Относно мъжете 

Формула за месечна заплата. Алгоритъм за изчисляване на средната месечна заплата. Изчисляване на застрахователни премии

Изчисляването на заплатите във всяко търговско или държавно предприятие се извършва в съответствие с действащите законодателни актове в този моментвреме. Размерът му зависи от служебната заплата, определена в трудов договоротработени часове през определен период от време и други подробности. Дължимата сума за плащане се изчислява от счетоводителя въз основа на редица документи.

Какво е включено в изчислението?

Към днешна дата най-често се практикуват два вида плащане:

  • време . Първият предвижда договорно определенизаплата за отработени часове - час, ден, месец. Често се практикува месечна ставка. В този случай общата сума зависи от отработеното време за определен период от време. Използва се основно при изчисляване на заплатите на служители, които не зависят от размера на създадения продукт - счетоводители, учители, мениджъри.
  • работа на парче . Зависи от количеството създаден продукт за определен период. Често се използва във фабрики. Има няколко подвида, които ще разгледаме малко по-късно.

По този начин заплатите за време предвиждат, че ръководителят на предприятието или друго длъжностно лице е длъжен да поддържа и попълва график за време. Издава се във формуляр № Т-13 и се попълва ежедневно.

Трябва да се отбележи:

  • броя на отработените работни часове през деня;
  • изходи "през ​​нощта" - от 22:00 до 6:00;
  • извън работно време (почивни дни, празници);
  • пропуски поради различни обстоятелства.

Плащането на парче предвижда наличието на карта на маршрута или поръчка за определен обем работа. Освен това се вземат предвид: отпуск по болест, заповеди за премии, заповеди за издаване на материална помощ.

След назначаване всеки счетоводител трябва да води аналитична документация заплатии го фиксирайте във формуляр № T-54. Това е така наречената лична сметка на служителя. Данните, посочени в него, ще бъдат взети предвид при изчисляване на болнични, отпуск и други видове обезщетения.

Можете да разберете как се изчислява заплащането за почивка.

Формула за изчисление и примери

Почасовото заплащане осигурява възнаграждение според отработеното време и заплатата на служителя.

Изчислява се по следния начин:

За месечна заплата:

ZP \u003d O * КОД / KD, където

  • О - твърда месечна заплата;
  • КОД - отработени дни;
  • CD е броят на дните в месеца.

За почасово/дневно фиксирано възнаграждение:

ZP \u003d KOV * O, където

  • ZP - заплати без данъци;
  • КОВ - количеството отработени часове;
  • О - заплата за единица време.

Помислете за пример:

Татяна Ивановна има месечна заплата от 15 000 рубли. Имаше 21 работни дни в месеца, но тъй като си взе отпуск за своя сметка, работи само 15 дни. В тази връзка ще й бъде изплатена следната сума:

15 000*(15/21)=15 000*0,71= 10 714 рубли 30 копейки.

Втори пример:

Оксана Викторовна работи с дневна заплата от 670 рубли. Този месец тя е работила 19 дни. Нейната заплата ще бъде:

670 * 19 \u003d 12 730 рубли.

Както можете да видите, формулата за изчисляване на заплатите за този вид плащане е много проста.

Плащане на парче - как да се изчисли?

При заплатите на парче се заплаща количеството извършена работа. В същото време цените се вземат предвид в съотношението на обема на работата.

При заплатите на парче заплатите се изчисляват по следната формула:

ZP \u003d RI * CT, където

  • RI - цени за изработка на една единица;
  • CT - броят на произведените продукти.

Разгледайте следния пример:

Иван Иванович произвежда 100 двигателя за един месец. Цената на един двигател е 256 рубли. Така за месец той спечели:

100 * 256 \u003d 25 600 рубли.

парче-прогресив

Струва си да се разгледа отделно такъв вид плащане като прогресивно на парче, при което цената зависи от броя на произведените продукти за определен период.

Например, ако служител произвежда 100 двигателя на месец, тогава той получава 256 рубли за всеки. Ако надхвърли тази норма, т.е. произвежда повече от 100 двигателя на месец, цената на всеки двигател, произведен над нормата, вече е 300 рубли.

В този случай приходите за първите 100 двигателя и отделно за следващите се разглеждат отделно. Получените суми са с натрупване.

Например:

Иван Иванович направи 105 двигателя. Приходите му бяха:

(100*256)+(5*300)=25600+1500= 28100 рубли.

Други платежни системи и тяхното изчисляване

В зависимост от спецификата на работата, заплащането може да бъде:

  • акорд . Често се използва при заплащане на работата на бригадата. В този случай заплатата на бригадата като цяло се изчислява и издава на бригадира. Работниците разделят получената сума помежду си според споразумението, съществуващо в тяхната бригада.
  • Плащане на база бонуси или лихви . Прилага се бонусна или комисионна система за служители, от които зависят приходите на компанията (вижте също). Доста често се прилага за продавач-консултанти, мениджъри. Има постоянна, фиксирана ставка и процент от продажбите.
  • работа на смени . Сменният метод на работа предвижда заплащане според трудовия договор - тоест по време или за обема на извършената работа. В този случай могат да бъдат начислени лихвени такси трудни условиятруд. За излизане от работа, почивни днизаплащането се изчислява в размер на поне една дневна или почасова ставка върху заплатата. Освен това се изплаща надбавка за сменен метод на работа от 30% до 75% от месечната заплата. Лихвеният процент зависи от региона, в който се извършва работата. Например Иван Петрович работи на ротационен принцип. Месечната му ставка е 12 000 рубли, надбавката за работа в този регион е 50% от заплатата (O). Така заплатата му ще бъде 12 000 + 50% O \u003d 12 000 + 6 000 \u003d 18 000 рубли на месец работа.

Заплащане на празници и нощни смени

При работа на смени всяка смяна се заплаща в зависимост от тарифната ставка на всяка смяна. Тя се установява с трудов договор или се изчислява от счетоводител.

В същото време трябва да се има предвид, че почивните дни и празниците се заплащат с по-висока ставка - увеличение на ставката с 20%. В допълнение, излизанията през нощта от 22:00 до 06:00 също подлежат на увеличение на ставката от 20% от цената на час работа.

данъци върху заплатите

Когато изчислявате заплатите, не забравяйте за данъците. По този начин работодателят е длъжен да плаща 30% от размера на изчислената заплата във фонда за застрахователни премии.

Освен това служителите получават 13% от заплатите си като данък върху доходите на физическите лица. Нека да разгледаме как се изчисляват данъците.

На първо място, данъкът се начислява върху цялата сума на заплатите, с изключение на случаите, в които има данъчно приспадане. И така, данъчното приспадане се изчислява от общата сума на заплатите и едва след това данъчната ставка се изчислява върху получената стойност.

Правото на данъчно облекчение има редица социално незащитени категории, чийто списък е предписан в член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Те включват:

  • Ветерани от Великата отечествена война, инвалиди, чиято дейност е свързана с атомни електроцентрали. Данъчното приспадане е 3000 рубли.
  • Хора с увреждания, участници във Втората световна война, военнослужещи - 500 рубли.
  • Родители, които са на издръжка на едно или две деца - 1400 рубли.
  • Родители, които са на издръжка на три или повече деца - 3000 рубли.

Последните две категории са ограничени. Така че, след като размерът на получените заплати от началото на календарната година достигне 280 000 рубли, данъчното приспадане не се прилага до началото на следващата календарна година.

Пример:

Месечната заплата на Иван Иванович беше 14 000 рубли, тъй като той работеше пълен месец. Получава увреждане по време на работа в атомна електроцентрала. Така неговото данъчно приспадане ще бъде 3000 рубли.

Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява за него, както следва:

(14 000 - 3 000) * 0,13 = 1430 рубли. Това е сумата, която трябва да се удържа при получаване на заплати.

Така той ще получи в ръцете си: 14 000 - 1430 \u003d 12 570 рубли.

Втори пример:

Алла Петровна е майка на две малолетни деца. Заплатата й е 26 000 на месец. До декември общият размер на изплатената й заплата ще бъде 286 000 рубли, следователно към нея няма да се прилага данъчно облекчение.

Процедура за плащане и изчисляване на закъсненията

Съгласно същото законодателство заплатите трябва да се изплащат поне 2 пъти месечно. Разпределете аванс, който се издава в средата на месеца и действителната заплата.

Авансовото плащане е средно от 40 до 50% от общата сума на плащанията, в края на месеца се издават останалите плащания. Обикновено това е последният ден от месеца, ако се пада уикенд - последният работен ден от месеца. В случай на ненавременно изчисляване на заплатите, работодателят е длъжен да плати глоба.

Освен това е предвидено обезщетение за служителя, което се издава по негово искане и е в размер на 1/300 от ставката за всеки ден закъснение.

Видео: Проста ведомост

Запознайте се с основните нюанси на изчисляване и изчисляване на заплатите. Опитен счетоводител ще ви каже как правилно да изчислявате заплатите в зависимост от избраната от вас система на заплащане.

Изчисляването на заплатите се извършва от счетоводител въз основа на редица документи. Има две основни системи на заплащане: на парче и по време. Най-популярната е системата за заплащане, базирана на време - тя е доста проста и се използва в повечето отрасли.

Въпрос: „Собственик съм на бизнес от няколко години, но честно казано, все още не разбирам как се изчисляват заплатите 🙂Можете ли да ми обясните по-просто: ако в трудовия договор с моя служител е посочено, че заплатата му е 20 000 рубли, тогава колко ще получи в ръцете си и колко ще бъдат данъчните плащания? Къде отиват тези плащания?

Колкото и да е странно, но това изглежда на пръв поглед прост въпросдоста често звучи от устните на ръководителите на организации и индивидуалните предприемачи, които вече имат служители.

През последните години актуалността на тази тема непрекъснато се „загрява“ от промените в нашето законодателство в областта на правилата за изчисляване на заплатите и ставките на данъците и таксите.

Какво е "заплата"?

Изготвяне на заплати(ZP) е процес натрупване на плащаненаети служители в съответствие с условията на трудовия договор и удържани данъци и вноскикато се вземат предвид удръжкипредвидени от закона Руска федерация, както и документиранепосочените операции.

Процесът на изчисляване на RFP се състои от следните стъпки:
  • Регистриране на фактите за приемане, преместване и освобождаване на служители, изпълнението на техните задължения служебни задължения, както и факти за отклонение от дадени условияв правилника заповеди за наемане/уволнение/преместване, разписания, молби за отпуск, заповеди за командировка, болнични листове и др.);
  • Анализ на информацията, отразена в нормативните документи за отчитане на труда на служителите, и въвеждането й в автоматизираната счетоводна система;
  • Изчисляване на размера на трудовото възнаграждение на служителите, както и на лицата, с които има сключени граждански договори (ГПК);
  • Изчисляване и удържане на данък общ доход лица(данък върху доходите на физическите лица), като се вземат предвид необходимите удръжки в съответствие с глава 23 от Данъчния кодекс;
  • Изчисляване и начисляване на застрахователни премии към фондовете: PFR, FSS, MHIF;
  • Изготвяне на документи за изплащане на заплати;
  • Превеждане на начислени данъци и вноски към бюджета;
  • Изплащане на заплати на служителите.

Регистрация на факти икономически животпо отношение на работата на служителите се извършва през целия месец на фактуриране. Тези операции могат да вървят паралелно с въвеждането на данни в счетоводната програма.

Изплащането на заплатите на служителите се извършва 2 пъти месечно в сроковете, установени в предприятието. Плащането на данъци и вноски към бюджета се извършва веднъж месечно (с изключение на някои случаи, свързани с уволнение на служители или изплащане на отпуск).

Ограничения за размера на заплатата

Моля, имайте предвид, че при изчисляване на заплатите работодателят трябва да вземе предвид ограниченията, посочени в глава 21 от Кодекса на труда, например:

Член 133 от Кодекса на труда на Руската федерация:
Минималната заплата се установява едновременно на цялата територия на Руската федерация с федералния закон и не може да бъде по-ниска от жизнения минимум за трудоспособното население.
Месечната заплата на служител, който е изпълнил напълно нормата на работното време за този период и е изпълнил трудовите стандарти ( трудови задължения), не може да бъде по-ниска минимален размерзаплати.

Член 138 от Кодекса на труда на Руската федерация:
Общият размер на всички удръжки за всяко изплащане на заплати не може да надвишава 20%, а в случаите, предвидени от федералните закони, 50% от заплатите, дължими на служителя. При удържане от заплатата по няколко изпълнителни документа, служителят във всеки случай трябва да запази 50% от заплатата.

Това е, когато всички трудови стандартизаплатата на служител не може да бъде по-малка от минималната заплата (минимална заплата), размерът на минималната заплата може да варира в различните региони. Максимален размерработна заплата, за разлика от минималната, не е законово определена.

Изчисляване на данъчни плащания от RFP

Нека разгледаме по-подробно етапите на изчисляване и изчисляване на данъци и вноски от заплати. За да разберете логиката зад този процес, помислете за следното:

  1. Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява от начислената заплата, удържат от него и превеждат в бюджетаот самия работодател.
  2. Осигурителните вноски в държавните фондове (PFR, FSS, MHIF) се изчисляват от същата начислена заплата и се прехвърлят в бюджета над тази сума, без да ги удържа от служителя.

1. Изчисляване на данък върху доходите на физическите лица

Данъкът, удържан от заплатите на служителите, е данък върху доходите на физическите лица (ДФЛ).

Член 207, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация:
Данъкоплатците на данъка върху доходите на физическите лица са лица, които са данъчни местни лица на Руската федерация, както и лица, които получават доходи от източници в Руската федерация, които не са данъчни местни лица на Руската федерация.

Както се вижда от дефиницията, платците на данък върху доходите на физическите лица са физически лица. Работодателят в този случайдейства като данъчен агент, чиито задължения включват удържане и превеждане на данък върху доходите на физическите лица в бюджета на основание клауза 1 на чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ставката на данъка върху доходите на физическите лица от трудова дейностза жителите в размер на 13 процента(клауза 1, член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Стандартни данъчни облекчения

Данъчната основа при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица може да се намали с размера на т.нар стандартни данъчни облекчения(Член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Стандартното данъчно приспадане в този случай може да се счита за обезщетение, прилагано при изчисляване на заплатата. Удръжката се предоставя въз основа на писмено заявление на служител с деца (и двамата роднини и осиновители, както и настойници и попечители, които се грижат за детето).

Размерът на удръжките е фиксиран в член 218 от Данъчния кодекс:

  • 1400 рубли - за първо дете;
  • 1400 рубли - за второ дете;
  • 3000 рубли - за трето и всяко следващо дете;
  • 12 000 рубли - за всяко дете, ако е дете с увреждания.

Данъчното приспадане се прави за всяко дете под 18 години, както и за всеки ученик пълен работен денобучение, аспирант, резидент, стажант, студент, кадет на възраст под 24 години.

Стандартното данъчно приспадане е валидно до месеца, в който доходът на данъкоплатеца, изчислен на принципа на начисляване от началото данъчен период, надхвърли 350 000 рубли.

2. Изчисляване на застрахователни премии

В допълнение към начисляването и плащането на данъка върху доходите на физическите лица, отговорност на работодателя е да начисли и внесе осигурителните премии в различни фондове. Както беше отбелязано по-горе, застрахователни премиине се удържат от заплатите на служителите, а се заплащат допълнително от работодателя. Необходими са застрахователни премии, за да държавни органиможе да осигури осъществяването на конституционните права на гражданите на здравеопазване, пенсии, социално осигуряване и медицински грижи.

Към днешна дата работодателят прави следните удръжки от размера на заплатите, бонусите и други възнаграждения на служителите:

Тъй като от 1 януари 2017 г. въпросите за изчисляване и плащане на застрахователни премии се регулират от Федералната данъчна служба, федерален закон№ 243-FZ от 3 юли 2016 г. в Данъчния кодекс беше въведена глава 34, съдържаща подробна информацияза този вид плащане.

Има застрахователни премии преференциални категории платци. Намалената ставка на застрахователните премии може да се прилага от данъкоплатци, които отговарят на критериите, посочени в член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Освен изброените средства, работодателят начислява и внася вноски за задължителните социално осигуряване срещу злополука и професионална болест. Изчисленията за плащането на този вид застрахователни премии се регулират от Федерален закон № 125-FZ от 24 юли 1998 г. Размерът на застрахователните премии срещу злополуки се определя в зависимост от вида стопанска дейностпредприятието, в което работят служителите, и зависи от класа на професионалния риск. Стойността на тарифата за всеки конкретен работодател се определя от Фонда за социално осигуряване в диапазона от 0,2 ... 8,5%.

3. Пример за заплати

Служителят Иванов И.И. е установена месечна заплата от 20 000 рубли за петдневна работна седмица. През януари 2018 г. той е работил 17 дни по 8 часа. Служителят има едно дете на 10г. Как да изчислим заплати, данък върху доходите на физическите лица, застрахователни премии за януари 2018 г.?

Заплатата заплата се изчислява по формулата:

ZP \u003d Добре месец / D месец × D факт, където:
Добре месец- размер на месечната заплата;
D месеца- брой работни дни в месеца;
Д факт -действителният брой дни, отработени от служителя за един месец.

Служителят е работил през всички дни в месеца, следователно: RFP = 20 000 / 17 × 17 = 20 000 рубли. От тази сума изчисляваме данъците върху заплатите:

данък върху личните доходи \u003d (D - SV) × 13%, където:
д- размера на дохода в размер на 13%;
SW- сума на стандартните данъчни облекчения.

Възраст на детето Иванова И.И. му дава право да приложи стандартното данъчно приспадане в размер на 1400 рубли, следователно: данък върху доходите на физическите лица = (20000 - 1400) × 13% = 2418 рубли.

Застрахователните премии се изчисляват по формулата:
Застрахователни премии = B × Тарифа, където:
б- базата за изчисляване на застрахователните премии;
Оценете- текущи тарифи за застрахователни премии.

По този начин,
размерът на вноските за задължително пенсионно осигуряване = 20 000 × 22% = 4400 рубли;
размера на вноските към задължителните здравна осигуровка\u003d 20000 × 5,1% \u003d 1020 рубли;
размерът на вноските за задължително социално осигуряване и VNiM = 20 000 × 2,9% = 580 рубли;
размерът на вноските за задължително социално осигуряване срещу злополуки = 20 000 × 0,2% = 40 рубли. - защото работникът или служителят е ангажиран в дейности с I клас професионален риск (осигурителна вноска 0,2%).

Резултати от изчислението:

От заплатата на Иванов И.И. 20 000 рубли. за януари 2018 г. работодателят е удържал данък върху доходите на физическите лица в размер на 2418 рубли.

Осигурителни премии за служител в общ размер на:
4400 + 1020 + 580 + 40 = 6040 рубли.

Част 8 от член 136 гласи, че ако денят на изплащане на заплатите съвпада с почивен ден или неработен празник, е необходимо да се изплатят дължимите заплати на служителите предварително, в навечерието на този ден.

Удържа се от приходите служители с данък върху доходите на физическите лицаработодателят трябва да прехвърли не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на доходите на служителите (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Осигурителните премии, изчислени за плащане за календарен месец, се заплащат от работодателя не по-късно от 15-то число на следващия месец. календарен месец(клауза 3, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например за януари трябва да имате време да платите преди 15 февруари включително.

Данъкът върху доходите на физическите лица, задължителните пенсионни, медицински и социалноосигурителни вноски се плащат във Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на фирмата работодател. Работодателят също е длъжен да представя отчети за служителите. Вноските "за наранявания" (от злополуки) се внасят във Фонда за социално осигуряване. Същият отдел приема отчитане на този вид застрахователни премии.

Накрая

Това е цялата аритметика, въпреки че ... всъщност това далеч не е всичко! Структурата на заплатата може да се състои не само от част от заплатата - тя може да включва и компенсаторни и стимулиращи плащания. Плащане за почивка или различни обезщетения, например за временна неработоспособност, могат да бъдат начислени към основните доходи. Според видовете трудово възнаграждение то бива основно и допълнително, а според формата на заплащане - повременно и на парче и др.

Данъчните облекчения могат да бъдат не само "за деца", но и имуществени, социални. Разнообразие от удръжки от заплатите може фундаментално да промени размера на дължимото от служителя. Светът на заплатите има голям бройнюанси, но това не го прави по-малко вълнуващ! Повече квалифицирани специалисти за вас, лесен и успешен бизнес!

Между другото, ние предоставяме на нашите клиенти услуги за заплати в рамките на тарифни планове:
-
-
- и .

Чернова надежда

счетоводител-консултант на Център за счетоводно обслужване ИНТЕГРА

За да определите размера на заплатата според заплатата, трябва да знаете някои аспекти, а именно какво е заплата и заплата, системата на възнаграждение, размерите на заплатите и, разбира се, примери, тогава всичко ще си дойде на мястото.

Заплата, система на заплащане

Не е тайна, че много работодатели издават местни заповеди относно системата за възнаграждение на служителите, тук няма нищо изненадващо, защото работодателят използва това като стимул за своите служители да изпълняват задълженията си качествено. Освен това обикновено тези заповеди не противоречат на трудовото законодателство, въпреки че не са описани в него.

Уважаеми читателю! Нашите статии говорят за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е уникален.

Ако искате да знаете как да решите точно вашия проблем - свържете се с формата за онлайн консултант вдясно или се обадете по телефона.

Това е бързо и безплатно!

Времево плащане

При това обстоятелство доходът на служителя се дължи пряко на отработеното време, като мерната единица за месеца може да бъде определена като ден или месец. Може да се избере и подход, когато единицата време е работна смяна, в който случай тарифна скала.

Заплатата се изчислява по следния начин, като заплатата за единица време се разделя на действително отработеното време. В същото време има характерно свойство, например заплатата за единица време е константа, но количеството отработено време може да варира в зависимост от производствения календар.

Пример:

През февруари, според работния календар, броят на работните дни е 17, следователно при заплата от 16 000 рубли цената на един отработен ден е 941 рубли. Но през април, с работен интервал от 22 дни, цената ще бъде 727 рубли. Затова е по-практично през януари да си вземете отпуск или почивка за собствена сметка.

. Препоръчително е да се установи този вид възнаграждение за служители, работещи на смесен или сменен график. В този случай плащането се извършва за броя на "отборите".

Пример:

Има магазин, чието работно време е от 8 до 23 часа, продавачите се сменят на всеки 10 дни. В този случай плащането се определя според тарифната ставка, например плащането за смяна е 1200 рубли. В нашия магазин за един месец един продавач работи 16 екипа и помогна на 19 200 рубли, вторият 17 смени и съответно помогна - 1200 рубли. * 17 \u003d 20 400 рубли. заплати.

Практиката показва, че ако служителите работят по смесен график, тогава почасовото или сменен режим е най-подходящо за използване.

заплати на парче

Такова възнаграждение е доста често срещано, доходите на служителя не се дължат на отработеното време, а на определени показатели. Такива показатели включват броя произведени части на смяна, написани статии и т.н. Такова възнаграждение е приложимо както за големи индустриални предприятияи служители, работещи от вкъщи.

При такова възнаграждение на труда задължително се поддържа график на работното време, работното време на служителя при такава система не трябва да надвишава четиридесет часа седмично. В случай, че работодателят не може да контролира работния процес (служители, работещи у дома), директорът на предприятието или др. отговорно лицетрябва да издаде заповед, в която се посочва, че служителят има право самостоятелно да съставя график и продължителност на работния ден, но в същото време работна седмицане трябва да надвишава четиридесет часа седмично.

Бонус система

Такова възнаграждение е приложимо за служители, от които пряко зависи размерът на приходите на компанията. По правило има незначителна постоянна ставка, а останалата част се добавя като процент от приходите, получени благодарение на служителя.

На практика често има смесени системизаплати (бонус за смяна и т.н.), но е важно служителят да е запознат вътрешни документиотносно системата на заплатите.

Правила за заплати

При изплащане на заплати трябва да се ръководи от определени норми, приети от закона.
Периоди на плащане, така че заплатите трябва да се изплащат на всеки половин месец и няма значение дали това място на работа е основното или работи. Подобно изискване се тълкува от законодателите като намаляване на интервала от време между трудовите показатели, получени от работодателя, и заплащането за тях.

Съгласно нормите на закона условията за изплащане на заплатите се установяват в съответствие с вътрешните правила на трудовия график или могат да се регулират с договори и колективни договори. Ако денят на плащането се пада през уикенд или празник, заплащането трябва да бъде изплатено предния ден. Когато изплащате ваканция, датата на плащане трябва да бъде най-малко три дни преди ваканцията.

Предплатени разходи

Настояще трудовото законодателствотакова понятие не съществува, тази дума е остатък от трудовите отношения от времето на СССР. Факт е, че действащото законодателство предвижда заплатата да се изплаща на всеки половин месец, докато правилната концепция за аванс е, че служителят трябва да получи авансовата заплата за времето, което все още не е отработено в предприятието.

Тази ситуация се характеризира от експерти като неотговаряща на закона. „Авансовата“ част от заплатата не трябва да бъде по-малка от доходите на служителя за един работен ден, но Министерството на труда постановява, че изплатените части от заплатата трябва да съответстват пропорционално на отработеното време, съгласно установената система за възнаграждение в предприятието.

Форма за плащане

Законът за труда ясно постановява, че заплатите трябва да се изплащат в брой, но в същото време позволява 20% от доходите на служителя да не се изплащат в брой. Условията, мястото и формите на плащане, както и редът за плащане се регламентират с вътрешен правилник работен график, трудови договории колективни договори, които не нарушават трудовото законодателство.

Заплата. Разлика между заплата и заплата

Много често в трудовите договори и поръчките на предприятието се посочва официалната заплата на служителя, а в ръцете му той получава малко по-различна сума Пари. Следователно въпросът за заплатите е логичен въпрос, който възниква. Немалко хора обаче знаят, че заплатата е сумата, от която се удържат абсолютно всички данъци, а под заплата се разбира сумата сума париполучени от служителя. Освен това работодателят плаща всички данъци от собствени средства, а служителят е просто данък общ доход.

Алгоритъм за изчисляване на заплатите

Изчислете заплатата на служител въз основа на процедурата за възнаграждение в предприятието. Заплатата се разделя на броя на дните, според работния календар, след което се умножава по действителния брой отработени дни. Продукция, чиято стойност е 13%. Данъкът върху дохода се изчислява от изчислената сума на заплатата, от която се получава заплатата, която се дава на служителя.

Пример:

Работа на смени в магазина, заплатата на продавача е 1800 рубли. на смяна, да предположим, че служител е работил 15 смени миналия месец.

  • Заплатата на продавача е 15 смени * 1800 рубли. = 27 000 рубли
  • Данъкът върху дохода е 0,13 * 27 000 = 3 510 рубли.
  • Заплатата ще бъде 27 000 рубли. - 3510 рубли. = 23 490 рубли.

Ако служител има обезщетение, например непълнолетно дете, тогава данъкът върху дохода ще се изчислява, както следва:

(27 000 рубли - 1000 рубли) * 0,13 \u003d 3380 рубли, а заплатата е 27 000 рубли. - 3380 рубли. = 23 620 рубли.

И така, ситуацията: ви бяха дадени на работа фиш за заплатас изчислението на заплатата ти и там нищо не можеш да разбереш. Отделно изглежда, че всичко е ясно, ето заплатата, ето бонусът, но не се събира. Как да изчислим заплататаизползване на информация за заплатата?

Какви коефициенти се вземат предвид при изчисляване на счетоводството и как да го проверите? Ще говорим за това в тази статия.

Какви данни са необходими за изчисляване на заплатите

Вие сте договорили размера на бъдещата заплата с работодателя при кандидатстване за работа, дори на интервюто. Мислехте ли тогава, че в действителност размерът на вашата заплата ще се различава от договорените цифри? Най-вероятно са ви казали фиксиран размер на вашата официална заплата, от нивото на което се изчислява вашата заплата и което е фиксирано във вашия Как да изчислим реалната заплатазнаейки заплатата.

  • От парите, които печелите, ще трябва да извадите сумата на данъка върху дохода. В същото време осигурителните вноски не влияят върху нивото на заплатите, тъй като се изплащат от средствата на работодателя;
  • Заплатата вероятно ще бъде разделена на 2 части: авансово плащане и реална заплата;
  • Възможно е да имате задължения към трети страни, като издръжка на деца или изпълнителен лист, които ще повлияят на нивото на вашата заплата;
  • Може да има премии, допълнителни такси за опасност и други допълнителни фактори.

Тези точки влияят върху крайната цифра на вашата заплата, както в посока надолу, така и в посока на увеличаване. Не забравяйте за тях.

Формулата за изчисляване на заплатите

Всъщност има няколко формули. Нека ги разгледаме с примери. Нека започнем с най-елементарното, което включва следните елементи:

  1. Вашата заплата;
  2. Броят на дните, които сте работили на месец;
  3. Вашият данък върху доходите.

Съзнателно приемаме, че не получавате никакви допълнителни плащания, бонуси и не извършвате никакви плащания, в този случай вашата заплата ще бъде изчислена по проста формула:

  • Първо, ние разделяме вашата заплата на броя работни дни в този месеци умножете получената сума, равна на еднодневната ви заплата, по броя на отработените дни;
  • Ние изваждаме 13% от вашия данък върху доходите от получената сума и получаваме сумата за предаване.

Пример: вашата заплата е 23 000 рубли. Миналият месец имаше 22 работни дни. Работили сте 20, защото сте взели 2 дни по семейни причини без заплащане. Ние броим по формулата:

23 000 / 22 × 20 = 20 909,09 рубли - това е вашата заплата преди данъци;

20 909,09 / 100 × 13 \u003d 2 718,18 рубли - вашият данък върху доходите на физическите лица;

20 909,09 - 2 718,18 = 18 190,91 рубли е вашата заплата след облагане.

Ясно е обаче, че такива прости изчисления в практически животняма да се срещнете. Във всяка организация се прилагат бонуси, компенсации, удръжки. Да кажем, че получавате при същите условия от първия пример още един бонус от 30% от служебната ви заплата. Тогава, ceteris paribus, вашата заплата ще бъде изчислена, както следва:

Размерът на заплатата и бонуса 23 000 + 6 900 = 29 900 рубли е вашата месечна заплата;

29 900 / 22 × 20 = 27 181,18 рубли - това е вашата заплата преди данъци;

27 181,18 / 100 × 13 \u003d 3 533,55 рубли - вашият данък върху доходите на физическите лица;

27 181,18 - 3 533,55 = 23 647,63 - вашата заплата след данъци, във вашите ръце.

Ако отговаряте на условията за или за покупка на недвижим имот, това ще означава, че сумата на данъка ви ще бъде намалена. Следователно първо трябва да изчислите размера на данъка върху доходите на физическите лица. Счита се, както следва: в нашия случай, със заплата от 23 000 рубли, данъчно приспадане от 950 рубли. и 22 отработени дни на месец данък върху доходите на физическите лица = 23 000 - 950 = 22 050 × 13% = 2 866,50 рубли.

Нетна заплата \u003d 23 000 - 2 866,50 \u003d 20 133,50 рубли.

Проста формула, показваща, че ведомостта е достатъчно лесна за разбиране.

Заплата в райони със специални климатични условия

На територията на нашата страна има широка ивица от райони, които се считат за специални поради релефа, повишената радиация или климатичните условия. Дори и да бъдат изключени от тези области Краен север, все още остава достатъчен брой региони с повишени надбавки, които се установяват отделно за всеки регион с решение на правителството на Руската федерация. В същото време размерът на всеки коефициент за всяка отделна област се определя с отделно правителствено постановление.

Днес за регионите на Урал - Перм, Оренбург, Свердловск, Курган, Челябинск и Вологодска област, има регионален коефициент, равен на 1,15. Същият коефициент е определен за Удмуртия и Башкортостан.

Този областен коефициент се прилага към действителната заплата на служителя, докато от нея не бъде удържан данък върху дохода. Отчита се, както следва: заплатата се сумира с всички дължими бонуси и надбавки, получената сума се умножава по областния коефициент. При което материална помощ, отпуск по болест и други еднократни удръжки не са включени в изчислението.

Пример: служител работи във Вологодска област. Ако заплатата му е 23 000 рубли, а бонусът е 8400 рубли, заплатата му ще бъде изчислена по формулата:

(23 000 + 8 400) × 1,15 = 36 110 рубли. (заплата преди данъци);

36 110 -13% \u003d 31 415,70 рубли (заплата на ръка).

Ние изчисляваме заплатата на войник

Заплатата на военния персонал дори се нарича по различен начин: парична надбавка. Следните показатели влияят върху нивото на удовлетвореност:

  1. ранг;
  2. Позицията на войник;
  3. Продължителността на службата му;
  4. Условия за преминаване.

Паричната заплата на военнослужещия се състои от две части: заплата за заеманата длъжност и заплата за военно звание. В същото време данъкът върху доходите на военнослужещите е същият: 13%. Уникалността на изчисляването на паричната надбавка се състои във факта, че за определени категории военнослужещи се предоставят специални данъчни облекчения в съответствие с чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Формулата за изчисляване на надбавката е следната:

  • Разглеждаме размера на заплатите по ранг и длъжност;
  • Добавяме надбавки за местослужене, специални условия на служба, трудов стаж и др.;
  • Ние удържаме данък върху доходите, като вземаме предвид наличните данъчни облекчения.

Как да проверите счетоводството за правилността на заплатите

За да се контролира правилността на изчисляването на заплатите му от служителя, веднъж месечно, обикновено преди изплащането на заплатите, служителят получава в ръцете си фиш за заплата. В този лист всеки ред представлява всички операции, извършени за изчисляване на заплатата на служителя.

Като вземете фиша за заплати в ръка, можете да разберете принципа на изчисление и да проверите правилността на изчислението от счетоводния отдел. Ако сумите съвпадат, значи всичко е точно. Ако не, помолете вашия счетоводител да направи изчислението точка по точка с вас, за да открие грешката.

Очевидно действителната сума на парите, получени на ръка, не трябва да съвпада с размера на заплатата, тъй като от заплатата се удържа данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% и се прилагат увеличаващи коефициенти (областен коефициент, бонус, данъчно приспадане) или се удържат плащания по издръжка или по изпълнителен лист .

Познавайки всички необходими множители и суми на задържане, вие ще можете изчислете заплатата си, като знаете заплатататочно като счетоводство.

Заплатата е доста сложна и отговорна форма. счетоводство. В предприятие от всякаква форма на собственост има позиция на счетоводител по заплати. Задълженията му не са толкова прости днес, при съществуващото разнообразие от видове и форми на възнаграждение.

Ако трябва да изчислите заплатата за непълен месец

Доста често трябва да знаете колко трябва да плати служителят, ако не е изработил напълно месеца. В същото време трябва да му обясните защо е натрупана точно тази сума. При това да разкажат на достъпен език - за да няма недоразумения и жалби до инспекцията по труда. Да, и не пречи да се застраховате в случай на евентуални искове от последния.

Правилата, по които се извършва начисляването, се определят от платежната система, приета в организацията. Какво със сигурност е фиксирано в Правилника за заплащане и личен трудов договор на всеки служител. Най-често това е или посрочна, или на парче, или комисионна форма на възнаграждение.

При плащане по време служителят има официална заплата или тарифна ставка (дневна, почасова). Последният вариант е много по-удобен, ако работата се извършва на смени.

Когато имате стабилност

На първо място, помислете за най-често срещаната форма от всички - така наречената "солидна" заплата. Такива изчисления се използват в случаите, когато трябва да знаете например как да изчислите заплатата на учител детска градинаили държавен служител.

Така че, ако месецът е отработен изцяло, служителят има право на пълната си заплата. Няма значение колко работни дни са били през изминалия месец. Дори и да е бил много кратък (например януари, като се вземат предвид дългите зимни празници), заплатите на работниците се изплащат на час в пълен размер. По този начин няма трудности с въпроса как да се изчисли заплатата според заплатата.

Трябва да се отбележи, че тази ситуация не винаги се случва. Огромен брой работници работят през текущия месец не напълно поради множеството различни причини. Някой беше на почивка или в командировка, някой беше болен или взе кратка ваканцияза своя сметка и някой просто е получил работа не от 1-ви, а, да речем, от 10-ти, или, напротив, напуснал, без да изчака края на календарния месец.

Във всички тези случаи счетоводителят трябва да знае как да изчисли заплатата въз основа на действително отработените дни или часове.

График като основен документ

Както се казва Кодекс на труда RF, в процеса на формиране на заплатите се вземат предвид и се вземат предвид само работните дни. И начисляването на сумата на доходите за месеца, който не е изработен изцяло, е пропорционално на действително отработеното време. В същото време администрацията е длъжна да води строг отчет както за дните на излизане на работа, така и за отсъствията с посочване на причината (болен, в отпуск и др.). За което във всяко голямо предприятие е предвидена позицията на хронометрист, чиято задача е ежедневно да отбелязва напускането или отсъствието на всеки служител.

Тези белези се поставят в документ със специална форма с подпис на лицето, отговорно за поддръжката, и ръководителя на предприятието. В края на месеца отчетът се предава в счетоводството. В малките организации може да е отговорност на чиновника, секретаря или инспектора по човешки ресурси да следи как служителите работят времето си.

Моля, обърнете внимание, че се вземат предвид работни дни, а не календарни.

Ако сте на почивка

Сега помислете за заплатите за непълен месецна конкретни примери. Като начало, нека вземем случая, когато служителят е бил на почивка за известно време. Има две възможни различни опциикак да изчислим заплатата.

Първият. Съгласно производствения календар, за част от месеца преди (или след) ваканцията има определен брой работни дни - не приемаме почивни и празнични дни. В този случай счетоводителят трябва да раздели пълната заплата на служителя на нормата работни дни (т.е. да изчисли цената на един ден на трудатози конкретен месец), след което умножете получената сума по броя на дните, прекарани от служителя на работа.

Второ. Служителят отиде в отпуск, например, веднага след това майски празници(или Новогодишни празници). Тоест, въпреки че не е в отпуск от първия ден, той няма реални работни дни този месец - само почивни и празнични дни. Тогава той ще получи само отпуск за посочения месец.

ако си "нов"

По същия начин изчислението се извършва, ако служителят е получил работа в организацията не от началото на месеца. Как да изчислим заплатата в този случай? И тук са възможни два варианта. Ако е имало определен брой работни дни от 1-во число на месеца преди датата на работа, те се изхвърлят и начисляването започва от датата, посочена в заповедта за прием.

Ако, например, заетостта е възникнала веднага след новогодишните празници, които не са имали нито един работен ден, лицето е длъжно да получи пълна заплата (разбира се, при ежедневно добросъвестно явяване на работа и съответните белези в отчета карта).

Възможна е и обратната ситуация. Да предположим, че служител веднага след новогодишните празници си вземе ваканция без заплащане, чийто край е извън календарния месец. Тогава как да изчислим заплатата? И трябва ли изобщо служителят да прави нещо?

За съжаление в този случай той не трябва да разчита на никаква сума, тъй като всъщност няма отработени дни през този месец.

За минималната заплата

Как да изчислим месечната заплата за нископлатени категории? Понякога цялата сума (ако месецът не е отработен изцяло) е по-малка от минималната сума (минимална заплата). Служителят започва да предявява претенции, като се позовава на законодателството и дори понякога е в състояние да обърка неопитен счетоводител. Струва ли си в този случай да му плащам до "минималната работна заплата"?

Всъщност тук няма противоречие или нарушение. И няма основания за такива доплащания. Член 133 от Кодекса на труда на Руската федерация ни информира, че месечната заплата на тези работници, които напълно „избират“ границата на работното време, не трябва да пада под минималната работна заплата. Тоест тези, които са работили цял месец и на пълен работен ден.

Ако това условие не е изпълнено, начислената сума може да бъде по-ниска от минималната работна заплата. И няма да има нарушение. Основното условие е първоначално установената заплата в размер не по-нисък от "минималната работна заплата", като се вземат предвид регионалните надбавки.

Но същността на тази разпоредба може да бъде разбрана дори чрез обикновено логическо размишление. Да предположим, че един служител е работил само един или два дни през текущия месец. На какво основание ще иска пълна заплата, макар и минимална?

Почивните дни - специална статия

Случва се един месец да не е напълно отработен, но в същото време, по време на неговата продължителност, човек е излязъл да работи през почивните дни или празниците. (В същото време част от месеца беше пропусната, например поради заболяване). Как да изчислим заплатата на служител в такава ситуация? Ако в крайна сметка се окаже, че общият брой отработени дни съответства на производствения календар, това изобщо не означава, че месецът е напълно отработен. И взимането на пълна заплата е грешно.

Факт е, че за работа през почивните дни и празниците се дължи двойно (поне) заплащане. И не е лесно да замените работния ден с уикенда. В посочената ситуация трябва да се води отделно изчисляване на работните дни и тези, отработени през почивните дни или празниците. Първите се изплащат по описаната по-горе схема, а вторите - отделно и в двоен размер. Важно е излизането на служителя в „неподходящото“ време да бъде оправдано със заповедта на ръководството и записано в графика. Без това ще бъде трудно да се докаже легитимността на натрупването на "празнични" часове за него в лицето на инспекторите.

Трябва ли данъчното приспадане да се раздели?

Както знаете, доходът на служителя - за данъчни цели - може да бъде намален с размера на данъчните облекчения. Най-известният от тях е приспадането на данъка върху доходите на физическите лица „за деца“. Става дума за необлагаема сума за служители с деца и предоставили съответните документи.

Според трудовото законодателство размерът на приспадането остава непроменен, независимо от пълното или непълното отработване на месеца. Това е фиксирана сума и се предоставя при всички случаи, стига служителят да спестява трудови отношенияс организацията. Не е необходимо да се преизчислява в случай на болест или ваканция.

Освен това, ако сумата данъчно приспаданеповече от заплатата, дължима на служителя за месеца, остатъкът от приспадането се прехвърля към следващия календарен период (но винаги в рамките на текущата година).

Ако имате фиксиран курс

При същата форма на плащане, базирана на време, когато се прилага тарифната ставка, броят на действително отработените дни се умножава по дневния му размер, което значително опростява изчислението.

В същото време не трябва да забравяме пропорционалното заплащане на нощувка (те включват времето от 22 часа следобед до 6 сутринта).

За тези, които работят на парче

Нека сега да преминем към системата на плащане на парче, т.е. тази, която пряко зависи от продукцията. По правило се прилага, когато е възможно точно да се отчете обемът на извършената работа (например броят на произведените продукти или предоставените услуги) и работодателят се интересува от увеличаване на този брой. Ръководството установява нормата на изработка и цената на единица труд. Как да изчислим заплатата на работниците на парче?

И при пълен, и при непълен работен ден заплатата се определя чрез умножаване на стойността единична ценавърху обема на произведените стоки (или предоставените услуги). По този начин виждаме, че изчислението на плащането на парче е изключително опростено, основното е точното отчитане на извършеното за един месец.

работи за процент

Третият вариант е така наречената комисионна система. В този случай се подразбира, че размерът на заплатата на служителя е обвързан с размера на приходите, например от продажбата на определен продукт. Тоест доходът на работника зависи пряко от неговата „полезност“ за компанията. По-високи продажби - по-високи комисионни. А отсъствието на служител на работа по някаква причина веднага се отразява на плащането.

Изглежда, че няма трудности при изчисляването на процента от заплатата. Но в чист вид комисионната система се използва рядко, тъй като ниските продажби могат да възникнат и по причини извън контрола на служителя. Най-често се сблъскваме с неговата разновидност, наречена „заплата + лихва“.

Как да изчислим заплатата на служител за непълен месец с такава система? Много просто. „Заплатата“ (т.е. фиксираната част) се изчислява според отработените часове (по същия начин, както при обичайната система, базирана на време), а процентът на комисионната се изчислява в зависимост от размера на приходите за отработените дни.

Относно учителските заплати

Има много по-сложни случаи на ведомост, например възнаграждение за педагогическа работа. Финансирането за училищата се увеличи, парите вече се дават не под формата на разчети с предварително планирани разходни пера, а като субсидии. Самото училище решава за какво да ги похарчи. И не всеки счетоводител, особено неопитен, може да си представи как да изчисли заплатата на учителя.

Преди това заплатата на учителя зависи от натовареността, трудовия стаж и присвоената категория. Сега се вземат предвид редица други показатели - броят на учениците, тяхното академично представяне, състоянието на класната стая и много други. AT различни регионивъзможностите им за съотношението на двете части (основна и стимулираща), съставляващи работната заплата. Основната част не може да бъде по-малка от законоустановената, а коя и на кого да се даде премия се решава от самото училище, като съгласува въпроса със синдикалната организация и органа за управление на образованието.

Как трябва да се изчислява заплатата на учителя? Основната единица за изчисление е така наречената цена на студент-час. Тази стойност се умножава по броя на децата в класа и броя часове на месец за всеки предмет, след това по коефициент, който зависи от степента на приоритет на предмета, и по друг, отразяващ степента на квалификация на учителят. Освен това към получената сума се добавя доплащане за друго натоварване (неаудиторна).

Всичко не е толкова страшно

Сложността на изчисляването на учителска заплата може да бъде плашеща за неопитен счетоводител, особено когато говорим сиотносно начисляване за непълен месец. Но трябва да се помни, че учителите принадлежат към категорията работници на системата за плащане, базирана на време (по-точно бонус за време), а изчислението за непълен месец се извършва съгласно горната схема. Бонусната част се изплаща в зависимост от "местните" условия за изплащане на бонуси - в съответствие със законовите стандарти.

За да се улесни работата на счетоводител, изчисляването на заплатите за всички категории работници отдавна е автоматизирано. Класическият, универсално използван софтуерен пакет за това е 1С Счетоводство, който ви позволява да водите отчети за всякакви бизнес сделкипредприятия от всички форми на собственост. Отделен модул е ​​посветен на въпросите на персонала и заплатите.

Компютърът ще ни помогне

Как да изчислим заплатата в 1s? С предварително въведени данни (заплата на служител или размер на дневната тарифна ставка, всички необходими надбавки и доплащания), изчислението става автоматично. Задачата на счетоводителя е само да въведе правилно броя на отработените дни или часове. Програмата изчислява не само начисления, но и удръжки.

С помощта на този интерфейс изчисляването на заплатите е бързо и визуално. В списъка с документи трябва да въведете всички необходими видове такси, като посочите параметрите на всеки. Сумите се изчисляват автоматично, според избрания метод. Алгоритъмът се запазва за даден период и въпросът как да се изчисли средната месечна заплата (за всякакви цели) вече не представлява трудност.

данъчен въпрос

Както знаете, от заплата в без провалданък върху дохода трябва да бъде удържан. При изчисляването му се прилагат удръжки: стандартни, имуществени, социални и др. Работодателят по правило се занимава със стандартните.

Как да изчислим данъците върху заплатите? На първо място, трябва да решите дали служителят е данъчно местно лице или не. След това вземете предвид всички разчитащи коефициенти и надбавки за заплата, стимули и бонуси. Финансова помощ, надбавки, стипендии и подобни плащания, които нямат статус на доход, не се вземат предвид.

Ако в същото време не е бил разработен целият период на фактуриране - служителят е отишъл на почивка или е бил болен - данъкът върху дохода се взема въз основа на средната печалба.

Как да изчислим средната заплата? Необходимо е да обобщите всички плащания, получени през периода на фактуриране, след което да ги разделите на броя на дните от този период. Така ще получим отговора на често задавания въпрос: "Как да изчислим заплатата на ден?"

Получената сума от средната дневна заплатаумножено по броя на действително отработените дни от служителя. Това ще бъде данъчната основаза посочения период.