هل تحتاج إلى تسجيل نقدي لرجل أعمال فردي؟ هل يجب على رجل الأعمال الفردي أن يكون لديه ماكينة تسجيل نقدي وهل هناك غرامة لعدم استخدام ماكينة تسجيل النقد؟

تسجيل النقدية لأصحاب المشاريع الفرديةهل التقديم إلزامي في 2017-2018 أم لا؟ سوف تحصل على الجواب من المقال. سنتحدث عن أنواع الأنشطة والأنظمة الضريبية التي تسمح لك بالعمل بدون ماكينة تسجيل النقدية، وكذلك كيفية تسجيل ماكينة تسجيل النقدية وما هي الأجهزة التي يمكن أن تحل محل ماكينة تسجيل النقدية.

هل من الضروري استخدام السجل النقدي لأصحاب المشاريع الفردية؟

العديد من رجال الأعمال، وخاصة في المرحلة الأوليةالأنشطة، السؤال مشغول للغاية: "هل من الضروري أن يستخدم رجل الأعمال الفردي الذي يقبل النقد (والبطاقات) من العملاء ماكينة تسجيل النقد؟" لفهم ذلك، عليك الرجوع إلى قانون "تطبيق الرقابة معدات تسجيل النقدية..." بتاريخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ. ينص هذا القانون بوضوح على أن رواد الأعمال (وكذلك المنظمات) الذين يتعاملون مع النقد وبطاقات الدفع يجب عليهم استخدام سجلات النقد دون فشل.

لكن هذا القانون ينص أيضًا على استثناءات للقاعدة العامة. حتى يوليو 2018، يحق لرواد الأعمال عدم استخدام سجلات النقد:

• المشاركة في الأنشطة التي تندرج تحت الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTII)؛
• أولئك الذين تحولوا إلى نظام ضرائب براءات الاختراع (ومع ذلك، يتم تنظيم أنواع أنشطتهم بشكل صارم)؛
• تقديم الخدمات للسكان وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 6 مايو 2008 رقم 359، بما في ذلك أولئك الذين يستخدمون النماذج تقارير صارمة(بسو).

تم أيضًا استثناء من قاعدة الاستخدام الإلزامي لسجلات النقد لأصحاب المشاريع العاملين في مجالات معينة (الجزء 2، المادة 2 من القانون رقم 45-FZ)، على سبيل المثال:

• عند بيع الأوراق المالية.
• تصليح الاحذية؛
• تقديم خدمات الحمال في المطارات، الخ.

يُسمح بالتداول بدون معدات خاصة لتسجيل النقد وفي المناطق النائية التي يصعب الوصول إليها. وفي جميع الحالات الأخرى، يلزم وجود سجل نقدي لأصحاب المشاريع الفردية.

الانتهاكات في استخدام سجلات النقد والغرامات لأصحاب المشاريع الفردية

تشمل انتهاكات استخدام معدات تسجيل النقد عدم وجود معدات تسجيل النقد أو تشغيلها بشكل غير صحيح:

• الفشل في مسح إيصال المشتري؛
• عدم إصدار إيصال للعميل بالبضائع المشتراة (حتى لو كان الإيصال نفسه مثقوبًا)؛
• العمل مع سجل نقدي غير مسجل؛
• العمل مع سجلات النقد غير المدرجة في سجل الدولة.

لمثل هذه الانتهاكات، يخضع رواد الأعمال الأفراد لغرامات متوسطها 10000 روبل (المادة 14.5 من القانون الإداري). قانون التقادم بالنسبة لهم هو شهرين. يتم التهديد بنفس الغرامات بسبب عدم وجود أرقام تسلسلية على غلاف سجلات النقد وغياب محركات الأقراص المالية والساعات وما إلى ذلك بالداخل.

بعض رواد الأعمال، مستوحاة من مبالغ صغيرة من الغرامات، يخاطرون بالعمل بدون معدات تسجيل النقد (أو استخدامها بشكل ينتهك). لا ينبغي القيام بذلك حتى لا يثير اهتمامًا متزايدًا من مفتشي الضرائب.

المتطلبات الإلزامية للشيكات

من أجل العمل بهدوء وعدم القلق بشأن العقوبات المحتملة، يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى معرفة المعلومات التي يجب وضعها على إيصال نقدي:

• اسم الوثيقة؛
• اللقب والأحرف الأولى من مالك السجل النقدي - رجل الأعمال الفردي نفسه؛
• رقم التعريف الضريبي لرجل الأعمال؛
• رقم KKM المعين من قبل الشركة المصنعة؛
• الرقم التسلسلي للشيك ورقم التحول؛
• تاريخ ومكان ووقت تثقيب الشيك؛
• سعر الشراء مع الأخذ في الاعتبار نظام الضرائب المعمول به (على سبيل المثال، ضريبة القيمة المضافة)؛
• علامة النظام المالي.
• الدخل ونفقات الأموال ، إلخ.

قواعد تشغيل رواد الأعمال الأفراد باستخدام سجلات النقد

في حالة أن استخدام السجل النقدي إلزامي لرجل أعمال فردي، فسيتعين عليه بالإضافة إلى ذلك الاحتفاظ بمجلة مشغل أمين الصندوق (في نموذج KM-4) وإصدار شهادات من مشغل أمين الصندوق (في نموذج KM -6 شكل).

في كل يوم عمل، يجب على صاحب المشروع نفسه أو موظفيه القيام بالإجراءات التالية:

• افتح مناوبة تسجيل النقد عن طريق أخذ قراءات تقرير X في بداية اليوم (أو المناوبة).
• عمل إيصالات لجميع السلع أو الخدمات المباعة والتأكد من تسليمها للعملاء. إذا لزم الأمر، قم بإصدار المرتجعات وإلغاء الشيكات.
• في نهايةالمطاف يوم عمل، يقوم أمين الصندوق بإغلاق الوردية ويأخذ تقرير Z في نهاية الوردية. يتم إدخال البيانات المتعلقة بالأموال المتاحة في مجلة KM-4، كما يتم ملء شهادة من أمين الصندوق.

قواعد تشغيل رواد الأعمال الأفراد بدون سجلات النقد والأجهزة التي تحل محلها

يتعين على رواد الأعمال الذين يعملون بدون ماكينة تسجيل النقد التسجيل بناءً على طلب العملاء إيصال المبيعاتأو نموذج إبلاغ صارم آخر (SSR). يجب أن تعكس الوثيقة الصادرة المعلمات التالية:

• رقم الوثيقة وتاريخها؛
• اللقب والأحرف الأولى من رجل الأعمال الفردي؛
• رقم التعريف الضريبي لصاحب المشروع وكذلك رقم شهادة تسجيله؛
• تعيين المنفذ
• اسم المنتج الذي تم شراؤه وكميته؛
• سعر المنتج ومبلغ الشراء؛
• توقيع وختم البائع (إذا تم استخدامه)؛ و
• تفاصيل أخرى.

إذا كان المنتج أو الخدمة الخاصة برجل أعمال فردي تحظى بشعبية كبيرة وكان عدد إيصالات المبيعات المطلوبة كبيرًا، فإن آلة طباعة الإيصالات (CPM) ستساعد في تسريع وأتمتة عملية إصدارها. وهو مرتبط بقاعدة البيانات الداخلية للمنتج الذي يتم بيعه ويصدر تلقائيًا إيصالًا للمنتج، على غرار ماكينة تسجيل النقد. لا تتطلب هذه الآلات التسجيل لدى السلطات الضريبية وتستخدم حصريًا للمحاسبة الداخلية والتسويات مع العملاء. يجب أن يحتوي المستند المطبوع بواسطة NIM على كافة التفاصيل المطلوبة لإيصال المبيعات.

كيفية اختيار وتسجيل والحفاظ على السجل النقدي؟

سيجد رجل الأعمال الذي سيعمل باستخدام ماكينة تسجيل النقد الكثير من العروض الجذابة لشراء ماكينة تسجيل النقد لرجل أعمال فردي بسعر رخيص. يجب التعامل مع هذه الدعوات بحذر، لأن العديد من النماذج التي يبيعها تجار القطاع الخاص لم تعد مدرجة في سجل الدولة لسجلات النقد. هذا يعني أنك لا تستطيع العمل معهم. من أجل التحقق من هذا السجل النقدي، تحتاج إما إلى العثور على اسمه في هذا السجل نفسه، أو التأكد من أن الجهاز يحتوي على صورة ثلاثية الأبعاد للسجل للعام الحالي. وفي الوقت نفسه، لا يضر التحقق مما إذا كانت تحتوي على علامة الشركة المصنعة التي تشير إلى الطراز والرقم.

في السابق، قبل تسجيل ماكينة تسجيل النقد لدى مكتب الضرائب، كان من الضروري إبرام اتفاقية مع أحد مراكز الخدمة الفنية (TO) لمعدات تسجيل النقد (CCT). وفي هذا المركز تم لصق شارة "خدمة" ثلاثية الأبعاد على الجهاز وتم تسليمهم نسخة ثانية من العقد الموقع. بهذا الاتفاق وهذه العدة وثائق ضرورية(يُنصح بالتحقق من قائمتهم الدقيقة مع سلطات الضرائب بالمنطقة) كان من الضروري الذهاب إلى مكتب الضرائب بالمنطقة التي تم تسجيل رجل الأعمال الفردي فيها. كان هناك أنه كان عليه أن يخضع لإجراءات شاقة إلى حد ما:

• يتم تقديم مجموعة المستندات التي تم جمعها إلى مكتب الضرائب.
• إذا تم جمع المستندات بشكل صحيح، فسيتم تخصيص وقت وتاريخ لرجل الأعمال لإكمال إجراءات إضفاء الطابع المالي على السجل النقدي.
• من أجل إضفاء الطابع المالي، يجب على صاحب المشروع إحضار السجل النقدي نفسه وممثل المركز الذي أبرمت معه اتفاقية الصيانة إلى مكتب الضرائب.
• بعد المالية، يتم تسجيل السجل النقدي في دفتر السجل النقدي.
• يحصل رائد الأعمال على مجموعة من المستندات التي تم جمعها في البداية، واتفاقية مع مركز الصيانة، وجواز سفر فني، ويتم إصدار بطاقة تسجيل KKM. بعد ذلك، يمكن لرجل الأعمال الفردي أن يبدأ العمل.

بعد دخول قانون "التعديلات..." الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 290-FZ حيز التنفيذ، من أجل تسجيل ماكينة تسجيل النقد، لم يعد من الضروري إبرام اتفاقية لـ صيانة. رجل الأعمال يفعل ذلك حسب الرغبة.

تتم صيانة نقاط التحكم الحرجة من قبل شركات متخصصة. تقوم هذه الشركات بتنفيذ الإعداد الكامل وبدء التشغيل الأول للمعدات، وهو ما هو موضح في جواز سفر KKM. يقومون بفحص ماكينة تسجيل النقد وإجراء الإصلاحات الوقائية (التنظيف والتشحيم وما إلى ذلك)، وكذلك الاستجابة السريعة لطلبات العملاء لإصلاح الماكينة. يتم دفع جميع الخدمات غير المحددة في اتفاقية الخدمة بشكل إضافي.

ما هو السجل النقدي الذي يجب على رجل الأعمال اختياره؟

اعتمادًا على الأنشطة التي يتم تنفيذها، يمكن لرجل الأعمال الفردي اختيار ماكينة تسجيل النقد بناءً على التكلفة والحجم والوظيفة.

بالنسبة لأولئك الذين يتخذون خطواتهم الأولى في هذا المجال، وبالتالي فإنهم محدودون للغاية مالأوه، وأيضًا بالنسبة لأولئك الذين يحتاجون ببساطة إلى آلة محمولة، فإن موديلات Mercury-180K وElwes-MK وORION-105K مثالية.

سيقدر العاملون في الأجنحة والمكاتب الراحة التي يوفرها سطح المكتب Shtrikh-MINI-K وMercury-130K و140K.

يجب على أولئك الذين يرغبون في الحصول على جهاز مزود بدرج للنقود الانتباه إلى AMS-100K وAMS-100MK.

إذا كانت المتطلبات أكثر جدية، فمن الأفضل استشارة المتخصصين مركز خدماتأو من بائعي المتاجر المتخصصة.

مساء الخير أيها القراء الأعزاء! نتحدث اليوم عن التغيير الأكثر خطورة والذي أثار الكثير من الأسئلة منذ فترة طويلة - إدخال السجل النقدي عبر الإنترنت في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة! بالإضافة إلى ذلك، فقد أصبح بالفعل ساري المفعول بالكامل، وأصبحت الأسئلة أكثر فأكثر!

باختصار:لقد تغير قانون CCP رقم 54-FZ المؤرخ 22 مايو 2003 كثيرًا (تم إجراء التغييرات بموجب القانون رقم 290-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016):

• يجب استبدال سجلات النقد العادية بسجلات النقد عبر الإنترنت؛
• سيتم إرسال البيانات المتعلقة بجميع الشيكات المثقوبة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؛
• سيفقد رواد الأعمال الأفراد في UTII وبراءة الاختراع الحق في العمل بدون تسجيل نقدي؛
• تم تغيير الغرامات القديمة وإضافة غرامات جديدة.

والآن عن كل هذا بمزيد من التفصيل.

من يجب عليه التبديل إلى سجلات النقد عبر الإنترنت اعتبارًا من 1 يوليو 2018

تتقلص بشكل حاد قائمة رواد الأعمال الذين كان بإمكانهم العمل سابقًا بدون تسجيل نقدي. يفقد الأشخاص التالي ذكرهم الحق في الإعفاء من سجلات النقد:

1. دافعو UTII هم رواد أعمال فرديون وشركات ذات مسؤولية محدودة، إذا كانوا يقدمون الخدمات تقديم الطعام، تعمل في تجارة التجزئة ولديها موظفين؛
2. رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم تجارة التجزئة ويقدمون خدمات تقديم الطعام. يشمل طاقم عمل صاحب المشروع الفردي الموظفين؛

لم تتمكن هاتان المجموعتان من وضع سجل نقدي، ولكن إصدار وثيقة للمشتري (عند الطلب) تؤكد الدفع. الآن لن يكونوا قادرين على القيام بذلك! اعتبارًا من 1 يوليو 2018، سيتحول كل من يدفع UTII وبراءة الاختراع أيضًا إلى سجلات نقدية جديدة على أساس عام!

1. أولئك الذين يبيعون تذاكر اليانصيب والطوابع البريدية وغيرها؛
2. أولئك الذين يتاجرون باستخدام آلات البيع (آلات البيع) ولديهم موظفين؛

هاتان المجموعتان تنتقلان أيضًا إلى قواعد عامةتطبيق أنظمة تسجيل النقد اعتبارًا من 1 يوليو 2018: سيتعين على الأول تثبيت سجلات النقد في نقطة البيع، وسيتعين على الأخير تجهيز سجلات النقد بسجلات نقدية.

1. وأيضًا سيتعين على كل من يستخدم حاليًا سجلات النقد ذات الطراز القديم (في و ) التبديل إلى سجلات النقد عبر الإنترنت.

الانتقال إلى سجلات النقد عبر الإنترنت اعتبارًا من 1 يوليو 2019

المرحلة التالية من الانتقال إلى سجلات النقد عبر الإنترنت هي 1 يوليو 2019. اعتباراً من هذا التاريخ سيكون مطلوباً للعمل وفق القواعد الجديدة ما يلي:

• رجل أعمال فردي حاصل على براءة اختراع، باستثناء رواد الأعمال الذين يقدمون خدمات في مجال التجارة والتموين.
• رواد الأعمال الأفراد في UTII، الذين يعملون في مجال التجارة والتموين، بدون موظفين.
• رواد الأعمال الأفراد على PSN، الذين يعملون في مجال التجارة والتموين، دون توظيف موظفين.
• يقدم رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة في UTII خدمات أخرى، باستثناء التجارة والتموين، حيث يجب استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت اعتبارًا من 01/07/2018.
• الشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية الموجودين على OSNO أو النظام الضريبي المبسط، بشرط تقديم الخدمات للسكان وإصدار BSO للنموذج المحدد. الاستثناء هو مجال التجارة والمطاعم.
• رواد الأعمال الأفراد يستخدمون آلات البيع للمبيعات. لا يوجد موظفين ضمن طاقم العمل.

من يمكنه العمل بدون سجلات النقد عبر الإنترنت؟

• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في أنواع معينة من الأنشطة (على سبيل المثال، إصلاح الأحذية، وصنع المفاتيح، وما إلى ذلك)؛
• المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يعملون في بيع المجلات / الصحف في الأكشاك والآيس كريم والمشروبات المعبأة في زجاجات والتجارة في المعارض أو أسواق البيع بالتجزئة وبيع الحليب والكفاس في الصهاريج وبيع الخضار / الفواكه الموسمية (بما في ذلك البطيخ) ؛
• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الموجودة في المناطق التي يصعب الوصول إليها (يجب إدراج المنطقة في القائمة المعتمدة من قبل السلطات الإقليمية) - ولكن بالنسبة لهؤلاء الأشخاص هناك تعديل: لا يجوز لهم تثبيت سجل نقدي، ولكن يجب عليهم إصدار دفعة وثيقة للعميل.
• المنظمات الصيدلية في مراكز المسعفين في المناطق الريفية*
• رجال الأعمال الذين يقدمون خدمات العتال.
• المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقدمون الخدمات المتعلقة برعاية الأطفال والمرضى، وكذلك كبار السن والمعاقين.
• نقاط إعادة التدوير وتجميع الأواني الزجاجية. الاستثناء هو قبول الخردة المعدنية.

سجلات النقد عبر الإنترنت لأولئك الذين يقدمون الخدمات للجمهور

على هذه اللحظةيحق للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يقدمون الخدمات للجمهور الاستغناء عن CCP، ولكن يجب عليهم بعد ذلك إصدار BSO. اعتبارًا من 1 يوليو 2018، سيتم استكمال هذا الالتزام بحقيقة أنه سيكون من الضروري إصدار ليس فقط BSO، ولكن BSO تم إنشاؤه على جهاز خاص - " النظام الآليبالنسبة لـ BSO." من الناحية النظرية، سيصبح هذا النظام نوعًا من تسجيل النقد، على التوالي، سيصبح BSO نوعًا من إيصال تسجيل النقد.

بالإضافة إلى ذلك، تم تعديل القانون في الجزء التالي: سيكون من الممكن إصدار مثل هذا BSO عند تقديم الخدمات وعند أداء العمل فيما يتعلق بالسكان.

مهم!الإعفاء من استخدام CCT لدافعي الضرائب على UTII وبراءات الاختراع، وكذلك لدافعي الضرائب الموجودين في المناطق التي يصعب الوصول إليها، و منظمات الصيدلةفي مراكز المسعفين في المناطق الريفية لا ينطبق إذا كانت هذه الفئات من الأشخاص تبيع السلع غير القابلة للاستهلاك.

مهم!إذا كنت موجودًا في منطقة بعيدة عن شبكات الاتصالات (يجب أيضًا الموافقة على ذلك من قبل السلطات الإقليمية)، أي أنه لا يوجد إنترنت من حيث المبدأ، فيجب عليك استخدام ماكينة تسجيل النقد، ولكن في وضع عدم الاتصال. أي أنه يجب تركيب ماكينة تسجيل النقد واستخدامها، ولكن يجب نقل البيانات إليها في شكل إلكترونيلا حاجة.

مهم!حول البيع المنتجات الكحوليةيرجى ملاحظة ما يلي. تم تعديل القانون رقم 171-FZ "بشأن تنظيم المنتجات الكحولية" بموجب القانون رقم 261-FZ؛ ودخلت التغييرات حيز التنفيذ في 31 مارس 2017. ومن بين أمور أخرى، المادة. 16 في الفقرة 10 هناك الفقرة التالية:

يتم بيع المشروبات الكحولية بالتجزئة وبيع المشروبات الكحولية بالتجزئة في تقديم خدمات تقديم الطعام العامة باستخدام معدات تسجيل النقد.

وهذا يعني أن الجميع (رجال الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة) الذين يبيعون المنتجات الكحولية (بما في ذلك البيرة)، بغض النظر عن النظام الضريبي المطبق، يجب عليهم إجراء التجارة باستخدام سجل النقد اعتبارًا من 31/03/2017 - من تاريخ دخوله حيز التنفيذ هذه التغيرات . هذه القاعدة خاصة، وبالتالي فإن لها الأولوية على قاعدة قانون "استخدام أنظمة تسجيل النقد"، حيث تم تأجيل الانتقال إلى سجلات النقد لـ UTII إلى 01/07/2018.

وبالتالي، فإن أصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة على UTII وبراءات الاختراع، ينفذون البيع بالتجزئةلن تحصل المشروبات الكحولية على تأجيل حتى 01/07/2018، ولكن يجب التبديل إلى سجلات نقدية جديدة في وقت مبكر - اعتبارًا من 31/03/2017.

سجلات النقد عبر الإنترنت للمتاجر عبر الإنترنت والتجارة الإلكترونية

في السابق، لم تكن هناك إجابة واضحة على سؤال ما إذا كان المتجر عبر الإنترنت يحتاج إلى نظام تسجيل النقد. ووفقا لتفسيرات السلطات الضريبية، لا يزال يتعين استخدامه. الآن تم توضيح كل شيء بوضوح تام:

هناك حاجة إلى أنظمة تسجيل النقد للتداول عبر الإنترنت سواء للمدفوعات النقدية أو للمدفوعات من خلال وسائل الدفع الإلكترونية. يعتبر الدفع بوسائل الدفع الإلكترونية مفهوماً جديداً ظهر في القانون بعد إدخال التعديلات عليه. وتعرف هذه التسويات بأنها التسويات التي تستبعد التفاعل الشخصي بين طرفي عملية الشراء.

إذا كنت تقبل المدفوعات فقط من خلال وسائل الدفع الإلكترونية في متجرك عبر الإنترنت، فلا يمكنك شراء سجل نقدي عبر الإنترنت، ولكن سجل نقدي خاص بدون طابعة لإيصالات الطباعة.

في بعض حالات التداول عبر الإنترنت، عندما يكون الطرفان كيانين قانونيين أو اثنين من رواد الأعمال الفرديين أو رائد أعمال فردي وكيان قانوني، ليست هناك حاجة لاستخدام أنظمة تسجيل النقد - مثل هذه المواقف استثناءات.

مهم!بعض التفاصيل:

• إذا كان لديك اتفاق لقبول الدفع من بطاقة العميل مباشرة مع البنك، فيجب عليك تحرير / إصدار شيك؛
• إذا كنت تقبل الدفع عن طريق الأموال الإلكترونية (Yandex.Money، WebMoney، وما إلى ذلك) إلى محفظتك (أو شركتك) - فيجب عليك إصدار / إنشاء شيك؛
• إذا كانت لديك اتفاقية لقبول الدفعات مع إحدى شركات التجميع (Yandex.Checkout، وRobokassa، وما إلى ذلك)، فإن شركة التجميع تعمل كوكيل دفع ويجب عليها إصدار الشيك. متطلبات الشيكات هي نفسها تمامًا كما في الحالة العامة!

عند إبرام اتفاقية مع أحد المجمعين، كن حذرًا، لأنك لا تزال بحاجة إلى إلقاء نظرة على كل اتفاقية! يجب عليك أولاً تحديد ما إذا كان المجمع الذي تريد الدخول في اتفاقية معه هو وكيل دفع وفقًا للقانون رقم 103-FZ. إذا تم الاعتراف بالمجمّع كوكيل دفع، فيجب عليه إصدار الشيك؛ وإذا لم يكن الأمر كذلك، فيجب عليك إصدار/إنشاء الشيك!

البنوك، وفقًا للقانون رقم 103-FZ، ليست وكلاء دفع، وبالتالي، عند إبرام اتفاقية مع البنك، فإنك تقوم بإلغاء/إصدار الشيك!

ما الذي سيتغير في سجلات النقد نفسها؟

الشرط الرئيسي لنقاط التحكم الحرجة الجديدة هو القدرة على توصيل المعدات بالإنترنت. إن وجود الاتصال هو الذي سيسمح لك بنقل المعلومات المتعلقة بالمبيعات إلى السلطات الضريبية. في الواقع، هذا هو المكان الذي يأتي منه اسم "تسجيل النقد عبر الإنترنت". بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تحتوي أجهزة تسجيل النقد الجديدة على علبة برقم تسلسلي، بالإضافة إلى وظيفة طباعة الباركود ثنائية الأبعاد وساعة مدمجة.

لن تكون هناك ذاكرة مالية وEKLZ في سجلات النقد الجديدة؛ وبدلاً من ذلك، سيكون هناك محرك مالي داخل الجهاز. سيتم تخزين جميع المعلومات المتعلقة بالمدفوعات في محرك الأقراص هذا في شكل محمي.

من أجل استخدام ماكينة تسجيل النقد، يجب تضمينها في سجل خاص، في حين أن محركات الأقراص المالية سيكون لها سجل منفصل خاص بها. سيحتاج السجل النقدي عبر الإنترنت أيضا إلى التسجيل لدى السلطات الضريبية، لكن لم يعد من الضروري الدخول في اتفاقية مع مركز الخدمة المركزي. هنا لا يسعنا إلا أن نشير إلى "المكافأة": لتسجيل ماكينة تسجيل النقد، لا يتعين عليك الذهاب شخصيًا إلى مكتب الضرائب، ويمكن القيام بذلك إلكترونيًا.

مهم! يمكنك تسجيل سجلات النقد بالتنسيق القديم حتى 31 يناير 2017. اعتبارًا من 1 فبراير 2017، تقوم مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية بتسجيل سجلات النقد الجديدة عبر الإنترنت فقط. لا يمكن استخدام سجلات النقد المسجلة مسبقًا، والتي لم تنته مدة خدمتها، إلا حتى 30 يونيو 2017. بعد هذا التاريخ، كل من يجب عليه، وفقًا للقانون، استخدام سجلات النقد، يستخدم فقط سجلات النقد عبر الإنترنت في عمله.

مهم! ليس من الضروري شراء ماكينة تسجيل نقدي جديدة. يمكن تحديث بعض نماذج الآلات القديمة وتحويلها إلى أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت.

كيف سيتم إرسال البيانات إلى مكتب الضرائب؟

سيتم نقل البيانات بمساعدة مشغل البيانات المالية (أو FDO للاختصار)، أو بالأحرى من خلاله. وبناء على ذلك، يحتاج رجل الأعمال إلى إبرام اتفاق مع هذا المشغل.

بعد ذلك، يكون تسلسل الإجراءات كما يلي: يقوم أمين الصندوق بتثقيب الشيك، وتنتقل المعلومات في شكل مشفر إلى خادم المشغل، ويقوم المشغل بفحصها، ويرسل تأكيد القبول، ثم يرسل البيانات إلى مكتب الضرائب.

يقوم المشغل أيضًا بتسجيل جميع البيانات بحيث لا يمكن تصحيحها. سيتم تخزين كافة المعلومات في قاعدة بيانات وتخزينها لمدة خمس سنوات على الأقل.

مهم! بدون اتفاق مع المشغل، لن يتم تسجيل السجل النقدي الخاص بك لدى مكتب الضرائب!

ما الذي سيتغير في الإيصالات و BSO مع إدخال سجلات النقد عبر الإنترنت

هناك عدد غير قليل من التغييرات هنا:

• تم توسيع قائمة التفاصيل المطلوبة: تمت إضافة عنوان المتجر (عنوان الموقع الإلكتروني إذا كان متجرًا عبر الإنترنت)، ومعدل ضريبة القيمة المضافة، ونظام ضريبة المعاملات، ورقم التخزين المالي وغيرها؛
• تم تقديم مفهومين جديدين: إيصال الدفعالتصحيحات" و"تصحيحات BSO": سيتم إنشاؤها عند تصحيح عملية تسوية تم إجراؤها مسبقًا. لكن مثل هذا التصحيح لا يتم إلا بالتحول الحالي؛ فلن يكون من الممكن تصحيح بيانات الأمس أو أول من أمس!
• يجب إصدار الشيك و BSO، كما كان من قبل، إلى المشتري، ولكن الآن يمكن القيام بذلك ليس فقط عن طريق طباعة المستند على الورق، ولكن أيضًا عن طريق إرسال نموذج إلكتروني للمستند إلى عنوان البريد الإلكتروني. لا يمكنك إرسال الشيك نفسه، ولكن معلومات منفصلة، ​​والتي بموجبها يمكن للعميل استلام الشيك الخاص به على مورد معلومات خاص.

كيف ستتغير الغرامات؟

لقد تغيرت الغرامات، وأصبحت القواعد الجديدة قيد الاستخدام منذ يوليو 2016:

1. يتم احتساب غرامة عدم استخدام السجلات النقدية على أساس المبلغ الذي لم يمر عبر السجل النقدي: سيتعين على الكيانات القانونية دفع 75-100٪ من المبلغ، ولكن ليس أقل من 30 ألف روبل؛ رجل أعمال فردي – 25-50% من المبلغ، ولكن ليس أقل من 10 آلاف روبل. أي أنه كلما زاد المبلغ الذي لم يمر عبر ماكينة الصراف الآلي، كلما زادت الغرامة؛
2. انتهاك متكرر من هذا النوع (خلال عام)، بما في ذلك إذا بلغت التسويات مليون روبل. وأكثر من ذلك، يعاقب الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية بتعليق الأنشطة لمدة تصل إلى 90 يومًا. يجوز للمسؤولين الحصول على تنحية لمدة سنة إلى سنتين؛
3. للاستخدام بعد 02/01/2017، فإن ماكينة تسجيل النقد التي لا تفي بالمتطلبات تخضع لتحذير أو غرامة. يمكن أن تكون الغرامة بالنسبة للكيانات القانونية من 5 إلى 10 آلاف روبل، ولأصحاب المشاريع الفردية - من 1.5 إلى 3 آلاف روبل؛
4. يخضع عدم تقديم المستندات والبيانات بناءً على طلب مكتب الضرائب أو تقديمها بشكل مخالف للموعد النهائي لعقوبات مماثلة للبند 3؛
5. قد يؤدي عدم إصدار الشيك (BSO) على الورق أو عدم إرساله إلكترونيًا إلى إنذار أو غرامة. تبلغ الغرامة على رواد الأعمال الأفراد 2 ألف روبل للكيانات القانونية 10 آلاف روبل.

بشكل عام، الأرقام مثيرة للإعجاب للغاية، حتى لو أخذنا الحد الأدنى من الغرامات. بالإضافة إلى ذلك، ننوه أنه من الممكن محاسبتك على مثل هذه الانتهاكات خلال عام! في السابق، كانت هذه الفترة شهرين فقط.

أين يمكن شراء ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت

يمكنك شراء آلات تسجيل النقد عبر الإنترنت من متاجر معدات تسجيل النقد المتخصصة في مدينتك.

يمكنك الاتصال بمركز الخدمة الفنية الخاص بك - لأولئك الذين لديهم حاليًا سجل نقدي قديم.

يجب أن يكون لسجل النقد رقم تسلسلي ويجب إدخاله في السجل. سيكون هناك سجل منفصل للمحركات المالية.

خاتمة

نود أن نلفت انتباهكم إلى حقيقة أنه في 1 يناير 2018، دخلت التعديلات على قانون الضرائب التي أدخلها القانون الاتحادي رقم 349-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017 حيز التنفيذ. تنطبق فقط على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في UTII وPSN. LLC استثناء! وفقا لهذا القانون، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية استخدامها خصم الضرائبلشراء ماكينة تسجيل النقد عبر الإنترنت بمبلغ 18000 روبل. في الفترة من 2018-2019. باستخدام هذا الخصم، يمكنك تقليل الضريبة المستحقة للميزانية.

هذه هي أبرز نقاط تسجيل النقد عبر الإنترنت من عام 2018 حتى الآن. على الرغم من أنه تم تطبيقها منذ 1 يوليو 2017، لا تزال هناك الكثير من الأسئلة.

أما بالنسبة لاستخدام آلات تسجيل النقد، فقد دخل القانون الخاص بها حيز التنفيذ في عام 2019 قانون جديد. ستستهدف هذه التغييرات عمل رواد الأعمال الذين يمكن أن تتم أنشطتهم دون استخدام سجلات النقد. بعد ذلك، سننظر إلى هذه الابتكارات بمزيد من التفصيل ونحاول الإجابة على أكبر قدر منها السؤال الرئيسي: هل يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة أن تعمل بدون ماكينة تسجيل النقد؟

هل تحتاج إلى تسجيل نقدي لشركة ذات مسؤولية محدودة أو نظام ضريبي مبسط إذا تم التسجيل بالفعل في عام 2019؟

بناءً على القانون الجديد "بشأن استخدام سجلات النقد"، والذي سيتم النظر فيه في العام المقبل، يمكن لرواد الأعمال العاملين في إطار UTII، والنظام الضريبي المبسط، بالإضافة إلى براءة الاختراع، التحول إلى سجلات النقد بشكل إلزامي. وعلى الرغم من ذلك، يرى العديد من الخبراء الذين يعملون في وزارة التنمية الاقتصادية أن مثل هذه المتطلبات غير ضرورية إلى حد ما. لكن في الوقت الحالي لم يُعرف بعد ما إذا كان سيتم اتخاذ مثل هذا القرار بشأن هذه القضية.

بغض النظر عن كيفية تسجيل مؤسستك، سواء كانت شركة ذات مسؤولية محدودة أو رجل أعمال فردي أو شركة مساهمة عامة، فإن الدور الرائد في هذا الأمر يتم تحديده حسب نوع النشاط.

دعونا نلقي نظرة على هؤلاء الأفراد الذين يعتبر تجهيز أماكن عملهم بسجلات النقد إلزاميًا:

1. رجال الأعمال الذين يعملون في UTII ويقدمون خدمات لشركات أخرى.
2. رواد الأعمال الذين يعملون في ظل النظام الضريبي المبسط، أي النظام الضريبي المبسط. لكن الأمر يستحق النظر في حقيقة أنه إذا لم يكن الدفع نقدا ضروريا، فإن وجود السجل النقدي ضروري.
3. فئة رواد الأعمال الذين يعملون بموجب نظام براءات الاختراع غير مطالبين بالعمل باستخدام ماكينة تسجيل النقد.

هناك أيضًا استثناءات أخرى لهذا القانون. دعونا الآن نفكر في الفئات التي لن تتأثر بهذه التغييرات.

1. هؤلاء هم في المقام الأول رواد الأعمال الذين يتم تنفيذ أنشطتهم في مناطق مفتوحة ومخصصة خصيصًا. وتشمل هذه الأسواق والمعارض ومجمعات المعارض وأماكن أخرى مماثلة. واحد من الشروط الإلزاميةتعتبر تجارة في المنتجات غير الغذائية. باستخدام مثال، سيبدو الأمر كما يلي - نوع نشاطك هو التداول ملابس نسائيةفى السوق. مع هذا النوع من التجارة، يمكنك بيع البضائع الخاصة بك دون خرق القانون. إذا كانت هناك أماكن خاصة قريبة مخصصة للحفاظ على البضائع وعرضها، فستتلقى حظرا على البيع. وتشمل هذه المباني المحلات التجارية والخيام والأكشاك والمباني على شكل حاويات وأسواق وغيرها من الأماكن المماثلة. ومع ذلك، إذا تم إجراء المبيعات فيها، فإن وجود السجل النقدي يعتبر إلزاميا.
2. ومن بين هؤلاء من يبيعون المشروبات الغازية، وكذلك الآيس كريم الذي يتم إنتاجه في الأكشاك.
3. رجال الأعمال الذين يبيعون المنتجات في متاجر التجزئة الصغيرة، وهم يبيعون المنتجات الغذائية وغير الغذائية التي لا تتطلب شروطًا خاصة لتخزينها. عادة ما يكون هذا بيع هذه البضائع من الصواني والسلال وعربات اليد.
4. الأشخاص الذين يبيعون المنتجات من الخزانات للتعبئة. هذا هو بيع البيرة أو الكفاس أو الحليب أو الأسماك الحية.
5. ويمكن أن يكون هؤلاء أيضًا بائعي الصحف، تذاكر اليانصيبأو كوبونات أو أوراق مالية.
6. تشمل هذه الفئة أيضًا بائعي المنتجات المختلفة المنتجة في عربات القطار والقطارات الكهربائية.
7. يحق لبائعي المنتجات الدينية أيضًا عدم استخدام آلات تسجيل النقد. وتشمل هذه البضائع الأيقونات والصلبان والشموع والأدب الديني.
8. أولئك الذين يبيعون المنتجات البريدية في مكاتب البريد الخاصة.
9. الخدمات المتعلقة بجمع الأواني الزجاجية والنفايات، باستثناء الخردة المعدنية.
10. أولئك الذين يقدمون خدمات دينية متنوعة، أي إجراء المعموديات أو حفلات الزفاف في الكنيسة، والذين تكلف خدماتهم مبلغًا معينًا من المال. في هذه الحالة، لا يعتبر وجود معدات تسجيل النقد إلزاميا.
11. يمكن أيضًا لرجال الأعمال العاملين في صناعة خدمات السيارات القيام بأنشطتهم بدون تسجيل نقدي.
12. وتشمل هذه الصناعات السياحة والتجميل، ولا يجوز لهم إصدار شيكات، ولكن لأغراض الإبلاغ، يجب عليهم الاحتفاظ بنماذج إبلاغ صارمة.

إيجابيات استخدام ماكينة تسجيل النقد لشركة ذات مسؤولية محدودة، حتى لو لم يكن ذلك مطلوبًا بموجب القانون

يرجى العلم أنه يمكنك استخدام آلة طباعة الإيصالات بدلاً من ماكينة تسجيل النقد.

ولكن من أجل اتخاذ القرار الصحيح بشأن ما إذا كان عملك يحتاج إلى سجل نقدي، يجب عليك التفكير مليًا في الأمر وموازنة الإيجابيات والسلبيات بعناية.

دعونا نلقي نظرة على المزايا الرئيسية لاستخدام ماكينة تسجيل النقد لشركة ذات مسؤولية محدودة:

• ارتياح كبير في تلخيص العمل المنجز. وبالتالي، يمكنك مراقبة كيفية تقدم المبيعات وتلقي الأموال لفترة محددة تهمك بوضوح؛
• يتم تسهيل عملية الجرد.
• يصبح من الممكن إصدار الشيكات المبينة معلومات كاملةعن الشركة وموظفيها والبضائع المباعة؛
• إذا كان لديك إيصالات، فيمكن للشركة إجراء العديد من العروض الترويجية والخصومات وبيع كوبونات الهدايا لمنتج معين وغير ذلك الكثير؛
• وجود الإيصالات يساعد على تحليل قاعدة العملاء، والتمييز بين المنتظمين وغير المنتظمين؛
• أصبح من الممكن الدفع عن طريق البطاقة المصرفية؛
• يتم تقليل مخاطر إساءة استخدام الواجبات من قبل موظفي الخدمة؛
• يمكن توصيل السجل النقدي نفسه بمقاييس إلكترونية وجهاز كمبيوتر شخصي وطابعة وغيرها من المعدات المماثلة؛
• يتم تقليل متطلبات اختيار الموظفين؛
• يتيح لك استخدام ماكينة تسجيل النقد تسريع عملية خدمة العملاء، حيث أنه يلغي الحاجة إلى ملء الإيصالات يدويًا؛
• مع استخدام معدات تسجيل النقد، تتحسن جودة الخدمات المقدمة، ويبدأ العمل نفسه في التطور بوتيرة متسارعة؛
• الجهاز لا يحتاج لحجم كبير التكاليف المالية. كما لاحظ الخبراء، فإن التكلفة الشهرية لتشغيل وصيانة السجل النقدي لا تتجاوز 50 روبل.

ولكن على الرغم من كل المزايا المذكورة أعلاه، فإن أهمها هو ثقة عملائهم، وهو أمر مهم للغاية. وبالنسبة للمشتري فإن وجود الإيصال هو ضمانة معينة بأنه لن يتم خداعه، وأنه يمكن استبدال البضاعة أو إعادتها إذا لزم الأمر.

غرامات غير صحيحة أو عدم استخدام سجلات النقد

في حالة انتهاك قواعد استخدام السجل النقدي أو في حالة عدم وجود سجل نقدي، يحق للسلطات الضريبية فرض غرامة. وتشمل هذه الحالات:

• رجل الأعمال، الذي يقوم بأنشطة تتطلب وجود ماكينة تسجيل النقد، لا يستخدمها؛
• يتم استخدام جهاز لم يتم تسجيله لدى السلطات الضريبية؛
• يتم استخدام السجل النقدي في الوضع غير المالي؛
• أثناء البيع، لا يزود أمين الصندوق العميل بإيصال أو لا يثقبه على الإطلاق؛
• وجود جهاز مزيف (لتجنب ذلك، يجب شراء معدات تسجيل النقد من المتاجر المتخصصة أو مباشرة من المصنع الذي يتم إنتاجها فيه)؛
• إصدار الشيكات دون النص المطلوب أو أن المعلومات الواردة فيها غير صحيحة؛
• عدم وجود الوثائق اللازمة لهذا الجهاز.

بعد التسجيل، يطرح رجل أعمال مبتدئ سؤالا: "هل من الممكن القيام بالأنشطة بدون ماكينة تسجيل النقد؟" KKM (سجل النقد) هو تكلفة إضافية لرجل الأعمال. يتضمن العمل باستخدام ماكينة تسجيل النقد إجراء عمليات تفتيش من قبل الوكالات الحكومية، وتدريب الموظفين، وفرض غرامات على انتهاك القواعد، وما إلى ذلك.

التشريعات المتعلقة باستخدام سجلات النقد

يتم تنظيم إجراءات استخدام سجلات النقد (سجلات النقد) في القانون الاتحادي رقم 54. يحدد هذا القانون أن رجل الأعمال الفردي ملزم باستخدام السجل النقدي عند بيع البضائع أو أداء العمل أو بيع الخدمات، بما في ذلك من خلال استخدام متجر عبر الإنترنت. وفي هذه الحالة، يتم الدفع نقدًا أو عن طريق بطاقات الدفع. يستثني المشرع هذه القاعدة، والتي سيتم تحليلها أدناه، عندما لا يتم تطبيق عقوبات غياب KMM.

تمت الموافقة على المسؤولية والغرامات لعدم استخدام سجلات النقد بموجب قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.

مشروعية العمل بدون تسجيل النقدية

وفقًا للقانون الاتحادي رقم 54، من الممكن قانونًا إجراء الدفعات بدون تسجيل نقدي في الحالات التالية:

• تقديم الخدمات للأفراد، مع مراعاة توفير BSO وفقًا للقواعد التي وافقت عليها حكومة الاتحاد الروسي؛
• دافعو UTII وPSN، بشرط نقل الوثائق (الاستلام وإيصال المبيعات وما إلى ذلك) بناءً على طلب العميل، والتي تؤكد حقيقة استلام الأموال مقابل الأشياء الثمينة؛
• القيام بأنواع معينة من الأنشطة أو بسبب الموقع المحدد.

أنواع الأنشطة لأصحاب المشاريع الفردية دون تسجيل النقدية

يمكنك العمل بدون ماكينة تسجيل النقد عند ممارسة الأعمال على النحو التالي:

1. بيع الدوريات والصحافة في الأكشاك المتخصصة. يجب أن تكون حصة مبيعات هذه السلع 50% على الأقل، ويتم الموافقة على مجموعة المنتجات ذات الصلة وكالة حكومية. في هذه الحالة، يتم تحديد محاسبة الأرباح المستلمة بعد بيع الصحافة والسلع الأخرى بشكل منفصل.
2. بيع الأسهم والسندات والأوراق المالية الأخرى.
3. مبيعات تذاكر اليانصيب.
4. تداول تذاكر السفر، وكذلك كوبونات لاستخدام وسائل النقل العام في المدينة.
5. توفير المواد الغذائية للطلاب والموظفين المؤسسات التعليميةخلال الفصول الدراسية.
6. بيع البضائع في الأسواق والمعارض وغيرها. التجارة الخارجيةفي أماكن من هذا النوع. الاستثناء هو الأكشاك والأجنحة والخيام ومحلات السيارات وغيرها من المباني المجهزة التي تضمن سلامة البضائع. لا يمكن بيع البيرة أو المشروبات الكحولية بهذه الطريقة بدون ماكينة تسجيل النقد.
7. نشر بيع بالتجزئةمن السلال وصواني الطعام (باستثناء الكحول) و فئات منفصلةالمنتجات غير الغذائية.
8. بيع المنتجات ضمن تشكيلة معتمدة من قبل الوكالة الحكومية المختصة في القطارات.
9. بيع الآيس كريم والمشروبات غير الكحولية في الأكشاك.
10. التجارة من الخزانات (البيرة والحليب) أو المنتجات الغذائية.
11. استقبال مواد النفايات (ما عدا الخردة المعدنية) والحاويات الزجاجية.
12. بيع المواد الدينية والاحتفالات الدينية وما إلى ذلك.
13. بيع الطوابع البريدية وغيرها من العلامات التي تشير إلى الدفع مقابل الخدمات البريدية.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في المناطق النائية أو التي يصعب الوصول إليها قبول النقد والمدفوعات باستخدام بطاقات الدفع دون استخدام سجلات النقد. السلطات المحلية توافق على قائمة هذه المناطق. وبالتالي، لن يتمكن سوى رواد الأعمال الذين يمارسون الأعمال التجارية في منطقة معينة من الاستفادة من فرصة العمل بدون تسجيل نقدي.

تسجيل النقدية لمتجر على الانترنت

يعمل العديد من رواد الأعمال من خلال المتاجر عبر الإنترنت. يتيح لك بيع البضائع عبر الإنترنت توفير أموال كبيرة. ومع ذلك، فإن عنصر النفقات مثل شراء ماكينة تسجيل النقد إلزامي لرجال الأعمال الذين لديهم متجر عبر الإنترنت.

عند إجراء الدفعات نقدًا أو ببطاقات الدفع، يجب على البائع تقديم إيصال أمين الصندوق. يتم العمل عبر الإنترنت وفقًا للقواعد الأساسية. لا يحق لرجل الأعمال الذي فتح متجرًا عبر الإنترنت اختيار UTII. وفقا للتشريع، ينص هذا النظام الضريبي على حساب الدفع مع الأخذ في الاعتبار، من بين أمور أخرى، مساحة تجزئة، وهو غير متوفر على الإنترنت. لن تكون أنشطة التداول على الإنترنت مؤهلة لشروط أخرى تنص على الإعفاء من العمل مع ماكينة تسجيل النقد.

عند إجراء عمليات الشراء، يمنح رجل الأعمال الفردي العميل إيصالا مطبوعا باستخدام ماكينة تسجيل النقد، وإلا فسيتم فرض غرامة عليه.

خيار آخر هو استخدام ماكينة تسجيل النقد المدمجة المحمولة لمتجر عبر الإنترنت.

مكتب النقدية لبيع الكحول والبيرة

يتم تفسير لائحة بيع الكحول والبيرة بدون سجلات النقد بشكل غامض. وفقا للوائح السابقة، تم السماح ببيع المنتجات منخفضة الكحول دون تسجيل النقدية، على سبيل المثال، البيرة بقوة تصل إلى 5 درجات.

كان هذا الحكم ساري المفعول حتى عام 2013، عندما طُلب من جميع بائعي البيرة والكحول استخدام ماكينة تسجيل النقد. الاستثناءات الوحيدة كانت رجال الأعمال الذين اختاروا UTII.

حتى عام 2014، يمكن لهؤلاء البائعين بيع البيرة والكحول دون تسجيل النقدية. لكن محكمة التحكيم العليا ودائرة الضرائب الفيدرالية قدمتا توضيحات رسمية حول هذه المسألة.

وقد ذكرت الإدارات الحكومية بوضوح أن بيع الكحول والبيرة دون تسجيل النقدية أمر غير قانوني.

طريقة قانونية للعمل بدون ماكينة تسجيل النقدية

ينص القانون الاتحادي رقم 54 بوضوح على حالات استخدام ماكينة تسجيل النقد - المدفوعات النقدية. هكذا، الدفع غير النقدييمكن إنتاجها دون استخدام سجلات النقد.

نحن لا نتحدث عن المدفوعات ببطاقات الدفع، ولكن عن تحويل الأموال إلى الحساب الجاري لرائد أعمال فردي.

لاستخدام هذه الطريقة بشكل قانوني، عليك اتباع الخطوات التالية:

1. فتح حساب جاري في أي مؤسسة ائتمانية؛
2. إصدار إيصالات للعملاء للدفع في البنك.
3. تلقي الأموال إلى حسابك الجاري.

عيب العمل مع الحساب الجاري هو صعوبة تنفيذ الطريقة عندما كميات كبيرةالعملاء ومبالغ صغيرة.

BSO كبديل

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، لا يحدد UTII الالتزام باستخدام السجل النقدي. لكن رجال الأعمال هؤلاء يصدرون BSO لعملائهم. تسمى هذه النماذج بالإيصالات والتذاكر والاشتراكات وما إلى ذلك. وحتى عام 2008، كان نموذج BSO موحدًا. بعد اعتماد قرار الحكومة رقم 359، يمكن لرواد الأعمال تطوير النموذج بشكل مستقل. الاستثناءات هي تذاكر النقل والقسائم وتذاكر الإيداع وإيصالات الخدمات البيطرية.

يوضح المشرع أن BSO يجب أن يحتوي على قائمة بالتفاصيل الإلزامية:

• اسم المستند ورقمه وسلسلةه؛
• اسم IP، رقم التعريف الضريبي؛
• عنوان؛
• نوع الخدمة، اسم المنتج؛
• سعر؛
• مبلغ الدفع حسب BSO؛
• تاريخ ووقت التكوين؛
• المنصب والاسم الكامل للشخص المسؤول عن إصدار BSO والتوقيع.

إذا كانت هناك تفاصيل واحدة مفقودة على الأقل، فيمكن اعتبار المستند غير صالح. يمكن شراء الوثائق من النموذج النهائي، وطلبت أيضًا من المطبعة.

المسؤولية عن عدم استخدام CCP

المسؤولية عن عدم استخدام سجلات النقد منصوص عليها في قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. وينص هذا الحكم على فرض عقوبات في شكل غرامة على الجاني. تنشأ المسؤولية في حالة استخدام سجل نقدي غير مسجل أو استخدام سجل نقدي في انتهاك للقواعد المعمول بها.

العمل بدون تسجيل النقدية له المزايا التالية:

• لا توجد تكاليف لشراء آلات تسجيل النقد (السعر - أكثر من 8 آلاف روبل)؛
• لا توجد تكاليف لصيانة ماكينة تسجيل النقد (السعر - أكثر من 10 آلاف روبل لمدة عام واحد)؛
• ليست هناك حاجة لإجراءات التسجيل الخاصة بسجل النقد لدى دائرة الضرائب.

على الرغم من ذلك، فإن معظم رواد الأعمال الأفراد، بما في ذلك عند العمل من خلال متجر عبر الإنترنت، ملزمون، وفقا لقواعد القانون الاتحادي رقم 54، بشراء سجلات النقد وإجراء الحسابات بمساعدتها. الاستثناءات هي الحالات التي ينص عليها القانون.

خلاف ذلك هناك غرامة:

• الكيانات القانونية - ما يصل إلى 40 ألف روبل.
• رجل أعمال فردي - ما يصل إلى 2 ألف روبل.

التعليمات

دعونا نلقي نظرة على الأسئلة التي تطرح في أغلب الأحيان بين رواد الأعمال.

هل هناك حاجة إلى تسجيل نقدي للنظام الضريبي المبسط؟

الإجابة: يحتاج رجل الأعمال هذا إلى ماكينة تسجيل النقد. وفي عام 2016، لم يقدم المشرع استثناءات لرجال الأعمال من النظام الضريبي المبسط. يحق لرجل الأعمال هذا العمل بدون تسجيل نقدي على أساس عام - لنوع معين من النشاط أو بسبب خصوصيات موقعه. إن حقيقة اختيار نظام ضريبي مبسط لا تستلزم تلقائيًا عدم الاستخدام القانوني لسجلات النقد وعدم وجود غرامة بموجب قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.

هل من الضروري استخدام ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية لـ PSN؟

الإجابة: لا، منذ عام 2013 تم إلغاء الالتزام باستخدام سجلات النقد عند بيع البضائع أو تقديم الخدمات لأصحاب المشاريع الفردية على PSN.

هل تؤثر حقيقة التسجيل كرجل أعمال فردي على الالتزام باستخدام ماكينة تسجيل النقد؟

الجواب: لا. ولم ينص المشرع على اختلاف في تطبيق هذه الفقرة باختلاف الشكل التنظيمي والقانوني لكيان السوق.

كيف ستعمل تجارة التجزئة بدون معدات تسجيل النقد؟ تحت أي ظروف يحق لرجل الأعمال الفردي العمل وسداد المدفوعات النقدية مع المشتري دون تسجيل النقد؟ متى يمكنك العمل في النظام الضريبي المبسط أو في UTII بدون تسجيل نقدي؟ تمت مناقشة جميع المشكلات المذكورة أعلاه بالتفصيل في هذه المقالة.

هل يحق لرجل أعمال فردي إجراء مدفوعات نقدية مع المشتري بدون معدات تسجيل النقد في عام 2019؟

العمل بدون ماكينة تسجيل النقد (KKM) في عام 2019 ممكن لرائد الأعمال إذا:

• يدفع ضريبة واحدة على الدخل المحتسب (UTII) للميزانية؛
• بدلاً من إصدار إيصالات البضائع للمشتري، يقوم بالدفع باستخدام نماذج الإبلاغ الصارمة (SSR)؛
• تتم التجارة في عدة أنواع النشاط الريادي، والتي يسمح لها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وقوانين الاتحاد الروسي بممارسة الأعمال التجارية دون تسجيل نقدي في عام 2019؛
• يعمل في الأماكن النائية أو التي يصعب الوصول إليها.

بالنسبة للحالة القصوى للعمل دون تشغيل معدات تسجيل النقد، هناك بعض الفروق الدقيقة.

يحدد مسؤولو الإدارة الإقليمية درجة بعد المنطقة - مستعمرة، حيث يمكن لرجل الأعمال الفردي التداول وإنشاء قائمة خاصة بهذه النقاط. في الوقت نفسه، يُحظر على رواد الأعمال الأفراد العمل بدون معدات تسجيل النقد في المدن والمراكز الإقليمية.

تداول رواد الأعمال الأفراد دون تشغيل معدات تسجيل النقد في عام 2019

قائمة الأنشطة التي يحق لرجل الأعمال الفردي التداول فيها دون استخدام معدات تسجيل النقد محدودة.

لا يجوز لرجل الأعمال الفردي استخدام معدات تسجيل النقد في الحالات التالية:

• إذا كان رجل الأعمال الفردي يبيع الآيس كريم في كشك؛
• له الحق في التجارة في منتجات الألبان والبيرة ومشروبات الكفاس، زيت عباد الشمسوالمنتجات السمكية والكيروسين الموجودة في الخزانات؛
• تبيع منتجات مختلفة في مقصف المدرسة أو الطلاب؛
• يبيع الشاي في القطار؛
• يعمل في كشك إذا كانت أعداد الصحف والمجلات تمثل 50٪ على الأقل من حجم المبيعات. في هذه الحالة، يجب أن تؤخذ الإيرادات من بيع هذه المنتجات في الاعتبار بشكل منفصل.

يتم تحديد قائمة المنتجات التجارية الإضافية التي يحق لرجل الأعمال الفردي تداولها من قبل السلطات الإقليمية؛

• يبيع تذاكر اليانصيب، طوابع بريديةعلى قدم المساواة؛
• تعمل في بيع تذاكر السفر على الترام وحافلات الترولي.
• يبيع الكتب الدينية في الكنيسة أو أي مكان ديني آخر.

يحق لأصحاب المشاريع الفردية التداول بدون معدات تسجيل النقد في فعاليات المعارض أو الأسواق. في الوقت نفسه، يُحظر على رواد الأعمال الأفراد بيع المنتجات في الحاويات والأجنحة.

إذا كان رجل أعمال فردي يمتلك متجر سيارات (تونار)، أو متجر سيارات، أو شاحنة صغيرة (مقطورة)، فمن الضروري في هذه الحالة تركيب معدات تسجيل النقد.

عند تداول التفاح من شاحنة، لا يجوز لرجل الأعمال الفردي استخدام هذه الشاحنة، ولكن فقط بعد اجتياز التفتيش من قبل مدققي الحسابات، من أجل سلامة البضائع.

إذا كان رجل الأعمال الفردي يبيع المنتجات النباتية والبطيخ، فيحق له عدم تشغيل معدات تسجيل النقد.

بدون تشغيل معدات تسجيل النقد، يمكن لرجل الأعمال الفردي التداول من الصواني أو السلال المغطاة فيلم بلاستيكيأو القماش المشمع. في الوقت نفسه، إذا كان رجل الأعمال الفردي يبيع البضائع المعقدة تقنيا من الدرج، فيجب عليه استخدام السجل النقدي.

إذا قام رجل أعمال فردي ببيع البضائع التي يجب أن تكون فيها شروط خاصةالتخزين، ففي هذه الحالة من الضروري أيضًا استخدام معدات تسجيل النقد. على سبيل المثال، يحق لرجل الأعمال الفردي بيع البطاطس دون تسجيل النقد. ومع ذلك، عند بيع الأسماك المجمدة، يجب على رجل الأعمال الفردي استخدام السجل النقدي.

بالإضافة إلى ذلك، لا يجوز لرجل الأعمال الفردي استخدام معدات تسجيل النقد، والعمل على نظام ضريبة براءات الاختراع. عند العمل على براءة اختراع، يمكن لرجل الأعمال الفردي، على سبيل المثال، بيع الخدمات في منطقة مبيعات بمساحة 50 مترًا مربعًا. م.

وفي الوقت نفسه، يحق لأصحاب المشاريع الفردية الذين يبيعون التجزئة أيضًا العمل على براءة اختراع.

ونتيجة لذلك، دون تطبيقات سجلات النقديمكن لرجل الأعمال القيام بأعمال تجارية في ثابتة نقطة البيع، مربع طابق التجارةوهو ما يعادل 50 مترا مربعا. م. الحد الأقصى أو عدم وجود قاعة تداول على الإطلاق، وكذلك في أماكن التداول غير الثابتة.

إذا قام رجل أعمال فردي بالدفع نقدًا على UTII

إذا دفع رجل أعمال UTII، فله أيضًا الحق في العمل وإجراء مدفوعات نقدية مع المشتري دون تسجيل نقدي. في هذه الحالة، يمكن لرجل أعمال فردي بيع المنتجات دون تشغيل ماكينة تسجيل النقد في جناح تبلغ مساحة مبيعاته 150 مترًا مربعًا. م.

كما لا يجوز لرجل الأعمال استخدام ماكينة تسجيل النقد في الحالات التالية:

• في أماكن البيع بالتجزئة الثابتة التي لا تحتوي على منطقة مبيعات؛
• في مبنى تجاري غير ثابت لا يتم استخدامه عند العمل على براءة اختراع.

لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية الذين يمتلكون مؤسسة تقديم الطعام العامة التي لا تحتوي على منطقة مبيعات أو تبلغ مساحتها 150 مترًا مربعًا استخدام ماكينة تسجيل النقد. م.

بالإضافة إلى ذلك، بدون تشغيل معدات تسجيل النقد، يمكن لرائد الأعمال الفردي بيع الخدمات للجمهور، ولكن عند إجراء الدفعات للعميل، يجب على رائد الأعمال استخدام نماذج إبلاغ صارمة.

ونتيجة لذلك، عند التداول بدون معدات تسجيل النقد على UTII، يجب على رائد الأعمال الفردي، بناءً على طلب المشتري، أن يصدر له شيكًا للبضائع أو إيصالًا أو مستندًا يمكنه بموجبه قبول النقد من العميل مقابل خدمة أو منتج.

التسويات مع المشتري باستخدام النظام الضريبي المبسط وسجل النقد: هل من الضروري استخدام ماكينة تسجيل النقد في عام 2019؟

في القانون الاتحادييعكس القانون رقم 54 المؤرخ 22 مايو 2003 قواعد استخدام ماكينة تسجيل النقد، حيث يقوم رجل الأعمال الفردي بالدفع نقدًا أو باستخدام بطاقة مصرفية.

وفقًا للقانون، يجب على رجل الأعمال الفردي تشغيل معدات تسجيل النقد إذا استقر مع العميل باستخدام بطاقة مصرفية أو نقدًا عند بيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات.

ومع ذلك، هناك العديد من الفروق الدقيقة:

• إذا كان رجل الأعمال الفردي يقوم بجميع المدفوعات من خلال حساب جاري. ومع ذلك، فهو لا يستخدم النقود. في هذه الحالة، يحق لرجل الأعمال الفردي عدم استخدام السجل النقدي.

ومع ذلك، في هذه الحالة، ينشأ السؤال: هل جميع المشترين من رواد الأعمال الفرديين جاهزون لشروط الدفع هذه، والتي بموجبها لا يمكن شراء البضائع نقدا؟ على وجه الخصوص، التجارة مع فرادىواستخدام المدفوعات غير النقدية أمر صعب؛

• عند تقديم خدمات معينة للسكان، لا يجوز لرجل الأعمال الفردي تشغيل سجل نقدي، ولكن يتعين عليه إصدار نماذج إبلاغ صارمة. كيف يمكن لرجل أعمال فردي العمل مع وثيقة الدفع هذه مكتوبة بالتفصيل في مختلف الأفعال القانونيةالتي تنظم حسابها وترتيبها وشكلها وخصائص تخزينها وتدميرها ؛
• إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل في مكان يصعب الوصول إليه. تمت الموافقة على قائمة المناطق والمدن النائية من قبل مجلس الدوما في الاتحاد الروسي؛.
• إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل في صيدلية ومحطة إسعاف في القرية؛
• إذا كان رجل الأعمال الفردي يشارك في بعض أنواع الأنشطة المحددة. على سبيل المثال، تقبل المواد الخام لإعادة التدوير والأوعية الزجاجية من السكان (باستثناء الخردة المعدنية)؛

القائمة الكاملة الأنواع الفرديةيمكن قراءة الأنشطة في الفن. 2 من القانون المذكور.

والنتيجة هي أنه يمكن تجاهل نوع الشكل التنظيمي والقانوني واستخدام النظام الضريبي المبسط عند اتخاذ قرار بشأن ما إذا كان ينبغي على رجل الأعمال الفردي استخدام ماكينة تسجيل النقد. وفي هذه الحالة يجب الانتباه إلى نوع وموقع نوع معين من النشاط؛

• إذا كان رجل أعمال فردي يدفع ضريبة بموجب UTII أو بموجب براءة اختراع، فإن استخدام معدات تسجيل النقد لا يعتبر إلزاميا. ومع ذلك، يحق للعميل أن يطلب، ورجل الأعمال الفردي ملزم بإعطاء إيصال للبضائع أو وثيقة مماثلة.

إذا وقع رجل الأعمال الفردي في أحد الاستثناءات المذكورة أعلاه، فلا داعي لشراء ماكينة تسجيل النقد وتسجيلها رسميًا. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الآخرين الذين يعملون على النظام الضريبي المبسط، يعد هذا شرطًا إلزاميًا.

مكتب النقدية والمتجر على الانترنت

عند العمل في متجر عبر الإنترنت، يكون لدى رواد الأعمال عدة أسئلة.

يشعر بعض رواد الأعمال الذين يعملون على شبكة الويب العالمية بالارتباك من حقيقة أن العميل يطلب منتجًا عبر الإنترنت. في هذه الحالة، لا يمكن لرجل الأعمال الفردي إصدار شيك للبضائع بعد أن قام العميل بتحويل الأموال إليه.

أولا، طلب المنتج عبر الإنترنت ليس دفعة غير نقدية، لأن العميل يعطي نقدا لرائد الأعمال الفردي من خلال البنك. يمكن لرجل الأعمال الفردي إجراء جميع معاملات السلع مع العملاء باستخدام التحويلات المصرفية، ومن ثم ليست هناك حاجة إلى معدات تسجيل النقد.

ثانيًا، يقوم رائد الأعمال الفردي بإصدار إيصال للبضائع قبل قبول النقد من العميل. في هذه الحالة، قبل قبول الطلب، يقوم رجل الأعمال الفردي بتحويل الأموال النقدية إلى البريد السريع. هناك تعارض قانوني معين وتناقض في أحكام الأفعال القانونية.

ولكن لا ينبغي أن يكون لدى الساعي معدات تسجيل النقد معه. خلاف ذلك، سيحتاج إلى الحصول على سجل نقدي منفصل والحصول على وظيفة أمين الصندوق.

نتيجة لذلك، عند التداول في متجر عبر الإنترنت، يتم استخدام النقد، لذلك في عام 2019، سيتعين على رواد الأعمال الفرديين استخدام السجلات النقدية.

المنشورات ذات الصلة:

لم يتم العثور على إدخالات مماثلة.