Hoàn thành tờ khai thuế giao thông vận tải. đã được chấp thuận bởi đơn đặt hàng này. Hình phạt do không khai báo
hiện hành quy định pháp luật buộc mọi người nộp thuế phải nộp thuế đúng hạn và nộp tờ khai thuế. Điều này hoàn toàn áp dụng cho thuế vận tải.
Vào cuối năm 2019, một số thay đổi về luật đã được thực hiện, trong đó phê duyệt một biểu mẫu khai thuế vận tải mới. Đồng thời, mẫu này phải được người nộp thuế sử dụng trong quá trình lập báo cáo năm 2019, phải nộp trước ngày 02/01/2018). Nhưng các quan chức FTS cũng lưu ý rằng trong một số trường hợp hình thức nhất định cũng có thể được sử dụng khi gửi báo cáo cho năm 2019.
Mẫu tờ khai thuế giao thông vận tải năm 2019 mới có một số đặc điểm, chúng tôi trình bày dưới đây.
Quy định của pháp luật
Chủ yếu hành vi pháp lýđiều chỉnh lĩnh vực quan hệ pháp luật này là Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Và mẫu điền tờ khai thuế vận tải đã được phê duyệt theo lệnh có liên quan của Cục Thuế Liên bang ngày 05 tháng 12 năm 2016 Số.
Đơn đặt hàng này đã được chấp thuận:
- tờ khai;
- định dạng của tờ trình dưới dạng điện tử;
- thứ tự mà nó được điền.
Sau khi đạo luật điều chỉnh này được thông qua, lệnh của Sở Thuế Liên bang ngày 20 tháng 2 năm 2102, đã áp dụng biểu mẫu trước đây của tờ khai thuế vận tải, đã mất hiệu lực pháp lý.
Theo lệnh này, lệnh này có hiệu lực sau 2 tháng kể từ ngày được thông qua và phải áp dụng cho kỳ tính thuế của năm hiện tại.
Điều gì đã thay đổi đáng kể
TẠI mẫu mới Thêm 5 dòng mới để hoàn thiện việc kê khai thuế vận tải. Do đó, một số thay đổi đã được thực hiện đối với số dòng. Ví dụ: các dòng 070 và 080 được điền để phản ánh ngày đăng ký và hủy đăng ký phương tiện giao thông. Chính từ những ngày này, thực tế phụ thuộc vào ai chính xác phải trả thuế vận tải: người bán hay người mua.
| Dòng 290 | Nó phản ánh thông tin về mức độ thiệt hại do một phương tiện cụ thể gây ra cho mặt đường. Chỉ số này được tính toán trên cơ sở đặc biệt. Đồng thời, các doanh nghiệp được tạo cơ hội giảm thuế cho các phương tiện vận tải hàng hóa có khối lượng trên 20 tấn. Trong trường hợp này, ở dòng 280, bạn cần điền mã giảm trừ đặc biệt - 40200. |
| Dòng 130 |
|
Mẫu điền tờ khai thuế vận tải:
Chi tiết chính
Dưới đây là những chi tiết chính để điền và hoàn thành mẫu tờ khai thuế phương tiện giao thông 2019.
Thứ tự hàng
Hình thức của văn bản này bao gồm một cáo tiêu đề và 2 phần chính. Trang tiêu đề phải bao gồm tên của công ty. Trong đó Đặc biệt chú ý cần phải chuyển sang. Khi điền vào một biểu mẫu mới, bạn phải chỉ định Mã mới theo OK029-2014.
Trang tiêu đề nên được vẽ ngay từ đầu và nên điền vào phần thứ hai trước khi nhập dữ liệu vào phần đầu tiên. Công ty có thể sở hữu một số phương tiện tương ứng, lập phần 2 riêng biệt cho mỗi loại. Trong dòng 020, bạn cần đặt mã OKTMO, theo đó công ty nộp thuế.
Bạn cũng cần điền vào:
- mã xe (ví dụ: mã 510 00 được điền cho xe khách và 520 01 cho xe tải);
- các chi tiết của xe được ghi trong giấy chứng nhận đăng ký xe (số hiệu, mã số VIN, v.v.);
- ngày đăng ký của chiếc xe, cũng như ngày nó bị hủy đăng ký;
- cơ sở tính thuế, chủ yếu đối với nhiều loại xe, đây là công suất động cơ;
- thời hạn sử dụng của xe kể từ thời điểm sản xuất;
- số tháng sử dụng phương tiện trong kỳ báo cáo;
- quy mô tỷ lệ sở hữu xe của người nộp thuế;
- thuế suất và số tiền thuế;
- thông tin về các lợi ích được cung cấp cho người nộp thuế;
- thông tin về việc khấu trừ thuế, nếu dữ liệu về xe hạng nặng được điền vào, v.v.
Phần đầu tiên phải được hoàn thành ở phần cuối cùng. Nó phải cho biết, cũng như số tiền thuế và các khoản thanh toán tạm ứng. Cần tính số thuế theo kết quả của kỳ báo cáo. Những dữ liệu này phải được chỉ ra trong dòng 030. Nếu, do kết quả của các phép tính, kết quả là câu khẳng định với một khoản phụ phí, thì dữ liệu phải được điền vào dòng 040.
Giải trình tự
Tờ khai thuế vận tải đã hoàn thành phải đáp ứng các yêu cầu nhất định do cơ quan thuế của Liên bang Nga thiết lập. Tất cả số tiền phải được biểu thị bằng rúp, trong khi không cần tính đến 50 kopecks và hơn 50 kopecks được coi là đồng rúp.
Khi điền vào tờ khai, không được sử dụng chất chỉnh sửa và các chất tương tự. Nếu có sai sót, thì trong trường hợp này phải điền lại biểu mẫu. In tờ khai phải được điền trên một mặt giấy. Khi điền vào biểu mẫu, có thể sử dụng mực đen, tím hoặc xanh lam.
Nếu một trong các dòng không được điền, một dấu gạch ngang sẽ được điền vào đó. Tất cả các ký tự phải được viết hoa. Tô chữ - Courier New 16 - 18 pt.
Ai chịu trách nhiệm
Quy định pháp luật hiện hành quy định rằng chỉ các công ty mới phải nộp thuế vận tải. Trong trường hợp này, phương tiện phải thuộc quyền sở hữu của công ty, tức là trên bảng cân đối kế toán của công ty.
Trong thực tế, có những trường hợp công ty không có xe riêng. Và trong trường hợp này, nhiều người thắc mắc rằng có cần phải điền vào tờ khai hay không? Loại thuế này có tính chất khu vực, quy mô của nó do chủ thể là Liên bang Nga thiết lập. Nhưng các luật cơ bản vẫn được thông qua ở cấp liên bang.
Mã số thuế quy định những doanh nghiệp sở hữu xe phải khai báo. Theo đó, trường hợp doanh nghiệp không có ô tô riêng thì trường hợp này doanh nghiệp không phải kê khai và xuất trình với cơ quan thuế.
Bạn cũng cần biết rằng phải nộp tờ khai trong trường hợp xe được công nhận là đối tượng chịu thuế. Trường hợp không thực hiện nghĩa vụ xuất trình khai thuế công ty có thể chịu trách nhiệm về thuế vận tải.
Tờ khai phải được nộp tại nơi đăng ký của công ty. Trong trường hợp này, bạn phải chỉ định mã đã được chỉ định cho doanh nghiệp này. Nếu phương tiện do một bộ phận riêng của doanh nghiệp điều hành thì trong trường hợp này phải chỉ rõ trạm kiểm soát của bộ phận đó.
Ví dụ minh họa về việc điền tờ khai thuế vận tải năm 2019
Mỗi doanh nghiệp đều giải quyết các vấn đề về thuế, bao gồm cả việc điền các tờ khai. Mẫu kê khai thuế vận tải gần đây đã được thay đổi, đối với nhiều chuyên gia vẫn còn những điểm khó hiểu. Đó là lý do tại sao, trước khi điền vào tài liệu này, bạn nên xem một ví dụ về thiết kế của nó.
Có thể tìm thấy phiên bản hoàn chỉnh của biểu mẫu trên nhiều cổng Internet khác nhau, dành riêng cho kế toán, cũng như hệ thống tham chiếu và pháp luật.
Xử phạt vi phạm
Việc khai thuế vận tải phải được hoàn thành và nộp đúng thời hạn theo quy định của pháp luật về thuế hiện hành. Việc không tuân thủ nghĩa vụ này có thể là cơ sở để đưa kẻ phạm tội ra trước công lý.
Ngay cả khi chậm trễ một vài ngày cũng có nguy cơ bị phạt tiền nghiêm trọng, số tiền tối thiểu trong số đó là 1000 rúp. Đồng thời, mức phạt còn phụ thuộc vào số thuế vận tải phải nộp của kỳ báo cáo. Tỷ lệ phạt là 30% trên số tiền thuế được tính.
Ngoài ra, các biện pháp khác cũng có thể được thực hiện đối với người vi phạm, bao gồm:
- đóng tài khoản hiện tại của mình;
- đưa người quản lý lên chịu trách nhiệm hành chính, v.v.
Tất nhiên, luật quy định rằng tiền phạt chỉ có thể được áp dụng trên cơ sở quyết định liên quan của thanh tra thuế phải được gửi cho doanh nghiệp. Đồng thời, quyết định đó có thể được thực hiện trong thời hạn 6 tháng, kể từ thời điểm phát hiện ra hành vi phạm tội. Nếu trễ thời hạn này, công ty không thể chịu trách nhiệm.
Từ những điều trên, mẫu mới để hoàn thành tờ khai thuế vận tải 2019 gần đây đã được áp dụng. Khi nộp tờ khai năm hiện hành, kế toán doanh nghiệp phải sử dụng chính xác tài liệu này. Nó đưa ra những thay đổi nhất định liên quan đến cả dữ liệu về chiếc xe cũng như các quy tắc và thủ tục để tính số thuế cho kỳ báo cáo.
Tờ khai thuế vận tải có ngày đến hạn được xác định theo luật của Liên bang Nga. Về vấn đề này, điều quan trọng là các pháp nhân không được bỏ sót và nộp tài liệu đúng hạn. Trong trường hợp vi phạm thời hạn nộp tờ khai, cán bộ thuế có thể phạt người nộp thuế, điều này chắc chắn sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến ngân sách của công ty.
Để không gặp phải những rắc rối đó, chúng tôi đề nghị bạn làm quen với thời hạn nộp tờ khai thuế vận tải năm 2017 trong bài viết này. Chúng tôi sẽ xem xét khi nào và ở đâu cần phải nộp một văn bản và tập trung vào câu hỏi tại sao phải đăng ký lại một phương tiện đã làm mất đi công việc của một tổ chức là rất quan trọng.
Nộp hồ sơ năm 2017 khi nào và ở đâu?
Những doanh nhân và tổ chức đã mua xe trong năm 2017 phải nộp một báo cáo chứa dữ liệu về thuế giao thông. Đồng thời, thời hạn nộp tờ khai không phụ thuộc vào thời điểm xe được mua.
Xin lưu ý rằng những tổ chức đã mua và có thể bán xe trong năm 2017 sẽ phải nộp tờ khai.
Lưu ý rằng nếu xe không được mua vào đầu năm 2017 (hoặc mới hoạt động trong một thời gian ngắn trong năm 2017), thì trong trường hợp như vậy, số thuế vận tải sẽ tự động được tính giảm xuống.
Ví dụ:
Gamma LLC đã mua một chiếc ô tô với mục đích kinh doanh vào tháng 7 năm 2017. Sau một thời gian ngắn, chiếc xe đã được bán vào tháng 9 cùng năm. Mặc dù xe do Gamma LLC sử dụng trong thời gian ngắn nhưng tổ chức này phải tuân thủ thời hạn nộp hồ sơ khai thuế vận tải năm 2017.
Thuế sẽ chỉ được chuyển vào kho bạc trong những tháng xe hoạt động tại Gamma LLC.
Các nhà lãnh đạo doanh nghiệp có trách nhiệm không nên quên rằng thời hạn nộp tờ khai thuế vận tải được quy định bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Thời hạn nộp tờ khai thuế vận tải là như nhau đối với tất cả các vùng của Nga và không phụ thuộc vào nơi đăng ký phương tiện và nơi đăng ký.
Ngoài ra, không nên nhầm lẫn thời hạn nộp thuế vận tải với thời hạn nộp tờ khai trên đó. Mỗi chủ thể của Liên bang Nga có quyền quyết định một cách độc lập khi nào các khoản thuế phải nộp vào ngân sách khu vực.
Căn cứ vào khoản 3, điều 363.1 Bộ luật thuế của Liên bang Nga, thời hạn nộp tờ khai thuế vận tải cho năm 2017 chậm nhất là ngày 01/02/2018.
Để biết nơi bạn cần nộp tờ khai thuế vận tải, trước tiên bạn phải xác định những gì cơ quan thuế xe đã được đăng ký. Như thực tế cho thấy, các khai báo thường được nộp cho IFTS, nơi chiếc xe đã được đăng ký.
Đối với đối tượng nộp thuế lớn và đối tượng nộp thuế khác, thời hạn nộp tờ khai thuế vận tải là như nhau. Không chỉ phải nộp tờ khai pháp nhân, nhưng cũng doanh nhân cá nhân. Cá nhân không khai thuế vận tải.
Xin lưu ý rằng nếu tổ chức gửi tờ khai đến nhầm cơ quan thuế thì coi như không nộp chứng từ trong cơ quan đã thành lập. Luật pháp Ngađiều kiện. Kết quả là công ty có thể bị phạt.
Trách nhiệm do vi phạm thời hạn nộp tờ khai
Điều quan trọng cần lưu ý là bất kể vì lý do gì mà tổ chức không nộp đúng hạn tờ khai thuế vận tải sẽ không thể trốn tránh trách nhiệm pháp lý. Như đã nói ở trên, luật pháp Nga quy định thời hạn nộp một tài liệu và hành vi vi phạm của họ sẽ bị phạt.
Theo Bộ luật thuế của Liên bang Nga, nếu vi phạm thời hạn nộp tờ khai thuế vận tải, tổ chức có nghĩa vụ nộp phạt, có thể từ 5% đến 30% kích thước tổng thể thuế giao thông vận tải năm 2017. Đồng thời, ít nhất 1.000 rúp sẽ phải được trả cho kho bạc, kích cỡ nhỏ nhất tiền phạt (dựa trên Điều 119 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga).
Các chuyên viên của bộ phận pháp chế của tổ chức cũng có thể bị xử phạt hành chính dưới hình thức nộp phạt.
Số tiền phạt trong trường hợp này sẽ là từ 300 đến 500 rúp.
Cần hiểu rằng hình phạt có thể không chỉ là hành chính, mà còn có thể là thuế. Như vậy, không thể loại trừ khả năng bạn phải nộp hai khoản tiền phạt cùng một lúc. Có nghĩa là, mọi tổ chức có phương tiện phải hiểu rõ rằng việc chuyển tiền thuế vào ngân sách hoàn toàn không liên quan đến việc nộp phạt cho cung cấp muộn tờ khai thuế vận tải.
Nếu cơ quan thanh tra thuế tiết lộ rằng tổ chức đã vi phạm thời hạn nộp tài liệu trong vài năm, điều này có thể dẫn đến việc khóa tài khoản vãng lai của công ty. Các quyết định kiểu này do ban quản lý IFTS đưa ra.
Vì lý do bảo mật, tốt nhất bạn không nên chậm nộp báo cáo với cơ quan thuế. Việc phong tỏa tài khoản ngân hàng chắc chắn sẽ dẫn đến thực tế là quy trình làm việc trong tổ chức sẽ bị gián đoạn. Ngoại trừ thiệt hại tài chính thủ tục giấy tờ cũng sẽ được thêm vào.
Những khó khăn có thể phát sinh khi điền tờ khai cho năm 2017?
Khi điền tờ khai thuế vận tải, bạn cần lưu ý những điểm sau:
1. Dòng 110: ở đây bạn phải ghi rõ khoảng thời gian tính bằng tháng (nhưng không quá 12 tháng, vì tờ khai được nộp trong một năm).
2. Bắt đầu từ năm 2016, bắt buộc phải phản ánh trong tờ khai thuế vận tải vào kỳ nào trong tháng xe được đăng ký - trước hoặc sau ngày 15 (dòng 130). Điều này rất quan trọng và ảnh hưởng đến việc tính toán chính xác số tiền thuế, vì nó trở nên rõ ràng khi vận chuyển được chuyển từ tổ chức này sang tổ chức khác.
Tải mẫu tờ khai thuế vận tải
Tờ khai thuế vận tải năm 2017 và quy tắc điền các bạn có thể bấm vào nút bên dưới:
Nó cũng có thể hữu ích:
Thông tin có hữu ích không? Nói với bạn bè và đồng nghiệp
Gởi bạn đọc! Các tài liệu của trang web này được dành cho các cách giải quyết các vấn đề về thuế và pháp lý điển hình, nhưng mỗi trường hợp là duy nhất.
Nếu bạn muốn biết cách giải quyết vấn đề cụ thể của mình, vui lòng liên hệ với chúng tôi. Nó nhanh chóng và miễn phí! Bạn cũng có thể tham khảo qua điện thoại: MSK - 74999385226. St.Petersburg - 78124673429. Khu vực - 78003502369 máy lẻ. 257
Các tổ chức, doanh nhân và công dân bình thường không có tư cách thương nhân, đăng ký phương tiện giao thông, được công nhận là đối tượng nộp thuế vận tải.
Hơn nữa, nghĩa vụ như vậy không phụ thuộc vào cách phương tiện được vận hành, trong tình trạng ra sao và ai thực sự sử dụng nó.
Đúng, có một số đặc điểm lập pháp liên quan đến việc xuất hiện hoặc chấm dứt nghĩa vụ nộp thuế vận tải. Ví dụ, theo nguyên tắc chung, một chiếc xe phải được đăng ký bởi chính chủ. Tuy nhiên, theo hợp đồng cho thuê, có một thủ tục đăng ký xe cơ giới riêng. Và nếu bạn ăn cắp một chiếc xe hơi, bạn hoàn toàn không phải trả thuế vận tải. Đúng, thực tế của hành vi trộm cắp sẽ cần được xác nhận.
Hơn nữa, danh mục riêng biệt công dân và pháp nhân được miễn nộp thuế vận tải. Trong trường hợp này chúng tôi đang nói chuyện về những loại người trả tiền có thể được hưởng các ưu đãi về thuế. Do đó, các ưu đãi về thuế do chính quyền khu vực thiết lập trong Luật. Thuế vận tải là một loại thuế khu vực.
Ai phải khai báo thuế vận tải
Mặc dù có sự mở rộng thành phần người nộp thuế như vậy, nhưng chỉ các tổ chức mới nên báo cáo về thuế vận tải. Doanh nhân và công dân không phải nộp tờ khai thuế vận tải.
Cách điền tờ khai thuế xe
Tờ khai thuế vận tải bao gồm trang tiêu đề và hai phần. Sau khi điền vào trang tiêu đề, cần tiếp tục điền từ Mục 2 "Cách tính số thuế vận tải cho từng phương tiện."
Điền vào trang tiêu đề của tờ khai thuế vận tải
Tiêu đề cho biết TIN và KPP. Nếu phương tiện được đăng ký cho một tổ chức, thì trạm kiểm soát được chỉ định cho tổ chức tại vị trí của nó sẽ được chỉ định. Nếu xe được đăng ký vào một phân khu, thì điểm kiểm tra của phân khu đó sẽ được chỉ định.
Trường "Số điều chỉnh" phải được điền bắt đầu bằng ký hiệu "0- -". Số này được gán cho khai báo chính. Nếu tổ chức gửi một tuyên bố sửa đổi, thì hãy chỉ ra số theo thứ tự điều chỉnh từ “1--”, “2--” và hơn thế nữa.
Trong trường "Kỳ tính thuế (mã)", phải chỉ ra một trong các mã được chỉ định trong Phụ lục số 1 của Lệnh của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 5 tháng 12 năm 2016 số ММВ-7-21 / 668. Vì vậy, trường hợp công ty chưa thanh lý, chưa tổ chức lại thì ghi mã số 34.
Trong trường "Năm báo cáo", hãy nhập năm mà tờ khai được gửi. Trong trường hợp của chúng tôi, đây là "2017".
Mã của cơ quan thuế thường được tự động hóa và được nhập vào chương trình kế toán tự động. Quên mã của bạn hoặc gặp trục trặc phần mềm? Sau đó kiểm tra mã trên trang web thuế theo liên kết.
Mã để điền vào dòng "Tại địa điểm" được quy định trong Phụ lục số 3 của Lệnh của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 5 tháng 12 năm 2016 số ММВ-7-21 / 668.
Trong trường "người nộp thuế", bạn nên ghi rõ họ và tên của tổ chức theo quy định của Điều lệ. Và trong trường OKVED, loại hoạt động chính được chỉ ra trong bản trích xuất từ Sổ đăng ký pháp nhân hợp nhất của Nhà nước.
Đảm bảo ghi rõ số điện thoại liên hệ và ký tên vào đại diện của công ty chịu trách nhiệm nộp tờ khai.
Ví dụ về việc điền trang tiêu đề của tờ khai thuế vận tải
Khai thuế phương tiện giao thông mục 2
Trong phần 2, việc tính toán thuế giao thông vận tải phải được chỉ rõ, và đối với từng nơi riêng biệt vị trí và đăng ký của chiếc xe, phần 2 của nó đã được hoàn thành.
Trên dòng 020 của phần 2, bạn nên chỉ ra mã OKTMO, nghĩa là lãnh thổ mà phương tiện được đăng ký.
Dòng 030 cho biết loại phương tiện. Mã này được xác định theo Phụ lục số 5 của Lệnh của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 5 tháng 12 năm 2016 số ММВ-7-21 / 668.
Các dòng 040-080 được điền theo TCP hoặc tài liệu đăng ký khác.
Các dòng 090 và 100 cho biết cơ sở thuế và mã của đơn vị đo của nó, tương ứng. Cần phải xác định mã đơn vị theo Phụ lục số 6 của Lệnh của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 5 tháng 12 năm 2016 số ММВ-7-21 / 668. Ví dụ, đối với L.S. ( mã lực) mã 251 nên được sử dụng.
Trên dòng 110, chỉ ra Lớp môi trường. Những dữ liệu này cũng có thể được chỉ ra trong TCP.
Dòng 120 cho biết thời gian sử dụng của chiếc xe - chỉ khi thuế suất phân biệt được thiết lập cho chiếc xe, có tính đến thời gian sử dụng sử dụng có lợi. Nếu mức thuế vận tải phân biệt không được thiết lập, thì phải đặt dấu gạch ngang trên dòng 120.
Dòng 130 phải cho biết năm sản xuất của xe. Dòng 140 - số lượng đầy tháng sở hữu phương tiện. Những dữ liệu này được xác định theo quy định tại khoản 3 Điều 362 Bộ luật thuế của Liên bang Nga, tùy thuộc vào ngày đăng ký và hủy đăng ký của chiếc xe.
Dòng 160 cho biết tỷ lệ sở hữu xe.
Dòng 170 phải cho biết thuế suất. Và trên dòng 180, một hệ số cho những chiếc xe có uy tín.
Hệ số nhân được áp dụng đối với ô tô do Bộ Công Thương xây dựng. Liên bang nga. Bộ công bố danh sách này trên trang web của mình chậm nhất là ngày 1 tháng 3 hàng năm.
Vì vậy, khi tính thuế vận tải cho năm 2017, bảng kê được áp dụng, đã được công bố vào tháng 2/2017.
Trên dòng 190, số thuế đã được tính toán.
Được cung cấp trong phần 2 và các lợi ích về thuế. Chúng được chỉ định trên dòng 200-210. Tuy nhiên, nếu tổ chức được miễn hoàn toàn thuế xe, thì dòng 220 và 230 được điền.
Nếu tổ chức giảm thuế thì điền vào dòng 240 và 250. Vì vậy dòng 240 cho biết mã giảm thuế theo Phụ lục số 7 của Lệnh của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 5 tháng 12 năm 2016 số ММВ-7-21 / 668.
Mẫu mới của tờ khai thuế giao thông vận tải năm 2017 đã được phê duyệt theo lệnh của Cục Thuế Liên bang Liên bang Nga ngày 5 tháng 12 năm 2016 số ММВ-7-21 / 668
Tờ khai thuế giao thông vận tải phải được nộp bởi các pháp nhân có tài sản bao gồm đường bộ, đường thủy hoặc đường hàng không chịu thuế này (Điều 358 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Tờ khai cho năm 2017 được nộp ở một biểu mẫu mới. Hình thức này là gì, khi nào và làm thế nào để có nó, chúng tôi sẽ cho biết trong bài viết ngày hôm nay.
Tờ khai thuế vận tải mới 2017
Biểu mẫu mới của tờ khai thuế đối với thuế vận tải đã được phê duyệt theo lệnh của Cục Thuế Liên bang của Liên bang Nga ngày 05.12.2016 số ММВ-7-21 / 668. Bạn có thể xem mẫu tờ khai tại Phụ lục số 1 kèm theo đơn đặt hàng này. Biểu mẫu phải được áp dụng từ chiến dịch báo cáo sau kết quả của năm 2017. Tuy nhiên, ngay cả trong năm 2017, người nộp thuế có thể sử dụng hình thức mới, ví dụ, để áp dụng mức miễn thường cho các loại xe hạng nặng mà trong năm 2016, khoản thanh toán đã được thu theo hệ thống PLATON.
Tờ khai vận tải mới gồm một trang tiêu đề và hai phần. Một phần dành cho số thuế phải nộp, phần thứ hai - để tính thuế cho mỗi chiếc xe được đăng ký với một pháp nhân.
Theo quy định của pháp luật, tờ khai thuế vận tải được lập trên cơ sở kỳ tính thuế. Đối với loại thuế này, đây là một năm dương lịch. Hướng dẫn điền mẫu cũng như các mã số cần áp dụng khi lập tờ khai được nêu tại Phụ lục số 3 theo lệnh trên của cơ quan thuế.
Hãy nói sơ qua về một số điểm khác biệt trong khai báo vận tải mới năm 2017. Đối với các công ty đã đăng ký xe tải hạng nặng, biểu mẫu mới tạo cơ hội được miễn hoặc giảm thuế do trọng lượng tối đa cho phép của xe trên 12 tấn đối với các xe đã đăng ký trong hệ thống PLATON.
Để tính đến lợi ích khi tính thuế, số tiền đã nộp phải được ghi vào dòng 290, Mục 2 của tờ khai. Khoản khấu trừ được thực hiện ở dòng 280 của cùng một phần và có mã hiệu - 40200.
Ngoài ra, Mục 2 của tờ khai mới có một số dòng mới. Dữ liệu cho chúng được lấy từ các giấy tờ đăng ký cho chiếc xe. Đây là những dòng:
- dòng 070 - ngày đăng ký xe;
- dòng 080 - ngày chấm dứt đăng ký xe (hủy đăng ký);
- dòng 130 - năm sản xuất của chiếc xe.
Trong tờ khai vận tải mới, có thể phản ánh tổng số thuế của tất cả các phương tiện của công ty đang đóng và đăng ký tại một đối tượng của cả nước. Trong trường hợp này, điều kiện phải được đáp ứng - toàn bộ số thuế vận tải được chuyển vào ngân sách khu vực. Để có được quyền như vậy, bạn cần trước khi bắt đầu một kỳ tính thuế mới ( năm dương lịch) được sự chấp thuận của cơ quan thuế khu vực.
Ngoài ra, mẫu khai báo vận tải cập nhật không còn bắt buộc trong không thất bạiđóng dấu của tổ chức.
Thủ tục nộp tờ khai thuế vận tải năm 2017 cho cơ quan thuế
Cần nhắc lại rằng khai báo vận tảiđược phục vụ tại địa điểm của phương tiện. Vì vậy, nếu một công ty có các chi nhánh như bộ phận riêng biệt và họ có phương tiện vận tải trên bảng cân đối kế toán thì tờ khai vận chuyển của chi nhánh phải được nộp cho INFS tại nơi đăng ký của đơn vị.
Tờ khai thuế vận tải năm 2017 có thể được gửi đến cơ quan thuế qua đường bưu điện bằng thư bảo đảm với mô tả của tệp đính kèm, bạn có thể mang theo cá nhân hoặc chuyển nó qua người được ủy quyền, hoặc bạn có thể gửi tệp điện tử qua TCS.
Cách thuận tiện nhất, dễ dàng nhất và an toàn nhất để gửi tờ khai thuế vận tải tới IFTS qua Internet là sử dụng các tính năng của kế toán đám mây Bukhsoft.
Độc quyền trong ở định dạng điện tử công ty có hơn 100 nhân viên báo cáo (khoản 3, điều 80 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga).
Ngày gửi, chuyển Tờ khai là ngày nộp Tờ khai cho Cơ quan Thanh tra thuế. Khi gửi biểu mẫu giấy qua đường bưu điện, bạn cần lưu ý yếu tố này và lưu ý gửi báo cáo trước, tốt hơn hết bạn nên lưu ý trước thời hạn gửi thông tin từ 3-5 ngày làm việc.
Và thời hạn nộp tờ khai thuế vận tải cả dạng giấy và dạng điện tử không thay đổi - đến ngày 1 tháng 2 của năm tiếp theo kỳ tính thuế đã qua.
Như vậy, tờ khai thuế vận tải năm 2017 phải được nộp cho IFTS chậm nhất là ngày 01/02/2018.
Cần lưu ý rằng không có tờ khai hàng quý cho thuế vận tải, tuy nhiên, chính quyền khu vực có quyền thiết lập các kỳ báo cáo để thực hiện thanh toán trước cho loại thuế này. Ngày thanh toán các khoản thanh toán trước trong các vùng khác nhau khác nhau, bạn có thể làm rõ chúng với cơ quan thuế tại nơi bạn đăng ký hoặc trên trang web của Cơ quan Thuế Liên bang của Liên bang Nga trong phần " Tài liệu tham khảo về tỷ giá và đặc quyền về thuế tài sản.
Kê khai thuế giao thông vận tải năm 2018 - có những nét nào điền so với năm ngoái? Mẫu nào dùng để chuẩn bị kê khai cho năm 2018? Làm thế nào để điền vào các dòng 280 và 290? Dòng 070 và 080 dùng để làm gì? Câu trả lời cho những câu hỏi này, cũng như ví dụ về việc điền vào tờ khai, đều có trong bài viết này.
Bảng các dòng mới trong tờ khai thuế vận tải năm 2017-2018
Tờ khai thuế vận tải đã được phê duyệt theo lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 05 tháng 12 năm 2016 số ММВ-7-21 / [email được bảo vệ] Nó được sử dụng để nộp tờ khai thuế vận tải năm 2018. Đối với năm 2017, chúng tôi đã báo cáo trên cùng một biểu mẫu - không có thay đổi nào được thực hiện đối với biểu mẫu đó.
Nó khác với tuyên bố của những năm trước bởi sự hiện diện của các dòng mới trong cấu trúc:
Khi điền vào tờ khai thuế giao thông vận tải năm 2017-2018, vui lòng lưu ý rằng:
- việc nhập dữ liệu không được xác nhận bởi con dấu của công ty;
- tổng số tiền thuế được phản ánh cho tất cả các phương tiện vận tải nằm trên lãnh thổ của một tổ chức cấu thành của Liên bang Nga (theo thỏa thuận với cơ quan thuế, nhận được trước khi bắt đầu kỳ tính thuế đối với thuế vận tải);
- thuế được tính dựa trên ngày thực hiện đăng ký với phương tiện (trước hoặc sau ngày 15 của tháng tương ứng).
Công nghệ chiết rót dây chuyền 280 và 290
Các dòng chỉ ra của tờ khai thuế vận tải năm 2017-2018 có hai phương án điền:
Đăng ký kênh kế toán Yandex.Zen của chúng tôi
Nếu bạn đã phản ánh ở dòng 280 và 290 Giá trị kiểu số(trong năm 2017-2018 họ đã trả phí cho các loại xe hạng nặng), sau đó về vấn đề này, hãy chú ý điền vào các dòng khai báo liên quan đến họ và các sắc thái quan trọng khác:
- trong các dòng 023, 025 và 027 đặt "0" (khoản 4.5 của Quy trình, được phê duyệt theo lệnh số ММВ-7-21 / [email được bảo vệ]);
- giảm thuế giao thông đối với các khoản thanh toán cho các phương tiện giao thông hạng nặng nếu bản thân bạn đã trả phí và tự trả thuế;
- giảm số thuế đã tính bằng khoản khấu trừ được phản ánh trong dòng 290.
Trước khi phát lệnh thanh toán chuyển thuế, hãy kiểm tra các tỷ lệ sau:
- nếu TN ≤ HB → TN upl = 0 - không lập lệnh thanh toán;
Điều này có nghĩa là vào cuối năm bạn không có nghĩa vụ phải trả thuế vận tải (TN) nếu số tiền đó nhỏ hơn khấu trừ thuế(НВ) - số thuế phải nộp (TN upl) được giả định là 0.
- nếu ТН> НВ → ТН upl = (ТН - НВ) - chuyển số tiền này vào ngân sách.
Khi thanh toán, đừng quên kiểm tra CCC để biết thuế vận tải.
Bạn chỉ có thể giảm thuế đối với khoản khấu trừ được chỉ định cho những xe hạng nặng mà hệ thống đã thanh toán. Khoản khấu trừ không áp dụng đối với thuế đối với các loại xe khác.
Mục đích của dòng 070 và 080
Với thông tin này, cơ quan thuế sẽ kiểm tra được bạn có đúng không:
- đã tính đủ số tháng sở hữu xe;
- hãy tính đến quy tắc của ngày 15.
Quy tắc này được mô tả trong đoạn 3 của Điều khoản. 362 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga và gắn liền với việc tính toán tỷ lệ sở hữu phương tiện.
Tìm hiểu từ các ấn phẩm của chúng tôi xem bạn có cần phải trả thuế nếu bạn sở hữu một chiếc xe hay không:
- 1 ngày ;
- chưa đầy một tháng .
Ví dụ về việc điền tờ khai thuế vận tải năm 2018
Xem xét cách điền vào tờ khai thuế vận tải, với điều kiện Fantasia LLC (TIN 5017123456, KPP 501701001) có hai phương tiện trên bảng cân đối kế toán:
- Xe khách Audi A6 Avant quattro (số hiệu UTH330700M1415145, số đăng ký - C285MA98, công suất máy - 249 mã lực, sản xuất năm 2017). Được mua vào ngày 27/08/2018.
- Ô tô tải có trọng tải trên 12 tấn (số hiệu XTU646008E2441447, nhãn hiệu - KAMAZ-6460, số đăng ký - T182UE50, công suất máy 400 mã lực, sản xuất năm 2011). Xe mua ngày 07/01/2016. Đã đăng ký trong hệ thống "Platon". Năm 2018, số tiền chi trả cho việc bồi thường thiệt hại cho các tuyến đường là 13.200 rúp.
Fantasia LLC hoạt động tại khu vực Moscow và là chủ sở hữu duy nhất của cả hai phương tiện.
Thuế suất giao thông vận tải năm 2018 ở Vùng Matxcova là:
- 150 chà. cho 1 lít với. cho Audi A6 Avant quattro;
- 85 chà. cho 1 lít với. trên xe KamAZ-6460.
Bạn có thể kiểm tra mức thuế vận tải nào được quy định trong khu vực của mình trong bài viết "Mức thuế vận tải theo khu vực - bảng 2018-2019".
Audi A6 Avant quattro được đưa vào danh sách những chiếc xe đắt tiền và hệ số nhân 1,1 được áp dụng trong phép tính.
Nếu xe đắt tiền nhưng không nằm trong danh mục của Bộ Công Thương thì sao, hãy xem.
Số thuế vận tải hàng năm bằng:
- đối với Audi A6 Avant quattro:
249 l. với. × 150 chà. / L. với. × 1,1 × 0,3333 = 13,694 rúp,
1,1 là một hệ số cho xe hơi đắt tiền;
0,3333 là tỷ lệ sở hữu, được xác định bằng số tháng sở hữu toàn bộ (4 tháng) chia cho số tháng trong năm (12).
- cho KamAZ:
400 l. với. × 85 chà./l. s.-13.200 = 20.800 rúp,
13.200 là số tiền khấu trừ thuế trong số tiền thanh toán thiệt hại cho đường giao thông.
Tổng số thuế giao thông vận tải năm 2018 là:
13.694 + 20.800 = 34.494 rúp
Luật Vùng Mátxcơva ngày 16 tháng 11 năm 2002 số 129/2002-OZ quy định về việc thanh toán tiền thuế ứng trước.
Khoản trả trước cho cả một phần tư sở hữu Audi A6 Avant quattro là:
13,694 / 4 = 3,424 rúp.
Quý I và quý II không phải trả tiền trước, do xe mới mua vào ngày 27/08/2018.
Trong quý III / 2018, tỷ lệ nắm giữ là 0,3333 (Q = 1 tháng / 3 tháng). Khoản thanh toán trước, có tính đến tỷ lệ sở hữu cho quý thứ ba, sẽ là: 3,424 × 0,3333 = 1,141 rúp.
Tổ chức không chuyển tiền tạm ứng cho xe ô tô KamAZ vì trọng lượng tối đa của xe trên 12 tấn (khoản 2 Điều 363 Bộ luật thuế).
Trong ví dụ được xem xét, hãy xem tờ khai thuế giao thông vận tải năm 2018 phải được điền như thế nào:
Các tỷ lệ kiểm soát sẽ giúp phát hiện độc lập các sai sót liên quan đến việc điền tờ khai thuế vận tải.
Các kết quả
Đối với báo cáo năm 2017-2018, sử dụng hình thức mới Tờ khai thuế đối với thuế vận tải, theo lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 05.12.2016 số ММВ-7-21 / [email được bảo vệ]
Khi nộp tờ khai thuế vận tải cho năm 2018, hãy điền vào dòng 280 và 290 nếu bạn đã chuyển phí cho xe tải hạng nặng. Nếu bạn không thực hiện các khoản thanh toán lớn trong năm 2018, hãy gạch bỏ tất cả những điều quen thuộc của những dòng này. Tất cả người nộp thuế phải điền vào dòng 070 "Ngày đăng ký xe".
Bạn có thể bỏ qua con dấu trong tờ khai và kết hợp dữ liệu về phương tiện giao thông nằm trong cùng một chủ đề của Liên bang Nga.