişisel gelir vergisinin ödenmesi ve sigorta primlerinin tahakkuk ettirilmesi zorunlu koşul haline gelir.

4. Nakit kullanarak ödemelerin sınırlandırılması.

Direktif 3073-U uyarınca, ekonomik kuruluşlar 100 bin ruble limiti dahilinde nakit işlem yapma hakkına sahiptir. Belirlenen limit, bazı istisnalar dışında şirketler ve iş adamları için geçerlidir. Bireylerle (yani bireysel girişimcilerle değil) yapılan işlemler için 100 bin ruble sınırı yoktur. Bu bağlamda şirket, bireylerle herhangi bir miktarda nakit olarak uzlaşma yapabilir.

Limit şu durumlarda dikkate alınmaz:

  • çalışanlara verilir ücretler ve sosyal faydalar;
  • personele hesap verebilir fonlar sağlanır;
  • Şahıs sahipleri nakit parayı ticari olmayan amaçlar için kullanırlar.

Bireysel bir girişimci, alınan tüm parayı kendi amaçları için kullanma hakkına sahiptir ve bunları tam olarak rapor altına alır. Para harcamak gerekirse, tüm nakit gelirlerini bankaya yönlendiremez. Bir işadamı, kasadaki tüm parayı alma, ancak kişisel amaçlar için kullanma fırsatına sahiptir.

Bir tüzel kişilik ve bireysel bir girişimci, imzalanan anlaşmalar temelinde nakit olarak karşılıklı anlaşma yapma hakkına sahiptir. Ancak bir koşul var - fon miktarı 100 bin rubleyi geçmemelidir. Aynı gereklilik, taksit ödemeleri öngören sözleşmeler için de geçerlidir (örneğin, ödemelerin her ay yapıldığı kira sözleşmeleri). Toplamda tüm kiralama süresi için ödeme tutarı 100 bin ruble'den fazlaysa, izin verilen sınırı aşan bakiye banka havalesi yoluyla kiraya verene aktarılır. Sözleşme kapsamında sağlanan fon miktarının 100 bin rubleye ulaştığı anı kontrol etmek gerekiyor.

5. Kişisel amaçlar için kasadan para çekmek.

Her türlü yasal mülkiyet için geçerli olan sınırlamaların ve fırsatların farkında olun. Örneğin, bir LLC'den bahsediyorsak, şirkette yalnızca bir kurucu olsa bile, kişisel amaçlarla kasadan para çekmek kesinlikle yasaktır. Bu kısıtlama bireysel girişimciler için geçerli değildir. Yazar kasadaki parayı uygun gördükleri şekilde kullanma hakları vardır. Ana şey, tüm vergilerin ödenmesi ve gerekli sigorta primlerinin hesaplanmasıdır.

Uygulayıcı anlatıyor

Şirkette nakit disiplininden kim sorumlu olacak?

Alexander Osipov,

CFO Alaska Orijinali

Şirkette oluşturulan kasa yönetmeliğinde nakit disiplininden sorumlu olanları belirtmekte fayda var:

  • mali direktör veya baş muhasebeci (genellikle genel organizasyon ve nakit disiplininin kontrolü);
  • ayrı bir bölgede bulunan bir işletmenin şubesinin veya alt bölümünün direktörü (bu uzman, yerel kasanın çalışmalarını organize etmekten sorumludur, nasıl çalıştığını izler, perakende müşterilere fon iadesi konusunda kararlar verir, başvurularını onaylar, kasada nakit belgeleri ve nakit iade sertifikalarını imzalar (f .KM-3);
  • yerel kasada kasa disiplinini, kasa tezgahlarının işleyişini kontrol eden, kasa operatörünün defterindeki bilgileri kontrol eden, kasadaki parayı sayan ve kabul eden bir uzman, sertifika raporundaki bilgileri kontrol eder. kasiyer operatörü, yazar kasa sayaçları makinelerinin okumaları ve işletmenin geliri (f. KM-7) hakkında bilgi toplar, kasadaki fonların iadesi üzerinde hareket eder (f. KM-3), harcamaları imzalar ve baş muhasebeci adına makbuz nakit belgeleri;
  • kasiyer veya kasiyer operatörü (nakit işlemlerinin yürütülmesinden, para verilmesinden ve alınmasından, nakit belgelerinin ve kasa raporlarının işlenmesinden sorumludur, kasanın işleyişi ile ilgili tüm form ve işlemleri imzalar).

İşletmelerdeki belirli prosedürlerden sorumlu diğer uzmanlar genellikle ayrı siparişler temelinde atanır (örneğin, vergi nakit disiplininin kontrol edilmesi planlanıyorsa, envanter komisyonunun bileşimi).

Nakit disiplini nasıl kontrol edilir?

Şirketin tüm çalışanları, nakit işlem yapma kurallarına kesinlikle uymalıdır. Bununla birlikte, baş muhasebeci nakit disiplinini bir bütün olarak kontrol etmelidir (tabii ki, böyle bir uzmanın varlığı kuruluşun düzenlemeleri tarafından sağlanmadıkça). Faaliyet bireysel bir girişimci tarafından yürütülüyorsa ve işteki tek kişi ise, o zaman her şeyden kendisi sorumludur.

Nakit disiplini üzerindeki bazı kontrol türleri devletin sorumluluğundadır. Sanatın 1. paragrafının normlarına uygun olarak. 21 Mart 1991 tarihli ve 943-1 sayılı Rusya Federasyonu Kanununun 7'si, Federal Vergi Servisi nakit disiplini kontrol etmelidir.

Denetimin bir parçası olarak, vergi müfettişliği şunları bulmayı planlıyor:

  • gelirlerin tam olarak alınmadığı veya prosedürün şartlarının ihlal edildiği durumlar olup olmadığı;
  • 100 bin ruble'lik izin verilen ödeme sınırının aşılıp aşılmadığı;
  • Yazar kasada izin verilen devir para bakiyesinin aşılıp aşılmadığı;
  • ÇKP aracılığıyla herhangi bir işlemin ihlallerle gerçekleştirilip gerçekleştirilmediği;
  • gerekli nakit teminatların her zaman düzenlenip düzenlenmediği, icrasında herhangi bir hata olup olmadığı;
  • gerektiğinde, şirketin her zaman kasa çeklerini zımbalayıp verip vermediği ve gerekli durumlarda sıkı hesap verebilirlik biçimleri yayınlayıp yayınlamadığı;
  • yazar kasadaki bakiyelerin kasa belgelerinde yansıtılan bilgilerle örtüşüp örtüşmediği;
  • sorumlu kişilere izin verilen süreyi aşan süreler için büyük meblağlar sağlanıp sağlanmadığı.

İşletmede nakit disiplini kontrolü nasıldır?

Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 17 Ekim 2011 No. 133n sayılı Emri uyarınca, vergi dairesi başkanı uygun bir emir vererek nakit disiplinine uygunluk denetimi yapmak için inisiyatif alır. Vergi nakit disiplin kontrolünün gerçekleşeceği zamanı ve amacını gösterir. Kontrol olayı sırasında vergi memurları şunları inceler:

  • nakit işlemler sırasında verilen belgeler;
  • yazar kasaların mali raporlama ve kontrol bantları;
  • ÇKP için kayıt ve operasyonel belgeler;
  • BSO'nun alınmasına, muhasebeleştirilmesine ve elden çıkarılmasına ilişkin bilgileri yansıtan belgeler;
  • muhasebe ile ilgili işlemler için muhasebe kayıtları ve ekonomik aktivite;
  • nakit bakiyelerine limit koyan emirler;
  • önceden raporlama.

Vergi hizmetinin temsilcileri, yalnızca yukarıda listelenen belgeleri ve kayıtları kontrol etme hakkına sahiptir. Denetlenen kuruluş, gereksinimlerine uygun olarak, kontrol nesnesi ile doğrudan ilgili diğer hususları açıklamakla yükümlüdür.

2017'de nakit disiplini ihlalinin sorumluluğu nedir?

Bir takım ihlallerin tespiti halinde idari sorumluluk uygulanır. Nakit disiplini tüm şirketler ve bireysel girişimciler tarafından gözetilmelidir. 07/15/2016 tarihine kadar, aşağıdaki durumlarda sorumluluk tahakkuk etti:

  1. nakitle çalışma kurallarını ihlal etti (sınırları aştı, gelirlerin kaydedilmesini yerine getirmedi): yetkililer için nakit disiplini ihlali cezası 4-5 bin ruble, tüzel kişiler için - 40 ila 50 bin ruble. (Madde 1, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1 Maddesi);
  2. yazar kasaları kullanmadı veya mevcut standartlara uymayan yazar kasaları kullanmadı, ödemeyi onaylayan bir belge vermedi, bu da ihlal derecesine bağlı olarak bir uyarı veya para cezası gerektirdi: bireyler yetkililer için 1500 ila 2000 ruble arasında - tüzel kişiler için 3 ila 4 bin ruble - 30 ila 40 bin ruble arasında değişiyordu. (Madde 2, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.5 Maddesi).

Artık 07/15/2016 tarihinden önce işlenen nakit disiplin ihlali için idari sorumluluk uygulanabilir.

3 Temmuz 2016 tarih ve 290-FZ sayılı Federal Yasa uyarınca, 2016'dan bu yana nakit disiplin ihlali nedeniyle verilen para cezaları önemli ölçüde artmıştır (özellikle, yazar kasaların kullanılmamasına ilişkin sorumluluk). 07/15/2016 tarihinden itibaren yazar kasaların kullanılmaması şunları tehdit eder:

  • yazarkasa kullanılmadan yapılan hesaplama tutarının %25 ila %50'si oranında memurlar için para cezası, ancak 10 bin rubleden az olmamak üzere;
  • Tüzel kişiler için, yazarkasa ekipmanı kullanılmadan yapılan hesaplama tutarının% 75 ila 100'ü tutarında, ancak 30 bin ruble'den az olmayan bir para cezası. (290-FZ sayılı Federal Yasa ile değiştirilen Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 2. Maddesi, Madde 14.5).

Bir şirket ikinci kez yazarkasa kullanımıyla ilgili yasal gerekliliği ihlal ederse, yazarkasa kullanılmayan yerleşimlerin miktarı (toplamda dahil) 1 milyon ruble'ye eşittir. ve daha fazlası, ardından:

  • 1-2 yıl boyunca yetkililerin diskalifiye edilmesi;
  • bireysel girişimcilerin ve kuruluşların çalışmalarını 90 güne kadar durdurmak (290-FZ sayılı Federal Yasa ile değiştirildiği üzere Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.5. maddesi).

Standartları karşılamayan yazar kasa ekipmanı kullanımı, yerleşik yasal normların ihlallerinin eşlik ettiği yazar kasa ekipmanı kullanımı ve daha önce kayıt ve uygulama koşulları gibi 2017 yılında bu tür bir nakit disiplini ihlali için sorumluluk önlemleri 02/01/2017, değişmedi (Madde 7 FZ No. 290-FZ'nin 15. maddesi). Ancak 1 Şubat 2017'den itibaren, bu ihlaller ve ayrıca CCP'lerin yeniden kaydı için prosedür, hüküm ve koşulların ihlalleri için aşağıdaki sorumluluk önlemleri geçerlidir:

  • 1.500 ila 3.000 ruble tutarında nakit disiplin ihlali için bir uyarı veya para cezası. yetkililer için;
  • 5 ila 10 bin ruble tutarında bir uyarı veya para cezası. tüzel kişiler için (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.5. Maddesi, 290-FZ sayılı Kanun'un 7. Maddesinin 15. maddesi).

3 Temmuz 2016 tarihli ve 290-FZ sayılı Federal Yasaya göre, şirketler yazar kasa kullanırken diğer ihlallerden sorumlu tutulabilir. Örneğin:

  • alıcıya gönderilmediyse nakit Fişi veya elektronik formatta katı bir bildirim formu veya bu belgelerin müşterinin talebi üzerine kağıda aktarılmaması;
  • Mali operatörler, MKT üreticileri ve uzman kuruluşlar da ihlallerden sorumludur.

Nakit disiplini ihlalleri için bir zamanaşımı süresi vardır. Bu nedenle, ihlal anından itibaren, failleri sadece 2 ay içinde idari sorumluluğa getirmek mümkündür (madde 1, Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 4.5 maddesi). 2017'de birçok tek seferlik nakit disiplin ihlalinin cezasız kalması mümkündür. Ancak 2017'de nakit disiplininin ihlali, vergi mükellefinin özellikle dikkatli bir şekilde izlenmesi için bir neden ve erken yerinde denetim için bir neden olabilir. Vergi hizmetinin temsilcileri, gelirlerin tamamen kredilendirilmemesi ve zaman aşımına uğramaması ve ayrıca belgesel ve fiili nakit bakiyeleri arasında tutarsızlıklar olması durumunda kesinlikle ilgilenecektir.

Makul olmayan uzun bir süre için büyük miktarda sorumlu bir finansal kaynak çıkarılmışsa, ek kişisel gelir vergisi alınabilir (Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı'nın 05 Mart 2013 tarih ve 14376 sayılı Kararı) /12).