مجلة أمين الصندوق للصراف يملأ عينة. إجراء محاسبة البيانات النقدية. قواعد التسجيل وملء المجلة

عادة ما يتم ملء دفتر يوميات أمين الصندوق (على شكل KM-4) من قبل أمين الصندوق أو كبير المحاسبين أو الإداريين ، وفقًا لأمر المدير. مجلة عامل الكاشير نوعان: عمودي وأفقي. تحتوي المجلة الأفقية على خطوط عريضة ، وتوضع كميات كبيرة فيها ، لكن الخط الرأسي يكفي أكثرالسجلات ، سوف تحتاج إلى تغيير أقل في كثير من الأحيان.

يجب ترقيم الصفحات يدويًا ، بدءًا من أول داخلي (لا يلزم ترقيم الغلاف). يكفي ترقيم الأوراق وليس كل صفحة على حدة. لإحداث وميض المجلة ، يجب عمل فتحتين من الأسفل وخيط خيط سميك من خلالهما ، وإلصاق قطعة صغيرة من الورق في الصفحة الأخيرة. على هذه الورقة يجب أن تكون مكتوبة "مرقمة ومربوطة بخمسين ورقة" ، ختم المنظمة ، توقيع المدير. عند ملء صفحة عنوان المجلة ، يمكنك فقط ملء الأعمدة الأكثر أهمية. سيقدم لك مفتش الضرائب رقم التسجيل (المشار إليه في أعلى اليمين) أثناء التسجيل. تتكون الورقة الأولى من 10 أعمدة ، والثانية - من 8:

• العمود 1: التاريخ (التغيير). هنا تحتاج إلى تحديد تاريخ تقرير Z ، الذي يقوم به أمين الصندوق في نهاية الوردية من أجل القيام بالتحصيل وإعادة ضبط مكتب النقدية. إذا كانت هناك عدة ورديات في اليوم وتم إجراء عدة تقارير Z ، فيمكنك كتابة التاريخ نفسه عدة مرات في سطور مختلفة ، مع وضع رقم كل وردية بين قوسين.
• العمود 2: رقم القسم (القسم). يجب ملؤه في حالة وجود أقسام مختلفة في المتجر. ثم يتم وضع أرقام الأقسام هنا ، والتي شقت المبالغ من أجلها من خلال التحول. إذا تم اختراق كل شيء إلى قسم واحد ، فقد لا يتم ملء هذا العمود.
• في العمود 3: اسم العائلة ، الاسم الأول ، اسم عائلة أمين الصندوق ، يشار إلى البيانات ذات الصلة.
• في العمودين 4 و 5 ، يتم تسجيل الرقم التسلسلي لتقرير Z ، والذي يمكن أخذه مباشرة في التقرير نفسه. المعلومات مكررة ، نظرًا لأن شكل المستند قديم بعض الشيء ، وقد تم إجراء بعض التغييرات على سجلات النقد الحديثة.

تأكد من ملء العمود 6: مؤشرات جمع عدادات النقدية في بداية يوم العمل (وردية). يجب أن تشير إلى المبلغ الإجمالي للأموال التي تم إدخالها في هذا السجل النقدي أثناء تشغيله (الإجمالي التراكمي في بداية اليوم). مع كل تقرير Z جديد ، سيزداد المبلغ. بالنسبة لجهاز جديد ، عند التسجيل ، سيطلب منك مفتش الضرائب اختراق 1.11 روبل كأول تراكم. بالنسبة لسجل النقد غير الجديد ، يتم أخذ بيانات العمود من:

• الأعمدة 9 من اليوم السابق ؛
• من تقرير X مأخوذ في الصباح ؛
• من الفرق بين العمود 9 (المدخرات المسائية) والعمود 10 (الإيرادات لكل يوم) ، ثم يتم الإدخال في نهاية اليوم.

يتم توقيع الأعمدة 7 و 8 بواسطة أمين الصندوق ، المسؤول. إذا عمل شخص واحد بهذه الصفة ، يجب وضع توقيعين متطابقين. في العمود 9 ، يتم إدخال إجمالي (تراكم) غير قابل لإعادة الضبط في نهاية الوردية. في الواقع ، هذه هي بيانات العمود 6 جنبًا إلى جنب مع إيرادات اليوم الحالي ، لذلك يمكن نقل بيانات هذا العمود على الفور إلى العمود 6 التحول القادم. يحتوي العمود 10 على معلومات حول مقدار الإيرادات في اليوم (التحول). وتتكون من العائدات النقدية (العمود 11) ، وغير النقدية (العمود 13) ، والمرتجعات (العمود 15). جميع البيانات موجودة أيضًا في تقرير Z. يسجل العمود 11 العائدات النقدية حصريًا (لا توجد مبالغ مستردة ، غير نقدية).

يشير العمود 12 إلى عدد (وليس المبلغ!) المدفوعات غير النقدية (للشيكات السياحية ، والشيكات المصرفية ، والبطاقات ، وما إلى ذلك). أي إذا كان هناك خمس معاملات في اليوم مع البطاقات المصرفيةفي هذا العمود يتم وضع "5". إذا لم يكن لدى ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية عداد دفع غير نقدي ، فيمكن ترك العمود فارغًا. ولكن في العمود 13 ، يتم تسجيل مبلغ المدفوعات غير النقدية للنوبة السابقة مباشرة (يتم تمييزها في تقرير Z ، ولكن ليس في كل سجل نقدي). إذا كان السجل النقدي لا يدعم وظائف الاختراق عن طريق التحويل المصرفي ، فيمكنك تخصيص قسم (قسم) منفصل للمدفوعات غير النقدية وإجراء التحويل المصرفي بالكامل من خلاله. ثم في هذا العمود ، يجب عليك إدخال حجم المبيعات لمثل هذا القسم الذي تم إنشاؤه بشكل وهمي.

في العمود 14 (إجمالي المستسلم) ، تتم كتابة المبالغ النقدية والمدفوعات غير النقدية مطروحًا منها العوائد. وفي العمود 15 يتم إدخال مقدار المرتجعات لكل نوبة (يمكن أخذها من تقرير Z). إجراء المرتجعات من خلال أمين الصندوق ليس إلزاميًا ؛ إذا لم يتم تنفيذه ، فعل KM-3 ("عند العودة مبالغ من المالللمشترين (العملاء) لعدم استخدامها المقبوضات النقدية") وأدخل المبلغ من النموذج في هذا العمود. إذا كان هناك العديد من المرتجعات ، فيجب تلخيصها وتحديدها كمبلغ إجمالي.

في العمود 16 ، يتم وضع توقيع أمين الصندوق بعد إصدار تقرير - شهادة من عامل الصراف على شكل KM-6. يجب على المسؤول ، بعد قبول النقد من أمين الصندوق ، التحقق من صحة جميع الحسابات وتسجيل الدخول في العمود 17. وفي العمود 18 في نهاية الوردية ، يوقع الرأس. إذا كان أمين الصندوق والمدير والمسؤول هم نفس الشخص ، فمن الضروري وضع نفس التوقيع في الأعمدة 16 و 17 و 18 ثلاث مرات. إذا لم تكن هناك مبالغ في السجل النقدي خلال اليوم ، فليس من الضروري إزالة التقرير. أو يمكنك إزالة الشيك الصفري ، وتقرير Z المسائي وإدخال المعلومات في سجل عامل الصراف. يجب ملء المجلة بعد أخذ تقرير Z في نهاية يوم العمل أو في الصباح (إذا كان المتجر مفتوحًا على مدار الساعة). إذا كان هناك تصحيح في المجلة ، فيجب أن يكون مصدقًا عليه بالتوقيع شخص مسؤول، الذي يحافظ على هذه المجلة ، والنقش "المصحح للاعتقاد".

يمكنك شراء مجلة أمين الصندوق من أي متجر قرطاسية. هذه المجلة مرتبطة بالسجل النقدي. عندما يتعلق الأمر بالنهاية ، يجب عليك شراء واحدة جديدة ، وترقيمها وفلاشها ، وتأكيدها في مكتب الضرائب في قسم التحكم التشغيلي.

يجب تسجيل جميع التدفقات النقدية التي تمر عبر السجل النقدي لنوبة عمل في دفتر اليومية لمشغل الصراف في نموذج KM-4. هذا هو مستند المحاسبة الأساسي ، الذي يتم ملؤه يوميًا ، بناءً على تقرير Z ، بواسطة أمين الصندوق المسؤول.

مع بداية استخدام مكاتب النقد عبر الإنترنت ، أصبح الاحتفاظ بدفتر يوميات عامل أمين الصندوق أمرًا طوعيًا.

قبل بدء العمل ، يتم تسجيل المجلة في مكتب الضرائب. للقيام بذلك ، يتم ترقيم جميع صفحات المجلة وترقيمها ، ويتم عمل الإدخال الأخير: "مرقمة ومربوطة ومختومة بـ __ أوراق".

السجل مصدق بتوقيعات موظف التفتيش الضريبي وكبير المحاسبين والمدير. يتم وضع ختم المنظمة.

كل سجل نقدي له سجل محاسبة خاص به. التسجيلات مصنوعة باليد قلم برأس كروي.

عينة من ملء دفتر يومية أمين الصندوق

شاهد عينة من المجلة بصيغة KM-4: ص .1 ص .2 ص .3

شكل مجلة أمين الصندوق. نموذج KM-4

اعرض شكل المجلة بصيغة KM-4: ص .1 ص .2 ص .3

قواعد ملء سجل عامل الصراف

يشير الغلاف إلى الاسم والعنوان و OKPO و TIN للمؤسسة واسم الوحدة ( مخرج) ، بيانات عن KKM (الطراز والمصنع والتسجيل - تم تعيينها أثناء التسجيل لدى السلطات الضريبية - الرقم).

يتم وضع التواريخ الفعلية لبداية ونهاية صيانته في سطر "الفترة". عندما ينتهي السجل ، يتم تسجيل واحد جديد.

يتم توقيع صفحة العنوان من قبل الشخص المسؤول عن الحفاظ على المجلة - أمين الصندوق (أمين الصندوق).

جرب برنامج Business.Ru Stores ، والذي سيسمح لك بملء النماذج ببضع نقرات. أتمتة المحاسبة و إقرار ضريبي، كن دائمًا على دراية بجميع التسويات المتبادلة مع الموظفين ، والتحكم تدفقات نقديةفي الشركة و التقويم الشخصيتذكير في الوقت المناسب بالأحداث الهامة.

ملء الصفحات الداخلية للنموذج:

1 - تاريخ تقرير Z في نهاية الوردية أو يوم العمل. إذا تم أخذ عدة تقارير Z في ليلة واحدة ، فسيتم إدخال البيانات الخاصة بكل منها تحت تاريخ واحد في سطر منفصل من السجل ؛

2- رقم القسم (القسم) إذا كان المنفذ به مثل هذا التقسيم. ملء غير مطلوب ؛

3 - الاسم الكامل لأمين الصندوق المسؤول ؛

4 - رقم التقرير Z المأخوذ في نهاية وردية العمل ؛

5 - لا تحتوي KKM الحديثة على هذه الوظيفة. يمكن ترك العمود فارغًا ؛

6 - مؤشرات المبلغ الإجمالي - كل الأموال التي تم دفعها على KKM طوال فترة تشغيلها - في بداية اليوم. يزيد هذا المبلغ مع إزالة كل تقرير Z ؛

7 ، 8 - توقيعات أمين الصندوق والمسؤول ؛

9 - قراءات المبلغ الإجمالي في نهاية وردية العمل: الأرقام من العمود 6 + التراكم (الإجمالي الإجمالي) لنوبة العمل ؛

10 - الدخل لكل وردية عمل ؛ تشمل المبالغ النقدية وغير النقدية والمرتجعات على الشيكات غير المستخدمة ؛

11 - العائدات النقدية فقط ، والتي يتم تسليمها إلى قسم المحاسبة وفقًا للأمر النقدي الوارد ؛

12 - يتم ملء العمود إذا كان لدى السجل النقدي وظيفة حساب المدفوعات غير النقدية ؛

13 - مقدار المدفوعات غير النقدية ، إن وجدت ؛

14 - المبلغ الإجمالي للمدفوعات النقدية وغير النقدية مطروحًا منه المبالغ المستردة ؛

15 - المرتجعات للعملاء على الإيصالات النقدية غير المستخدمة ، إن وجدت ؛

16 - بعد أن يملأ أمين الصندوق دفتر اليومية ، يقوم بإعداد تقرير شهادة (نموذج KM-6) ، مع النقد ، وتحويله إلى أمين الصندوق الأول والتوقيع في هذا العمود ؛

17 - توقيع المسؤول أو أمين الصندوق الأول الذي استلم الأموال من أمين الصندوق وفحص صحة الحسابات ؛

18 - توقيع الرئيس (أمين الصندوق) ؛

يتم ملء الأعمدة 1،2،3،6 في بداية وردية العمل.

إذا كان من الضروري إجراء تصحيحات على المجلة ، فيجب اعتمادها من خلال توقيع أمين الصندوق ، وكبير المحاسبين ، ورئيس المؤسسة. يتم الاحتفاظ بدفتر يوميات أمين الصندوق لمدة 5 سنوات على الأقل.

يتم إصدار مجلة عامل أمين الصندوق - تتوفر عينة من تعبئتها على موقعنا على الويب - بشكل منفصل لكل سجل نقدي. اقرأ المزيد حول كيفية ملء مجلة أمين الصندوق وما إذا كان من الضروري ملؤها عند استخدام سجل نقدي عبر الإنترنت ، اقرأ المزيد في المادة.

لماذا هو مطلوب ومن يجب أن يكون لديه كتاب عامل أمين الصندوق (نموذج KM-4)

تمت الموافقة على مجلة أمين الصندوق بموجب قرار لجنة الإحصاء الحكومية الصادر في 25 ديسمبر 1998 برقم 132 (المشار إليه فيما بعد بالقرار رقم 132) ، ويسمى أيضًا النموذج الموحد KM-4. واجب الاحتفاظ بمجلة تطبيق CMCالمنصوص عليها في القواعد النموذجية الواردة في خطاب وزارة المالية بتاريخ 30.08.1993 رقم 104. لكن هذه القواعد فقدت أهميتها فيما يتعلق باعتماد قانون جديد بشأن استخدام سجلات النقد ، والذي بموجبه يتعين على الكيانات استخدام نماذج محدثة من سجلات النقد القادرة على نقل المعلومات إلى السلطات الضريبية اعتبارًا من 01.07.2017 حول التسويات مع المشترين عبر الإنترنت.

اقرأ عن استخدام مسجلات النقد عبر الإنترنت من قبل دافعي UTII في المقالة.

لا يحتوي الإصدار الجديد من قانون "On CCP" على معلومات حول الحاجة إلى استخدام نماذج موحدة ، وبالتالي فإن استخدام دفتر أمين الصندوق عند استخدام مكاتب النقود عبر الإنترنت ليس ضروريًا. وينطبق الشيء نفسه على وزارة المالية في رسالتها المؤرخة 16.06.2017 رقم 03-01-15 / 37692.

لكن للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الحق في الاحتفاظ بهذا السجل بشكل مستقل لتسجيل ومراقبة الإيرادات المتلقاة.

نص المرسوم رقم 132 على أن يتم ملء المجلة من قبل موظف يعمل في مكتب النقد الذي يخدم العملاء (يقبل المال منهم كدفعة مقابل السلع أو الخدمات) باستخدام سجل نقدي (يشار إليه فيما يلي باسم KKM). ونصت الوثيقة نفسها على أن يحتفظ بها رئيس (مدير) أو رئيس (كبير) محاسبين ، وأن تصدر إلى أمين الصندوق قبل بدء المناوبة.

يمكنك تنزيل نموذج السجل KM-4 على موقعنا على الإنترنت.

في هذا السجل ، كان على أمين الصندوق أن يسجل يوميًا القراءات المأخوذة من السجل النقدي. أيضًا ، عملت هذه المجلة على التحكم في مراسلات الرصيد في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية مع ما هو موجود في السيارة.

متى وكيف يتم ملء سجل عامل الصراف

متى وكيف تملأ مجلة أمين الصندوق لعينة 2017-2018؟ نعتقد أن المؤسسات ورجال الأعمال الأفراد الذين يستخدمون سجلات النقد عبر الإنترنت وقرروا ملء مجلة أمين الصندوق المشغل يمكنهم بشكل مستقل وضع القواعد لملئها. في هذه الحالة ، يمكنك التركيز على التعليمات الخاصة بتعبئتها ، والتي تم وضعها بموجب المرسوم رقم 132. ينص وصف سجل KM-4 على أن المجلة يتم ملؤها يوميًا بواسطة موظف مسؤول - أمين الصندوق.

يتم إجراء الإدخالات في المجلة باستخدام قلم حبر جاف / قلم حبر من اللون الأزرقبدون عيوب. إذا كان هناك تصحيح ، فسيتم اعتماد السجل الخاص به الذي تم إجراؤه بواسطة أمين الصندوق من قبل المدير وكبير المحاسبين.

قبل استخدام مكاتب النقد عبر الإنترنت ، قبل البدء في إجرائها ، كان لا بد من ترقيمها وتسجيلها وتسجيلها في دائرة الضرائب الفيدرالية. نظرًا لأنه ، كما ذكر أعلاه ، عند استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت ، لا تشعر السلطات التنظيمية بالحاجة إلى مجلة ، فليس من الضروري تسجيلها في INFS. يمكن للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد اتخاذ قرار بشأن الحاجة إلى الترقيم وربطه بأنفسهم بناءً على القواعد الداخلية. وفقًا لتعليمات ملء KM-4 ، كان لا بد من ملء المجلة من قبل أمين الصندوق فور إعداد تقرير Z. في سجلات النقد عبر الإنترنت ، عند الانتهاء من العمل ، يتم أخذ تقرير إغلاق المناوبة ، ويمكن نقل بياناته إلى KM-4.

اقرأ المزيد حول مكان تنزيل عينة وكيفية ملء مجلة أمين الصندوق في المقالة. .

مثال على ملء سجل عامل أمين الصندوق

دعنا نلقي نظرة خطوة بخطوة على كيفية ملء دفتر يومية أمين الصندوق. لذلك ، عادةً ما يأخذ أمين الصندوق الذي اجتاز المناوبة تقريرًا عن إغلاق المناوبة. تُستخدم البيانات الواردة من هذا المستند عند ملء العمود 4 (الرقم التسلسلي للتقرير) والعمود 5 (الإدخال السابق مكرر هنا) والعمود 6 (مؤشر العداد) والعمود 10 (الإيرادات اليومية). يعرض العمود 9 بيانات من التقرير المأخوذ في نهاية المناوبة.

تشير الأعمدة من 1 إلى 3 إلى: التاريخ ورقم القسم والاسم الكامل لأمين الصندوق. في الأعمدة 7-8 ، 16-18 ، يتم لصق توقيعات أمين الصندوق والمسؤول وكبير الصرافين ، إذا كانت 3 شخص مختلف، وعند الجمع بين المواقف ، يكون توقيع واحد كافياً.

يعرض العمود 11 مبلغ النقد ، العمود 12 - عدد المدفوعات غير النقدية ، العمود 13 - المبلغ غير النقدي ، العمود 14 - المبلغ مطروحًا منه المرتجعات ، العمود 15 - القيمة الإجمالية للمبالغ المستردة من السجل النقدي للعملاء .

من السهل جدًا التحقق من صحة البيانات المدخلة - لهذا ، يجب مقارنة القراءات من تقرير Z (العمود 10 من السجل = العمود 14) والقيم الإجمالية من الأعمدة 11-12 ناقصًا العمود 15.

بعض صيغ التحقق الأخرى:

• العمود 11 = العمود 10 - العمود 13 - (العمود 15) ؛
• العمود 14 = العمود 11 + العمود 13 ؛
• العمود 10 = العمود 9 - العمود 6.

دعنا نفكر في عينة من ملء كتاب عامل أمين الصندوق.

عينة من ملء دفتر يومية أمين الصندوق

من أجل تجنب الأخطاء ومعرفة الأعمدة التي يلزم فيها عرض هذه المعلومات أو تلك ، نقترح أن تتعرف على العينة التي تملأ مجلة عامل أمين الصندوق ، والتي لا يمكنك عرضها فحسب ، بل يمكنك تنزيلها أيضًا على موقعنا.

نتائج

قد لا تقوم المنظمات ورجال الأعمال الأفراد عند إجراء التسويات باستخدام سجلات النقد عبر الإنترنت بملء سجل مشغل الصراف. ولكن إذا قرروا الاستمرار في الاحتفاظ بهذا السجل من أجل أداء المهام الداخلية ، فيوصى بوضع الإجراء الخاص بصيانته. في شروط استخدام مكاتب الدفع النقدي عبر الإنترنت ، لا يلزم تسجيل مجلة أمين الصندوق لدى السلطات الضريبية.

التاريخ مأخوذ من تقرير Z المأخوذ في نهاية اليوم. إذا تم أخذ عدة تقارير Z خلال اليوم في سجل نقدي واحد ، فيجب إدخالها في سطور منفصلة ، ولكن يجب أن يكون التاريخ هو نفسه. تعني كلمة "التحول" في هذا العمود أن صرافين مختلفين يعملان في نفس ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. على سبيل المثال: 2014/01/08 (1) و 08/01/2014 (2).
يمكن استخدام هذا التعيين في المنظمة حسب الرغبة.

2. رقم القسم (القسم)

إذا كان تقرير Z يوفر لكمة السلع / الخدمات حسب الإدارات ، فيجب ملء هذا العمود وفقًا لتقرير Z. إذا خصصت المؤسسة جميع المبيعات إلى نفس القسم ، على سبيل المثال ، القسم 1 ، فليس من الضروري ملء العمود.

3. اسم أمين الصندوق بالكامل

يتم إدخال اسم عامل الصراف الذي يعمل على الوردية في العمود.

4. الرقم التسلسلي لعداد التحكم (تقرير الذاكرة المالية) في نهاية يوم العمل (الوردية)

تم تصميم العمود لإدخال الرقم التسلسلي لتقرير Z ، والذي يتم طباعته عادةً في الجزء العلوي من تقرير Z المأخوذ. يجب أن تذهب الأرقام إلى ترتيب زمني، إذا كان هناك رقم ما مفقودًا ، فهذا يعني أن التقرير Z قد تم التقاطه ، ولكن لسبب ما لم يتم إدراجه في سجل عامل الصراف.

5. الرقم التسلسلي لعداد الضبط (تقرير الذاكرة المالية) ، مع تسجيل عدد حوالات مؤشرات عداد جمع النقود

لا يتم ملء هذا العمود عادةً أو يتم ملؤه بمؤشرات "0" ، حيث تفترض شركة دفتر اليومية أنه يجب إعادة تعيين تقارير Z إلى الصفر. في السجلات النقدية الحديثة ، تتم إزالة هذه الوظيفة.

6. مؤشرات تجميع عدادات النقدية في بداية يوم العمل (وردية)

يجب ملء العمود. يحتوي على المجموع التراكمي في بداية اليوم ، الرقم مأخوذ من تقرير Z. هذا هو مجموع كل الأموال التي تم ضغطها في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية طوال فترة وجودها. مع إزالة كل تقرير Z ، يزيد هذا المبلغ. إذا لم تكن هناك حالات فشل ، فيجب أن تكون مساوية للإجمالي التراكمي لأمسية اليوم السابق (العمود 9).
عند شراء جهاز جديد ، سيكون التراكم الأول مساويًا لفرك واحد. 11 كوب. (لوحظ شرط التفتيش الضريبي) مفتش الضرائب عند تسجيل السجل النقدي.

7 و 8. توقيع أمين الصندوق والمسؤول

يتم توقيع هذه الأعمدة من قبل عامل الصراف والمسؤول. في بعض المنظمات ، يشغل هذا المنصب نفس الشخص ، وفي هذه الحالة تتطابق التوقيعات.

9. مؤشرات جمع عدادات النقدية في نهاية يوم العمل (نوبة)

يتم إدخال التراكمات (إجمالي غير قابل لإعادة الضبط) في العمود في نهاية وردية العمل. منطقيًا ، هذه هي المبالغ من العمود 6 ، والتي تمت إضافة إيرادات اليوم الماضي إليها. القراءات مأخوذة من تقرير Z المأخوذ في نهاية يوم العمل (الوردية).

10. مبلغ الإيراد ليوم العمل (الوردية)

يحتوي العمود على مقدار الإيرادات ليوم العمل (التحول) المأخوذ من تقرير Z. ويشمل كلاً من المبالغ النقدية والمبيعات غير النقدية ، بالإضافة إلى العائدات خلال اليوم.

11. الإيداع النقدي

يحتوي العمود على مقدار الإيرادات من تقرير Z مطروحًا منه المبيعات غير النقدية. كقاعدة عامة ، بيانات هذا العمود تساوي بيانات العمود السابق.

12 و 13. تدفع حسب المستندات والكمية والمبلغ

إذا كان التقرير Z ينص على تقسيم الإيرادات إلى نقود وأموال غير نقدية ، فيتم إدخال رقم في العمود 12 يتوافق مع عدد عمليات الشراء عن طريق التحويل المصرفي في اليوم ، والعمود 13 هو إجمالي إجمالي هذه المشتريات. إذا لم يكن هناك قسمة في تقرير Z ، فلن يتم ملء العمود.

14. مجموع المستسلم

يلخص العمود المبالغ النقدية وغير النقدية (العمودين 12 و 13) ، والتي يتم من خلالها خصم مبلغ العوائد (إن وجد).

15. مقدار المبالغ المستردة

إذا تم إجراء المرتجعات في تقرير Z خلال اليوم ، فسيتم الإشارة إلى قيمتها في هذا العمود. في حالة عدم وجود مرتجعات ، لا يتم ملء السطر ، أو يتم وضع "0".

16. توقيع أمين الصندوق

يضع أمين الصندوق توقيعه في هذا العمود ، وقبل تسليم النقود إلى المسؤول ، يملأ تقرير شهادة عامل أمين الصندوق في نموذج KM-6 ، حيث يتم إدخال البيانات من تقرير Z.

17. توقيع المسؤول

يقبل المسؤول النقد من أمين الصندوق ، ويتحقق من صحة العمليات الحسابية ويوقع في هذا العمود.

18. توقيع الرأس

العمود مخصص لتوقيع الرئيس الذي يضعه بعد إتمام المناوبة وتسليم النقود للمسؤول.

يجب على كل رائد أعمال مشارك في المجال التجاري شراء أجهزة تسجيل النقد للعمل نقدًا . يُطلب من المسؤولين المسؤولين عن هذه التقنية تسجيل دخل الشركة في سجل خاص.تولي سلطات الرقابة اهتمامًا وثيقًا بتنفيذ هذه القاعدة ، التي يحددها التشريع الحالي. في هذه المقالة ، نقترح النظر في مسألة كيفية ملء كتاب أمين الصندوق.

دفتر يومية أمين الصندوق للصراف (يُعرف أيضًا باسم "نموذج رقم KM-4") هو مستند يعكس المصروفات والدخل نقود

لماذا تحتاج دفتر يومية أمين الصندوق

وفقًا لقرار دائرة التفتيش الضريبي ، يجب إرفاق سجل خاص بكل سجل نقدي ، حيث سيتم تسجيل مبلغ الإيرادات المستلمة من المعاملات النقدية. يتم تسجيل دفتر يومية أمين الصندوق مع سجلات النقد في قسم FMS حيث تم تسجيل الشركة. من المهم ملاحظة أن السلطات التنظيمية قد وضعت القواعد التي بموجبها يجب تقديم هذا الكتاب بانتظام إلى دائرة الضرائب لإجراء عمليات التفتيش. يمكنك شراء هذا السجل من المكتبات المتخصصة لبيع الكتب المستعملة أو طلبه من المطبعة.

لملء المجلة ، يتم استخدام نموذج موحد KM 4.

يجب أن تكون المجلة ، التي يتم إعدادها للتشغيل ، مخيطة ومرقمة. الوثيقة المعدة مصدق عليها بتوقيع صاحب الشركة وختم المنظمة. علاوة على ذلك ، يتم نقل المستند إلى ممثلي الخدمة الضريبية ، الذين يجب أن يصادقوا على المجلة بختمهم الخاص. يجب على الشخص الذي يتفاعل مع مكتب الضرائب بعد استلام الكتاب أن يتحقق من توقيع الموظف في هذا الهيكل.

يتم إدخال البيانات من التقارير المالية على مكتب النقدية للمؤسسة في السجل المعني. هنا تم إصلاحه الحجم الكليالأموال التي يتلقاها مكتب النقد بالشركة خلال اليوم. كما تحتوي هذه الوثيقة على ما يسمى ب "تقرير Z" ، حيث يتم تسجيل ملخص لفترة زمنية معينة. يتم تعيين هذا الالتزام إلى موظفي مكتب النقد أو المسؤولين الآخرين الذين لديهم الحق في العمل نقدًا. وتجدر الإشارة إلى أنه إذا تم استخدام العديد من نماذج التقارير في غضون يوم واحد ، فيجب إدخال المعلومات الخاصة بكل منها في الأعمدة المناسبة من الكتاب.

هل من الضروري تسجيل دفتر الكاشير؟

يجب أن تكون مجلة أمين الصندوق موجودة بدون فشلمسجل في مصلحة الضرائب. وفقًا للإجراء المتبع ، يجب على أمين الصندوق إضافة إدخالات جديدة إلى المجلة بانتظام. عند الانتهاء ، يتم نقل المستند مع دفتر اليومية الجديد إلى السلطة الإشرافية لإعادة تسجيل السجل. يجب على موظفي الخدمة الضريبية ملاحظة حقيقة إعادة التسجيل في بطاقة خاصة مخزنة في الدائرة نفسها.

في مجلة أمين الصندوق ، يجب أن تعكس معلومات موثوقة عن العائدات المستلمة لكل سجل نقدي يتم تشغيله بشكل منفصل

يستحق السؤال اهتمامًا خاصًا ، هل من الضروري الاحتفاظ بدفتر يوميات أمين الصندوق الخاص بالمشغل عند الخروج عبر الإنترنت؟ يحدد القرار الحالي لوزارة المالية قواعد استخدام هذه السجلات. اعتبارًا من عام 2017 ، يجب على كل رائد أعمال يعمل مع سجلات النقد شراء وتثبيت الأجهزة الحديثة التي تسمح لك بتحويل الإقرارات الضريبية عبر الإنترنت. في قانون ترتيب الاستخدام معدات تسجيل النقديةلا توجد لائحة تلزم كل رائد أعمال يستخدم "مكتب الدفع النقدي عبر الإنترنت" للحفاظ على السجل المعني. هذا يعني أن كل رائد أعمال لديه الحق القانوني في رفض استخدام هذا العنصر من سير العمل.

وتجدر الإشارة إلى أن القانون لا يمنع تجميع مثل هذه السجلات لغرض استخدامها داخل الشركة.

قواعد التسجيل وملء المجلة

وفقًا للقواعد المنصوص عليها في المستندات التنظيمية ، تستخدم كل شركة في النشاط الاقتصاديتتمتع سجلات النقد عبر الإنترنت بأسباب قانونية لوضع القواعد الداخلية لملء السجل المعني. عند إنشاء هذه القواعد لملء سجل KM 4 ، يجب أن تأخذ في الاعتبار ميزات عملية عمل المكتب.

ملء الميزات

يتم ملء دفتر اليومية لأمين الصندوق الخاص بالمشغل وفقًا للترتيب التالي:

1. يجب إكمال السجل في نهاية اليوم المالي من قبل مسؤول يعمل معه ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.
2. لا يجوز إجراء جميع الإدخالات إلا بقلم حبر أزرق.
3. عند إجراء التصحيحات والتعديلات ، يجب اعتماد الإدخالات الجديدة من قبل محاسب الشركة ورئيسها.

تحتوي صفحة العنوان على اسم وعنوان الشركة. في الحقول الخاصة ، يتم إدخال الرموز من شهادة التسجيل. بعد ذلك ، يجب عليك تقديم معلومات حول ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية نفسها. ها هو اسمها رقم التسجيلومعلومات عن الشركة المصنعة. في الجزء التالي صفحة عنوان الكتابطول الفترة الزمنية التي تم خلالها استخدام هذا السجل ثابت. يشير الجزء الأخير من الصفحة الأولى إلى المسؤول المكلف بمسك المجلة.

يتم الاحتفاظ بجميع الإدخالات في المجلة من قبل أمين الصندوق يوميًا بترتيب زمني بالحبر أو بقلم حبر جاف بدون بقع

بالنظر إلى مسألة كيفية ملء دفتر أمين الصندوق للصراف بشكل صحيح ، ينبغي إيلاء اهتمام خاص لملء الجدول. تحتوي كل صفحة من صفحات السجل على جدولين يجب إكمالهما كل يوم.يشير الجدول الأول إلى تاريخ إجراء الإدخال والرقم التسلسلي للنوبة (للعمل على مدار الساعة). يحتوي العمود التالي على معلومات حول القسم حيث تم تثبيت ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. في حال قيام الشركة هذا الجهازتستخدم لخدمة جميع الأقسام ، ضع شرطة. يحتوي العمودان الثالث والرابع على معلومات حول الموظف ومدير الصراف ومعلومات حول الجهاز نفسه.

علاوة على ذلك ، يتم تسجيل المعلومات التي تم الحصول عليها من خلال قراءة عداد التحكم. يجب أن يعكس العمود الخامس المبلغ الإجمالي للنقود التي مرت عبر الجهاز منذ تاريخ تسجيل الجهاز. في نفس القسم ، يمكنك تحديد مقدار الإيرادات المستلمة ليوم تداول معين. جميع المعلومات المدخلة في هذا السجل مصدق عليها بتوقيع مسؤول.تسجيل الايرادات والمصروفات المستندات النقديةيشمل التثبيت:

1. المبلغ الإجمالي للنقد الذي تم تمريره من خلال ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية.
2. المبالغ المالية التي تم إرجاعها للعملاء بناءً على رفض استخدام شيكات أمين الصندوق.

تصميم نموذج

يحتاج رواد الأعمال الذين يستخدمون معدات غير متصلة بالإنترنت إلى وميض سجل نظيف وترقيمه ، ثم إرسال المستند إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للتسجيل. عند استخدام مكاتب النقد عبر الإنترنت في هذا الإجراء ، ليست هناك حاجة. كما ذكر أعلاه ، يمكن أن تتطور هذه الفئة من رواد الأعمال بشكل مستقل الشكل الداخليملء المستند.

يجب على أمين الصندوق للصراف إدخال المعلومات في الكتاب بعد إزالة "Z-report". في الأجهزة التي تعمل في وضع الاتصال بالإنترنت ، تتم إزالة التقرير في نهاية يوم العمل. يتم نقل المعلومات الواردة إلى السجل وفقًا للقواعد المعمول بها. أدناه ، نقترح النظر في عينة من ملء نموذج KM-4:

الجدول 1

إذا تم إجراء تصحيحات على المجلة ، فيجب التفاوض بشأنها واعتمادها من خلال توقيعات أمين الصندوق ، ورئيس وكبير المحاسبين (الأقدم) في المؤسسة

الجدول 2

يمكن أن تعتبر السلطات التنظيمية الفشل في استكمال الأعمدة بمثابة فشل في عكس المعلومات حول المعاملات باستخدام سجلات النقد

المسؤولية عن غياب أو استكمال دفتر الكاشير بشكل غير صحيح

لا يمكن أن يتسبب ارتكاب أخطاء عند ملء السجل المعني في حدوث تداخل المسؤولية التأديبيةوالعقوبات. وفقًا للقواعد المعمول بها ، يجب تصحيح عدم الدقة المكتشفة. بجانب الإدخال التصحيحي ، يجب أن تضع علامة "تصحيح بحيث تصدق". بعد ذلك ، يتم اعتماد الإدخال الجديد من قبل مسؤول.

من المهم ملاحظة أن رواد الأعمال الذين يستخدمون ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية عبر الإنترنت لديهم أسباب قانونية لرفض استخدام هذا المستند. أيضًا ، لا توجد لائحة في التشريع الحالي تسمح للسلطات التنظيمية بفرض عقوبات على رواد الأعمال الذين لا يستخدمون هذا النوع من تقرير مالى. إذا تم فرض غرامة ، يمكن لرجل الأعمال أن يلجأ إلى المحكمة لحماية مصالحه. وبحسب الإحصائيات ، فإن غالبية الإجراءات القانونية في هذا الموضوع تنتهي لصالح المؤسسة ، مما يؤدي إلى إزالة العقوبات.

من يجب أن يحتفظ بدفتر المشغل

كما تبين الممارسة ، يمكن لرئيس الشركة أن يعهد بواجب ملء دفتر أمين الصندوق الخاص بالصراف إلى أي موظف يتفاعل مع السجل النقدي. في بعض الحالات ، يقوم قادة الشركات الصغيرة بملء هذه المستندات بأنفسهم. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن ملء السجل المعني من قبل مدير الشركة أو ممثل قسم المحاسبة.

يجب أن يقوم مسؤول يملأ سجل أمين الصندوق الخاص بالمشغل ، والذي تم تقديم عينة منه في هذه المقالة ، بإدخال الإدخالات في بداية ونهاية يوم التشغيل. يجب أن يتم التصديق على الوثيقة المكتملة بتوقيع الموظف.

إجراءات وشروط التخزين

يشير السجل المعني إلى مستندات المحاسبة الأولية ، والتي تحدد الترتيب الذي يتم فيه تخزين دفتر أمين الصندوق الخاص بالمشغل. من المهم ملاحظة أن لكل شركة الحق القانوني في تطوير اللوائح المحلية الخاصة بهذا الموضوع بشكل مستقل. كقاعدة عامة ، يتم تخزين المستند الحالي بجوار ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. من المهم جدًا ألا يتمكن الأشخاص غير المصرح لهم من الوصول إلى المجلة. كما يسمح بتخزين مستند ساري المفعول في قسم المحاسبة.

في نهاية المجلة ، يجب تسليم المستند إلى مصلحة الضرائب من أجل إعادة التسجيل وفتح كتاب جديد. علاوة على ذلك ، يتم وضع السجل في أرشيف الشركة. مدة صلاحية الكتاب في مقر الشركة ثلاث سنوات.. عند التخلص من السجل ، ينبغي مراعاة القواعد التي ينص عليها القانون.

يجب أن يكون سجل أمين الصندوق مرقمًا ومرقّمًا ومختومًا بتوقيعات مفتش الضرائب والمدير وكبير المحاسبين والختم

الاستنتاجات (+ فيديو)

في ختام هذه المقالة ، يجب أن يقال إن الشركات التي تستخدم سجل النقد عبر الإنترنت في أنشطتها المالية اليوم معفاة رسميًا من الحاجة إلى الاحتفاظ بدفتر أمين الصندوق. ومع ذلك ، لكل شركة الحق القانوني في استخدام هذه السجلات لاحتياجاتها الخاصة من خلال تطوير نموذج داخلي لملء الكتاب. في هذه الحالة ، لا تخضع المجلة للتسجيل الإلزامي لدى مصلحة الضرائب.