Muudatused ja määratles dokumendid, mida tuleb kasutada välismaiste ettevõtete elektrooniliste teenuste mahaarvamise kinnitamiseks

Alustame Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 1. osa sätetega

Tulumaks üksikisikud. Maksuagendi kohustused ja vastutus

Tuletagem meelde, et 2015. aastal võeti vastu 2. mai 2015 föderaalseadus nr 113-FZ, mille teatud sätted jõustuvad alles 1. jaanuaril 2016. Seadusega nr 113-FZ kehtestati maksuagendi esitamise kohustus. kvartali üldistatud arvutus vormi kohta . Samal ajal kehtestab Vene Föderatsiooni maksuseadustik alates 1. jaanuarist 2016 vastutuse selle dokumendi esitamata jätmise eest.

Arvutuse esitamata jätmineüksikisiku tulumaksu summad vormil 6-NDFL toovad kaasa 1000 rubla trahvi. iga täis või vähem kui kuu alates selle esitamise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126 punkt 1.2 uues väljaandes). Teistsugune süütegu on ette nähtud juhtudel, kui maksuagent allub inspektsioonile ebausaldusväärne dokumente. Sel juhul peab agent maksma 500 rubla. iga valeandmetega esitatud dokumendi kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126.1 punkt 1). Vene Föderatsiooni maksuseadustik uues väljaandes andis ka aluse seda tüüpi vastutusest vabastamiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126.1 alusel): agendi iseseisev parandatud dokumentide esitamine kuni hetkeni, mil ta sai sellest teada. maksuhalduri tuvastatud rikkumised.

Uus alus kontotehingute peatamiseks- Seadusega nr 113 FZ kehtestatakse uus alus maksuagendi tehingute peatamiseks tema pangakontodel ja elektrooniliste rahaliste vahendite ülekannete peatamiseks. Sellise otsuse teeb maksuhaldur, kui maksuagent ei esita vormil 6-NDFL arvestust 10 päeva pärast selle esitamiseks kehtestatud tähtaja möödumist (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 76 punkt 3.2). Sama lõige sätestab, et kontrollija peab selle otsuse tühistama hiljemalt ühe päeva jooksul pärast nimetatud arvestuse esitamise päeva.

Kalkulatsiooni vormil 6-NDFL saab esitada nii paberkandjal kui ka elektrooniliselt. Alates 1. jaanuarist 2016 on kuni 25 tulu saava töötajaga maksuagentidel õigus esitada arvutusi paberkandjal (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 230 punkt 2). Tuletame teile seda meelde Sel hetkel see arv on 10 inimest.

Vaadake teisi seaduse nr 113-FZ uuendusi, mis on maksuagendi jaoks olulised.

Uuendused Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 2. osas

Käibemaks

Käibemaksutagastuse taotlemise menetlust kohaldada õigustatud üksuste loetelu on täienenud artikli 25 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 176.1. Nüüd on nad Vladivostoki vabasadama elanikud (vt 13. juuli 2015 föderaalseadus nr 212-FZ “Vladivostoki vabasadama kohta”). Koos käibedeklaratsiooniga peavad sellised üksused esitama garantiilepingu fondivalitseja(lepingu koopia), mis on määratud seaduse nr 212-FZ alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 176.1 lõik 4, lõige 2).

Üksikisiku tulumaks

29. novembri 2014. aasta föderaalseadus nr 382-FZ muudab kinnisvara omandiõiguse aegumistähtaega, mis on piisav üksikisiku tulumaksust vabastamiseks selle müümisel. Alates 1. jaanuarist 2016. a kogu tähtaeg Aegumistähtaeg, mille jooksul maksumaksja vabastatakse kinnisvara müümisel üksikisiku tulumaksu tasumisest, on 5 aastat.

Erand (3 aastat) moodustavad objektid, mille jaoks:

Omandiõiguse kinnisvaraobjektile sai maksumaksja pärimise teel või kinkelepingu alusel üksikisikult, kes on tunnustatud perekonnaliikmena, selle maksumaksja lähisugulasena vastavalt RF IC-le;

Maksumaksja omandas kinnisvara erastamise tulemusena;

Omandiõiguse kinnisvaraobjektile sai maksumaksja - üürimaksja eluaegse ülalpidamislepingu alusel sõlmitud ülalpidamislepingu alusel vara võõrandamisega (Venemaa maksuseadustiku artikli 210 punkt 6, artikkel 217.1). Föderatsioon). Vaata ka alam. 1 ese 2 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220 uues väljaandes.

Sotsiaalmaksu mahaarvamise tegemise kord

Alates 1. jaanuarist 2016 on füüsilisest isikust maksumaksjatel võimalus saada sotsiaalkindlustust maksu mahaarvamineüksikisiku tulumaksu eest (teie haridus, laste haridus, teie ravi, laste, abikaasa, vanemate kohtlemine) tööandjalt. Selleks peate saama maksuhaldurilt mahaarvamise õiguse teatise ja esitama tööandjale vastavad tõendavad dokumendid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 punkt 2). Lisateabe saamiseks üksikasjalik analüüs uuendused, soovitame teil tutvuda föderaalseaduse 04/06/2015 nr 85-FZ sätetega.

Täiustatud on kinnisvaramaksu mahaarvamiste loetelu

06.08.2015 föderaalseadus nr 146-FZ kehtestas uued reeglid kinnisvaramaksu saamiseks üksikisiku tulumaksu mahaarvamised. Maksumaksja tulu saab vähendada 250 tuhande rubla võrra. millal:

aktsia (selle osa) müük ettevõtte põhikapitalis;
liikmeskonnast väljaastumine;
vara või raha vastuvõtmine ettevõtte likvideerimise korral;
äriühingu põhikapitali osa nimiväärtuse vähendamine;
nõudeõiguste loovutamine ühisehituses osalemise lepingu alusel.

250 tuhande rubla mahaarvamise asemel. maksumaksjale antakse õigus vähendada oma tulu ülalnimetatud vara soetamisega seotud dokumentaalselt tõendatud kulude võrra (omandiõigused). Vene Föderatsiooni maksuseadustik kehtestab teatud tüüpi kulud, mida saab arvesse võtta sel juhul(näiteks osaluse omandamisel ettevõtte põhikapitalis) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220).

Teatud tüüpi sissetulekute saamise kuupäevad

föderaalseadus 2. mai 2015. a nr 113-FZ kehtestas teatud tüüpi tulude laekumise kuupäeva määramise eripära. Näiteks kui töötaja sai materiaalne kasu laenulepingu alusel makstava intressi vähendamise näol määratakse tulu iga kuu viimasel päeval selle perioodi jooksul, milleks see krediit (laen) anti (maksuseadustiku artikli 223 punkt 1). Venemaa Föderatsioon). Samuti selgitatakse, et töötajate saadud tulult arvutab üksikisiku tulumaksu summa tekkepõhiselt tööandja, välja arvatud organisatsioonis omakapitali osalusest saadud tulu (maksuseadustiku artikli 226 punkt 3). Vene Föderatsioon). Sel juhul arvestatakse üksikisiku tulumaks iga tulu väljamakse pealt eraldi.

See föderaalseadus muudab ka korda, mille kohaselt maksuagendi teavitab inspektsiooni maksumaksjalt üksikisiku tulumaksu kinnipidamise võimatusest. Nüüd tuleb seda teha hiljemalt eelmisele aastale järgneva aasta 1. märtsil. maksustamisperiood. Tuleb esitada tulusumma, millelt maksu kinni ei peetud, samuti kinnipeetamata maksusumma (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 5).

Topeltmaksustamise kaotamine

06.08.2015 föderaalseadus nr 146-FZ parandas ja selgitas oluliselt väljaspool Venemaa territooriumi makstud maksude krediteerimise mehhanismi Vene Föderatsioonis. Selline tasaarvestus on võimalik, kui vastav mehhanism on ette nähtud Venemaa Föderatsiooni osalusega sõlmitud rahvusvahelise lepinguga. Eelkõige on kehtestatud ka maksumaksja kohustus kajastada seda teavet 3-NDFL-i deklaratsioonis (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 232).

Ettevõtte tulumaks

Vara amortiseeritavaks tunnistamiseks see esialgne maksumus nüüd peaks see olema üle 100 tuhande rubla. (ja mitte 40 tuhat rubla). Vastavad muudatused viidi sisse 8. juuni 2015. aasta föderaalseadusega nr 150-FZ (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 256 punkt 1, artikli 257 punkt 1).

Vladivostoki vabasadama elanikele (Vladivostoki vabasadama föderaalseadus) kehtestatakse föderaaleelarvesse krediteeritava tulumaksu maksumäär 0%. Piirkondlikel ametiasutustel on õigus alandada konkreetsesse piirkondlikku eelarvesse kantavaid maksumäärasid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 284 punkt 1.8 + Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 284.4).

Lihtsustatud maksusüsteem

Alates 1. jaanuarist 2016 arvati lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamise õigust mitteomavate üksuste nimekirjast välja esindustega organisatsioonid. Seda piirangut arutati palju varem, kuid olukord parandati 6. aprilli 2015. aasta föderaalseadusega nr 84-FZ.

Alates 1. jaanuarist 2016 ei ole lihtsustatud maksusüsteemil õigust kasutada töötajate (personali) tööjõu pakkumisega tegelevaid eratööbüroosid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 punkti 3 alapunktid 1 ja 21) - 5. mai 2014 föderaalseadus nr 116- Föderaalseadus

13. juuli 2015. aasta föderaalseadus nr 232-FZ Vene Föderatsiooni piirkondade jaoks annab esmakordselt võimaluse alandada lihtsustatud maksumäära üksikud kategooriad maksumaksjatele objekti "sissetulek" alla kuni 1% ja mõnel juhul ka kuni 0% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.20 punkt 1).

Patendimaksusüsteem

Täiustatud on tegevusalade loetelu, mille puhul saab patentide maksustamise süsteemi rakendada (13. juuli 2015 föderaalseadus nr 232-FZ): näiteks on see piimatoodete, pagari- ja jahutoodete tootmine. maiustused, arvuti remont jne. Üksikasjalikuma teabe saamiseks vt artikli lõike 2 loendit. 346.43 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Aktsiisid

24. novembri 2014. aasta föderaalseaduse nr 366-FZ sätete alusel tõusevad alates 1. jaanuarist 2016 mitmete aktsiisikaupade aktsiisimaksud. Eriti, me räägime veini, vahuveini, õlle ja sigarettide kohta.

Alustame Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 1. osa sätetega

Üksikisiku tulumaks. Maksuagendi kohustused ja vastutus

Arvutuse esitamata jätmineüksikisiku tulumaksu summad vormil 6-NDFL toovad kaasa 1000 rubla trahvi. iga täis- või osakuu kohta alates selle esitamiseks määratud päevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126 punkt 1.2 (muudetud kujul). Teistsugune süütegu on ette nähtud juhtudel, kui maksuagent allub inspektsioonile ebausaldusväärne dokumente. Sel juhul peab agent maksma 500 rubla. iga valeandmetega esitatud dokumendi kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126.1 punkt 1). Vene Föderatsiooni maksuseadustik uues väljaandes andis ka aluse seda tüüpi vastutusest vabastamiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 126.1 alusel): agendi iseseisev parandatud dokumentide esitamine kuni hetkeni, mil ta sai sellest teada. maksuhalduri tuvastatud rikkumised.

Vaadake teisi seaduse nr 113-FZ uuendusi, mis on maksuagendi jaoks olulised.

Uuendused Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 2. osas

Käibemaks

Käibemaksutagastuse taotlemise menetlust kohaldada õigustatud üksuste loetelu on täienenud artikli 25 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 176.1. Nüüd on nad Vladivostoki vabasadama elanikud (vt 13. juuli 2015 föderaalseadus nr 212-FZ “Vladivostoki vabasadama kohta”). Koos käibedeklaratsiooniga peavad sellised üksused esitama fondivalitsejale garantiilepingu (lepingu koopia), mis määratakse kindlaks seaduse nr 212-FZ alusel (maksumääruse punkt 4, punkt 2, artikkel 176.1). Vene Föderatsiooni koodeks).

Üksikisiku tulumaks

29. novembri 2014. aasta föderaalseadus nr 382-FZ muudab kinnisvara omandiõiguse aegumistähtaega, mis on piisav üksikisiku tulumaksust vabastamiseks selle müümisel. Alates 1. jaanuarist 2016 on üldine aegumistähtaeg, mille alusel maksumaksja kinnisvara müümisel üksikisiku tulumaksu tasumisest vabastatakse, 5 aastat.

Erand (3 aastat) moodustavad objektid, mille jaoks:

Omandiõiguse kinnisvaraobjektile sai maksumaksja pärimise teel või kinkelepingu alusel üksikisikult, kes on tunnustatud perekonnaliikmena, selle maksumaksja lähisugulasena vastavalt RF IC-le;

Maksumaksja omandas kinnisvara erastamise tulemusena;

Sotsiaalmaksu mahaarvamise tegemise kord

Alates 1. jaanuarist 2016 on füüsilisest isikust maksumaksjal võimalus saada tööandjalt sotsiaalmaksu mahaarvamist üksikisiku tulumaksult (oma haridus, laste haridus, nende kohtlemine, laste, abikaasade, vanemate kohtlemine). Selleks peate saama maksuhaldurilt mahaarvamise õiguse teatise ja esitama tööandjale vastavad tõendavad dokumendid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 punkt 2). Uuenduste üksikasjalikumaks analüüsiks soovitame tutvuda 6. aprilli 2015. aasta föderaalseaduse nr 85-FZ sätetega.

Täiustatud on kinnisvaramaksu mahaarvamiste loetelu

06.08.2015 föderaalseadus nr 146-FZ kehtestas uued reeglid üksikisiku tulumaksu kinnisvaramaksu mahaarvamiseks. Maksumaksja tulu saab vähendada 250 tuhande rubla võrra. millal:

aktsia (selle osa) müük ettevõtte põhikapitalis;
liikmeskonnast väljaastumine;
vara või raha vastuvõtmine ettevõtte likvideerimise korral;
äriühingu põhikapitali osa nimiväärtuse vähendamine;
nõudeõiguste loovutamine ühisehituses osalemise lepingu alusel.

250 tuhande rubla mahaarvamise asemel. maksumaksjale antakse õigus vähendada oma tulu ülalnimetatud vara soetamisega seotud dokumentaalselt tõendatud kulude võrra (omandiõigused). Vene Föderatsiooni maksuseadustik kehtestab teatud tüüpi kulud, mida saab sel juhul arvesse võtta (näiteks ettevõtte põhikapitalis osaluse omandamisel) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220). .

Teatud tüüpi sissetulekute saamise kuupäevad

2. mai 2015 föderaalseadus nr 113-FZ kehtestas teatud tüüpi sissetulekute saamise kuupäeva määramise eripära. Näiteks kui töötaja sai laenulepingu alusel tasumisele kuuluva intressi vähendamise näol materiaalset hüvitist, määratakse sissetulek selle krediidi (laenu) andmise perioodil iga kuu viimasel päeval (punkt 1). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223). Samuti selgitatakse, et töötajate saadud tulult arvutab üksikisiku tulumaksu summa tekkepõhiselt tööandja, välja arvatud organisatsioonis omakapitali osalusest saadud tulu (maksuseadustiku artikli 226 punkt 3). Vene Föderatsioon). Sel juhul arvestatakse üksikisiku tulumaks iga tulu väljamakse pealt eraldi.

See föderaalseadus muudab ka korda, mille kohaselt maksuagendi teavitab inspektsiooni maksumaksjalt üksikisiku tulumaksu kinnipidamise võimatusest. Nüüd tuleb seda teha hiljemalt aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 1. märtsiks. Tuleb esitada tulusumma, millelt maksu kinni ei peetud, samuti kinnipeetamata maksusumma (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 punkt 5).

Topeltmaksustamise kaotamine

Ettevõtte tulumaks

Vara amortiseeritavaks tunnistamiseks peab selle algne maksumus nüüd olema üle 100 tuhande rubla. (ja mitte 40 tuhat rubla). Vastavad muudatused viidi sisse 8. juuni 2015. aasta föderaalseadusega nr 150-FZ (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 256 punkt 1, artikli 257 punkt 1).

Lihtsustatud maksusüsteem

13. juuli 2015. aasta föderaalseadus nr 232-FZ Vene Föderatsiooni piirkondade jaoks näeb esimest korda ette võimaluse alandada teatud kategooriate maksumaksjate lihtsustatud maksumäära objekti "sissetulek" puhul kuni 1% ja ka mõnel juhul kuni 0% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku art 346.20 punkt 1).

Patendimaksusüsteem

Täiustatud on tegevusalade loetelu, mille puhul saab patendimaksusüsteemi rakendada (13. juuli 2015 föderaalseadus nr 232-FZ): näiteks piimatoodete, pagari- ja jahukondiitritoodete tootmine, arvutite remont jne. . Üksikasjalikuma teabe saamiseks vt artikli lõike 2 loendit. 346.43 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Aktsiisid

24. novembri 2014. aasta föderaalseaduse nr 366-FZ sätete alusel tõusevad alates 1. jaanuarist 2016 mitmete aktsiisikaupade aktsiisimaksud. Eelkõige räägime veinist, vahuveinist, õllest ja sigarettidest.

Selles artiklis räägime sellest, milliseid muudatusi on oodata maksuseadusandluses. on väga huvitav neile, kes peavad regulaarselt makse maksma. Mõned neist on üsna oodatud, teised aga võivad tulla maksumaksjatele üllatusena.

Uuendused, mis mõjutavad maksudokumentatsiooni.

1. Uue aasta esimesest päevast maksuhaldurid antakse õigus peatada kõik maksumaksja pangakontodel olevad tehingud, kui ta hilineb andmete esitamisega arvestatud või kinnipeetud üksikisiku tulumaksu summade kohta rohkem kui kümme päeva alates tähtaja möödumisest. Nende suhtes kehtivad samad volitused sularaha, mis on elektroonilisel kujul.

2. Hiline pakkumine andmed arvutuste kohta arvutuste ja mahaarvamiste jaoks rahasummasidÜksikisiku tulumaksuga kaasneb nüüd maksumaksja trahv. Iga kuu, olenemata sellest, kas kuu on täielikult või osaliselt hilinenud, võetakse trahvina 1 tuhat rubla.

3. Kui maksuamet leiab valeandmeid sisaldavad dokumendid, määratakse need esitanud kodanikule igaühe eest rahatrahv viissada rubla. Karistusest vabastatakse need maksumaksjad, kes asendasid sellised dokumendid usaldusväärsete dokumentidega enne, kui inspektsioon neile ebakõlade avastamisest teavitas.

Uuendused tulumaksu osas.

Maksumuudatused 2016. aastal puudutada ka tulumaksu. Need jõustuvad uue aasta esimesel päeval ja on järgmised:

1. Et vara saaks amortiseeritavaks tunnistada, peab selle väärtus olema mitte nelikümmend tuhat, nagu praegu, vaid sada tuhat rubla. See uuendus puudutab ainult vara, mis on kasutusele võetud alates 2016. aasta algusest.

2. Muudatused mõjutavad võlgade intressimäära kujunemise vahemikke, kui need on välja antud aastal. rahvusvaluuta ja ilmnes kodaniku kontrollitud tehingute alusel. Nüüd on ettevõtte tulumaksu arvestamisel intressimäärad minimaalselt seitsekümmend viis ja maksimaalselt sada kakskümmend viis protsenti keskpanga määratud määrast. Kuid see uuendus ei mõjuta neid võlgu, mis on välja antud muus valuutas - siin säilitavad kõik koefitsiendid ja intervallid oma praegused väärtused.

3. Sel aastal oli ühe kvartali tulusumma piirmäär selleks perioodiks ühekordse tulumaksu tasumise korraldamiseks kümme miljonit rubla. 2016. aastal tõuseb selle väärtus 15 miljonile, kõik need maksed tuleb saata inspektsioonile hiljemalt kahekümne kaheksa päeva jooksul alates aruandeperioodi lõpust.

4. Uue aasta algusest suurendatakse ka piiranguid vastloodud ettevõtetele ettemaksete maksmiseks vajaliku tulu suurusele. Hetkel on see miljon kuus ja kolm miljonit kvartalis. Pärast muudatusi on limiit viis miljonit rubla kuus ja viisteist miljonit kvartalis.

5. Kontrollitavateks tunnistatavate viivitamatute tükitööde tegemiseks mõeldud finantsinstrumentide turuhinda reguleerib maksuseadustik, nimelt artikkel 305. Nende tehingute puhul, mida ei kajastata kontrollitavatena, loetakse turuhinnaks forvardtehingu finantsinstrumentide tegelikult kindlaks määratud väärtus. Just seda hakatakse kasutama maksustamise põhimõtete sõnastamisel.

Uuendused üksikisiku tulumaksus 2016. aastal.

Selles maksustamise valdkonnas näevad kodanikud alates uue aasta esimesest päevast järgmisi uuendusi:

1. Autor suur hulküksikisikute saadud tulu jaotatakse nüüd kindlale päevale, mis kajastatakse tulu saamise päevana.

Mitmete isikute sissetulekute puhul määratakse päev, mis kajastatakse nende tegeliku laekumise kuupäevana: tegeliku tulu saamisel materiaalse kasuna on see päev, mil ostetakse kaupu, teenuseid või väärtuslikud paberid. Kuupäev määratakse siis, kui ettevõte kustutab võla või tasaarveldab sarnase iseloomuga nõudeid. Põhineb eelaruanne, mille töötaja esitab pärast töölähetusest naasmist, iga viimane number kalendrikuuks loetakse aruandekohustuslike vahendite väljastamise ja laekumise päev.

2. 2016. aasta maksumuudatused kehtestavad ka kalendrikuu iga viimase päeva krediidiressursside andmiseks - rahaliste hüvede ehk tulude saamisena säästudelt, mis põhinevad laenu menetlemisel ja raha ülekandmisel intressitasudel. .

3. Kui on tekkinud olukord, mis muudab 2016. aastal füüsilise isiku tulumaksu nõutava summa kinnipidamise võimatuks, tuleks need andmed esitada enne maksustamisperioodi lõpule järgneva aasta esimest märtsi. Sel aastal oleks tulnud see teave saata hiljemalt üks kalendrikuu pärast seda, kui maksumaksja seisis silmitsi füüsilise isiku tulumaksu kinnipidamise võimatusega.

4. Kõik üksikisiku tulumaksu maksumaksed tuleb saata vastavatele ametiasutustele hiljemalt ühe päeva jooksul pärast maksumaksja tulu saamist. Kõik üksikisiku tulumaksud, mis peetakse kinni puhkusetasutelt, tervislikel põhjustel makstavatelt sotsiaaltoetustelt, lapsehoolduselt või haigetelt inimestelt, peavad laekuma eelarvesse hiljemalt väljamaksete tegemise kuu viimasel kalendripäeval.

5. Alates 2016. aastast võetakse kasutusele uus variantüksikisiku tulumaksu aruannete esitamine, mida nimetatakse üksikisiku tulult maksumaksja poolt arvutatud ja kinnipeetud maksude summa arvutamiseks. See aruanne tuleb koostada vastavalt vormile 6-NDFL, mis nõuab muudatusi Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Nende muudatuste kohaselt hakatakse nüüdsest eridokumendis arvestama üksikisiku tulumaksud, mille arvutab ja peab kinni maksumaksja. See peab sisaldama üldist teavet kõigi üksikisiku tulumaksu maksjalt tulu saavate isikute kohta. See vorm tuleb täita ja saata maksuametile läbivaatamiseks. teatud periood, mis on märgitud maksuseadustiku artiklis 230.

6. Seadustesse lisatud uute reeglite kohaselt peavad kõik ettevõtted, kellel on struktuuriüksused või eraldi hooned, esitama aruanded vastavalt nende igaühe asukohale. Kui ettevõte on tunnistatud suurimaks maksumaksjaks, siis on ta kohustatud suurima maksumaksjana teatama tema registreerimisaadressile vastavale maksuametile.

7. 2016. aasta maksumuudatused võimaldavad esitada aruandlust nii formaadis kui ka paberkandjal ettevõtte töötajate arvuga kuni kakskümmend viis inimest.

8. Uue aasta algusest on maksumaksjal võimalus alandada kokku tulu kulude katteks järgmistes olukordades:

Mees müüb oma osa maha põhikapital piiratud vastutusega äriühingus või selle osas;
Kui osaleja lahkub ettevõtte organisatsioonist;
Ettevõte likvideeriti või osaleja vara anti üle teisele liikmele;
Osa põhikapitali nominaalhinda vähendati seetõttu, et lepingutingimuste kohaselt loovutati nõudeõigusi ehituses.

Teine uus seadus Järgmisel aastal kehtima hakkav , reguleerib kodanikele kinnisvara müügist laekunud vahendite maksustamist sõltuvalt sellest, kui kaua see nende valduses oli. Kui kinnisasi on olnud kodaniku omand vähemalt kolm aastat, vabastatakse see müügitulult maksukohustusest, kui:

Isik sai kinnisvara omanikuks pärijana või sai selle kingitusena isikult, kes on tema perekonnaliige või lähisugulane;
Kodanik sai kinnisvara oma omandiks erastamistoimingutega;
Maksumaksja sai kinnistule omandiõiguse lepingu alusel, mis sõlmiti vastutasuks korteri eelmise omaniku eluaegse ülalpidamise ja ülalpidamise eest.

Kui isik omab kinnisvara viis või enam aastat, siis tema vara müügist saadud kasumit muudes olukordades ei maksustata. Siin on oluliseks näitajaks kinnistu katastriväärtus. See määratakse kindlaks selle aasta esimese kuu esimesel päeval, mil kõnealusele kinnistule uuendatud omandiõiguse registreerimine toimus. Kui müüja saadav tulu on väiksem kui kinnistu katastrihind, mis korrutatakse vähendusteguriga 0,7, võetakse väärtused võrdseks.

Maksuseadustiku artikli 217.1 lõike 6 kohaselt saab seadusega lähtestada nii omandiperioodi, mis võrdub viie aastaga, kui ka vähenduskoefitsiendi.

Milliseid muudatusi maksuseadustikus veel tehakse?

Uue aasta esimesest päevast kõik aktsiisid tubakatoodetele, õlle- ja veinitoodetele, samuti autodele, mille mootor on võimsam kui 90 Hobujõud, suureneb ja muutub võrdseks. Ja mootoriõli ja bensiini aktsiisid, vastupidi, vähenevad.
Järgmisest aastast maksavad kinnisvara valitsemise õigust omavad organisatsioonid ja ettevõtted kinnisvaramaksu vastavalt selle kinnistu katastriväärtusele. Need uuendused on sätestatud maksuseadustiku artiklis 12 378.2.
Lihtsustatud maksumäärad muutuvad maksusüsteem. Seega saavad katsealused kehtestada tulude maksustamise korral maksumäärad ühest kuni kuue protsendini maksukohustused.
Maksuseadustikus tehti muudatusi seoses tegevusliikide loeteluga, mis saavad tuleval aastal patendimaksusüsteemi kasutada.

Üsna olulised muudatused toimuvad 2016. aastal ettevõtete ja organisatsioonide tulumaksude valdkonnas.

Kontrollitud võla mõistet selgitati artikli nr 269 uuenduste rakendamise osana föderaalseaduse eelnõu esimesel lugemisel. Nüüd saab maksumaksja võlga kontrollituks tunnistada ainult siis, kui see on tasumata ja sellel on teatud võlakohustused:

1. Võlakohustus teist riiki esindava isiku ees, kes on samuti maksumaksjast sõltuv, kuid ainult juhul, kui see võtab otsese või kaudse osaluse võlgniku - Venemaa ettevõtte - tegevuses;

2. Võlakohustus välisriigi isikule, kes tunnistab vastastikust sõltuvust Vene firma kellel on tema ees võlgnevus ja kes jätkab ühistegevust;

3. Võlakohustus, mille puhul välismaise äriühingu isik jätkab koostööd Venemaa ettevõttega ja on käendaja, andes sellega garantiid, et Venemaa partner täidab kõik võlast tulenevad kohustused.

Samuti täpsustab see kontrollimatute võlgade uusi nimetusi, mida võidakse sellistena tunnustada järgmistes olukordades:

1. Võlgnik selles olukorras osutub pangandusorganisatsioon. Seda ei tunnistata üksteisest sõltuvaks mitte maksumaksja, vaid see tähendab Venemaa ettevõtte ja mitte käendaja poolt, kes garanteerib, et võlgnik täidab kehtestatud nõuded.

2. Kui võlgnikuks oleval ettevõttel või temaga seotud teistel vastastikku sõltuvatel ettevõtetel on avatud kontod või hoiused välisriigi kodanikud või neist vastastikku sõltuvad isikud. Samuti juhul, kui sellisel organisatsioonil on sellistelt isikutelt muid nõudeid, mis on reguleeritud spetsiaalselt koostatud reeglitega, mis on esitatud maksuseadustiku artiklis 269.

Millised muudatused ootavad käibemaksu 2016. aastal.

Uuest aastast hakkab kehtima seaduseelnõu, mis vabastab käibemaksu tasumisest need, kes impordivad materjale, toorainet ja komponente meditsiiniseadmed riigi territooriumile. See uuendus sisaldub maksuseadustiku saja viiekümnenda seaduse teises artiklis. Sama eelnõu raames tehakse ettepanek kaotada käibemaks nendelt, kes müüvad ja toodavad riigis selle grupi kodumaist kaupa.

Veel mõned uuendused:

Muudatused maksuseadusandluses hõlmavad ka laste ülalpidamisega tegelevate üksikisiku tulumaksukohustuslaste sissetulekupiiri suurendamist kolmesaja viiekümne tuhande rublani. Nüüd on see kakssada kaheksakümmend tuhat.

Nüüd ei saa piirkondlikud omavalitsused kehtestada alates 2013. aastast põhivarana arvele võetud varale maksumäära üle 1,1%. Erandiks on sellest varafondist need, mis registreeriti pärast juriidilise isiku likvideerimist, ümberkorraldamist või varaliste vahendite võõrandamise või müügi tulemusena vastastikku sõltuvate isikute vahel. Muu vallasvara puhul jääb määr samaks – 2,2%.

Pole veel lõpetatud, kuid kaalumisel on projekt, mis on suunatud muutmisele ja kohandamisele hinnapoliitika võttes arvesse maksustamise sihtvaldkondi.

Föderaalseaduses nr 376 valmistatakse ette ka mitmeid uuendusi, mis puudutavad välismaiste organisatsioonide kasumlikkuse maksustamist, aga ka nende ettevõtete kasumit, mille eesotsas on teiste riikide esindajad.

Kindlasti võetakse ka muid maksuseaduste muudatusi vastu. 2016. aasta maksumuudatused tõotavad tulla väga märkimisväärsed ja loomulikult kujunevad need olenevalt olukorrast riigis terve aasta.

Alates 1. jaanuarist 2016 mõjutavad ettevõtjaid mitmed olulised muudatused meie riigi seadusandluses. Nende hulka kuuluvad maksude tasumine, kindlustusmaksed, pensionifondile aruannete esitamine, raamatupidamine ja palju muid ettevõtluse jaoks olulisi aspekte. Veebiajakiri Business.ru on teie jaoks kokku kogunud Venemaa seadusandluse peamised uuendused, mis on juba jõustunud või hakkavad kehtima alles uuel 2016. aastal.

Muutused maksuseadustes alates 2016. aastast

Üheks oluliseks muudatuseks maksuseadusandluses alates 2016. aastast on kinnisvaramaks – 2016. aastal maksavad seda esimest korda eraettevõtjad. Varem arvestati kinnisvara, täpsemalt kinnisvaramaksu, laohinnangu alusel ning alates 2015. aastast katastriväärtuse alusel. Teisisõnu, enne 1. oktoobrit 2016 peavad üksikettevõtjad tasuma 2015. aasta kinnisvaramaksu. See maks on nüüd kohustuslik ettevõtetele, kes tegutsevad lihtsustatud maksustamisskeemi alusel või maksavad UTII-d. Varamaksuga maksustatakse ka äritegevuseks kasutatav kinnisvara ja maatükk. ettevõtlustegevus. Kinnisvaramaksumäär riigi piirkondades on täna 2% ja üldiselt märgivad eksperdid tõsiasja, et nüüd tõuseb lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII ettevõtjate kinnisvaramaks mitu korda.

Alates 1. jaanuarist 2016 kehtestati lastehoiu- ja järelevalvetegevusega tegelevatele asutustele tulumaksu nullmäär. Samuti on organisatsioonide loendis, millel on õigus sellele soodustusele loota, põhi-, põhi-, kesk-, keskeri-, kutseõppeasutused, kõrgharidus. Nõutav tingimus peab olema tegevusluba, töötajate arv - mitte rohkem kui 15 inimest ja muud olulised tingimused. Samuti on alates 2016. aastast teatud tüüpi ravitegevuse läbiviimisel võimalik tulumaksu nullmäära kasutamine.

Oluliseks uuenduseks alates 2016. aasta jaanuarist oli üksikisiku tulumaksu aruannete esitamine - nüüd tuleb neid esitada neli korda aastas. Aruandlus võetakse vastu elektroonilisel kujul, kuid alla 25 töötajaga ettevõtete puhul on võimalik esitada ka dokumente paberil. See meede, mis karmistab üksikisiku tulumaksu aruannete esitamist maksuhaldurile, on mõeldud selle maksu tasumise ja trahvide rikkujate õigeaegsuse kontrollimiseks.

"Maksupuhkus"

Alates 1. jaanuarist 2016 " maksupuhkused«Tegemist on kaheaastase perioodiga pärast üksikettevõtja asutamist (ettevõtlus tuleb esmaselt registreerida!), mille jooksul on ettevõtja riigi poolt maksudest vabastatud. "Maksupuhkused" võivad meie riigi piirkondade ametiasutused kehtestada konkreetsete ettevõtjate kategooriate jaoks. Täna kehtivad eelistused riigis asuvatele ettevõtetele tootmissektoris, sotsiaalne või teaduslik, kuid piirkond teeb maksupuhkuse ja -toetuste kohta otsuseid iseseisvalt – ka subjektid ei pruugi seda õigust oma üksikettevõtjad.

Valitsus kehtestas maksupuhkused aastani 2020, mis tähendab, et need pikenevad ka 2016. aastal, mis tähendab, et vastloodud väikeettevõtlusorganisatsioonid, kes maksavad patendi või lihtsustatud süsteemi alusel makse, arvestavad oma makse vastavalt 2016. uus skeem. Seega on lihtsustatud maks tuludelt 0% või tulude ja kulude vahe 5–15%; või ettevõtjad saavad osta patendi, mille maksumus on null rubla. Aruandlus andmete kasutamisel erirežiimid maksud tuleb esitada ka föderaalsele maksuteenistusele, ainult maksumäär on nüüd null.

Lihtsustatud maksusüsteem

Alates 1. jaanuarist 2016 on laienenud ettevõtete nimekiri, kes saavad rakendada lihtsustatud maksustamise süsteemi - kui organisatsioonil on esindused, siis alates 2016. aasta jaanuarist on tal juurdepääs lihtsustatud maksusüsteemile, samas kui varem ettevõtjatel seda ei olnud. võimalus.

Lihtsustatud maksusüsteemi muudatused mõjutasid ka maksumäärasid. Varem oli lihtsustatud maksusüsteemi määr maksustamise objektiga "tulu" 6%. Alates 1. jaanuarist 2016 saavad piirkonnad selle maksu määra alandada - selle miinimumlävi võib olla 1%, kuid mitte rohkem kui eelmine kuus protsenti. Ekspertide hinnangul aitab lihtsustatud maksumäära vähendamine 1%-ni tuludest piirkondades kaasa teatud tüüpi äritegevuse arengule ja uute ettevõtete avamisele.

Samuti kinnitati 2015. aasta mais uus deklaratsiooni vorm lihtsustatud maksusüsteemi alusel vähendatud maksu kohaldavatele maksumaksjatele. Vastavalt sellele peavad lihtsustajad esitama 2015. aasta tulemuste põhjal aruanded uutel deklaratsioonivormidel.

Muutunud on ka 2016. aasta lihtsustatud maksusüsteemis tegutsevate ettevõtete tulupiirid. Seega ei tohiks "lihtsustatud" inimeste sissetulekute maksimumsumma ületada 79 miljonit 740 tuhat rubla.

Veel üks muudatus 1. jaanuarist 2016: lihtsustatud maksusüsteemi maksumaksja peab ettevõtte tuludest käibemaksusummasid välja jätma. Varem sai klientidele väljastatavatel arvetel käibemaksu summa esile tõsta ja see maks seejärel kantakse üle riigi eelarvesse. Näiteks kui üldise maksustamissüsteemi maksumaksjad peavad igalt tehingult iga kvartali käibemaksu üle kandma, siis “lihtsustatud” maksumaksja puhul arvestatakse ainult käibemaksuta tulu.

Ühekordne kaudne tulumaks

Maksu erirežiim – UTII – kehtib ka 2016. aastal. 2015. aastal oli UTII määr 15% arvestusliku tulu summast. Muudatused maksuseadustes, nimelt föderaalseaduse muudatused, andsid piirkondlikele ametiasutustele õiguse alandada UTII määra 7,5%, kuid mitte kõrgemale kui kehtestatud 15%. Kuid väärib märkimist, et see soodusmäär UTII kehtib ainult teatud tüüpi tegevuste ja konkreetsete maksumaksjate kategooriate kohta.

Samuti on vaja öelda, et deflaatori koefitsient UTII arvutamiseks 2016. aastal on 1,798. Selle suurus jäi 2015. aasta tasemele.

Üldine maksusüsteem

Samuti mõjutasid muudatused seadusandluses alates 2016. aastast ühine süsteem maksustamine. Alates uuest aastast on maksumaksjatel kohustus täita uus vormiriietus käibedeklaratsioonid. Tuletame meelde, et ettevõtjad peavad esitama 2015. aasta IV kvartali töötulemuste alusel käibedeklaratsiooni hiljemalt 2016. aasta 25. jaanuariks ja seejärel iga 2016. aasta kvartali kohta - hiljemalt 2015. aasta IV kvartali töötulemuste alusel - hiljemalt 2016. aasta 25. kuupäevaks. aruandekvartal.

Märge
Head lugejad! Kaubanduse ja teenuste valdkonna väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete esindajate jaoks oleme välja töötanud spetsiaalse programmi "Business.Ru", mis võimaldab teil pidada täielikku laoarvestust, kaubandusarvestust, finantsarvestust ning millel on ka sisseehitatud- CRM süsteemis. On nii tasuta kui ka tasulisi plaane.

Samuti muutusid 1. jaanuaril 2016 käibemaksuga tehinguliikide koodid. Need on nõuetekohaseks raamatupidamiseks vajalikud.

Patendimaksusüsteem

Muudatusi on ka patendimaksusüsteemi puudutavas seadusandluses. Eelkõige ettevõtetele, kus töötab alla 15 töötaja ja mille aastane sissetulek ei ületa 60 miljonit rubla, on riigi piirkondades kehtestatud patendimaksustamise süsteem. 2016. aastal suurenes selle erirežiimi ettevõtlustegevuse liikide arv 16 ametikoha võrra: nüüd saavad teenindusettevõtted üle minna patendile Toitlustamine(ilma klienditeeninduspiirkondadeta), arvutite remondifirmad, piimatoodete tootmine, pagaritooted, tõlketeenused ja teised.

Ettevõtjate kohustuslikud sissemaksed 2016. aastal

Kindlustusmaksed

Alates 1. jaanuarist 2016 on seda meie riigis suurendatud minimaalne suurus töötasu - senise 5965 rubla asemel võrdub see täna 6204 rublaga. Sellest lähtuvalt järeldub, et 2016. aastal suurenes ettevõtjate pensionifondi sissemaksete summa ( Pensionifond Venemaa) ja kohustusliku ravikindlustusfondi (kohustuslik tervisekindlustus).

Üksikettevõtjate puhul, kelle kogutulu on alla kolmesaja tuhande rubla, on pensionifondi sissemaksete miinimumsumma 2016. aastal ja kohustusliku ravikindlustusfondi 2016. aastal veidi üle 23 tuhande rubla (osamakse pensionifondi - 19 456,48). rubla, kohustusliku ravikindlustuse fondi - 3796,85 rubla) Kui üksikettevõtja sissetulek ületab kolmsada tuhat rubla, lisatakse 23 153,33 rubla summale üks protsent summast, mis ületab neid kolmsada tuhat rubla - need vahendid peavad samuti olema makstakse Vene Föderatsiooni pensionifondi 2016. aastal.

See makse on lubatud „jagada“ neljaks osaks ning sissemakseid tuleb teha kord kvartalis pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustuse fondi.

Uus KBK 2016

Üksikettevõtja peab meeles pidama, et alates 1. jaanuarist 2016 on muutunud kahekümnekohalised eelarveklassifikatsiooni koodid ehk nn KBK. Varem pensionifondi ülekandmiseks pensionimaksed“Enda jaoks” kasutati sama KBK-koodi ettevõtjate jaoks, kelle sissetulek oli kuni 300 tuhat rubla ja sissetulek üle 300 tuhande rubla. Alates 2016. aastast on KBC-s kasutusele võetud kaks erinevat koodi pensioni kindlustusosasse kantava kohustusliku ravikindlustuse sissemakse kohta:

392 1 02 02140 06 1100 160 (üksikettevõtjatele, kelle sissetulek on alla 300 tuhande rubla)

392 1 02 02140 06 1200 160 (üksikettevõtjatele, kelle sissetulek on üle 300 tuhande rubla).

Tasuma peavad ka üksikettevõtjad fikseeritud sissemaksed föderaalsele kohustusliku ravikindlustusfondile, kui nende sissetulek ei ületa kolmesada tuhat rubla. Seda tüüpi FFOMS-i sissemaksete puhul muutus ka 2016. aasta BCC:

392 1 02 02103 08 1011 160

Eksperdid soovitavad ettevõtjatel enne 2016. aastal Venemaa pensionifondi ja kohustusliku ravikindlustusfondi maksete tegemist teha selgeks eelarve klassifikatsiooni koodid, et vältida arvuvigu.

Uut tüüpi aruandlus ettevõtjatele

Pensionifondi aruandlus 2016. aastal: muudatused

Üks veel olulisi muudatusi Seadusandlus puudutas ettevõtjaid: pensionifondile aruannete esitamiseks on tekkinud uus nõue - nüüd peavad tööandjad, organisatsioonid ja üksikettevõtjad esitama pensionifondile aruandeid alates 1. aprillist 2016 igakuiselt. Vajalik on edastada teave ettevõtte töötajate kohta - registreeritud Vene Föderatsiooni tööseadustiku ja "töövõtjate" kohta, pakkudes ka nende perekonnanime, eesnime, isanime, INN, SNILS ja teavet teie organisatsiooni kohta. Ettevõtjad ei pea 2016. aastal pensionifondile aruannete esitamisel tasusid maksma, kuid aruanded tuleb esitada pensionifondile hiljemalt järgmise kuu kümnendaks kuupäevaks. Samuti tuleb 2016. aastal pensionifondile aruandlus esitada kord kvartalis - need dokumentide esitamise nõuded jäävad samaks ning lisaks neile esitavad ettevõtjad igakuiselt pensionifondile 2016. aasta aruandeid.

Paljud on mures küsimuse pärast, millised nad olema saavad muudatused maksuseadustes alates 2016. aastast seoses kinnisvaramaksuga . Selle kohta on olnud juba palju kuulujutte, kuid millist teavet peetakse usaldusväärseks? Vaatame seda probleemi.

Muutused maksuseadustes alates 2016. aastast seoses kinnisvaramaksuga

Esimest korda üldse Maksuseadustikus on ilmunud artikkel, mis hõlmab Vene Föderatsiooni kodanikule kuuluva kinnisvara maksu reguleerimist. Maksu ei võeta nüüd mitte ainult elamutelt, korteritelt, tubadelt ja kruntidelt, vaid ka suvilatelt, garaažidelt, supelmajadelt, olmeruumidelt ja isegi loomingulistelt töökodadelt.

Muudatused mõjutasid ka maksu arvutamise põhimõte. Nüüd sõltub see otseselt katastriväärtusest, mis on võimalikult lähedane turuväärtusele. Peamine omadus Uus arvutusreegel saab olema see, et erineva hinnaga vara maksuväärtus erineb. Seega, mida kallim on kinnisvara, seda suurem on maksusumma.

Valitsus on teinud ettepaneku maksutõusu kohta individuaalelamuehituseks mõeldud kruntidel viis korda. See meede aitab oluliselt täiendada vallakassat. See tähendab, et uue kinnisvaramaksu kehtestamine 2016. aastal avaldab soodsat mõju mitte ainult omavalitsuste, vaid ka piirkondlike eelarvete kujunemisele. Saadud tulu on kavas kasutada uute sotsiaalobjektide ehitamiseks.

Üks peamisi argumente valitsuse poolt on paljude eeskuju Euroopa riigid, mis on kinnisvaramaksude kaudu pikka aega vallaeelarvet moodustanud.

Kui me veel räägime Venemaa seadusandlus, siis taotleb see eesmärki maksustamistingimuste ühtlustamine kodanikele. Valitsus usub, et näiteks inimene, kes omab kolmekorruselist häärberit, peaks maksma rohkem makse kui see, kellel on ühiselamu.

Paljud kinnisvaramaaklerid ennustavad, et sellised uuendused toovad kaasa nõudluse vähenemise suurte korterite järele ning tõstavad väikese elamukinnisvara maksumust.

Kinnisvara hinnad

Seadusandlus näeb ette järgmisel aastal kinnisvara maksustamise parandamise kehtestamise. Allpool on kirjeldatud Need kolm baasmäära on järgmised:

Määr 0,1% katastriväärtusest kehtib:

Elamukinnisvara - majad ja korterid;
Lõpetamata elamud (siia lähevad ka üksikud kompleksid);
Garaažid;
Majandusobjektid, kui nende pindala ei ulatu 50 ruutmeetrini.

Määr 2% katastriväärtusest langeb:

Hotellid ja hotellikompleksid;
Mitteeluruumid büroopinnad;
Kaubanduskeskused ning haldus- ja ärirajatised;
Ruumid tarbijateenused ja avalik toitlustamine (kui nende maksumus ületab 300 tuhat rubla).

Hind 0,5% kehtib terase omaduste kohta.

Igal vallaorganil on õigus diferentseerimise läbiviimiseks kehtestatud määrad. Selleks on teatud tingimused: määra ei saa tõsta rohkem kui 3 korda, kuid võib langetada 0-ni. Loe edasi detailne info Konkreetse piirkonna määrade vaatamiseks külastage kohaliku maksuameti veebisaiti.

Kasu kinnisvaramaksu tasumisel

Maksuseadustik kirjeldab kõike isikute kategooriad, millel on alates 2016. aastast kinnisvaramaksusoodustused. Reeglina on selles nimekirjas need kodanikud, kellel on sotsiaaltoetused. Nende hulka kuuluvad tööveteranid, isikud, kes on jõudnud pensioniiga, NSV Liidu kangelased, Tšernobõli ellujääjad, 1. ja 2. rühma puuetega inimesed. See tähendab, et järgmisel aastal on neil seadusega õigus saada vabastus maksumaksed neile kuuluva kinnisvara eest (majad, toad, korterid, suvilad, töökojad, garaažid jne).

Küll aga näeb uus seadus ette mõningaid muudatusi seoses maksude tasumisega abisaajate jaoks. Alates 2016. aastast kehtib kinnisvaramaksusoodustus ainult ühele teatud liiki kinnisvarale. Näiteks kui pensionäril on kaks suvilat, siis on tal õigus jätta omal valikul maksu maksmata ainult ühe neist. See otsus aitab vältida olukordi, kus lähedased registreerivad kinnisvara oma eakate vanemate nimele, et maksudest kõrvale hiilida.

Maksumaksed juriidilistele isikutele

Muutused maksustamises algasid 2014. aastal ja puudutasid eelkõige eraisikuid. Hiljem on plaanis liituda ka uus vara katastriväärtust arvestav süsteem juriidilised isikud. Hetkel see juba käib selle uuenduse aktiivne tutvustamine massidele. Üleminek uuele juriidiliste isikute kinnisvara maksustamise süsteemile saab lõpule alles siis, kui kogu kinnisvarafond läheb üle katastrihinnangul põhinevale arvestusele. Uus maksubaas ei saa täielikult moodustada enne, kui see on toodetud katastriväärtuse hindamine iga kinnisasi. See tähendab, et üleminek viiakse läbi järk-järgult. Need juriidilised isikud, kes on teadlikud oma vara katastrihindamisest, saavad hakata uue korra alusel makse tasuma.

Uus kinnisvaramaks organisatsioonidele hakkab kehtima alles pärast täielik katastrihinnang iga objekt. Tänapäeval maksavad organisatsioonid kinnisvaramaksu selle bilansilise väärtuse alusel. Uus maksusüsteem asendab selle automaatselt katastrisüsteemiga. See on peamine erinevus täiustatud süsteemi vahel. Objekti bilansiline väärtus erineb kõige sagedamini katastriväärtusest (ja ka turuväärtusest), mistõttu maksude summa muutub. See on kõige märgatavam uute hoonete puhul ning vanade hoonete maksuväärtus ei muutu oluliselt.

Uues seaduseelnõus on ka üks nüanss. Isikud, kes töötavad UTII ja lihtsustatud maksusüsteemi alusel, peavad samuti arvutama kinnisvaramaksu selle katastriväärtuse alusel. See muudatus puudutab toitlustusettevõtteid, ärihooneid ja kaubanduskeskused, samuti näituse- ja kontserdisaalidesse.

Pärast tutvustust uus süsteem organisatsioon ei ole kohustatud maksuteenistust oma muudatusest teavitama pangaandmed. Nüüd saab sellest otsest vastutust need pangaasutused, kes seda ettevõtet teenindavad.

Mida uuendusest oodata

Uued muudatusedÕigusaktid lubavad tasuda ka kinnisvaramaksu nendes piirkondades, mis määravad iseseisvalt soodustused ja intressimäärad, lähtudes objektide katastriväärtusest. Kuid hoolimata kõigist uuendustest ei ole kõik venelased nende võimalustega rahul.

Tekivad kahtlused paljudele maksumaksjatele katastriväärtuse määramise staadiumis maatükk, mis asub maksustatava kinnisvara all. Kogu probleem on selles, et kinnisvaramaksude baasi loomine on palju keerulisem kui maatükkide jaoks.

Selle põhjal võime järeldada, et igale piirkonnale uue maksusüsteemi “kehtestamine” on üsna meeleheitlik samm, sest ennekõike on vaja kõike analüüsida. tõenäolised tagajärjed nii majanduslikku kui sotsiaalset laadi. Väikseimgi viga võib kaasa tuua suuri kaotusi riigieelarvest ja tekitab maksumaksjatele tohutu koormuse.

Uue kinnisvaramaksu arvutamise valem

Kõigepealt tuleb märkida, et maksude tasumise tähtajad jäi samaks. Maksmine on vajalik, nagu seni, üks kord aasta jooksul enne 1. oktoobrit. Maksuteenistus on omakorda kohustatud teavitama kodanikku võla tagasimaksmisest kolm päeva enne tähtaja lõppu. Kui teadet ei saadetud, peab maksumaksja väljamaksete suuruse välja selgitama iseseisvalt. Ta saab seda teha FSN-i ametlikul veebisaidil.

Tavaliselt maksumaksete summa arvutatakse maksuametnike poolt ja jõuab maksumaksjani teatena. Kuid igal kodanikul on õigus see summa iseseisvalt välja arvutada ja seejärel võrrelda saadud andmeid ametliku allikaga.

2016. aastal rakendatakse kinnisvaramaksude arvutamisel järgmist valemit:

Maksusumma = (maksuväärtus katastrihinnangu järgi - maksusumma varude väärtuselt) * vähendustegur + maksusumma laoväärtuselt

Lisaks said nad tuntuks maksu mahaarvamise väärtused. Need on võrdsed 10 ruutmeetriga. m kodaniku omanduses olevale toale 20 ruutmeetrit. m - korteri jaoks, 50 ruutmeetrit. m - elamu jaoks.

Näide

Näiteks teeme arvutused pere kohta, kes elab oma korteris, mille pindala on 54 ruutmeetrit. m. Perekond koosneb kolmest inimesest: isa, kes on pensionär, ema, kellel on kolmas osa, ja täiskasvanud tütar kellel ei ole vara omandiõigust. Katastri järgi on korteri maksumus 7,7 miljonit rubla. Vara inventariväärtus on 290 tuhat rubla.

Maksude tasumise aluseks on otseselt eluaseme katastrihindamine. Lisaks on maksusoodustus 20 ruutmeetrit. m.

Konkreetse juhtumi maks arvutatakse järgmiselt:

Alustuseks määratakse maksustatava elamispinna pindala: 54-20 = 34 ruutmeetrit. m.
Järgmiseks peate välja selgitama, milline on ühe katastriväärtus ruutmeeter sellest objektist: 7,7 miljonit/54= 142592,59
Pärast seda peame korrutama ülaltoodud summa maksustatava pindalaga: 142592,59*34 = 4 miljonit 848 tuhat 148 rubla
Kuna ei tütar ega isa (pensioniea tõttu) ei ole maksumaksjad, siis tuleb arvestada maksusumma, mis ema korteri eest maksab. Selleks peate ülaltoodud arvu korrutama ema osaga: 4848148*1/3 = 1 miljon 616 tuhat 049 rubla
Korteri määr kinnisvaramaksu tasumisel on 0,1%. Korrutades need näitajad, saame: 1616049 * 0,1% = 1 tuhat 616 rubla.

Seejärel peame lõpliku maksukulu arvutamiseks tegema sama toimingu varude maksumusega ja sisestama saadud andmed ülaltoodud valemisse. Tuleb meeles pidada, et 2016. aastal oli vähendustegur 0,4, kuid 2017. aastal tõuseb see 0,6-ni.

Niisiis, viime läbi lõplikud arvutused:

Maks on võrdne: (1616-109)*0,4+109 = 711 rubla

Saadud tulemust võib nimetada lõplik maksusumma korteri jaoks konkreetsele perele.

Järeldus

Nüüd teate, mida oodata muudatused kinnisvaramaksu käsitlevates maksuseadustes. Tasub kaaluda see informatsioon et uute reeglite mittetundmise tõttu ei tekiks ebameeldivat olukorda.