متوسط عدد عينة الموظفين. تقرير عن متوسط عدد الموظفين للمؤسسات المنشأة حديثًا. الحقول المطلوبة
معلومات حول الرقم المتوسطالموظفون - هذا أحد النماذج التي يجب على دافعي الضرائب الذين لديهم موظفين تقديمها إلى مكتب الضرائب. سنخبرك في المقال عن المواعيد النهائية لتقديم متوسط عدد الموظفين، وسنخبرك بمكان تنزيل نموذج هذا النموذج لعام 2018-2019.
لماذا يحتاج المفتشون إلى معلومات حول متوسط عدد الموظفين؟مطلوب تقديم معلومات عن متوسط عدد الموظفين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب البند 3 من الفن. 80 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لماذا تعتبر هذه المعلومات ضرورية للسلطات الضريبية؟
أولا وقبل كل شيء، يحدد هذا المؤشر بشكل مباشر كيفية تقديم تقاريرك الضريبية.
إذا تجاوز عدد الموظفين في العام الماضي 100 شخص، فإن الطريقة الوحيدة المقبولة لتقديم الإقرارات هي إلكترونيًا، عبر TKS من خلال مشغل EDI ( إدارة الوثائق الإلكترونية). لعدم الامتثال لهذا الشرط من الفن. 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ينص على غرامة قدرها 200 روبل.
يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم 100 موظف أو أقل الاختيار بين الإيداع الإلكتروني والورقي.
بالإضافة إلى ذلك، يؤثر الرقم على الحق في تطبيق أنظمة ضريبية خاصة. على سبيل المثال، للتبسيط، لا يمكن أن يتجاوز متوسط العدد 100 شخص، وبالنسبة لـ PSN - 15 شخصًا.
ينطبق الالتزام بتقديم معلومات عن متوسط عدد الموظفين (النموذج KND 1110018) على كل من المنظمات و أصحاب المشاريع الفردية. علاوة على ذلك، لا يتم إزالة هذه المسؤولية من صاحب المشروع عند الإغلاق.
وفي الوقت نفسه، هناك قدر معين من الاسترخاء بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية: حيث يتعين عليهم تقديم حسابات عدد الموظفين فقط إذا استخدموا عمالة مستأجرة في العام الماضي. هذا مذكور مباشرة في الفقرة 3 من الفن. 80 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تقدم الشركات المعلومات بغض النظر عن وجود أو غياب الموظفين (كتاب وزارة المالية بتاريخ 02/04/2014 رقم 03-02-07/1/4390).
يرجى ملاحظة أن هذا الالتزام لا يتأثر بأي شكل من الأشكال بالنظام الضريبي المعمول به. يتم تقديم المعلومات بالتساوي من قبل أولئك الذين يستخدمون OSNO وأولئك الذين اختاروا ذلك أوضاع خاصة(USN، UTII، الضريبة الزراعية الموحدة، PSN).
ويجب الإبلاغ عن الرقم سنويًا، بما في ذلك عندما لا يتغير مقارنة بالعام السابق.
يتم تقديم معلومات عن متوسط عدد الموظفين للعام الماضي. الموعد النهائي لتقديم الطلبات للشركات القائمة وأصحاب المشاريع الفردية هو 20 يناير من العام الحالي (البند 3 من المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال، يجب تقديم المعلومات الخاصة بعام 2018 بحلول 21/01/2019 ضمناً. تم تأجيل الموعد النهائي لتقديم الشهادة إلى 21/01/2019، حيث أن 20/01/2018 يصادف يوم عطلة - الأحد.
إذا تم إنشاء الشركة خلال عام، فيجب عليها تقديم المعلومات في موعد أقصاه اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي تأسست فيه. وينطبق شرط مماثل على الكيانات القانونية المعاد تنظيمها. ويقومون بإبلاغ الرقم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لشهر إعادة التنظيم.
لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد المسجلين حديثًا تقديم معلومات في سنة التسجيل.
إذا كان أي من المواعيد النهائية المحددةفي عطلات نهاية الأسبوع أو العطلات التي يتواجدون فيها الإجراء العاميتم تأجيلها إلى يوم العمل التالي (البند 7، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تتم الموافقة على نموذج المعلومات حول متوسط عدد الموظفين من قبل دائرة الضرائب.
لتقديم معلومات عن متوسط عدد الموظفين، تم استخدام النموذج في عام 2018 بموجب الأمر رقم MM-3-25/174@ بتاريخ 29 مارس 2007. يتم تقديم متوسط عدد الموظفين في النموذج في عام 2019 لعام 2018 الماضي باستخدام نفس النموذج. ترد التوصيات الخاصة بملء النموذج في رسالة دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 26 أبريل 2007 رقم CHD-6-25/353@.
النموذج هو نفسه بالنسبة للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية. يمكنكم تحميل استمارة متوسط الرواتب المقدمة لعام 2019 على موقعنا:
من السهل جدًا ملء النموذج. وتتكون من صفحة واحدة فقط، والتي تبدو مشابهة إلى حد ما صفحة عنوان الكتابتصريحات.
يجب أن توفر الشهادة معلومات حول المنظمة أو رجل الأعمال الفردي (TIN أو KPP أو الاسم أو الاسم الكامل)، مع الإشارة إلى الاسم ورمز الفحص. ثم تحتاج إلى الإشارة إلى التاريخ الذي تم فيه حساب متوسط عدد الموظفين. سيكون ذلك:
- 1 يناير من العام الحالي - إذا كان هذا هو رقم العام الماضي؛ أو
- اليوم الأول من الشهر التالي لشهر الإنشاء أو إعادة التنظيم.
تم تحديد قواعد حساب الرقم منذ عام 2018 بموجب أمر Rosstat رقم 772 بتاريخ 22 نوفمبر 2017.
لمزيد من المعلومات حول التغييرات التي أدخلها أمر Rosstat رقم 772 بتاريخ 22 نوفمبر 2017، اقرأ .
في منظر عامتبدو صيغة الحساب كما يلي:
متوسط السنة = (متوسط 1 + متوسط 2 + ... + متوسط 12) / 12،
حيث: متوسط العام هو متوسط عدد الموظفين خلال العام؛
متوسط العدد 1، 2، وما إلى ذلك - متوسط العدد للأشهر المقابلة من العام (يناير، فبراير، ...، ديسمبر).
اقرأ المزيد عن إجراء الحساب في المقالة "كيف تحسب متوسط عدد الموظفين؟" .
ويتم التصديق على المعلومات بتوقيع رجل الأعمال أو رئيس الشركة، ولكن يمكن أيضًا توقيعها من قبل ممثل دافعي الضرائب. وفي الحالة الأخيرة، يجب عليك الإشارة إلى مستند يؤكد سلطة الممثل (على سبيل المثال، يمكن أن يكون توكيلًا)، وتقديم نسخة منه مع المعلومات.
ملحوظة! يجب أن يكون التوكيل الرسمي لممثل رجل الأعمال الفردي موثقًا (المادة 29 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
كيف وأين يتم تقديم المعلوماتيمكن تقديم النموذج الورقي المكتمل شخصيًا أو من خلال ممثل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، أو إرساله بالبريد مع قائمة بالمرفقات.
من الممكن أيضًا إرسال المعلومات إلى في شكل إلكتروني. تمت الموافقة على التنسيق المقابل بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 يوليو 2007 رقم MM-3-13/421@. علاوة على ذلك، فإن جميع دافعي الضرائب، بما في ذلك أولئك الذين يتجاوز متوسط رواتبهم مائة، يمكنهم الاختيار بين النسخة الورقية والنسخة الإلكترونية. المعلومات ليست إعلانا، وبالتالي فإن متطلبات الفقرة 3 من الفن. 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن الطريقة الإلكترونية الإلزامية للتقديم في هذه الحالةانه لا يعمل.
يتم تقديم النموذج إلى هيئة التفتيش في مكان تسجيل الشركة أو في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. تقوم المنظمات ذات الأقسام المنفصلة بالإبلاغ عن عدد جميع الموظفين في مكان تسجيل المكتب الرئيسي.
هل سيتم معاقبتهم لعدم تقديم معلومات عن عدد الموظفين؟بالطبع سيتم معاقبتهم. وفي كل حالة فشل في تقديم معلومات أو تأخيرها عن متوسط عدد الموظفين، قد يتم تغريم دافعي الضرائب بمبلغ 200 روبل. وفقا للفقرة 1 من الفن. 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بالإضافة إلى الضرائب، فإن المسؤولية الإدارية للمسؤولين ممكنة أيضًا بموجب الجزء 1 من الفن. 15.6 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي، أي غرامة من 300 إلى 500 روبل. هذا ما أشارت إليه وزارة المالية الروسية في كتابها بتاريخ 06/07/2011 رقم 03-02-07/1-179.
ومع ذلك، ضع في اعتبارك أن التفتيش ليس له الحق في حظر الحساب لهذا الغرض. المعلومات ليست إقرارا، مما يعني أن عدم تقديمها أو انتهاك المواعيد النهائية لا يندرج تحت أسباب تعليق حركة الأموال من خلال الحسابات المنصوص عليها في القسم الفرعي. 1 البند 3 الفن. 76 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
اقرأ المزيد عن حظر الحسابات وإلغاء حظرها.
نتائجيتعين على جميع المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية تقديم معلومات عن متوسط عدد الموظفين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. الموعد النهائي لتقديم الشهادة لا يتجاوز 20 يناير من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. علاوة على ذلك، إذا وقع تاريخ تقديم المستند في عطلة نهاية الأسبوع، يتم تأجيل الموعد النهائي إلى تاريخ العمل التالي.
اتصل الآن: 8800 222-18-27
استمارة معلومات عن متوسط عدد الموظفين لعام 2019
حاليًا، تمت الموافقة على نموذج المعلومات حول متوسط عدد الموظفين بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 29 مارس 2007 رقم MM-3-25/174@ "عند الموافقة على نموذج المعلومات حول متوسط عدد الموظفين" عدد الموظفين في الفترة السابقة تقويم سنوي"(مسجلة لدى وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 24 أبريل 2007 رقم 9320).
نموذج الإبلاغ عن معلومات حول متوسط عدد الموظفين لعام 2018
يتم ملء نموذج المعلومات هذا حول متوسط عدد الموظفين تلقائيًا بواسطة برنامجي BukhSoft وBukhsoft Online.
صيغة التقديم الالكتروني
بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 يوليو 2007 رقم MM-3-13/421@ تمت الموافقة على تنسيق تقديم المعلومات حول متوسط عدد الموظفين للسنة التقويمية السابقة، في شكل إلكتروني (استنادًا إلى ملف XML) ) (الإصدار 4.01) الجزء الثاني والثمانون.
يمكن تقديم الملف الذي تم إنشاؤه إلى السلطات الضريبية باستخدام نظام التقارير عبر الإنترنت.
مواعيد تقديم التقارير لعام 2019
يتم تقديم المعلومات المتعلقة بمتوسط عدد الموظفين للسنة التقويمية السابقة من قبل المنظمات إلى مصلحة الضرائب في موعد أقصاه 20 يناير من العام الحالي. في عام 2020، يصادف يوم 20 يناير يوم الاثنين. ولذلك، يجب تقديم المعلومات حول متوسط عدد الموظفين لعام 2019 في موعد أقصاه هذا التاريخ.
في حالة إنشاء (إعادة تنظيم) منظمة - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إنشاء (إعادة تنظيم) المنظمة.
حساب متوسط عدد الموظفين
متوسط عدد الموظفين هو مؤشر إحصائي مهم.
مطلوب هذا المؤشر لملء النماذج التالية:
كما ترون، يتم تحديد إجراء الحساب من خلال معايير تشريعية مختلفة، ولكن في جوهرها، فإن القاعدة والخوارزمية لحساب متوسط عدد الموظفين هي نفسها بالنسبة لجميع النماذج المذكورة أعلاه.
يعد متوسط عدد الموظفين ضروريًا أيضًا لتأكيد المزايا والحقوق عند حساب الضرائب من قبل المنظمات التي توظف عمالة الأشخاص ذوي الإعاقة.
ويبين الجدول الضرائب و الأنظمة الضريبية، لأغراض استخدام المزايا التي من الضروري حساب متوسط عدد الموظفين.
| ضريبة | الأساس (المادة NK) | قاعدة |
| ضريبة القيمة المضافة | لا تخضع المبيعات (بما في ذلك النقل والوفاء وتوفير الاحتياجات الخاصة) للسلع التي تنتجها وتبيعها المنظمات لضريبة القيمة المضافة. رأس المال المصرح بهوالذي يتكون بالكامل من المساهمات المنظمات العامةالأشخاص ذوي الإعاقة، إذا كان متوسط عدد الأشخاص ذوي الإعاقة بين موظفيهم لا يقل عن 50 في المائة، وكانت حصتهم في صندوق الأجور لا تقل عن 25 في المائة | سوب. 2 البند 3 الفن. 149 قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| ضريبة الدخل | تشمل النفقات النفقات التي يتكبدها دافع الضرائب - وهي منظمة تستخدم عمالة من الأشخاص ذوي الإعاقة، في شكل أموال تهدف إلى ضمان حماية اجتماعيةالأشخاص ذوو الإعاقة، إذا كان الأشخاص ذوو الإعاقة يشكلون ما لا يقل عن 50 في المائة من إجمالي عدد الموظفين لدى دافعي الضرائب، وكانت حصة نفقات مكافأة الأشخاص ذوي الإعاقة في تكاليف العمل 25 في المائة على الأقل. عند تحديد العدد الإجمالي للأشخاص ذوي الإعاقة، فإن متوسط عدد الموظفين لا يشمل الأشخاص ذوي الإعاقة الذين يعملون بدوام جزئي، بموجب عقود وعقود القانون المدني الأخرى. | سوب. 38 بند 1 الفن. 264 قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط | لا يحق للمنظمات التي تزيد حصة مشاركة المنظمات الأخرى فيها عن 25 بالمائة تطبيق النظام الضريبي المبسط. هذا القيدلا ينطبق على المنظمات التي يتكون رأس مالها المصرح به بالكامل من مساهمات المنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة، إذا كان متوسط عدد الأشخاص ذوي الإعاقة بين موظفيها لا يقل عن 50 في المائة، وكانت حصتهم في صندوق الأجور 25 في المائة على الأقل | سوب. 14 بند 3 الفن. 346.12 قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| ضريبة الأملاك التنظيمية | المنظمات التي يتكون رأس مالها المصرح به بالكامل من مساهمات المنظمات العامة المحددة لعموم روسيا للأشخاص ذوي الإعاقة معفاة من الضرائب عن طريق ضريبة الأملاك، إذا كان متوسط عدد الأشخاص ذوي الإعاقة بين موظفيها لا يقل عن 50 في المائة، وحصتهم في صندوق الأجور لا يقل عن 25 في المئة. | البند 3 الفن. 381 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي |
| ضريبة الأراضي | المنظمات والمنظمات التي يتكون رأس مالها المصرح به بالكامل من مساهمات المنظمات العامة لعموم روسيا للأشخاص ذوي الإعاقة، معفاة من ضريبة الأراضي إذا كان متوسط عدد الأشخاص ذوي الإعاقة بين موظفيها لا يقل عن 50 في المائة، وكانت حصتهم في صندوق الأجور هي ما لا يقل عن 25 في المائة، فيما يتعلق بقطع الأراضي التي يستخدمونها لإنتاج و (أو) بيع البضائع (باستثناء السلع القابلة للاستهلاك والمواد الخام المعدنية والمعادن الأخرى | (البند 5 من المادة 395 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
أيضا، وفقا للفقرة 3 من الفن. 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يقدم دافعو الضرائب الذين يتجاوز متوسط عدد موظفيهم في السنة التقويمية السابقة 100 شخص الإقرارات الضريبية (الحسابات) إلى مصلحة الضرائب بالتنسيقات المعمول بها في شكل إلكتروني.
حساب متوسط عدد الموظفين
يتم حساب S/S لمدة شهر باستخدام الصيغة:
رقم S/S شهريًا = ∑С يوم. / إلى اليوم حيث
- ∑ يوم - مقدار راتب الموظفين لكل يوم تقويمي من الشهر
- في اليوم - رقم الأيام التقويميةشهور
يتم حساب S/S للسنة باستخدام الصيغة:
رقم С/С في السنة = (∑С/С شهر) / 12، حيث
- ∑ درجة مئوية/شهر. - مجموع
- موظفو S / S لجميع أشهر السنة المشمولة بالتقرير
عند حساب متوسط عدد الموظفين، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن عدد الموظفين في كشوف المرتبات لعطلة نهاية الأسبوع أو يوم العطلة (غير العمل) يعتبر مساويا لعدد الموظفين في كشوف المرتبات للعمل السابق يوم.
إذا كان هناك يومين أو أكثر من أيام عطلات نهاية الأسبوع أو العطلات (غير العمل) على التوالي، فإن عدد موظفي الرواتب لكل يوم من هذه الأيام يعتبر مساويا لعدد موظفي الرواتب ليوم العمل الذي يسبق عطلة نهاية الأسبوع والعطلات ( أيام غير العمل).
يتم حساب متوسط عدد الموظفين على أساس السجلات اليومية لعدد الموظفين والتي يجب توضيحها على أساس أوامر التعيين ونقل الموظفين إلى وظيفة أخرى وإنهاء عقد العمل.
لا يتم تضمين بعض الموظفين في كشوف المرتبات في متوسط كشوف المرتبات
يشمل هؤلاء الموظفون:
- الموظفون الذين يدرسون في المؤسسات التعليمية والحاصلين على إجازة إضافية بدون أجر وكذلك الداخلين إليها المؤسسات التعليميةالذين كانوا في إجازة بدون أجر لإجراء امتحانات القبول، وفقا للقانون الاتحاد الروسي;
- العمال الخارجيين بدوام جزئيكما أن الموظفين الذين تم إبرام عقد قانون مدني معهم لا يؤخذون في الاعتبار عند حساب متوسط عدد الموظفين؛
- المحامون؛
- الموظفون المرسلون للعمل في بلد آخر؛
- الأشخاص الذين تم إبرام اتفاقية الطالب معهم، والتي بموجبها يخضعون التعليم المهنيويحصلون على راتب أثناء دراستهم؛
- أصحاب المؤسسة الذين لم يتم استحقاقهم أو دفعهم الأجر;
- الموظفون الذين تم إيفادهم للدراسة في مؤسسات تعليمية خارج العمل، ويحصلون على راتب على حساب المؤسسات التي أرسلتهم؛
- الأشخاص الذين قدموا خطاب استقالة أو توقفوا عن أداء واجباتهم قبل انتهاء فترة الإنذار أو توقفوا عن العمل دون إخطار الإدارة.
- العمال الخارجيين بدوام جزئي؛
- الأفراد العسكريين؛
- النساء في إجازة أمومةوالأشخاص الذين هم في إجازة إضافية لرعاية طفل.
أمثلة لحساب متوسط عدد الموظفين
مثال 1. حساب متوسط عدد جميع الموظفين شهريًا
جدول عمل المنظمة هو 5 أيام في الأسبوع، 8 ساعات في اليوم. هناك 21 يوم عمل في أبريل 2019. اعتبارًا من 1 أبريل 2018، توظف المنظمة 40 شخصًا بموجب عقود عمل، منهم:
- 36 شخصًا - بدوام كامل؛
- اثنان - لكل منهما وظيفة خارجية بدوام جزئي;
- اثنان، بالاتفاق مع صاحب العمل، يعملان بدوام جزئي (عملا 203 ساعة في أبريل).
وفي 19 أبريل/نيسان، ذهبت إحدى موظفات الشركة في إجازة أمومة. وفي 23 أبريل، تم تعيين موظفة أخرى مكانها.
يتم احتساب متوسط عدد الموظفين لشهر أبريل 2019 على النحو التالي:
- لشهر يناير - 70 شخصًا؛
- لشهر فبراير - 76 شخصا؛
- لشهر مارس - 75 شخصًا؛
- لشهر أبريل - 79 شخصًا؛
- لشهر مايو - 79 شخصا؛
- لشهر يونيو - 82 شخصا؛
- لشهر يوليو - 88 شخصا؛
- لشهر أغسطس - 95 شخصًا؛
- لشهر سبتمبر - 100 شخص؛
- لشهر أكتوبر - 101 شخص؛
- لشهر نوفمبر - 102 شخص؛
- لشهر ديسمبر - 102 شخص.
سيكون متوسط عدد العاملين في المنظمة لعام 2019 مع مراعاة التقريب 87 شخصا:
(70 شخصًا + 76 شخصًا + 75 شخصًا + 79 شخصًا + 79 شخصًا + 82 شخصًا + 88 شخصًا + 95 شخصًا + 100 شخصًا + 101 شخصًا + 102 شخصًا + 102 شخصًا) / 12 = 87.
تعليمات تعبئة نموذج متوسط عدد الموظفين
يتم تحديد متوسط عدد الموظفين اعتبارًا من التاريخ المحدد من قبل دافعي الضرائب وفقًا لإجراءات ملء وتقديم نموذج الدولة الفيدرالية المراقبة الإحصائيةرقم 1-T "معلومات عن عدد وأجور الموظفين حسب نوع النشاط" تمت الموافقة عليها بقرار دائرة الإحصاء الفيدرالية بتاريخ 9 أكتوبر 2006 رقم 56.
يمكن تقديم المعلومات المتعلقة بمتوسط عدد الموظفين للسنة التقويمية السابقة (المشار إليها فيما بعد بالمعلومات) في شكل إلكتروني (بعد تطوير التنسيقات) وفقًا لـ "إجراءات التقديم" اقرار ضريبى(الحساب) والمستندات في شكل إلكتروني" تحددها وزارة المالية في الاتحاد الروسي.
يتم تعبئة البيانات من قبل المكلف، باستثناء قسم "يتم تعبئته من قبل الموظف". مصلحة الضرائب".
عند ملء المؤشر في السطر "مقدم إلى"، ينعكس الاسم الكامل للسلطة الضريبية التي يتم تقديم المعلومات إليها ورمز السلطة الضريبية.
عند ملء المؤشر الموجود على سطر "المنظمة (رائد أعمال فردي)" - يتم ملء المعلومات وفقًا للوثائق التأسيسية، ويشار إلى الاسم الكامل للمنظمة (الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة لرجل الأعمال الفردي).
عند ملء المؤشر الموجود على السطر "TIN/KPP"، يظهر رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) ورمز سبب التسجيل (KPP) في موقع المنظمة.
عند ملء السطر "متوسط عدد الموظفين اعتبارًا من"، ينعكس متوسط عدد موظفي المنظمة (رائد الأعمال الفردي) اعتبارًا من 1 يناير من العام الحالي، للسنة التقويمية السابقة.
عند ملء المعلومات، تتم الإشارة إلى الاسم الكامل والاسم الأول والعائلي لرئيس المنظمة، بالإضافة إلى توقيعه المصدق بختم المنظمة (إن وجد)، وتاريخ التوقيع يشار.
عند ملء المعلومات من قبل رجل أعمال فردي، يتم تثبيت توقيع رجل الأعمال الفردي ويشار إلى تاريخ التوقيع.
عند التأكد من دقة واكتمال المؤشرات المحددة في المعلومات، يعكس ممثل دافعي الضرائب الاسم الكامل للمنظمة أو اللقب والاسم والعائلي للفرد - ممثل دافعي الضرائب وفقًا لوثيقة الهوية.
عند التأكد من دقة واكتمال المؤشرات المحددة في المعلومات، تقوم المنظمة التي تمثل دافع الضريبة بوضع توقيع رئيس الجهة المعتمدة، والذي يتم التصديق عليه بختم المنظمة (إن وجد) ويثبت تاريخ التوقيع .
عند التأكد من دقة واكتمال المؤشرات المحددة في المعلومات، يجب على الفرد - ممثل دافعي الضرائب التوقيع على الفرد والإشارة إلى تاريخ التوقيع.
يشار أيضًا إلى اسم الوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل. في هذه الحالة، يتم إرفاق نسخة من المستند المحدد بالمعلومات.
عند ملء المؤشرات في السطر "يتم إكمالها من قبل موظف مصلحة الضرائب"، تنعكس المعلومات التالية: تاريخ تقديم المعلومات؛ الرقم الذي يتم تسجيل المعلومات تحته. جميع المؤشرات هذا القسمتم ملؤها من قبل مسؤول الضرائب. يظهر اللقب والاسم واللقب العائلي لموظف مصلحة الضرائب ويتم لصق توقيعه.
يعد التقرير عن متوسط عدد الموظفين أحد التقارير الأولى للمؤسسة المسجلة حديثًا. ومن التقارير الأولى بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير. دعونا نلقي نظرة على من يجب أن يأخذها وفي أي إطار زمني.
من يقدم التقرير عن متوسط عدد الموظفين؟يتم توفير المعلومات حول متوسط عدد الموظفين من قبل جميع المنظمات، بغض النظر عن عدد الموظفين وشكل الملكية. هذا:
- المنظمات التي أبرمت عقود عمل؛
- أصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين؛
- المنظمات التي ليس لديها موظفين؛
- المنظمات المسجلة حديثا.
غياب الموظفين لا يعفي المؤسسة من تقديم البلاغ، وهذا ما ورد في أحد كتب وزارة المالية بتاريخ 2014/04/02.
آخر موعد لتقديم تقرير عن متوسط عدد الموظفينيتم تقديم المعلومات المتعلقة بمتوسط عدد الموظفين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة سنويًا، قبل 20 يناير. تم نقل الموعد النهائي هذا العام إلى اليوم الثاني والعشرين، حيث يصادف اليوم العشرين يوم السبت. بالنسبة للمؤسسات المنشأة حديثًا، يجب تقديم التقرير لأول مرة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لشهر التسجيل.
إذا تم تسجيل الشركة ذات المسؤولية المحدودة في نوفمبر، فيجب تقديم التقرير قبل 20 ديسمبر. ولا يهم أيضًا وجود الموظفين أو غيابهم؛ علاوة على ذلك، يتم تقديم التقرير بشكل عام بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير. أي حتى 22 يناير 2018 لعام 2017.
لإعداد وتقديم تقرير دقيق عن متوسط عدد الموظفين، استخدم خدمة "أعمالي" الإلكترونية. تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير والتحقق منها وإرسالها إلكترونيًا. لن تحتاج إلى زيارة مكتب الضرائب شخصيًا، الأمر الذي سيوفر بلا شك ليس الوقت فحسب، بل أيضًا الأعصاب. بالإضافة إلى ذلك، ستقوم الخدمة دائمًا بتذكيرك بالمواعيد النهائية القادمة لتقديم جميع التقارير اللازمة. يمكنك الحصول على حرية الوصول إلى الخدمة باستخدام هذا الرابط.
كيفية ملء تقرير عن متوسط عدد الموظفين؟يبقى نموذج التقرير كما هو KND 111018. ويتكون من صفحة واحدة.
خوارزمية التعبئة بسيطة للغاية. الحقول العليا مخصصة لـ TIN وKPP الخاصين بالمؤسسة. يوجد أدناه الاسم الكامل لهيئة الضرائب حيث يتم تقديم النموذج، بما في ذلك الرمز. بعد ذلك، تحتاج إلى كتابة الاسم الكامل للمنظمة، على سبيل المثال - شركة ذات مسؤولية محدودة "المنظمة". إذا كان التقرير لعام 2017، فإننا في حقل التاريخ نشير إلى أن التقرير مستحق في 1 يناير 2018.
بالنسبة للمؤسسات المنشأة حديثًا - في اليوم الأول من الشهر التالي لشهر التسجيل.
فيما يلي المؤشر الأكثر أهمية والوحيد في التقرير - متوسط عدد الموظفين نفسه.
نموذج تقرير عن متوسط عدد الموظفين كيف يتم حساب متوسط عدد الموظفين؟بواسطة قاعدة عامة، يتم إضافة عدد الموظفين لكل شهر من أشهر السنة وتقسيم المبلغ الناتج على 12. وإذا لم تكن السنة كاملة، فسيتم تقسيم المبلغ أيضًا على 12.
يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول ملء النموذج في التعليمات رقم 498.
إذا تم توقيع النموذج من قبل المدير نفسه، يتم وضع التوقيع في الحقل المخصص لتوقيعه.
إذا قام الممثل بالتوقيع، فإن حقل توقيعه موجود أدناه. ستحتاج أيضًا إلى الإشارة إلى رقم وتاريخ التوكيل أو أي مستند آخر يمكن للممثل على أساسه أداء وظائف المدير.
من الذي يجب تضمينه عند حساب متوسط عدد الموظفين؟يشمل جميع الموظفين الذين أبرمت معهم عقود العمل. إذا كان الشخص في إجازة مرضية، في رحلة عمل، أو إجازة، أو تغيب عن مكان العمل لسبب آخر، ولكن في نفس الوقت يتم الاحتفاظ بمكانه، فيجب إدراجه في الحساب.
غير مدرج - رواد الأعمال الأفراد و فرادىالذين تم إبرام اتفاقيات مدنية معهم، وأصحاب الأعمال الذين لا يتلقون أجورًا، والموظفين المعينين بموجب عقود التلمذة الصناعية، وما إلى ذلك.
هذه القائمة ليست كاملة، معلومات مفصلةيمكن العثور عليها في الجدول أدناه، وكذلك في التعليمات رقم 498.
| المدرجة في القائمة: | غير مدرج في القائمة: |
| أولئك الذين حضروا بالفعل، بما في ذلك في أيام الخمول | العمال الخارجيين بدوام جزئي |
| أولئك الذين يسافرون في رحلات عمل، إذا تم الحفاظ على رواتبهم | مقبولة بموجب العقود المدنية |
| من لم يحضر بسبب المرض (طوال فترة شهادة العجز عن العمل أو حتى التقاعد بسبب العجز) | أولئك الذين قدموا خطاب الاستقالة وتوقفوا عن ممارسة الأنشطة قبل انتهاء فترة الإنذار أو دون إنذار الإدارة |
| أولئك الذين هم في إجازة أمومة، وكذلك إجازة رعاية الطفل | يتم نقله إلى منظمة أخرى إذا لم يتم الحفاظ على الراتب في المكان الرئيسي |
| الذين كانوا في إجازة (مدفوعة الأجر وعلى نفقتهم الخاصة) | ارسل للخارج |
| حصل على يوم راحة للخروج في عطلات نهاية الأسبوع أو العطلات (أيام غير العمل) | أصحاب المنظمات الذين لا يتقاضون رواتبهم |
| الذي كان لديه يوم عطلة وفقا للجدول الزمني أو للعمل الإضافي | أصحاب المشاريع الفردية، لأن ولا يمكنهم الدخول في عقد عمل مع أنفسهم |
| تم تعيينهم مؤقتًا ليحلوا محل الموظفين الغائبين | أعضاء التعاونية الذين لم يبرموا عقود عمل مع منظمتهم |
| فشل في الحضور بسبب أداء واجبات الدولة أو العامة | تلك التي تهدف إلى التدريب خارج العمل، والحصول على راتب على حساب صاحب العمل |
| يتم قبولها على أساس دوام جزئي / أسبوعي أو بدوام جزئي | يتم قبوله بموجب عقد الطالب للتدريب المهني براتب |
| العاملين في المنزل | المحامون |
| مقبول تحت المراقبة | الأفراد العسكريون الذين يؤدون واجبات الخدمة العسكرية |
| الموظفين ذوي الألقاب الخاصة | يتم جذبهم بموجب عقود مع المنظمات الحكومية لتوفير العمالة (الأفراد العسكريين والأشخاص الذين يقضون عقوبة السجن) |
| تحسين مؤهلاتهم أو اكتساب مهنة جديدة خارج الإنتاج، إذا ظل رواتبهم كما هي | |
| يتم إرساله مؤقتًا من منظمات أخرى إذا لم يتم الاحتفاظ بالراتب في مكان العمل الرئيسي | |
| الطلاب في الممارسة العملية إذا كانوا مسجلين في الوظائف | |
| في إجازة دراسية إذا تم الاحتفاظ بالراتب جزئياً أو كلياً |
تشمل مسؤوليات رواد الأعمال الأفراد، وكذلك المنظمات، تقديم تقرير يحتوي على معلومات حول متوسط عدد الموظفين خلال السنة التقويمية الماضية. ويتجلى ذلك من خلال قاعدة المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ويجب تقديم التقرير في شكل موحد خلال المواعيد النهائية المحددة في التشريعات الحالية.
سوف تتعلم كل التفاصيل حول من ومتى وأين يجب تقديم تقرير عن متوسط عدد الموظفين لعام 2018 من هذه المقالة. يمكنك أيضًا في هذه الصفحة تنزيل تقرير عن متوسط عدد الموظفين لعام 2019 وعينة من ملء هذا المستند.
من يحتاج إلى تقديم المستند في عام 2019؟يجب تقديم تقرير عن متوسط عدد الموظفين للسنة التقويمية السابقة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:
- المنظمات (لا يهم ما إذا كانوا يستخدمون عمالة الموظفين في أنشطتهم، على أساس خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 02/04/2014 N 03-02-07/1/4390)؛
- رجل أعمال فردي (فقط إذا قام رجل الأعمال بتعيين موظف واحد أو أكثر على أساس عقد عمل).
يشترط لتقديم تقرير عن متوسط عدد الموظفين لعام 2018 في عام 2019 ما يلي:
- الكيانات القانونية المنشأة حديثًا؛
- المنظمات المعاد تنظيمها.
وفي الوقت نفسه، يجب على المؤسسات المنشأة حديثًا تقديم الوثيقة خلال إطار زمني يختلف عن رواد الأعمال والمنظمات الفردية. ويجب على هذه الفئات تقديم تقرير في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لشهر إنشائها (إعادة التنظيم). يرد هذا الحكم في الفقرة 3 من المادة 80 من قانون الضرائب. تشير الوثيقة إلى بيانات عن متوسط عدد الموظفين لشهر إنشاء (إعادة تنظيم) المؤسسة.
وبالتالي، إذا كان تاريخ إنشاء المنظمة هو 17 أبريل 2019، فيجب تقديم تقرير عن متوسط عدد الموظفين في موعد أقصاه 20 مايو من نفس العام.
من الذي لا يجوز له تقديم تقرير في عام 2019؟تنص الفقرة 6 من البند 3 من المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية تقديم تقرير عن متوسط عدد الموظفين في عام 2018 إذا لم يقوموا بتعيين موظفين مستأجرين في الفترة المشمولة بالتقرير.
رواد الأعمال الأفراد الذين أكملوا الإجراء تسجيل الدولةهذا العام قد لا يقدم تقريرا عن متوسط عدد الموظفين.
يجب على أي شخص آخر تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب.
آخر موعد لتقديم تقرير عن متوسط عدد الموظفين لعام 2019الموعد النهائي لتقديم معلومات حول متوسط عدد الموظفين لعام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات هو 20 يناير 2019، ولكن هذا اليوم يصادف يوم الأحد، مما يعني أنه يجب تقديم الوثيقة في يوم العمل الأول، أي 21 يناير (الاثنين). لن يشكل يوم تقديم التقرير هذا انتهاكًا (استنادًا إلى الفقرة 6 من الفقرة 3 من المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
كما ذكرنا سابقًا، يجب على المنظمات المنشأة حديثًا (المعاد تنظيمها) تقديم معلومات عن متوسط عدد الموظفين في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لشهر إنشائها (إعادة التنظيم). ولا يهم ما إذا كانت هذه المنظمات لديها موظفين أم لا.
يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين تم تسجيلهم لأول مرة تقديم تقرير عن نتائج عام 2018 في موعد أقصاه 21 يناير 2019.
نموذج تقرير KND 1110018 2019: ما هي المعلومات التي يجب أن أقدمها؟دعونا نتذكر أنه تمت الموافقة على نموذج المستند KND 1110018 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MM-3-25/174@ بتاريخ 29 مارس 2007. ترد التوصيات الخاصة بملء التقرير في رسالة دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رقم CHD-6-25/353@ بتاريخ 26 أبريل 2007. وعليه، يجب إرسال التقرير لعام 2018 إلى مكتب الضرائب باستخدام نموذج KND رقم 1110018.
يتكون النموذج من ورقة واحدة فقط. يمكن العثور على الشكل الحالي للمعلومات حول متوسط عدد الموظفين لعام 2018 هنا:
ويجب أن يعكس نموذج التقرير البيانات التالية:
1. معلومات عن المكلف:- الاسم الكامل (للمنظمات)؛
- الاسم الكامل (بالكامل) ورقم التعريف الضريبي (لرواد الأعمال الأفراد).
- 1 يناير 2019 - لتقديم معلومات عن السنة التقويمية 2018؛
- اليوم الأول من الشهر التالي لشهر الإنشاء (إعادة التنظيم) - للمؤسسة.
بعد إنشاء التقرير، يتم توقيعه من قبل رجل الأعمال الفردي أو رئيس المنظمة.
يجب تقديم الوثيقة المكتملة:
- رجل أعمال فردي - في مكان الإقامة؛
- المنظمات - في مكان التسجيل.
يرجى ملاحظة أنه إذا كانت المنظمة لديها وحدات منفصلة، فيجب تقديم المستند في نموذج واحد في جميع أنحاء المنظمة.
طرق تقديم التقرير في عام 2019يمكنك تقديم معلومات حول متوسط عدد الموظفين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في عام 2019 بالطرق التالية:
إذا كان هناك أكثر من 100 موظف، فيجب تقديم التقرير بشكل إلكتروني حصريًا؛ وإذا كان العدد أقل، فيُسمح بتقديم التقرير على الورق.
القواعد العامة لتحديد متوسط عدد الموظفينعند حساب متوسط عدد الموظفين، يجب التركيز على "تعليمات ملء التقارير الإحصائية". تمت الموافقة على الوثيقة بأمر Rosstat رقم 428 بتاريخ 28 أكتوبر 2013. لإجراء العمليات الحسابية لملء التقرير، تحتاج إلى استخدام الصيغ الخاصة. أساس تسجيل الموظفين هو ورقة الوقت.
1. صيغة حساب عدد العاملين بدوام جزئي:
يتم حساب عدد العمال الذين عملوا بدوام جزئي أو بدوام كامل بشكل منفصل. ولهذا الغرض تحديد الرقم الإجماليعدد أيام العمل شهريًا باستخدام الصيغة التالية:
تجدر الإشارة إلى أن طول يوم العمل يعتمد على عدد ساعات العمل الأسبوعية المحددة في المؤسسة. على سبيل المثال:
- في ستة أيام أسبوع العمل- 6.67 ساعة؛
- بأسبوع عمل من خمسة أيام (40 ساعة) - 8 ساعات.
2. صيغة حساب عدد العاملين بدوام كامل:
لحساب متوسط عدد الموظفين الذين عملوا بدوام كامل طوال الشهر، يجب استخدام الصيغة التالية:
3. لتحديد متوسط عدد الموظفين خلال السنة التقويمية الماضية، تحتاج إلى حساب عدد الموظفين الذين عملوا في كل شهر من الفترة المشمولة بالتقرير (السنة)، ثم تقسيم الرقم الناتج على 12.
هذا الإجراء مناسب أيضًا لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات التي لم تعمل طوال عام 2018 بأكمله.
ولنضيف أن بعض فئات العاملين لا يدخلها متوسط العدد، على سبيل المثال:
- النساء في إجازة أمومة؛
- العمال الخارجيين بدوام جزئي؛
- الموظفون في إجازة دراسية بدون أجر.
الموظفون المسجلون بموجب اتفاقيات العقود؛
منذ عام 2018، وفقًا للتعليمات الجديدة الصادرة عن Rosstat رقم 722 بتاريخ 22 نوفمبر 2017، يجب أن يشمل متوسط عدد الموظفين ما يلي:
- الأشخاص الذين هم في إجازة والدية، إذا كانوا يعملون بدوام جزئي أو يعملون من المنزل أثناء تلقي إعانات رعاية الطفل؛
- الأشخاص عديمي الجنسية الذين يؤدون العمل ويقدمون الخدمات بموجب عقد مدني.
بالإضافة إلى ذلك، عند حساب المؤشرات، يمكنك استخدام قواعد التقريب (إذا لم يكن الرقم عددًا صحيحًا). أي إذا كانت النتيجة أقل من 0.5 وحدة فلا ينبغي أخذها في الاعتبار. يجب تقريب المؤشرات التي يبلغ حجمها 0.5 وحدة أو أكثر إلى أقرب رقم صحيح.
أمثلة لحسابات متوسط عدد الموظفيندعونا نعطي مثالاً لحساب متوسط عدد الموظفين لعام 2018 لرواد الأعمال الأفراد.
مثال 1: حساب متوسط عدد موظفي رواد الأعمال الأفراد لعام 2018كان لدى الشركة 15 موظفًا بدوام كامل في الفترة من 1 إلى 17 يناير. تم التعاقد معه في 18 يناير موظف جديد. هكذا الرقم الإجماليوبحلول نهاية الشهر كان هناك 16 شخصًا.
إجراء الحسابمتوسط عدد موظفي رواد الأعمال الأفراد لشهر يناير 2018 = (15 شخصًا × 17 يومًا + 16 شخصًا × 14 يومًا) / 31 = (255 + 224) / 31 = 15.45
لا يحتاج هذا المؤشر إلى التقريب ويتم حساب متوسط عدد الموظفين لجميع الأشهر الأخرى من العام بالمثل وتقسيمه على 12:
15.45 + 6 + 4.35 + 4.65 + 5.1 + 5.3 + 3.7 + 4.25 + 4.75 + 3.8 + 4.25 + 5.0 = 66.6 / 12 = 5.55 = 6 أشخاص.
أي أنه في عام 2018، بلغ متوسط عدد موظفي رواد الأعمال الأفراد 6 أشخاص. ويجب إدراج هذا المؤشر في التقرير.
القراء الأعزاء! مواد الموقع مخصصة للطرق النموذجية لحل المسائل الضريبية والقانونية، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.
إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك بالضبط، فيرجى الاتصال بنموذج المستشار عبر الإنترنت. إنه سريع ومجاني! يمكنك أيضًا الاستشارة عبر الهاتف: MSK - 74999385226. سانت بطرسبرغ - 78124673429. المناطق - 78003502369 داخلي. 257
22 يناير 2018 هو الموعد النهائي للشركات ورجال الأعمال لتقديم معلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حول متوسط عدد الموظفين (KND 1110018) لعام 2017. يوضح هذا النموذج عدد الموظفين العاملين في الشركة/رجل الأعمال الفردي حسب عقد عمل. تم اعتماد نموذج خاص لهذا الغرض بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم MM-3-25/174 في عام 2007. دعنا نخبرك المزيد عن هذا النموذج الإلزامي.
تقرير 2018وافق أمر دائرة الضرائب في الاتحاد الروسي بتاريخ 29 مارس 2007 رقم MM-3-25/174 على نموذج تقديم معلومات حول متوسط عدد الموظفين. بقي شكل 2018 كما هو ولم يخضع لأية تغييرات. على موقعنا .
تقدم المنظمات المنشأة حديثًا (المعاد تنظيمها) معلومات حول متوسط عدد الموظفين مرتين:
- في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لشهر الخلق (إعادة التنظيم)؛
- في موعد أقصاه 20 يناير من السنة التالية لسنة الإنشاء (إعادة التنظيم).
البيانات المتعلقة بمتوسط عدد موظفي الشركة مطلوبة من قبل السلطات المالية وRosstat. وفقًا للمادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتعين على الجهات التالية تقديم معلومات حول SSC في الوقت المناسب:
- المنظمات (ولا يهم ما إذا كانت تستخدم العمالة المأجورة)؛
- رواد الأعمال الأفراد الذين ضم موظفوهم خلال العام مرؤوسًا واحدًا على الأقل بموجب عقد عمل.
ضع في اعتبارك: رواد الأعمال الذين لم يعملوا مع موظفين معينين خلال العام لا يقدمون هذا التقرير.
تعتمد طريقة تقديم التقرير على عدد الموظفين:
الهدف من التقرير هو أن المعلومات المتعلقة بمتوسط عدد الموظفين لعام 2017 توضح ما إذا كان يحق لشركة أو رجل أعمال فردي تطبيق أنظمة ضريبية خاصة. لذا:
- لاستخدام النظام الضريبي المبسط، يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص؛
- الحد الأقصى للتحول إلى براءة الاختراع هو 15 شخصًا.
لتحديد المتوسط المرجح لعدد الموظفين، يتعين عليك حساب عدد الموظفين لكل يوم تقويمي. ثم يتم تلخيص بيانات الشهر وتقسيمها على عدد أيامه التقويمية. في هذه الحالة، يجب تقريب المجموع الناتج إلى أقرب رقم صحيح.
عند إجراء حسابات العطلات وعطلات نهاية الأسبوع، يتم إدخال عدد الموظفين الذين كانوا في تاريخ العمل السابق.
إذا كان لدى الشركة مدير فقط، تتم الإشارة إلى الرقم "1" في النموذج مع معلومات حول متوسط عدد الموظفين.
يرجى ملاحظة أن الحساب يأخذ في الاعتبار أيضًا الموظفين المتغيبين بسبب:
- المغادرة في رحلة عمل؛
- أن تكون في إجازة مرضية؛
- إجازة (مدفوعة الأجر أو على نفقتك الخاصة) ؛
- العمل عن بعد؛
- عندما يتم أخذ يوم راحة للذهاب إلى العمل في يوم عطلة أو يوم عطلة.
لا ينبغي عليك تضمين معلومات حول:
- أصحاب الشركات الذين لا يحصلون على راتب؛
- الموظفون الذين يخضعون للتدريب خارج العمل؛
- العمال الخارجيين بدوام جزئي؛
- الموظفات في إجازة أمومة؛
- الأشخاص الذين تم أخذهم بموجب اتفاقيات القانون المدني.
لمزيد من المعلومات حول هذا، راجع "