Näyte kudir-kulusarakkeiden täytöstä. Esimerkki kudirin täyttämisestä usn-tuloilla miinus kulut. III jakso "Veropohjaa alentavien aikaisempien tilikausien tappioiden määrien laskeminen"

Yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltavien järjestöjen ja yksittäisten yrittäjien tulojen ja kulujen kirjanpitokirja ( USN tai USNO) suorittavat yksinkertaistettua verotusjärjestelmää soveltavat yhteisöt ja yksittäiset yrittäjät, joissa kronologisessa järjestyksessä alkuasiakirjojen perusteella kaikki raportointi(vero)kauden liiketapahtumat näkyvät sijoittuneesti.

Yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltavien järjestöjen ja yksittäisten yrittäjien tulojen ja kulujen kirjanpitokirjan täyttömenettely. USNO (sellaisena kuin se on muutettuna Venäjän federaation valtiovarainministeriön määräyksellä 27. marraskuuta 2006 N 152n, sellaisena kuin se on muutettuna päätöksellä korkein oikeus RF päivätty 26.05.2006 N GKPI06-499)

Yleiset vaatimukset

1.1. Yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltavat yhteisöt ja yksityiset yrittäjät (jäljempänä verovelvolliset) pitävät yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltavien yhteisöjen ja yksittäisten yrittäjien tulo- ja kulukirjaa (jäljempänä tulo- ja menokirja), jossa kronologisessa järjestyksessä, perusasiakirjoihin perustuen, paikannusmenetelmä heijastaa kaikkia raportointi- (vero-)kauden liiketoimia.

1.2. Veronmaksajien on varmistettava veropohjan ja veron määrän laskennassa tarvittavien tunnuslukujensa kirjanpidon täydellisyys, jatkuvuus ja luotettavuus.

1.3. Tulo- ja kulukirjan pitäminen ja tosiasioiden dokumentointi yritystoimintaa toteutetaan venäjäksi. Ensisijainen kirjanpitoasiakirjat koottu vieras kieli tai kansojen kieliä Venäjän federaatio, on oltava rivi riviltä käännetty venäjäksi.

1.4. Tulojen ja kulujen kirjanpitoa voidaan pitää sekä paperilla että sisällä sähköisessä muodossa. Kun tulo- ja kulukirjanpitoa pidetään sähköisessä muodossa, verovelvollisen on toimitettava se paperille raportointi(vero)kauden lopussa. Jokaiselle seuraavalle verotettava ajanjakso Uusi tulojen ja kulujen kirjanpito on avattu.

1.5. Tulojen ja kulujen kirjanpitokirja tulee olla nauhattu ja numeroitu. Tulo- ja kulukirjan viimeisellä, verovelvollisen numeroimalla ja nauhalla olevalla sivulla on merkitty siihen sisältyvien sivujen lukumäärä, joka on vahvistettu organisaation johtajan (yksityisyrittäjä) allekirjoituksella ja organisaation (yksityishenkilö) sinetöimä. yrittäjä - jos sellainen on), ja myös veroviranomaisen virkamiehen allekirjoituksella varmennettu ja veroviranomaisen sinetöity ennen sen ylläpitoa. Sähköisessä muodossa pidetyn ja verokauden lopussa paperilla tulostetun tulo- ja menokirjanpitokirjan viimeisellä sivulla on merkitty siihen sisältyvien sivujen lukumäärä, joka on organisaation johtajan (yksityisyrittäjä) allekirjoituksella vahvistama ja organisaation (yksittäinen yrittäjä - jos sellainen on) sinetöimä, sekä veroviranomaisen virkamiehen allekirjoituksella ja veroviranomaisen leimalla. .

1.6. Tulo- ja kulukirjan virheiden korjaaminen on perusteltava ja vahvistettava organisaation johtajan (yksityisyrittäjä) allekirjoituksella, josta käy ilmi korjauspäivämäärä ja organisaation (yksittäinen yrittäjä - jos sellainen on) sinetti.

Jotta yhden veron veropohja voidaan määrittää oikein, kaikkien yksinkertaistetun verojärjestelmän verovelvollisten on pidettävä tulo- ja kulukirjaa (KUDiR). Venäjän valtiovarainministeriö hyväksyi 22. lokakuuta 2012 antamallaan määräyksellä nro 135n KUDiR-lomakkeen ja sen täyttömenettelyn. Ei ole väliä mikä on yrittäjän tai organisaation verotuskohde, "tulot" vai "tulot miinus kulut" - yksinkertaistetun verojärjestelmän tulo- ja menokirjanpito on pakollista kaikille. Jos kirjanpito puuttuu tai sisältää virheellisiä tietoja, jotka ovat johtaneet veropohjan aliarviointiin, veroviranomaisella on oikeus sakottaa yrittäjää.

Tarkastellaan ylläpitojärjestystä ja joitain KUDiR:n täyttämisen ominaisuuksia yksinkertaistetussa verojärjestelmässä ja annetaan myös esimerkki kirjanpitokirjasta objektille "tulot miinus kulut".

Kuinka suorittaa KUDiR

Kirjanpitokirjaa voidaan pitää sekä sähköisessä muodossa että paperilla. Yksinkertaistetun verojärjestelmän KUDiR yksittäisille yrittäjille ei eroa organisaatioille tarkoitetusta kirjasta. Sähköinen KUDiR verokauden (vuoden) lopussa on painettava paperille, mukaan lukien tyhjät kohdat. Kirja on ommeltu, kaikki sivut on numeroitu ja niiden numero on merkitty viimeiseen arkkiin. Laiteohjelmiston paikka liimataan, sinetti asetetaan (jos sellainen on) ja yrittäjän allekirjoitus.

Verotoimistossa yksinkertaistetun verojärjestelmän tulojen ja kulujen kirjanpitoa vuodelle 2016 ei ole varmennettu. Tämä sääntö on ollut voimassa vuodesta 2013 lähtien. Kullekin verokaudelle (eli vuosittain) Uusi kirja. Vaikka verokaudella ei olisi ollut toimintaa, yrittäjällä on oltava nollatunnuslukuinen pääkirja.

Toiminnot kirjataan kirjaan kronologisessa järjestyksessä, kukin omalla rivillään. Et voi tehdä tuloja ja kuluja, joita ei ole dokumentoitu. Jokaista toimintoa varten on oltava asianmukaiset sekit, laskut, maksumääräykset, kassamääräykset, sopimukset ja muut ensisijaiset asiakirjat.

Yksittäisten yrittäjien tulojen ja menojen määrät ilmoitetaan ruplissa ilman kopeikkoja.

Jos paperilla olevassa kirjassa tehdään virhe, se voidaan korjata, jos siihen on perusteita. Väärä merkintä yliviivataan, kirjoitetaan oikeat tiedot, ilmoitetaan korjauksen päivämäärä ja kaikki on todistettu yrittäjän allekirjoituksella ja sinetillä.

Kuinka täyttää KUDiR

Tulojen ja kulujen kirjanpitokirja koostuu neljästä osasta. Yksinkertaistetun verojärjestelmän KUDir yksittäisille yrittäjille, joiden kohde on "tulot miinus kulut", eivät täytä kohtaa IV, ja yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot" yksittäiset yrittäjät eivät täytä kuluihin liittyviä sarakkeita l, todistus osaan l sekä jaksoihin ll ja lll. Järjestöt tekevät samoin.

Osa l koostuu neljästä taulukosta, yksi kullekin neljännekselle. Sarakkeessa 2 merkitään tulot tai menot vahvistavan ensisijaisen asiakirjan päivämäärä ja numero. Päivämäärä - päivä, jolloin varat tosiasiallisesti vastaanotettiin kassalla tai käyttötilillä.

On muistettava, että verokirjanpitoon hyväksyttyjen tulojen ja kulujen on täytettävä Venäjän federaation verolainsäädännön vaatimukset. Kaikkia saatuja varoja ei voida pitää tuloina, eikä kaikkia kuluja voida pitää kuluina. Esimerkiksi budjetista palautetut veromäärät eivät ole tuloja; Käteinen raha saatu avioliiton palauttamisesta; virheellisesti hyvitetty käyttötilille jne. Sarakkeessa 3 voit ilmoittaa tulon tyypin (tulo, ennakko, ei-toiminnallinen). Kuluja laskettaessa otamme huomioon, että tavaran ostokulut voidaan kuitata vasta sen myynnin jälkeen.

Jos rahat on vastaanotettu päivän aikana tiukkojen ilmoituslomakkeiden mukaisesti (hyödyke ja kassakuitit), voit kirjoittaa niistä jokaisen omalle riville, mutta on helpompi maksaa kaikki tämän päivän tulot yhdellä hyvityksellä käteistodistus ja ilmoittaa siinä kaikki BSO. Tulojen ja kulujen kirjanpitokirja täytetään tässä tapauksessa vain yhdellä rivillä kassatilauksen summalle.

Tuotteen tai palvelun palautuksen yhteydessä kirjaan tehdään merkintä palautuspäivään mennessä ja saatu summa ei merkitä sarakkeeseen 5, vaan sarakkeeseen 4 miinusmerkillä.

Kohdan l todistuksessa on yhteenveto kaikista verokauden tuloista ja kuluista. Jos tulos on negatiivinen, rivejä 040 ja 041 ei täytetä.

Osa II täytetään, kun yrittäjä tai yritys hankkii tai luo käyttöomaisuutta (rakennuksia, rakenteita, laitteita, ajoneuvoja ja muuta tarvittavaa omaisuutta tuotantotoimintaa joiden käyttöikä on yli 1 vuosi) ja aineettomat hyödykkeet (tekijänoikeudet, patentit, oikeus tavaramerkki ja muut, joilla ei ole aineellinen muoto, omaisuuserät, joiden taloudellinen vaikutusaika on yli 1 vuosi).

Osa II on täytettävä vain, jos yksittäisellä yrittäjällä on tappioita menneeltä tai kuluvalta verokaudelta ja ne voidaan siirtää seuraavalle tilikaudelle.

IV jakso on tarkoitettu yksittäisille yrittäjille "yksinkertaistetuille tuloille" kertaveron alentamiseksi rahastoille verokaudella maksettujen vakuutusmaksujen määrällä. Yksittäiset yrittäjät voivat ottaa huomioon "itsekseen" suoritetut maksut vähennettäväksi kokonaisuudessaan, ja yksittäiset yrittäjät, joilla on työntekijöitä - määrässä, joka ei ylitä 50% yksittäisestä veromäärästä.

Mallikirja tulojen ja kulujen kirjanpidosta yksinkertaistetussa verojärjestelmässä

Välttämätön rekisteri verokirjanpito on yksittäisten yrittäjien tulo- ja menokirja. Yrittäjien tulee pitää päiväkirjaa yhtenäisestä maatalousverosta ja yksinkertaistetusta verojärjestelmästä, UTII:n ja OSNO:n osalta sitä ei vaadita, velvollisuudesta säädetään verolain art. 346,24. Tietojen kirjanpito on laskennan perusta tulovero ja veroilmoitusten laatiminen. Kirja tulee täyttää erityisen huolellisesti veroviranomaisten vaatimusten mukaisesti. Kun rikkomuksia havaitaan yksilöllinen tulee sakkoja.

Kuinka ylläpitää ja täyttää yksittäisten yrittäjien tulo- ja kulukirjaa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä vuonna 2019: näyte

KUDiR alkaa yksinkertaistetun tuloveron käyttöönoton jälkeen. Jokainen kalenterivuosi uusi rekisteri avautuu. Kirjan voi täyttää sähköisesti tai paperilla. KUDiR:n ylläpitomuotoa voidaan muuttaa milloin tahansa verovuoden aikana.

Vuoden 2013 jälkeen yksittäisten yrittäjien tulo- ja menokirjaa ei tarvitse vahvistaa liittovaltion veroviranomaiselta. Jos kaupallista toimintaa ei ole, olisi annettava "nolla" -lomake.

Ennen paperiversion täyttämistä sinun on numeroitava sivut ja ompelettava kirja huolellisesti. Viimeisellä sivulla arkkien lukumäärä on määrätty ja leimattu allekirjoituksella.

E-kirja tulostetaan kokonaan jokaisen vuosineljänneksen päätyttyä: kaikkien osien jokainen muoto näkyy. Vuoden lopun jälkeen se on laadittu samalla tavalla kuin paperiversio.

Paperiversio on täytetty tummalla musteella. Tietueissa on parempi ottaa huomioon ruplat ja kopeikat. Korjausaineiden käyttö on ehdottomasti kielletty. Mahdolliset korjaukset tulee tehdä yliviivaamalla vaakaviivalla ja kirjoittamalla oikea arvo rivin ala- tai yläosaan. Korjaukset painettuina e-kirja valmistettu samalla tavalla.

Näyte yksittäisten yrittäjien tulo- ja kulukirjan (KUDiR) täyttämisestä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä 6% vuonna 2019 sijaitsee osoitteessa.

KUDiR yksittäisille yrittäjille yksinkertaistetusta verojärjestelmästä 6%

Kirja sisältää tuloveron laskennan kannalta tärkeitä tietoja. USN:n julistus 6 %:ssa pitäisi sisältää tietoja rekisteristä. Yksinkertaistamisen vuoksi "tulot-menot" -kirjoja on mukautettu. Käytännesäännöt sisältävät lomakkeet otettiin käyttöön vuonna 2013, ja ne ovat voimassa edelleen.

KUDiR IP:n rakenne yksinkertaistetulla verojärjestelmällä 6% ja täyttösäännöt

Rekisteri sisältää nimilehden ja neljä osaa. Yksinkertaistetun 6% verojärjestelmän yksittäisten yrittäjien tulojen ja kulujen kirjanpitokirjaa pidetään kahdessa "tulojen" osassa:

Tietojen syöttämisen perussäännöt:

Syötä tiedot liiketoimista, jotka otetaan huomioon tuloveron laskennassa;
Jokaiseen merkintään on liitetty ensisijainen asiakirja;
Toiminnan kronologiaa noudatetaan. Uudet tiedot syötetään eri riveille. Ei ole asettelua millään perusteella;
Kaikki merkinnät on tehty venäjän kirjaimin.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän avulla voit rekisteröityä perustietojen kirjaan tuotteiden myynnistä ja ei-toiminnallisista tuloista. Kaikkia kuitteja ei kuitenkaan oteta huomioon laskettaessa maksuja liittovaltion veroviranomaisille. Yksityisen yrittäjän yksinkertaistetun verotuksen tulo- ja kulukirja ei sisällä tuloja, joista ei lasketa yhtä veroa. Jos ne on syötetty kirjaan, ne on esitettävä erityisellä tavalla.

"Yksinkertaistettu" vero ei koske:

Patenttijärjestelmän ja imputoinnin tuotot;
Osingot, palkinnot ja muut tulot, jotka on lueteltu Art. 346.15 kohta 3.

Tulot eivät ole:

Ennakkomaksut palautetaan ostajille;
Rahat siirrettiin vahingossa ja palautettiin sitten vastapuolille;
Rahat avioliiton palauttamiseen;
Virheelliset luottotiedot;
FSS-korvaus sairauslomasta;
Talletukset tarjousta varten;
Palautetut verot;
Kilpailijoiden tehtävät.

Yksittäisen yrittäjän tulo- ja menopäiväkirja yksinkertaistetusti voi sisältää kuluja:

kuluttaminen valtion tuet pienyritysten tukemiseen tai työttömien itsenäisen ammatinharjoittamisen tukemiseen;
Maksut Art. 3.1 kohdan verolain 346.21.

Yksinkertaistetun 6 prosentin verojärjestelmän myötä veroa alennetaan seuraavista syistä:

Maksut pakollinen vakuutus(sosiaali, sairaanhoito, eläke).
VHI:n maksut, jos vakuutus on enintään kolmen päivän etuus.
Kolmen päivän sairausloma, jota VHI ei kata.
Koko myyntivero jos yksittäinen yrittäjä on sen maksaja.

Edellä mainitut huomioon ottaen veroa voidaan alentaa 50 %.

Täyttötilaus

Yksittäisen yrittäjän tulo- ja menokirja täytetään tietyssä järjestyksessä ottaen huomioon yksinkertaistetun 6% verojärjestelmän vivahteet.

Nimilehti

Nimilehti on sallittua täyttää mielivaltaisesti noudattaen useita suosituksia:

KUDiR-valtiostandardi ei sisällä OKUD-koodia;
"Päivämäärä" - lokin ensimmäisen merkinnän päivä;
OKPO yksittäisille yrittäjille ei täytä;
Osoitteen on vastattava perustamisasiakirjoissa olevia tietoja;
Ilmoita jokaiseen tilinumeroon sen pankin nimi, jossa se on avattu.

Voit ladata yksittäisen yrittäjän tuloverotuksen tulo- ja kulukirjanpitokirjan linkistä.

Osa 1

Ensimmäinen osa koostuu kunkin vuosineljänneksen taulukoista ja todistuksesta, jota yksinkertaistetussa veronmaksujärjestelmässä ei vaadita.

Tärkeitä ominaisuuksia:

Ensimmäisen sarakkeen numerointi on päästä päähän koko raportointikauden ajan;
Toisessa sarakkeessa on parempi ilmoittaa lisäksi ensisijaisen asiakirjan nimi;
Tulot on maksettava rahojen vastaanottamispäivänä. Valtion avustukset kirjataan tukien kustannuksella syntyneiden kulujen määrään. Älä tee maksuja, jotka eivät liity tuloihin. Jos ostajalle palautetaan varat, sen määrä kirjataan neljänteen sarakkeeseen "-" -merkillä siirtopäivänä;
Viidennessä sarakkeessa tulee ilmoittaa valtion tuesta käytetyt varat dokumentoituna.

Osa 4

Neljännessä osiossa näkyvät kulut, jotka vähentävät veron määrää. Tärkeä:

Jatkuva numerointi ensimmäisessä sarakkeessa;
Toisessa sarakkeessa asiakirjan numero, päivämäärä ja nimi;
Kolmannessa sarakkeessa - kuukausi, jolta maksut on maksettu;
Sarakkeissa 4-9 tulee olla kulujen määrä. Yksittäinen yrittäjä täyttää sarakkeet 4 ja 6 työntekijöiden ja itsensä maksujen määrällä;
Sarake 10 on summattu riveittäin.

KUDiR yksittäisille yrittäjille yksinkertaistetusta verojärjestelmästä 15%

Yksinkertaistetun yksinkertaistetun verojärjestelmän 15 %:n tulo- ja menokirjassa on veroviranomaisille tärkeitä lisäosia. Se on erillinen rekisteri.

Liikemies täyttää lisäksi "Osa 1 Ohje". Se ilmaisee verokauden kokonaisvoiton ja -kulut. Viime vuoden veron ja sen vähimmäiskoon välinen ero on tärkeä. Veronmaksajalla on oikeus ottaa tämä ero huomioon kuluvalla tilikaudella.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän 15 %:n organisaatioiden on täytettävä kohta 2. Se on jaettu neljään osaan. Ne sisältävät käyttöomaisuuden ja aineettomat hyödykkeet hankintamenon kanssa. Sarakkeet 7-8 on täytettävä yksittäisten yrittäjien, jotka ovat siirtyneet lisäaikaan aineettomien hyödykkeiden kirjanpidon jälkeen. Sarakkeeseen 10 merkitään tulojaksolla huomioitu kustannusosuus (uusien kohteiden osalta 100 %).

Voit tutkia KUDiR for IP -näytteen täyttöä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä 15% Section II Excel-muodossa osoitteessa.

Osa III "Tappioiden määrän laskeminen". Se sisältää edellisen kalenterivuoden tappiot. Ne kirjoitetaan rivi riviltä myöhemmän dekoodauksen kanssa. Rivillä 120 veropohja lisätään ensimmäisestä jaksosta (040 artikla). Seuraava rivi kirjoittaa tappioiden määrän tuloveron vähentämiseksi tänä vuonna. Riviltä 160 alkaen he tekevät tappiota organisaatiolle, joka otetaan huomioon seuraavalla kaudella.

Esimerkki kolmannen osan täyttämisestä Excel-muodossa on osoitteessa.

KUDiR IP:lle UTII:llä

Ilmaisen tulo- ja menokirjan lataaminen yksittäisille yrittäjille UTII:stä vuonna 2019 missä tahansa muodossa (pdf, xls, doc) ei ole järkevää. Tämä verotusjärjestelmä ei edellytä KUDiR:n pakollista läsnäoloa. Pidä kirjaa voitosta yksityisyrittäjä ehkä sisään yksinkertainen päiväkirja- UTII on kiinteä verojärjestelmä. Veroa ei lasketa reaalituloista: laskennassa otetaan huomioon fyysinen indikaattori korjauskertoimella.

Vastuu rikkomuksista KUDiR:n toiminnassa

Kirjan pitäminen IP:n tuloista ja kuluista on pakollista. Hänen poissaolonsa on törkeä rikkomus liiketoiminnan kirjanpito. Lain 120 §:ssä säädetään rangaistuksesta sakkorangaistus, jonka suuruus määrää rikkomuksen vakavuuden. Vähimmäismäärä on 10 tuhatta ruplaa.

Verolain 23 §:n mukaan kirjaa on säilytettävä 4 vuotta verokauden päättymisen jälkeen.

Yrittäjien on oltava vastuullisia Taloudellinen aktiivisuus. KUDiR on IP-dokumentaation yhdistävä linkki. Sen avulla on helppo jäsentää työtä, järjestää asiakirjoja ja poistaa ongelmia liittovaltion veropalvelun kanssa. Useimmat pitävät kirjaa verotarkastuksia varten, mutta siitä tulee tärkeä apulainen kirjanpidossa.

Video: KUDiR:stä IP:lle

KUDIR on Venäjän federaation lainsäädännön mukainen tärkein ja ainoa verokirjanpitorekisteri organisaatioille ja yksittäisille yrittäjille, jotka ovat valinneet yksinkertaistetun verotusjärjestelmän. Asiakirjan ylläpitovelvollisuus koskee kaikkia "yksinkertaistimia" valitusta verotuskohteesta riippumatta. Ainoa ero on tietojen esittämisessä. Vuoteen 2013 asti kaikki kirjanpitokirjat olivat pakollisen varmentamisen alaisia veroviranomaiset ja vasta 1.1.2014 alkaen. tämä vaatimus peruttiin.

Tulojen ja kulujen kirjanpitokirja, jonka esimerkki on alla, on tämän kirjanpidon rekisteri, joka on pakollinen tietyn erityisjärjestelmän valinneille oikeushenkilöille ja yrittäjille.

Vuoteen 2013 asti KUDIR sisään ilman epäonnistumista esitettävä rekisteröintipaikan tarkastusvirastolle varmuuden vuoksi. Viime vuodesta tämä vaatimus on peruutettu, mutta tämä ei vaikuttanut tarpeeseen ylläpitää ja saada määritetty asiakirja organisaation ja yksittäisen yrittäjän kanssa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä. Kaikki yksinkertaistettua erityisjärjestelmää soveltavat verovelvolliset ovat velvollisia pitämään kirjanpitoa verotuskohteesta ja oikeudellisesta muodosta riippumatta.

Tarkempia tietoja siitä, mitä kirjaan tulee sisällyttää, mikä uhkaa sen jättämättä jättämistä

Yhteenvetona yllä olevasta teemme yhteenvedon KUDIR-lomakkeen täyttämisen pääpiirteistä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "tulot miinus kulut":

Kirjaa ylläpitävät sekä juridiset henkilöt että yksittäiset yrittäjät. Jälkimmäisten osalta tämä on kirjanpidosta vapauttamisen perusta;
Vuodesta 2013 lähtien sertifioinnin tarve Tämä asiakirja ei veroviranomaisissa;
Jokaisen vuoden alusta käynnistetään uusi kirja, johon tulee näkyä kaikki yksinkertaistetun verojärjestelmän mukaiset tulot ja kulut. Vaikka toimintaa ei olisi, rekisteri on täytettävä ja toimitettava pyynnöstä valvontaviranomaisille. Tämän asiakirjan puuttuminen on vastuun peruste.
Tili säilytetään aikajärjestyksessä, toiminnot heijastuvat asennossa;
USN:ssä - 15 % edellyttää nimisivun osioiden 1,2,3 täyttämistä. Vain kohta 4 täytetään