Jaarlijkse bijdrage aan Pensioenfonds voor individuele ondernemers. Bijdragen aan het pensioenfonds van individuele ondernemers

U kunt het zelf handmatig doen, of u kunt een verzekeringspremiecalculator gebruiken. In ieder geval moet u de methodologie kennen voor het berekenen van bedragen voor individuele ondernemers om de nodige indicatoren in te voeren.

In dit artikel gaan we het probleem met twee wapens te lijf: een online calculator en gedetailleerde instructies voor het handmatig berekenen van verzekeringspremies. Je komt er alles te weten!

Rekenformule

Berekening van verzekeringspremies voor individuele ondernemers voor het jaar: Minimumloon * 26% * 12 maanden = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 roebel.

Het bedrag aan verzekeringspremies aan het Pensioenfonds voor het gehele jaar wordt berekend. Nadat u zich een jaar als individuele ondernemer heeft geregistreerd, wordt de betaling alleen berekend over het moment van registratie, dat wil zeggen over een onvolledig jaar. De formule is: bijdrage voor volledige maand/ aantal kalenderdagen voor minder dan een maand* aantal kalenderdagen individuele ondernemersactiviteit. Het maakt niet uit of de zakenman daadwerkelijk heeft gewerkt of niet. Het feit van registratie bij ERGNIP is belangrijk. Met dezelfde formule berekenen wij de uitkering wanneer de individuele ondernemer wordt uitgeschreven bij de Belastingdienst.

Zij hanteren hetzelfde rekenalgoritme als voorgaande jaren. Alleen het minimumloon verandert jaarlijks ( minimale maat loon). De wetgeving van de Russische Federatie indexeert de lonen op basis van het inflatiepercentage in het land. Het tarief van de verzekeringspremies voor een ondernemer (26%) wijkt af van het tarief voor werknemers (22%).
De definitie van artikel 4 van federale wet nr. 212-FZ bepaalt dat bij de berekening geen rekening wordt gehouden met de dag van registratie en uitschrijving. Maar in de praktijk wordt deze regel vaak overtreden...
Online calculator voor het berekenen van verzekeringspremies voor individuele ondernemers voor zichzelf

Het is noodzakelijk om verzekeringspremies te betalen ter hoogte van: - r.
De betaling bestaat uit:

Extra betaling in Pensioen Fonds

Een vaste betaling aan het Russische pensioenfonds in 2016 voor individuele ondernemers voor zichzelf gaat ervan uit dat het jaarinkomen van de zakenman minder dan 300 duizend roebel zal bedragen. Van een bedrag van meer dan 300 duizend roebel. een ander percentage moet worden opgebouwd en afgedragen aan het Pensioenfonds. Dit is een extra betaling. Informatie over het inkomen van individuele ondernemers wordt door de Belastingdienst uit de ingediende aangiften overgeboekt naar extrabudgettaire fondsen.

Individuele ondernemers onder het algemene belastingregime geven hun jaarinkomen weer met een 3-NDFL-aangifte. Individuele ondernemer over het vereenvoudigde belastingstelsel - een verklaring onder het vereenvoudigde belastingstelsel. Het bedrag aan toegerekende belasting dat als inkomen wordt beschouwd, wordt overgenomen uit de UTII-aangifte. En voor individuele ondernemers op PSN wordt gebruik gemaakt van de hoogte van het potentiële inkomen. Als er meerdere belastingregimes worden toegepast, worden de inkomsten van elk van deze regimes bij elkaar opgeteld.

De procedure voor het betalen van verzekeringspremies voor individuele ondernemers voor zichzelf

De betaling van verzekeringspremies aan het Pensioenfonds voorziet zowel in een vrijwillig voorschot als in een eenmalige betaling. U kunt betalen zoals u wilt, maar u moet wel rekening houden met de mogelijkheid van belastingverlaging. Het belangrijkste is om vóór 31 december over te dragen. De extra betaling dient uiterlijk op 1 april van het daaropvolgende jaar te zijn voldaan.

Rekening houdend met het gehanteerde belastingstelsel wordt de belasting over uw inkomen verminderd met het bedrag aan verzekeringspremies dat wordt afgedragen aan het Pensioenfonds. Dit recht wordt genoten door individuele ondernemers op het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomen” en individuele ondernemers op UTII zonder werknemers. Zij verminderen de berekende belasting met het bedrag aan vaste verzekeringspremies voor individuele ondernemers als de bedragen vóór het indienen van de aangifte zijn betaald. Ondernemers gebruiken gemeenschappelijk systeem Belastingen en het vereenvoudigde belastingstelsel “inkomsten minus kosten” omvatten de betalingen van verzekeringspremies voor individuele ondernemers in de uitgaven en verlagen zo de belastinggrondslag.

Het wordt aanbevolen dat individuele ondernemers in 2016 op kwartaalbasis verzekeringspremies voor zichzelf betalen aan het Pensioenfonds.

Online calculator voor het berekenen van verzekeringspremies voor individuele ondernemers voor zichzelf bijgewerkt: 30 november 2018 door: Alles voor individuele ondernemers

2016 loopt ten einde, wat betekent dat de deadline voor betaling nadert. pensioenpremies voor individuele ondernemers in 2016. Het is belangrijk op te merken dat de bijdragen aan het Pensioenfonds voor Individuele Ondernemers vanaf 2017 aanzienlijk zullen worden gewijzigd, en om alle nuances van de komende innovaties in het Pensioenfonds voor Individuele Ondernemers te begrijpen, is het noodzakelijk om te begrijpen wat er in de Pensioenfondsstelsel voor Individuele Ondernemers in 2016 en wat er in 2017 gaat gebeuren.

Elke individuele ondernemer vanaf het moment van zijn inschrijving uniform register, ontvangt de verplichting tot het doen van belastingaftrek en verzekeringspremies budget systeem Rusland.

Individuele ondernemer: bijdragen aan het Pensioenfonds – 2017

Pensioenpremies voor individuele ondernemers moeten in 2017 aan de Belastingdienst worden betaald, en niet aan het Pensioenfonds, zoals nu het geval is. Dit is er één van grote veranderingen in het socialezekerheidsstelsel, dat verband houdt met de overdracht van administratieve bevoegdheden voor het innen van verzekeringspremies en de boekhouding ervan aan de federale belastingdienst. Alle bijdragen die voorheen werden betaald aan het Pensioenfonds voor Individuele Ondernemers en aan het Sociaal Verzekeringsfonds (behalve de bijdrage voor letselschade) moeten vanaf 1 januari 2017 worden betaald aan de Federale Belastingdienst op de plaats van registratie van de individuele ondernemer. De rechtsverhouding tussen verzekeringspremiebetalers en het bestuursorgaan wordt geregeld door Ch. 34 Belastingwetboek van de Russische Federatie.

Als het jaarinkomen van de ondernemer 600.000 roebel bedraagt, moet hij bijdragen Bijdrage pensioenfonds voor 2016 voor een bedrag van: 23.153,33 + 3000 = 26.153,33 roebel.

De deadline voor uitbetaling aan het Pensioenfonds voor individuele ondernemers van het uitkeringsbedrag boven de inkomensgrens is tot 1 april 2017. Eind 2016 is het noodzakelijk om betalingen aan individuele ondernemers te doen Pensioenfonds van de vaste betaling, en begin volgend jaar een extra percentage van het overtollige inkomen berekenen en storten.

Hoe belasting aan het Pensioenfonds berekenen voor individuele ondernemers?

Het bedrag aan uitkeringen aan het Pensioenfonds van Individuele Ondernemers voor zichzelf in 2017 wordt eveneens berekend op basis van de minimumloonindicator. Tegenwoordig bedraagt het minimumloon 7.500 roebel (op 1 januari 2017 zal hetzelfde cijfer gelden; het nieuwe minimumloon van 7.800 roebel zal pas vanaf 1 juli 2017 van kracht worden).

Betalingen aan het pensioenfonds van individuele ondernemers in 2017 bedragen aan het pensioenfonds van Rusland: 7500 x 12 x 26% = 23.400 roebel, aan het federale verplichte ziektekostenverzekeringsfonds: 7500 x 12 x 5,1% = 4590 roebel.

De pensioen- en “medische” bijdragen van individuele ondernemers zullen dus stijgen ten opzichte van dit jaar: het bedrag aan vaste verzekeringspremies voor individuele ondernemers in 2017 zal 27.990 roebel bedragen, als het inkomen voor 2017 niet hoger is dan 300.000 roebel.

Het bedrag van de extra bijdrage uit overwinsten wordt ook berekend op 1%, maar mag niet hoger zijn dan 163.800 roebel.

In 2017 wordt de BCC op de betalingsstrook gewijzigd in overeenstemming met de gegevens van de nieuwe beheerder - de eerste cijfers van de BCC moeten 182 zijn (Federale Belastingdienst).

Rapporteert voor zichzelf in 2017 aan het Pensioenfonds van Individuele Ondernemers

Individuele ondernemers hoeven voor zichzelf geen verzekeringspremies aan te geven bij het Pensioenfonds. De rapportage is alleen nodig als de individuele ondernemer werknemers heeft en hen loon of geld uitbetaalt volgens de AVV. In dit geval wordt de rapportage opgesteld volgens het PFR-formulier RSV-1. Voor individuele ondernemers met minder dan 25 werknemers wordt de rapportage voor het jaar – binnen het gebruikelijke tijdsbestek – uiterlijk op de 15e dag van de maand volgend op het einde van de kwartaalmaand in papieren vorm ingediend. Ondernemers met een groot aantal personen zijn verplicht rapporten in te dienen in elektronisch formaat later dan de 20e van dezelfde periode.

Het aangifteformulier voor de individuele ondernemersbijdragen in 2017 voor hun werknemers verandert. Vanaf het nieuwe jaar zullen alle betalers, inclusief individuele ondernemers, één berekening van verzekeringspremies moeten indienen bij de Belastingdienst, die feitelijk RSV-1, 4-FSS, RSV-2, RV-3 gaat combineren. De voorwaarden voor het aanleveren van een papieren of digitale rapportage zijn, in tegenstelling tot de deadline voor het indienen ervan, niet veranderd. Voor het eerste kwartaal van 2017 zijn individuele ondernemers verplicht om uiterlijk op de 30e dag van de maand volgend op de rapportageperiode een uniforme berekening van de verzekeringspremies aan te leveren.

Sinds 2017 moeten individuele ondernemers informatie over gepersonaliseerde boekhouding blijven verstrekken aan het Pensioenfonds van Rusland: SZV-M (maandelijks, uiterlijk de 15e dag na het einde van de rapportagemaand) en persuchet voor het jaar, al in 2018.

Sinds 2017 vallen de bijdragen aan pensioen- en ziektekostenverzekeringen onder de controle van de federale belastingdienst van de Russische Federatie. Ondernemers die zonder personeel in dienst waren, werden slechts indirect door deze veranderingen getroffen. De belangrijkste wijzigingen zijn aangebracht in de procedure voor het invullen ervan en de deadlines voor indiening. Individuele ondernemers zonder personeel betalen in 2017 premies volgens de oude regels en binnen de eerder vastgestelde termijnen. Alleen de betalingsgegevens en het bedrag dat naar de begroting is overgemaakt, zijn gewijzigd.

Verzekeringspremies voor individuele ondernemers moeten ze in 2017 zelf worden betaald in overeenstemming met het nieuwe hoofdstuk 34 van de Belastingwet van de Russische Federatie, dat op 1 januari 2017 van kracht werd.

Er zijn slechts 3 wijzigingen aangebracht in de procedure voor het berekenen en betalen van verzekeringspremies voor individuele ondernemers voor zichzelf:

Nieuwe KBK;
Nieuwe beheerder inkomstenbudget voor verzekeringsuitkeringen - Federale Belastingdienst van de Russische Federatie;
Verhoging van het minimumloon sinds begin 2017 - 7.500 roebel.

Persoonlijke verzekeringen voor individuele ondernemers in 2017

Bijdragen voor de persoonlijke verzekering zijn verplicht en moeten worden betaald, ongeacht de uitoefening van de werkzaamheden en het ontvangen van inkomsten. Ze zijn onderverdeeld in twee typen:

in het vastgestelde bedrag, betaald door alle ondernemers, ongeacht de hoogte van het inkomen;
voor een bedrag van 1% op inkomen, op winsten van meer dan 300 duizend roebel.

Belangrijk: Bijdragen vanaf bedragen van meer dan 300 duizend roebel. Voor 2016 moet de ondernemer ook betalen aan de Federale Belastingdienst.

Vaste betalingen

Bijdragen in het vastgestelde bedrag zijn gekoppeld aan het voor elk vastgestelde minimumloonniveau belastbaar tijdperk(jaar). In 2017 bedraagt het minimumloon 7.500 roebel.

De berekening van de inhoudingen op het vastgestelde bedrag wordt uitgevoerd volgens de formule:

Minimumloon x Tarief x 12 maanden

Berekening van de bijdragen aan de pensioenverzekering (PIS) in 2017

Het bedrag dat in 2017 moet worden bijgedragen aan het budget voor de verplichte basisverzekering bedraagt: RUR 23.400:

7.500 x 26% x 12 maanden.

Berekening premie verplichte zorgverzekering (CHI) in 2017:

Het bedrag dat in 2017 moet worden bijgedragen aan het budget voor de verplichte ziektekostenverzekering is: RUR 4.590:

7.500 x 5,1% x 12

Het totaalbedrag aan verzekeringspremies voor individuele ondernemers in 2017 bedraagt: RUB 27.990

Inhoudingen op inkomsten ontvangen boven de vastgestelde limiet van RUB 300.000.

Bij ontvangst van winst, meer dan vastgestelde grens 300 duizend roebel, de individuele ondernemer is verplicht 1% van het verschil te betalen.

Opmerking: de maximumlimiet van het bedrag dat in 2017 aan de begroting voor de verplichte openbare ziektekostenverzekering moet worden betaald, mag niet hoger zijn dan 187.200 roebel. De aangegeven waarde wordt berekend met de formule: 7500 x 8 x 26% x 12.

Betalingstermijnen

De deadline voor het overmaken van geld voor een vast bedrag is niet veranderd - tot 31 december van het huidige belastingtijdvak. Voor 2017 moet de betaling dus uiterlijk op 31 december 2017 plaatsvinden.

De deadline voor het overmaken van betalingen uit de winst boven de vastgestelde limiet is tot 1 april van het jaar volgend op het rapportagejaar. De overtollige inkomsten in 2017 moet u vóór 1 april 2018 betalen.

Betalingsdetails

In 2017 zijn, als gevolg van een wijziging in de beheerder van de begrotingsinkomsten, de details voor het overmaken van geld voor persoonlijke verzekeringen gewijzigd.

Tabel nr. 1. BCC voor bijdrage aan het budget voor persoonlijke verzekeringen voor 2017

Type overgedragen geld

Betalingen (zowel vast als voor overtollig inkomen van meer dan 300 duizend roebel)	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02140 06 2110 160
Sancties	182 1 02 02140 06 3010 160

	182 1 02 02103 08 1013 160
	182 1 02 02140 06 2110 160
Sancties	182 1 02 02103 08 3013 160

Tabel nr. 2. BCC voor bijdragen aan het budget voor persoonlijke verzekeringen voor 2016 in 2017

Type overgedragen geld

Vaste betalingen vanaf een overschot van 300.000	182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1200 160
	182 1 02 02140 06 2100 160
Sancties	182 1 02 02140 06 3000 160

	182 1 02 02103 08 1011 160
	182 1 02 02140 06 2011 160
Sancties	182 1 02 02103 08 3011 160

Wijzigingen 2017

Om het bovenstaande samen te vatten, zullen we de belangrijkste veranderingen van het lopende jaar in vergelijking met het voorgaande jaar in tabelvorm weergeven.

Verzekeringspremies voor pensioen- en zorgverzekeringen van een vast bedrag zijn verplichte premies individuele ondernemers. Dezelfde honoraria worden betaald door advocaten, notarissen, boerenboerderijen (boerenboerderijen) en andere personen die zich bezighouden met particuliere praktijken. De betalingsverplichting is niet afhankelijk van de leeftijd en daarom moeten ook gepensioneerden hieraan voldoen. De wet specificeert een kleine kring van personen die zijn vrijgesteld van het betalen van premies, en alleen gedurende bepaalde perioden.

Hoogte verzekeringspremies in 2016

Sinds 2014 zijn verzekeringspremies met een vast bedrag verdeeld in twee delen:

1. Deel verplicht voor alle verzekeringnemers, ongeacht activiteit en inkomen. vastgesteld op 1 januari van een bepaald jaar. Voor zowel de pensioenverzekering als de ziektekostenverzekering worden verzekeringspremies betaald. De berekening wordt gemaakt met behulp van de formule: minimumloon x 12 maanden x 26% (bijdragen aan het pensioenfonds) en minimumloon x 12 maanden x 5,1% (bijdragen aan het Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund)

Het verplichte deel in 2016 is: 19.356,48 roebel(verzekeringsbijdragen voor pensioenverzekeringen) en 3796,85 roebel (verzekeringspremies voor ziektekostenverzekeringen). Totaal voor het jaar 23153,33 roebel Beide bijdragen worden betaald aan het Pensioenfonds van de Russische Federatie, maar hebben verschillende BCC’s. Als de verzekeringnemer zich in de loop van het jaar heeft ingeschreven of, omgekeerd, officieel zijn activiteiten heeft stopgezet, worden de premies niet volledig voor het jaar betaald, maar alleen voor de periode van activiteit. Om bijdragen voor een onvolledige periode te berekenen, kunt u gebruik maken van.

2. Deel in de vorm van 1% van het inkomen van meer dan 300.000 roebel voor de factureringsperiode (jaar). Deze premies worden alleen betaald voor de pensioenverzekering en hebben een bovengrens. Het jaarlijkse bedrag aan pensioenpremies kan niet hoger zijn dan het bedrag berekend met de formule 8 minimumloon x 12 maanden x 26%. De premies voor de pensioenverzekering mogen in 2016 dus niet hoger zijn 154 851,84 roebel Dit bedrag omvat ook het verplichte deel van de bijdragen van 19.358,48 roebel.

Om het tweede deel van de bijdragen te berekenen, wordt het jaarinkomen genomen, wordt er 300 duizend roebel van afgetrokken en het resulterende bedrag wordt vermenigvuldigd met 1%. Inkomsten waaruit bijdragen worden berekend, indien verschillende systemen de belasting wordt anders berekend. Maar er is één ding gemeen: bij de berekening van dit inkomen worden op geen enkele manier rekening gehouden met de uitgaven van de ondernemer, ook al nemen ze deel aan de berekening van de heffingsgrondslag voor belastingen.

Onder OSNO zijn inkomsten inkomsten die worden verantwoord in overeenstemming met artikel 227 van de Belastingwet van de Russische Federatie. Die. dat inkomen dat onderworpen is aan de personenbelasting (alleen van toepassing op inkomsten ontvangen van ondernemende activiteit). Deze inkomens zijn aangegeven in paragraaf 3.1 van blad B van de 3-NDFL-aangifte.

Bij vereenvoudigd belastingstelsel voor inkomen zijn inkomsten die worden verantwoord in overeenstemming met artikel 346.15 van de Belastingwet van de Russische Federatie. Dergelijke inkomsten worden aangegeven in kolom 4 van het boek der inkomsten en uitgaven en in belastingteruggave volgens het vereenvoudigde belastingstelsel in regel 113 (voor het vereenvoudigde belastingstelsel met het object “inkomsten”) of regel 213 (voor het vereenvoudigde belastingstelsel met het object “inkomsten minus uitgaven”).

Volgens de Eengemaakte Landbouwbelasting zijn inkomsten inkomsten waarmee rekening wordt gehouden in overeenstemming met paragraaf 1 van artikel 346.5 van de Belastingwet van de Russische Federatie. Dergelijke inkomsten worden aangegeven in kolom 4 van het boek met inkomsten en uitgaven en in regel 010 van de belastingaangifte onder de Unified Agricultural Tax.

Bij UTII is het inkomen het UTII-toegerekende inkomen van de belastingbetaler, berekend volgens de regels van artikel 346.26 van de Belastingwet van de Russische Federatie. Het toegerekende inkomen wordt aangegeven op regel 100 van onderdeel 2 van de UTII-aangifte. Als er meerdere rubrieken 2 zijn, worden de inkomsten over alle rubrieken bij elkaar opgeteld. Bij het bepalen van het jaarinkomen: toegerekende inkomens voor iedereen UTII-verklaringen voor 1-4 kwartalen.

Bij PSN wordt inkomen beschouwd als een potentieel inkomen, berekend volgens de regels van artikel 346.47 van de Belastingwet van de Russische Federatie en artikel 346.51 van de Belastingwet van de Russische Federatie. Die. de inkomsten waaruit de kosten van het octrooi worden berekend. Indien het patent voor een onvolledig jaar wordt aangeschaft, wordt het jaarlijkse potentiële inkomen gedeeld door 12 en vermenigvuldigd met het aantal maanden waarvoor het patent is aangeschaft. Als er meerdere patenten zijn, worden de inkomsten daaruit opgeteld.

Als een individuele ondernemer meerdere belastingstelsels tegelijk toepast, moeten de inkomsten daaruit bij elkaar worden opgeteld.

Inkomensgegevens worden door de Federale Belastingdienst doorgegeven aan het Pensioenfonds. Als een ondernemer zijn belastingen niet heeft aangegeven bij de Federale Belastingdienst, heeft het Pensioenfonds recht op opbouw maximaal aantal pensioenpremies over 2016, d.w.z. 154 851,84 roebel

Wanneer moet u betalen?

De uiterste datum voor betaling van de eerste termijn van de bijdragen is 31 december van het jaar waarvoor de bijdragen worden betaald. Rekening houdend met het feit dat in 2016 31 december een zaterdag is, wordt de betalingstermijn uitgesteld naar de eerste werkdag na het weekend. Op het moment van schrijven is de overdracht van vrije dagen in 2017 nog niet goedgekeurd door de regering van de Russische Federatie, dus precieze datum betaling is niet mogelijk. Vermoedelijk zal dit 9 januari 2017 zijn.

U mag de betaling van uw contributie echter niet uitstellen tot laatste dagen jaar, en nog meer, betaal ze in volgend jaar. Pensioenfondsbranches rekenen vaak boetes op premies die naar hun mening niet op tijd binnen zijn. Omdat ze om de een of andere reden niet vertrouwen op de datum van verzending van de betaling (zoals vereist door de wet), maar op de datum van ontvangst op de PF-rekening in de schatkist. Veel ondernemers betalen liever een centboete dan dat ze ruzie maken wangedrag fonds.

De uiterste datum voor betaling van het tweede deel van de bijdragen is vastgesteld op 1 april van het jaar dat volgt op het factureringsjaar. Die. voor 2016 zal dit deel uiterlijk 3 april 2017 betaald moeten zijn (aangezien 1 april een zaterdag is).

De premie kan in één keer, geheel of in delen worden betaald, afhankelijk van wat de verzekeringnemer het beste uitkomt. Gespreid betalen is zinvol om de premiebelasting gelijkmatig te verlagen. Aangezien bijdragen de belasting van die periode verlagen, waarin ze zijn betaald, dan kan eenmalige betaling van bijdragen tot ongunstige gevolgen leiden: het onvermogen om de belasting tot het vereiste bedrag te verlagen. Dit geldt in de eerste plaats voor UTII-betalers, aangezien deze belasting een korte belastingperiode kent: een kwartaal. En als u eind 2016 het volledige bedrag aan premies betaalt, is het onmogelijk om de belasting over het 1e, 2e en 3e kwartaal van 2016 te verlagen, omdat er in deze kwartalen geen premies zijn betaald. Hetzelfde gebeurt als u alle premies aan het begin van het jaar betaalt. Om de individuele ondernemersbelasting op de BIO te verlagen, wordt daarom aanbevolen om eens per kwartaal premie te betalen. Individuele ondernemers die gebruik maken van de OSNO of het vereenvoudigde belastingstelsel bevinden zich in een gunstiger situatie, omdat de belastingperiode voor het vereenvoudigde belastingstelsel en de personenbelasting één jaar bedraagt. Nou, individuele ondernemers die PSN gebruiken, maakt het over het algemeen niet uit in welke termijnen ze betalen, omdat de kosten van het patent niet kunnen worden verminderd met het bedrag aan bijdragen.

Waar en hoe te betalen

Bijdragen worden betaald aan de territoriale afdeling van het Pensioenfonds op de plaats van registratie van de individuele ondernemer. Ook als een individuele ondernemer in een andere stad of regio actief is, worden de premies toch afgedragen aan één vestiging, waar de individuele ondernemer als verzekeraar staat ingeschreven. Gegevens van uw branche vindt u op de website van het Pensioenfonds. Kan worden geregistreerd Persoonlijk gebied de verzekeringnemer en genereer daar betalingsdocumenten.

U kunt bijdragen betalen via de betaalrekening van een individuele ondernemer (als die er is), via internetbankieren vanaf persoonlijke rekeningen van een individu (als de bank waar de rekeningen worden geopend in deze mogelijkheid voorziet), via bankterminals of via ontvangstbewijzen via bankbedienden.

Om premies te kunnen betalen, heeft u uw registratienummer bij het Pensioenfonds (niet te verwarren met SNILS), OKTMO en KBK nodig. Registratie nummer aangegeven in de kennisgeving van registratie van een individu bij het territoriale orgaan van het pensioenfonds, wordt OKTMO bepaald door het registratieadres van de individuele ondernemer.

Houd er rekening mee dat KBC vaste bijdragen zijn veranderd sinds 2016. Onderstaande codes zijn dit jaar geldig.

392 1 02 02140 06 1100 160 - verzekeringspremies voor een verplichte pensioenverzekering voor een vast bedrag, berekend op basis van het inkomen van de betaler dat niet meer dan 300 duizend roebel bedraagt. Die. Dit is de KBK voor het eerste deel van de bijdragen, verplicht voor iedereen.

392 1 02 02140 06 1200 160 - verzekeringspremies voor een verplichte pensioenverzekering voor een vast bedrag, berekend op basis van het inkomen van de betaler boven de 300 duizend roebel. Dit is een KBK voor het betalen van het tweede deel van de bijdragen, berekend als 1% van het inkomen boven 300 duizend roebel.

392 1 02 02103 08 1011 160 - verzekeringspremies voor de verplichte ziektekostenverzekering van de beroepsbevolking met een vast bedrag, ten gunste van de FFOMS-begroting

Een volledige lijst van KBK actief in 2016 is te vinden op de website.

Een voorbeeld van het invullen van een betalingsopdracht voor de betaling van vaste bijdragen vindt u hier.

Rapportage over vaste verzekeringspremies

Individuele ondernemers hebben geen rapportage over vaste bijdragen aan het Pensioenfonds; alleen boerenbedrijven hebben deze (). Gegevens over het inkomen van individuele ondernemers voor het berekenen van bijdragen in de vorm van 1% van het inkomen moeten worden overgedragen aan de federale belastingdienst van de Russische Federatie. Dit staat expliciet vermeld in Federale wet en Overeenkomst tussen de Federale Belastingdienst van Rusland en het Pensioenfonds van de Russische Federatie "Over de interactie tussen de Federale Belastingdienst en het Pensioenfonds Russische Federatie". De deadlines voor gegevensoverdracht worden daar ook aangegeven.

Uit de praktijk blijkt echter dat gegevens niet op tijd aan het Pensioenfonds worden doorgegeven. En als ze worden overgedragen, verdwijnen ze ergens. Begin dit jaar hebben de Moskouse afdelingen van het Pensioenfonds een massale mailing van brieven naar individuele ondernemers uitgevoerd, waarin zij eisten dat zij kopieën van de verklaringen voor 2014 verstrekten om de inkomsten te bevestigen. Deze eisen zijn illegaal, maar het probleem is dat als ondernemers hun inkomsten niet aan de belastingdienst hebben aangegeven, het pensioenfonds het recht heeft om het maximale bedrag aan pensioenpremies in rekening te brengen (in 2014 was dit 138.627,84 roebel). Laat dus elke individuele ondernemer die een dergelijke eis heeft ontvangen, zelf beslissen wat hij in deze situatie moet doen: een conflict aangaan of kopieën van verklaringen verstrekken.

Premies vanaf 2014 worden voor het gefinancierde en verzekeringsgedeelte niet apart betaald

Dit deel van de bijdragen wordt niet betaald door boerenbedrijven

Federale wet van 24 juli 2009 N 212-FZ "Betreffende verzekeringsbijdragen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie, het Socialeverzekeringsfonds van de Russische Federatie, het Federaal Verplicht Fonds ziektekostenverzekering", Artikel 14, leden 9-11.

Het brengt onvermijdelijk pensioenpremies met zich mee.

Hieronder staan de belangrijkste punten met betrekking tot de betaling ervan: welke bijdragen aan het Pensioenfonds en het Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds door een ondernemer moeten worden betaald, hoe u deze correct kunt berekenen, wanneer u ze moet betalen, hoe u de juistheid van de betaling kunt controleren en boetes kunt vermijden. .

Betalen alle individuele ondernemers deze vergoedingen?

Volgens de wetgeving van de Russische Federatie betalen alle individuele ondernemers pensioenpremies, ongeacht of ze momenteel actief zijn en winst maken.

Het staan in het register van individuele ondernemers is al een reden om pensioenpremie te betalen. Deze verklaring wordt ondersteund door rechterlijke macht, ondanks het gebrek aan begrip onder ondernemers.

Lijst met gevallen waarin er hoeven geen kosten te worden betaald, vrij smal:

In elk van deze gevallen moeten een aanvraag en documenten waarin het recht wordt bevestigd om geen bijdragen te betalen, worden ingediend bij de afdeling Pensioenfondsen, bijvoorbeeld in het geval van de geboorte van een kind - een certificaat, een verklaring waarin het ontbreken van ondernemersactiviteit wordt bevestigd , een attest van het werk van de tweede ouder dat hij maximaal 1,5 jaar met verlof is.

Wat bepaalt de hoogte van de pensioenpremies voor individuele ondernemers?

Hoogte van de bijdragen aan het Pensioenfonds voor individuele ondernemers hangt af van twee factoren: de omvang en het inkomen van de ondernemer vastgesteld op de 1e dag van het jaar.

Berekening Pensioenbijdragen worden gedaan op basis van het vastgestelde minimumloon (tot 1 januari 2019 - 11.163 roebel, waarna het bedrag stijgt tot 11.280 roebel).

Op verschillende systemen IP-inkomsten worden beschouwd als:

– valt samen met door .
– de belastinggrondslag voor het jaar, rekening houdend met aanpassingsfactoren (som van regel 100 voor alle kwartaalcijfers).
– alle inkomsten, inclusief niet-operationele inkomsten. Ongeacht het type vereenvoudigd belastingstelsel (tarief 6 of 15%) worden de kosten niet afgetrokken.
– potentiële inkomsten voor het jaar.
– alle inkomsten waarmee rekening wordt gehouden in de belastinggrondslag (regel 010 van deel 2 van de uniforme landbouwbelastingaangifte).

Als een ondernemer meerdere belastingstelsels gebruikt, worden de inkomsten uit elk stelsel bij elkaar opgeteld.

Heeft u nog geen organisatie aangemeld, dan kunt u dat doen makkelijkste weg doe dit met behulp van online diensten, waarmee u gratis alle benodigde documenten kunt genereren: Als u al een organisatie heeft en erover nadenkt hoe u de boekhouding en rapportage kunt vereenvoudigen en automatiseren, dan komen de volgende online services te hulp, die een volledig vervangen accountant in uw bedrijf en bespaar veel geld en tijd. Alle rapportages worden automatisch gegenereerd en ondertekend elektronische handtekening en wordt automatisch online verzonden. Het is ideaal voor individuele ondernemers of LLC's met het vereenvoudigde belastingstelsel, UTII, PSN, TS, OSNO.
Alles gebeurt in een paar klikken, zonder wachtrijen en stress. Probeer het en u zult verrast zijn hoe gemakkelijk is het geworden!

Berekening van het bedrag

De bijdragen aan het Pensioenfonds bedragen 22% van het minimumloon. Het bijdragepercentage aan het Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds bedraagt 5,1%, ongeacht de hoogte van het inkomen.

In het geval dat de ondernemer werkgever is, betaalt hij, naast de bovengenoemde bedragen, bijdragen voor elk van zijn werknemers en voor alle geldelijke betalingen voor werk en diensten individuen– burgers van de Russische Federatie, bijvoorbeeld volgens . In 2017–2019 bedraagt het basispercentage van de bijdragen voor werknemers aan het pensioenfonds 22% (voor bedragen boven 876.000 roebel - 10%), aan het verplichte ziektekostenverzekeringsfonds - 5,1%.

Afhankelijk van het soort activiteit en het belastingstelsel percentage van de bijdragen aan het Pensioenfonds vanaf kan worden verminderd. Voor de volgende opties bedraagt de bijdrage aan het pensioenfonds bijvoorbeeld 20% en worden er helemaal geen betalingen aan het verplichte ziektekostenverzekeringsfonds gedaan:

IP op patent,
Individuele ondernemers die tegelijkertijd UTII betalen en farmaceutische activiteiten uitvoeren,
ondernemers die gebruik maken van het vereenvoudigde belastingstelsel als hun activiteiten overeenkomen met de door de wet goedgekeurde soorten.

Een volledige lijst van alle soorten activiteiten is opgenomen in paragraaf 1 van artikel 58 212-FZ van 24 juli 2009.

Berekeningsvolgorde

Bedrag van de bijdragen aan het Pensioenfonds als volgt berekend:

Minimumloon aan het begin van het jaar x 22% x aantal gewerkte maanden. Als de individuele ondernemer het hele jaar door geregistreerd was, bedraagt het bedrag in 2019 11.280 x 22/100 x 12 = 29.354 roebel. Voor een maand niet volledig gewerkt: minimumloon x 22/100 x gewerkte dagen / aantal dagen in een maand. Dit bedrag dient uiterlijk 31 december betaald te zijn.
Het maximale bedrag aan bijdragen aan het Pensioenfonds voor het jaar is 8 x minimumloon x 22/100 x 12). Deze limiet is relevant voor een jaarinkomen van 13,8 miljoen roebel.

Het betalen van pensioenpremies door een ondernemer zonder personeel is volgens de wet tweemaal per jaar verplicht. In sommige gevallen is het echter raadzaam om de betalingen regelmatig, meerdere keren per jaar, te doen.

Individuele ondernemers die gebruik maken van UTII en het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% kunnen de belasting op het bedrag aan betaalde pensioenpremies verlagen. Als OSNO of een vereenvoudigd belastingstelsel van 15% wordt gebruikt, zal het bedrag aan pensioenpremies de kosten verhogen en dienovereenkomstig de belastinggrondslag verkleinen. De enige uitzondering– het octrooisysteem, hier zal het niet mogelijk zijn de kosten van een octrooi te verlagen. Ook als het bedrag aan het eind van het jaar lastig in één keer uit te betalen is, is het spreiden van de pensioenuitkeringen over het jaar zinvol.

Als een individuele ondernemer halverwege het jaar al 300.000 roebel heeft verdiend, kan ook 1% vooraf worden betaald en kunnen de belastingen op dezelfde manier worden verlaagd.

De bijdrage aan het Verplichte Ziekenfonds wordt als volgt berekend: minimumloon begin jaar x aantal gewerkte maanden x 5,1%. Het moet uiterlijk op 31 december betaald zijn.

Voorbeeld

Laten we voorbeelden bekijken van berekeningen op basis van gegevens voor 2016.

De individuele ondernemer is op 25 maart 2016 geregistreerd. Zijn inkomen voor 2016 is 460.000 roebel. Aan het Pensioenfonds moet hij betalen:

voor maart: 6204 wrijven. (minimumloon) x 26/100 x 6 (aantal dagen activiteit vanaf de dag na registratie) / 31 (aantal dagen in maart) = 312,20 roebel.
van april tot december: 6204 x 26/100 x 9 (aantal gewerkte maanden) = 14.517,36 roebel.

Totaal tot 31 december 2016 betaalbaar 312,20 + 14.517,36 = 14.829,56 roebel.

Het overtollige inkomen bedroeg 460.000 – 300.000 = 160.000 roebel. 1% van 160.000 = 1.600 roebel. bijbetaling dient uiterlijk 01-04-2017 te gebeuren.

In totaal bedroegen de pensioenbijdragen voor het jaar 14.829,56 + 1.600 = 16.429,56 roebel.

De bijdrage aan het Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds bedraagt:

voor maart: 6204 x 5,1/100 x 6/31 = 61,24 roebel.
van april tot december: 6204 x 5,1/100 x 9 = 2.847,64 roebel.

Een totaal van RUB 2.908,88 moet vóór 31 december 2016 worden betaald.

Tweede voorbeeld. In 2016 ontving de individuele ondernemer een inkomen van 16 miljoen roebel. Op 25 november 2016 werd de registratie beëindigd.

Het bedrag van de pensioenpremies wordt als volgt berekend:

van januari tot oktober: 6204 wrijven. (minimumloon) x 26/100 x 10 (aantal gewerkte maanden) = 16.130,40 roebel.
voor november: 6204 x 26/100 x 25 (aantal dagen activiteit, inclusief de dag waarop de registratie wordt beëindigd) / 30 (aantal dagen in november) = 1.344,20 roebel.
het boveninkomen bedroeg 16.000.000 – 300.000 = 15.700.000 roebel. 1% van het eigen risico is gelijk aan 157.000 roebel.

Totaal 16.130,40 + 1.344,20 + 157.000 = 174.474,60 roebel. Vanwege het feit dat het bedrag overschreden is maximumgrootte pensioenbijdragen voor het jaar moet de individuele ondernemer het limietbedrag van 154.851,84 roebel betalen.

De bijdrage aan het Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds bedraagt:

van januari tot oktober: 6204 x 5,1/100 x 10 = 3.164,04 roebel.
voor november: 6204 x 5,1/100 x 25/30 = 263,67 roebel.

Totaal RUB 3.427,71

Alle betalingen moeten uiterlijk op 10 december 2016 (15 kalenderdagen vanaf de datum van beëindiging van de registratie) worden gedaan.

Regels voor het controleren van pensioenpremies via internet

Het controleren van de juistheid van de betaling Bijdragen kunnen rechtstreeks op internet worden gedaan op de volgende sites:

Controle door SNILS

Via SNILS kunt u rechtstreeks bij het Pensioenfonds inzicht krijgen in uw pensioenopbouw.

Om dit te doen, moet u een paspoort, SNILS en een aanvraag indienen om een uittreksel van uw persoonlijke account in welke vorm dan ook te ontvangen bij het filiaal op de plaats van registratie. In sommige vestigingen van Pensioenfondsen is het mogelijk om telefonisch informatie over de schuld te verkrijgen; voor identificatie zijn tevens SNILS-gegevens nodig.

Verantwoordelijkheid voor niet-betaling van bijdragen

Als het Pensioenfonds constateert dat de premies niet binnen de gestelde termijn geheel of gedeeltelijk zijn betaald, krijgt de betaler een verzoek tot uitbetaling. Hierop worden de bedragen vermeld die onderworpen zijn aan bijbetaling, evenals de boetes en boetes. Als de benodigde inhoudingen niet binnen 10 kalenderdagen zijn gedaan, stuurt het Pensioenfonds een incasso naar de bank waar de rekening van de individuele ondernemer staat, en contant geld afgeschreven zonder aanvaarding. Bij onvoldoende saldo op de rekening wordt de incassoopdracht overgedragen aan de dienst, die het recht heeft de schuld af te sluiten ten koste van contant geld en eigendommen van de individuele ondernemer.

Boete voor te laat betaalde kosten berekend als 1/300 x herfinancieringsrente op het moment van betaling (vanaf 14 juni 2016 is dit 10,5%) x kalenderdagen achterstallige x bedrag van de schuld. Als de betaling van het bedrag bijvoorbeeld 10.000 roebel bedraagt. 14 dagen te laat was, bedraagt de boete 1/300 x 10,5% x 14 x 10.000 = 49 roebel.

Inspecties door het Pensioenfonds van Ondernemers, die geen personeel in dienst hebben, vinden voor het overgrote deel niet-reizend plaats. kantoor. De juistheid van de berekening van de bijdragen van het minimumloon wordt geverifieerd op basis van registratiedocumenten, en 1% van het inkomen wordt geverifieerd op basis van inkomensinformatie verkregen van Belastingdienst. Op basis van de controle kan worden besloten tot het opleggen van een boete van 20% van het bedrag aan niet betaalde premies.

Zie de volgende video voor informatie over dit soort inhoudingen: