Hoe u een contante limiet instelt. Berekening van de kassaldolimiet

Elke bedrijfsentiteit die op het grondgebied van zijn onderneming een kassa heeft, is verplicht een limiet op de financiële middelen in te voeren. Veel nieuwkomers in de zakenwereld vragen zich vaak af wat het doel van deze bar is, die bepalend is maximaal aantal, die bij de kassa bewaard kan worden. Het is belangrijk op te merken dat deze regel niet op alle bedrijfsvertegenwoordigers van toepassing is. Eigenaars van individuele ondernemers, evenals juridische entiteiten met een jaaromzet van minder dan achthonderd miljoen roebel, zijn vrijgesteld van deze verplichting. Om zich te onttrekken aan de verplichting om contante limieten te hanteren, moet het bedrijf voldoen aan de strenge eisen van de controleautoriteiten. In dit artikel stellen we voor om de vraag te bespreken wat een contante limiet is en hoe deze indicator wordt berekend.

Om contante transacties uit te voeren, stelt de organisatie een kassaldolimiet in

Geaccepteerde regels voor het verwerken van contante transacties

De meeste bedrijfsentiteiten voeren tijdens hun hoofdactiviteiten verschillende financiële transacties uit die verband houden met contant geld. Tijdens dergelijke operaties ontvangt de kassa van het bedrijf ontvangen gelden financiële structuren of tegenpartijen. Elke onderneming is verplicht om te presteren financiële overzichten, waarbij elk feit van ontvangst of uitgifte wordt geregistreerd Geld. Huidige wetten ondernemers de mogelijkheid geven om naar eigen inzicht over contant geld te beschikken.

Elk bedrijf dat contant geld gebruikt, is verplicht om op zijn grondgebied een kassa uit te rusten. Bovendien stelt elk bedrijf onafhankelijk zijn contante limiet vast. Deze term verwijst naar het maximale bedrag aan contanten dat aan het einde van de werkdag in de bedrijfsruimten wordt aangehouden. Deze regel geregistreerd bij het besluit van de Centrale Bank van maart elfde tweeduizend veertien. Als het bedrijf de vastgestelde limiet overschrijdt, moet het overtollige geld worden overgemaakt naar de kredietmaatschappij voor creditering op de lopende rekening.

Volgens het bovenstaande document is het management van elk bedrijf verantwoordelijk voor het beheersen van de cashflow. Deze omzet moet worden geregistreerd in een speciaal register. De Staatsstatistiekcommissie heeft een speciaal formulier goedgekeurd waarmee het kasboek wordt ingevuld. Dit journaal bevat de boekingen van alle betalingsdocumenten die via de kassa en de boekhouddienst passeren. In het geval dat dergelijke operaties worden uitgevoerd Directeur, dan moet alle contante documentatie worden voorzien van zijn handtekening.

Aan het einde van de werkdag moet de kassier van de onderneming de informatie in betalingsopdrachten vergelijken en kassa. Hierna moet u informatie vastleggen over het totale bedrag dat nog in de kassa staat. De functie van kassier impliceert financiële verantwoordelijkheid. Dit betekent dat alle documenten moeten worden gewaarmerkt door de handtekening van de werknemer.

Bij het invullen van financiële documenten is het erg belangrijk om fouten te vermijden die het proces van het genereren van financiële overzichten aanzienlijk kunnen bemoeilijken.

Zoals hierboven vermeld, wordt de limiet voor het kassaldo door elk bedrijf afzonderlijk vastgesteld. Door de introductie van dit systeem is het voor ondernemers niet meer mogelijk geld op te slaan voor een bedrag dat de maximumlimiet overschrijdt. Er bestaat echter een uitzondering op deze regel. Elk bedrijf krijgt een paar dagen de tijd om verder te gaan dan de vastgestelde limieten. Deze uitzondering geldt voor de dag waarop werknemers worden betaald. Bovendien kunt u de contante limiet overschrijden op de dagen dat de kassa van het bedrijf een groot bedrag ontvangt dat in het weekend wordt uitgegeven. Deze regel is alleen van toepassing op situaties waarin een bedrijf een financiële transactie moet uitvoeren waarbij contante betalingen nodig zijn.

In de bovenstaande situaties mogen bedrijfsentiteiten de regels van de Centrale Bank overtreden. In andere gevallen van overtreding van de discipline zal de bedrijfsleiding echter met zware straffen worden geconfronteerd. Het vijftiende artikel van het Administratief Wetboek voorziet in de procedure voor het opleggen van sancties aan personen die de contante limieten overtreden. De hoogte van de boete voor bedrijven die de normen van het bestuursrecht hebben overtreden, varieert van veertig tot vijftigduizend roebel. Ambtenaren die een dergelijke overtreding begaan, moeten een boete van vier tot vijfduizend roebel betalen.

Het kassaldolimiet is de maximaal toegestane hoeveelheid contant geld die aan het einde van de werkdag in de kassa kan worden bewaard

Wat is een contante limiet en hoe wordt deze ingesteld?

De contante limiet is de maximale hoeveelheid contant geld die op het bedrijfsterrein mag worden opgeslagen. De richtlijn van de Centrale Bank onder nummer “3210-U” bepaalt gedetailleerde beschrijving methoden voor het berekenen van deze indicator. Elke ondernemer heeft het recht om deze waarde zelfstandig vast te stellen, op basis van de goedgekeurde procedure voor het verwerken van financiële transacties. Elk bedrijf mag het basisbedrag afronden naar een waarde die handig is in het gebruik.

De huidige wetten verbieden bedrijven die geen contante limieten hebben goedgekeurd om geld op hun grondgebied op te slaan. Het bestuur van een onderneming die deze regeling overtreedt, kan onderworpen zijn aan administratieve aansprakelijkheid. In de regel brengt het ontdekken van het uitvoeren van contante transacties hoge boetes met zich mee.

Hoe wordt de contante limiet berekend?

De vraag hoe de contante limiet moet worden berekend, baart veel ondernemers zorgen. Tegenwoordig hebben alle bedrijfsentiteiten het recht om twee verschillende formules te gebruiken bij het maken van berekeningen. De keuze voor een specifieke methode is afhankelijk van of er omzet in de kassa zit. Het is belangrijk op te merken dat de Centrale Bank zakenlieden niet verplicht slechts één van de formules te gebruiken. Dit betekent dat iedere ondernemer het recht heeft om één van de beschikbare betaalmethoden te kiezen.

Als er inkomsten zijn

Als de omzet wordt opgeslagen bij de kassa van het bedrijf, wordt aanbevolen om bij het maken van berekeningen de volgende formule te gebruiken: “V/P*Nc=L”. De parameter “V” in deze formule geeft het geldbedrag weer dat door de kassa van de onderneming wordt ontvangen. Bij het voorbereiden van berekeningen wordt rekening gehouden met alle ontvangen gelden uit de verkoop van commerciële producten, het verlenen van diensten of het verlenen van diensten. Grote bedrijven, die afzonderlijke structuren omvatten, moeten rekening houden met de inkomsten die deze divisies ontvangen. De enige uitzondering Deze regel omvat de gevallen waarin is voorzien in de vierde paragraaf van het Decreet van de Centrale Bank onder het nummer “3210-U”.

De parameter "P" wordt gebruikt om de duur van de factureringsperiode aan te geven. Elke bedrijfsentiteit vestigt zich onafhankelijk gegeven waarde. Bij het maken van berekeningen wordt rekening gehouden met de lengte van de periode waarin het bedrijf winst heeft gemaakt. In de regel wordt de duur van de factureringsperiode gemeten in werkdagen. Bij het bepalen van de duur van de factureringsperiode moet rekening worden gehouden met de dynamiek van volumes kassabon over de afgelopen jaren. De maximale duur van deze termijn kan drie maanden bedragen.

Parameter "Nc" gelijk aan lengte de periode tussen de data waarop de ondernemer contant geld stort bij de bank. Deze indicator wordt gemeten in werkdagen. Volgens de vastgestelde regels mag de waarde van deze periode niet groter zijn dan één week. De enige uitzondering vormen structuren die actief zijn op plaatsen waar geen lokale bankfilialen zijn. IN in dit geval de betreffende periode wordt met nog een week verlengd. Indien zich onoverkomelijke omstandigheden voordoen, is de ondernemer verplicht de opbrengst onmiddellijk nadat hij de ontstane moeilijkheden heeft opgelost, over te maken aan de bank.

Als een ondernemer elke twee dagen geld overmaakt naar bankmedewerkers, is de waarde van de parameter "Nc" gelijk aan twee werkdagen. Bij het maken van dergelijke berekeningen is het belangrijk om te overwegen organisatiestructuur onderneming, haar ligging en kenmerken van haar hoofdactiviteiten.

Organisaties en ondernemers moeten aan het einde van de dag het geld dat de contante limiet overschrijdt op bankrekeningen laten staan

Bij gebrek aan inkomsten

Hierbij wordt rekening gehouden met de contante limiet totale grootte uit te geven gelden. In het geval van bedrijven die net met hun activiteiten zijn begonnen, wordt rekening gehouden met het geplande volume aan contante uitbetalingen. Bij het maken van berekeningen wordt geen rekening gehouden met financiële transacties die verband houden met de verstrekking van uitkeringen. loon of compensatie . Als er geen omzet aan de kassa is, adviseren experts de formule: “R/P*Nn=L”.

In deze formule wordt "R" gebruikt om het bedrag aan geld aan te geven dat uit de kassa moet worden uitgegeven. Zoals eerder vermeld, houden de berekeningen geen rekening met geld uitgegeven in de vorm van lonen of uitkeringen. Organisaties die uit meerdere afzonderlijke structuren bestaan, moeten rekening houden met de beschikbare middelen aan de kassa van elke divisie. De parameter “P” geeft de duur van de factureringsperiode weer. Bij het berekenen van de contante limiet moet elke rechtspersoon rekening houden met de lengte van de periode waarin financiële transacties zullen worden uitgevoerd. Deze berekeningen zijn gebaseerd op informatie over piekperioden in de afgelopen jaren. De duur van de factureringsperiode mag niet langer zijn dan tweeënnegentig dagen.

De parameter “Nn” wordt gebruikt om de lengte van de periode weer te geven tussen de dagen waarop geld van de lopende rekening wordt opgenomen. Veel ondernemers maken de fout om bij het vaststellen van een contante limiet rekening te houden met de dagen waarop het bedrijf geld opneemt om lonen te betalen. De standaardduur van deze termijn bedraagt zeven werkdagen. De enige uitzondering op deze regel zijn bedrijven die actief zijn in gebieden ver van de bank.

Geldigheidsduur van de contante limiet

Het besluit van de Centrale Bank onder nummer “3210-U” bevat geen informatie over de duur van de limiet vastgesteld door het management van de onderneming. Dit betekent dat het bestuur van de organisatie het wettelijke recht heeft om zelfstandig de geldigheidsduur van de beperkte norm te kiezen. Veel financiële professionals adviseren hun klanten om geen specifieke tijdsperioden te specificeren. Een dergelijke limiet die op het grondgebied van de onderneming wordt vastgesteld, heeft een onbeperkt karakter.

Het gebruik van deze aanbeveling kan echter een aantal extra nuances met zich meebrengen die verband houden met veranderingen in de waarde van de inkomenspost. Zoals we hierboven al zeiden, is het overschrijden van de kassalimiet een administratieve overtreding. Om te vermijden mogelijke gevolgen, moet het bedrijf de ingestelde waarden wijzigen. De noodzaak om nieuwe berekeningen op te stellen ontstaat in een situatie waarin het bedrijf extra inkomsten begint te ontvangen.

Het overschrijden van de vastgestelde limiet is alleen toegestaan op de dagen waarop volgens de planning salarissen of andere betalingen moeten worden betaald sociale oriëntatie

Wat wordt beschouwd als een overtreding en wat houdt dit in?

Om boetes van controleautoriteiten te voorkomen, moet een ondernemer niet alleen voldoen gelddiscipline, maar bereken ook correct de limieten voor contante transacties. Bij het vaststellen van de kassaldolimiet wordt rekening gehouden met de hoeveelheid financiële middelen die gedurende een bepaalde periode in de vorm van contant geld worden ontvangen. De volgende situaties zijn schendingen van de gelddiscipline:

Gebrek aan administratief handelen over de implementatie van het limietsysteem.
Overschrijding van de ingestelde waarde.
Beschikbaarheid van fondsen in de kassa die niet zijn opgenomen in betalingsdocumenten.

De huidige wetgeving voorziet in een aantal situaties waarin ondernemers de vastgestelde waarde mogen overschrijden. Elke onderneming krijgt een termijn van drie dagen voor de uitgifte contante voordelen en lonen. Gedurende deze periode heeft het bedrijf het recht om contant geld in de kassa te bewaren voor een bedrag dat de vastgestelde waarde overschrijdt. De accountant en het hoofd van het bedrijf zijn verantwoordelijk voor het verwerken van alle geldtransacties. De verantwoordelijkheid voor het berekenen van de betrokken limieten berust bij het hoofd van de boekhoudafdeling. De functies van controle over de naleving van de cashdiscipline zijn toegewezen aan bankstructuren.

Volgens vastgestelde regels zijn bankmedewerkers verplicht hun klanten twee keer per jaar te controleren. Als er overtredingen van de gelddiscipline worden geconstateerd, moeten bankmedewerkers contact opnemen met de belastingdienst. De Belastingdienst is de enige structuur die het recht heeft om te kiezen voor één van de administratieve sancties. In bedrijf Administratieve code De volgende informatie over de hoogte van de boetes wordt verstrekt:

Met betrekking tot een organisatie - tot vijftigduizend roebel.
Met betrekking tot werknemers die een overtreding hebben begaan - tot vijfduizend roebel.

Onder welke omstandigheden is het nodig om de vastgestelde limiet te herzien?

Veel ondernemers zijn geïnteresseerd in de vraag in welk jaar de contante limiet is vastgesteld. Dit systeem werd in tweeduizend elf in gebruik genomen. Drie jaar later herzag de Centrale Bank echter de procedure voor het berekenen van de contante limieten en vereenvoudigde ze de boekhouding van financiële transacties aanzienlijk. Tegenwoordig zijn op het grondgebied van Rusland de normen voor contante discipline die in tweeduizend veertien zijn ingevoerd van kracht.

Volgens de door de Centrale Bank vastgestelde regels ontstaat de noodzaak om de vastgestelde limiet te wijzigen alleen als het inkomensbestanddeel verandert. Veel financiële experts raden ondernemers aan elk jaar een nieuwe order op te stellen waarin de verlenging van de vastgestelde limieten wordt aangegeven. Het is alleen nodig om nieuwe berekeningen te maken als de productieschaal of het systeem voor contante uitbetaling zelf verandert. Bij een omzetdaling of weigering om contant geld te gebruiken, is het niet nodig om de contante limieten te wijzigen.

Werken met contante documenten alleen degenen die zijn toegestaan verantwoordelijke personen organisaties waarvan het recht daartoe wordt gewaarborgd door relevante documenten

Conclusies (+ video)

De door de Centrale Bank vastgestelde regels verplichten elke organisatie die contant geld voor haar behoeften gebruikt, een limiet te stellen aan het saldo van de financiële middelen in de kassa van de onderneming. Het niet naleven van deze regels is een ernstige overtreding die bestraft kan worden. De functies van het monitoren van de kwaliteit van de implementatie van de regels voor kasdiscipline zijn toegewezen aan bankstructuren.

Ondanks het feit dat tijdens de werkdag de contante omzet van de onderneming niet kan worden beperkt, is er nog steeds een limiet op het kassaldo. Het vertegenwoordigt een beperkte hoeveelheid contant geld die aan het eind van de werkdag in de kassa van de organisatie aanwezig mag zijn.

Innovaties in de wetgeving van 2018 hebben de procedure voor het berekenen van de kassaldolimiet beïnvloed, dus accountants en bedrijfseigenaren zullen zorgvuldig moeten worden bestudeerd huidige regels. In het onderstaande materiaal leest u hoe u het maximaal toegestane bedrag voor de kassa van een organisatie kunt berekenen.

Vanwege het feit dat het vaststellen van contante limieten binnen de competentie van de bedrijfsmanager valt, wordt er een aanzienlijke verantwoordelijkheid op zijn schouders gelegd voor de juiste oriëntatie van zijn organisatie. Wat is de kassaldolimiet aan de hand van een voorbeeld? Laten we zeggen dat er op bevel van de baas een limiet van 300.000 roebel aan de kassa wordt gesteld. Al het geld dat tijdens de werkdag wordt verdiend en de gespecificeerde limiet overschrijdt, moet dus bij de bank worden gestort. Uitzonderingen op het niet overdragen van geld aan een instelling voor opslag ervan, wanneer de organisatie het recht krijgt om overtollig geld in de kassa achter te laten, zijn:

salaris, vakantiegeld, beurzen en andere soorten betalingen aan werkend personeel (niet meer dan 5 dagen);
Het uitvoeren van contante transacties door medewerkers van het bedrijf tijdens weekends en niet-werkvakanties.

Het vaststellen van een kassaldolimiet is voor de meeste organisaties een verplichte maatregel (zie hieronder voor verduidelijking), omdat zonder passende beperkingen de limiet nul zal zijn: bij elke contante omzet zal de organisatie de limiet overtreden, wat een niet-naleving van de administratieve wetgeving inhoudt. in zijn puurste vorm.

Het geven van opdrachten om een contante limiet in te stellen of te annuleren valt onder de bevoegdheid van het hoofd van de organisatie of onderneming. Tijdens het evenement kunt u voor elke periode de duur van de limiet opgeven, deze factor kunt u overslaan. Als u de laatste beslissing neemt, kunt u voor onbeperkte tijd met de opgegeven financiële limiet werken, d.w.z. totdat een nieuwe bestelling wordt geplaatst met bijgewerkte indicatoren.

In 2014 werd een wet ingevoerd die kleine organisaties toestaat individuele ondernemingen, waarvan het personeelsbestand niet meer dan 100 werknemers bedraagt en het jaarlijkse opbrengstbedrag niet hoger is dan 400 miljoen roebel, beperken het saldo van de contante omzet niet. De manager kiest naar eigen goeddunken het beleid van het bedrijf: hij weigert de functie of geeft een passend bevel.

Er wordt een besluit uitgevaardigd volgens het volgende voorbeeld. Voor een comfortabele voorbereiding van het document raden wij u aan het formulier te gebruiken.

Hoe u de contante limiet in 2018 correct kunt berekenen

Op dit moment Er zijn twee methoden om de kassaldolimiet te berekenen: door contante ontvangsten of contante uitgaven te analyseren. Om de meest effectieve methode voor een bepaalde onderneming te selecteren, wordt aanbevolen om berekeningen te maken met behulp van beide formules en vervolgens een keuze te maken in de richting die het meest winstgevend is.

Bedrijven waarvan de activiteiten niet worden gekenmerkt door het gebruik van contante ontvangsten, kunnen de formule voor de berekening van de kosten gebruiken.

De contante limiet moet worden weergegeven in roebelvaluta zonder rekening te houden met kopeken (de standaard afrondingsmethode wordt gebruikt: voor bedragen van minder dan 50 kopeken wordt klein wisselgeld weggegooid, voor bedragen van meer dan 50 kopeken wordt afgerond op de hele roebel).

Formule nr. 1: betaling via contante opbrengsten

De formule voor het berekenen van de contante limieten voor de kassa van een organisatie ziet er als volgt uit op de volgende manier: L = V/ P * Nc, waarbij

L-balanslimiet;
De V-component weerspiegelt de omvang van de financiering die wordt ontvangen uit de verkoop van producten/verrichte werkzaamheden/diensten.
Het teken P vertegenwoordigt de factureringsperiode waarna de organisatie het bovengenoemde omzetbedrag verdient. Opgemerkt moet worden dat absoluut alle werkdagen in aanmerking worden genomen. U kunt kwartaalgemiddelden gebruiken, gegevens van het voorgaande jaar of gegevens uit de piekperiode van de ontvangsten. Het belangrijkste is dat het aantal weekdagen niet groter mag zijn dan 92 werkdagen.
Nc - een tijdsperiode, berekend in werkdagen, is het verschil tussen de dag van ontvangst en de dag van het storten van contant geld bij de bank. De aangegeven maximale periode is een volledige week. Voor betalingen waarbij er geen bankkantoren zijn: 14 dagen. Met andere woorden: als de geldoverdracht eens in de drie dagen plaatsvindt, is Nc gelijk aan 3.

Advies! Voor nieuw opgerichte ondernemingen die op het punt staan de zakenwereld in te duiken, moet de V-component de verwachte omzet aangeven.

Rekenvoorbeeld

Om de contante limiet voor 2016 in te stellen, heeft LLC "LUZARIA" gegevens gebruikt voor de factureringsperiode maart 2015 (18 werkdagen). Gedurende de aangegeven periode verdiende de organisatie 506.050 roebel in contanten. Omdat het kapitaal elke 4 dagen werd overgemaakt, zag de berekening van de kassaldolimiet er als volgt uit:

L = 506.050 wrijven. / 18 dagen * 4 dagen = 112.455 roebel.

Formule nr. 2: berekening rekening houdend met het bedrag aan contante uitgaven

Het bepalen van de optimale monetaire limiet in kassa, ongeacht of de organisatie inkomsten in contanten ontvangt of niet, wordt geproduceerd volgens de volgende formule:

L = R / P * Nn, waarbij:

L, zoals in vorig geval, is het vereiste contante limietnummer;
indicator R vertegenwoordigt het volume van de tijdens de factureringsperiode uitgegeven bedragen in roebel-equivalent, met uitzondering van betalingen aan personeel;
met vermelding van P - factureringsperiode - houdt rekening met de periode waarvoor geld wordt uitgegeven (niet meer dan 92 dagen)
Nn is het verschil tussen de voorwaarden voor het ontvangen van contant geld van de bank. De indicator wordt uitgedrukt in dagen. Net als in de eerste formule is de maximaal gespecificeerde periode 7 dagen, en voor bedrijven waarvan de locatie lokale toegang tot de bank uitsluit - 2 weken.

Laten we formule nr. 2 bekijken aan de hand van het voorbeeld van LLC "LUZARIA". Een kassaldolimiet instellen voor 2016 op basis van het bedrag aan contante uitgaven dat moet worden bepaald volgende informatie: factureringsperiode voor maart, april, mei - 65 werkdagen (het bedrijf werkt volgens een schema van 5 dagen), hoeveelheid uitgegeven contant geld - 1,2 miljoen roebel, frequentie van het verzenden van geld naar de bank - 2 dagen. We berekenen de kassaldolimiet: 1.200.000 roebel / 65 dagen * 2 = 36.923.

Sommige gebieden van commerciële activiteit zijn, afhankelijk van hun specifieke kenmerken, onlosmakelijk verbonden met contante betalingen bij leveranciers of klanten. Ja, en berekeningen binnen de bedrijven of ondernemers zelf zelfstandig ondernemer met werknemers bijvoorbeeld, is verre van ongewoon. Dus hoe handig niet-contante transacties ook zijn, dit is niet altijd het geval geld rolt slaagt erin uitsluitend op bankrekeningen te worden bewaard. Sommige transacties kunnen in echt geld worden uitgevoerd, dat wil zeggen dat ze kasstromen vormen. Vervolgens komt de vraag neer op de vraag hoeveel cash er door een bepaalde individuele ondernemer of onderneming stroomt, en wat de dagelijkse afschrijvingen zijn. Het verschil tussen ontvangsten en afschrijvingen heeft invloed op het kassaldo in de kassa. De kassaldolimiet is een parameter die een bedrijf of individuele ondernemer kan instellen om zijn eigen contant geld te controleren.

Hoe de contante limiet te berekenen

De kassalimiet kan niet als een willekeurige waarde worden gedefinieerd. In deze kwestie is het noodzakelijk om te voldoen bepaalde regels. De procedure voor het berekenen van de contante limiet is goedgekeurd in Richtlijn nr. 3210-U van de Bank of Russia van 11 maart 2014 (zoals gewijzigd op 19 juni 2017). Dit document biedt twee opties om deze waarde te definiëren.

De eerste methode is geschikt voor bedrijven en individuele ondernemers die regelmatig contante betalingen voor goederen en diensten ontvangen, of van plan zijn regelmatig te ontvangen, van kopers en klanten. De berekening is gebaseerd op reële of verwachte inkomstenindicatoren.

De berekening gebeurt met behulp van de formule:

Waarde L is de kassalimiet, V is het geldbedrag dat aan de kassa wordt ontvangen voor verkochte goederen, werken of diensten. De P-indicator vertegenwoordigt de berekeningsperiode waarvoor rekening wordt gehouden met het volume aan contante ontvangsten in werkdagen, en deze mag niet langer zijn dan 92 dagen. De laatste waarde – N – is het aantal werkdagen tussen het storten van contant geld bij de bank. Deze termijn kan in algemene gevallen niet langer duren dan 7 werkdagen en niet langer dan 14 dagen indien de activiteit wordt uitgevoerd in plaats waar geen bank is.

Als het voor een zakenman voordelig is om een hogere kassaldolimiet in te stellen, kan hij bij de berekening gebruik maken van de zogenaamde piekwaarden voor contante ontvangsten.

Berekening van de contante limiet op basis van werkelijke inkomsten, voorbeeld:

Laten we aannemen dat het bedrag aan contant geld dat aan de kassa van de onderneming werd ontvangen: voor oktober 2016 – 105.500 roebel, voor november – 211.500 roebel, voor december – 432.100 roebel (piekwaarde). Er wordt dagelijks geld bij de bank gestort.

De kassaldolimiet voor 2017 kan dus als volgt worden berekend:

L = (105.500 + 211.500 + 432.100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11.705 roebel.

De tweede formule is geschikter voor die bedrijfsentiteiten die geen contante betalingen van klanten accepteren, maar met contant geld werken om de inkomende uitgaven voor de aankoop van goederen, werk of diensten te betalen.

De formule voor dit geval ziet er als volgt uit:

In deze berekening is R het bedrag aan contant geld dat tijdens de factureringsperiode is uitgegeven. Bij deze waarde wordt geen rekening gehouden met salarissen van werknemers en andere soortgelijke betalingen. P – vereffeningsperiode in werkdagen, waarvoor het bedrag aan contant geld dat in werkdagen wordt uitgegeven, wordt bepaald, N – tijdsperiode tussen de data van ontvangst van contant geld van de bank. Net als bij de vorige formule mag P bij deze berekening niet langer zijn dan 92 werkdagen en mag N niet langer zijn dan respectievelijk 7 of 14 dagen.

Berekening van de contante limiet op basis van het bedrag aan contante uitgaven, bijvoorbeeld:

In 2016 heeft het bedrijf fondsen uitgegeven aan werknemers in de volgende bedragen: in oktober - 33.400 roebel, in november - 28.650 roebel, in december - 44.100 roebel. Er werd eens per 5 dagen contant geld opgenomen van de betaalrekening.

De berekening van de contante limiet voor 2017 is:

L = (33.400 + 28.650 + 44.100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8.293 roebel.

Beide berekeningen tonen afronding van het gedeeltelijke kassaldolimietbedrag. Opgemerkt moet worden dat de richtlijn van de Bank of Russia geen duidelijke regel geeft over de vraag of de contante limiet moet worden vastgesteld in volledige roebels of nauwkeurig moet zijn op de dichtstbijzijnde kopeken. Vertegenwoordigers van het Ministerie van Financiën en de Federale Belastingdienst hebben zich ertoe verbonden dit punt te bepalen en kwamen in hun brief van 6 maart 2014 nr. ED-4-2/4116@ tot de conclusie dat de grenzen moesten worden afgerond volgens de wiskundige regels tot hele roebels.

Bestelling op contante limiet

Zo kunnen bedrijven of individuele ondernemers, afhankelijk van de situatie, zelfstandig de berekeningsformule kiezen die voor hun geval het meest geschikt is. De kassaldolimiet wordt vastgesteld bij een door de directeur van de organisatie of de ondernemer zelf ondertekende beschikking. Dit bevel over de contante limiet voorziet in een specifieke berekening.

Het toestaan van een overlimiet aan kassaldo op de vastgestelde limiet is alleen toegestaan op dagen waarop werknemers worden betaald of op vrije dagen voor de bank, als het werkdagen voor het bedrijf zijn.

Is het nodig om de kassaldolimiet te berekenen?

Enkele jaren geleden moesten de contante betalingen door bedrijven of individuele ondernemers aan banden worden gelegd. Simpel gezegd moest elke bedrijfsentiteit die in zijn werk met contant geld omgaat, deze limiet berekenen. Geen standaardafrekening betekende dat het toegestane kassaldo nul was.

De situatie is veranderd sinds juni 2014, toen de contante limiet voor kleine ondernemingen werd afgeschaft (paragraaf 10, paragraaf 2 van Richtlijn nr. 3210-U van de Bank of Russia van 11 maart 2014). In 2017 is de contante limiet voor individuele ondernemers en LLC's dus niet verplicht.

Er is echter een interessant punt om over na te denken. Begrenzing kassaldo, goedgekeurd bij intern besluit vóór 1 juni 2014, verloor niet automatisch zijn relevantie met de introductie van wetswijzigingen. Simpel gezegd: tot nu toe waren kleine bedrijven verplicht, en daarna hadden ze het recht om een limiet te stellen. Als er een limiet is gesteld, moet deze worden gerespecteerd. Omgekeerd, als het bedrijf om wat voor reden dan ook niet langer geïnteresseerd is in het volgen van de vastgestelde berekening, moet het worden geannuleerd, waarbij ook een passend bevel wordt gegeven om de eerder bestaande kassaldolimiet te annuleren.

Bij het berekenen van de kassaldolimiet bij een onderneming is het de moeite waard om een bepaalde procedure te volgen. Laten we eens kijken welke regels er in 2019 gelden.

Elke accountant moet, als er een kassa bij de onderneming aanwezig is, de limiet op het kassaldo in de kassa berekenen. Laten we bepalen welke formules we in dit geval moeten gebruiken en met welke indicatoren we rekening moeten houden bij het goedkeuren van het maximale bedrag.

Wat wil je weten?

Laten we eens kijken naar de basisinformatie die u moet weten bij het berekenen van het contante limietbedrag. We zullen ook ontdekken welke wetgevingshandelingen deze kwestie regelen.

Basisconcepten

De kassalimiet is de maximaal toegestane hoeveelheid contant geld die in de kassa bewaard mag worden. Al het geld dat zich in de kassa ophoopt boven de vastgestelde limiet, moet worden overgedragen aan de bankinstelling.

De limiet voor het kassaldo wordt vastgesteld door het management van de onderneming of door afzonderlijke divisies (als er een open bankrekening is).

De kassalimiet mag niet worden overschreden. Deze regel kan alleen in bepaalde gevallen worden overtreden:

Het overschrijden van de contante limiet is administratieve overtreding, waarvoor een boete wordt opgelegd voor een ambtenaar - 4-5 duizend roebel, voor een onderneming - 40-50 duizend (volgens).

Waarom is het nodig?

Het vaststellen van de kassaldolimiet is een verplichte procedure voor alle accountants. De wet bepaalt dat alle bedrijven een limiet moeten stellen aan de hoeveelheid geld die in de kassa mag worden bewaard.

En iedere organisatie begrijpt dat niet alle dagelijkse inkomsten in de kassa kunnen worden bijgehouden. En hiervoor wordt het concept van een limiet geïntroduceerd: het bedrag dat aan het einde van de werkdag in de kluizen achterblijft.

Dergelijk geld is bedoeld voor dagelijks gebruik voor uitgaven. Elk bedrag dat de vastgestelde limiet overschrijdt, moet op bankrekeningen staan.

De lijst met bedrijven die de goedgekeurde limieten niet mogen overschrijden, wordt gepresenteerd door alle organisaties en instellingen die over een kassa beschikken en contante betalingen uitvoeren.

Personen met de status van individuele ondernemer mogen niet aan dergelijke regels worden onderworpen.

Legale basis

Wij zullen aangeven welke regelgevingsdocumenten dit bevatten Nodige informatie over het instellen van een contante limiet:

Hoe berekent u de contante limiet voor 2019?

Normaal gesproken herzien bedrijven de limiet aan het begin van het jaar. Er wordt rekening gehouden met verschillende factoren:

volume contante omzet sommen geld bij de onderneming;
openingstijden van een rechtspersoon;
voorwaarden en procedure voor het verstrekken van geld aan banken;
acceptatie van geld door bankinstellingen aan het einde van de werkdag of in het weekend;
of er sprake is van een afzonderlijke eenheden enz.

Om de contante limiet in te stellen, verstrekt het bedrijf de dienstverlenende bankinstelling een berekening - waarvan een voorbeeld beschikbaar is op internet.

Indien een onderneming meerdere rekeningen bij verschillende banken heeft, wordt het formulier ingediend bij een van de keuzen van de rechtspersoon. Zodra de limiet is goedgekeurd, worden andere banken op de hoogte gebracht.

De berekening moet in 2 exemplaren worden ingediend, die het bedrag van de limiet weerspiegelen, evenals de doeleinden waarvoor het geld in de kassa kan worden besteed.

Eén formulier voor het vaststellen van een kassaldolimiet wordt overhandigd aan bankvertegenwoordigers, het tweede blijft bij de onderneming.

Bij het invullen van het rekenformulier dient u eerst de naam van het bedrijf, het rekeningnummer en de naam van de bank die het bedrijf bedient op te geven.
Het is de moeite waard om indicatoren van de afgelopen 3 maanden te gebruiken.

Er wordt rekening gehouden met al het geld dat aan de kassa wordt ontvangen, omdat bij het uitvoeren van controles rekening wordt gehouden met alle geld dat aan de kassa wordt ontvangen.

Ze leggen ook de kosten vast die zijn gemaakt tijdens de factureringsperiode voor betaling, algemene bedrijfskosten, enz. Er zijn verschillende uitzonderingen: sociale overdrachten en salarissen van werknemers.

Om de periode te bepalen voor het overmaken van geld naar de bank boven de limiet, worden de openingstijden van de onderneming en het tijdstip waarop de opbrengsten worden gestort verduidelijkt. Ook wordt rekening gehouden met de afstand tussen het bedrijf en de bank.

Is het in de buurt, dan wordt de opbrengst aan het einde van de werkdag ingeleverd. De volgende dag zijn normale bedrijfsomstandigheden gegarandeerd.

Als een bankinstelling eerder stopt met werken en geen avondkassa heeft, wordt de opbrengst de volgende dag ingeleverd. Dit betekent dat de kassalimiet binnen de gemiddelde dagomzet ligt.

Als het bedrijf ver van de bank is gevestigd, kunt u de opbrengst om de paar dagen doneren. Voor dergelijke bedrijven wordt een limiet bepaald, waarbij rekening wordt gehouden met de omzet en de leverdatum.

Als er geen inkomsten zijn, wordt de grens bepaald door het gemiddelde verbruik per dag. Vaak spelen organisaties liever op safe tegen onvoorziene kosten en overschatten ze deze bedragen.

De bank voorkomt dit niet altijd. Vervolgens weerspiegelen ze het doel waaraan het geld zal worden besteed. De bankinstelling moet toestemming geven om het limietbedrag te overschrijden.

Hierbij wordt rekening gehouden met de vraag of er schulden zijn bij de begroting, het buitenbudgettaire fonds, de bank en de leverancier. Informatie over het vastgestelde limietbedrag moet worden weerspiegeld in de samenstellende documenten.

Zo wordt er bijvoorbeeld een opdracht opgemaakt en ondertekend door de leidinggevende. De bankinstelling die de onderneming bedient, controleert de cashdiscipline.

De inspectie wordt om de paar jaar uitgevoerd. Als er een overtreding wordt geconstateerd, wordt de belastingdienst op de hoogte gesteld en wordt het bedrijf aansprakelijk gesteld.

De directeur en de accountant moeten perfect begrijpen wat als een overtreding van de contante limiet wordt beschouwd:

Er zijn verschillende manieren om te voorkomen dat u de contante limiet overschrijdt:

Wij wijzen erop dat niet alle ondernemingen nu het limietbedrag van het kassaldo in de kassa hoeven te bepalen. Voor kleine bedrijven is deze verplichting opgeheven.

Hoewel dergelijke bedrijven, als er een dergelijke wens bestaat, zelf kunnen besluiten een limietbedrag vast te stellen. Als een kleine onderneming nog steeds geen contante limiet stelt, is het noodzakelijk om een passende limiet uit te geven.

Anders zullen de inspectiestructuren begrijpen dat er een nullimiet bestaat, waarbij elk bedrag dat in de kassa staat al als boven de limiet wordt beschouwd.

Formule toegepast

De formule voor het bepalen van de kassaldolimiet in de kassa wordt voorgesteld door de Centrale Bank van de Russische Federatie.

De formule hoeft bij de berekening niet te worden gekozen, omdat elke formule voor een ander doel is bedoeld:

De eerste formule ziet er als volgt uit:

Er kan bijvoorbeeld rekening worden gehouden met:

De tweede formule voor het berekenen van de kassaldolimiet in de kassa:
Deze laatste indicator kan worden verhoogd tot 14 dagen als er geen bankinstelling in het territoriale district is.

Voorbeeld van het berekenen van de kassaldolimiet

voorbeeld 1

Het bedrijf Candy heeft een limiet voor 2019 vastgesteld op basis van de indicatoren van september vorig jaar (dat is 24 dagen). Achter deze periode het bedrijf ontving 435 duizend roebel in contanten. Elke 3 dagen werd de opbrengst overhandigd.

De berekening zal als volgt zijn:

Voorbeeld 2

Het bedrijf "Solnyshko" voert activiteiten uit die verband houden met groothandel verkoop(verkoopt suiker). Bij het bepalen van de kassaldolimiet voor 2019 op basis van het bedrag aan contante uitgaven gaat het bedrijf uit van de indicatoren voor juni - augustus 2019.

De organisatie hanteert een vijfdaagse werkweek en de factureringsperiode bedraagt 65 werkdagen. (21 dagen in juni, 23 in juli, 21 in augustus).

Gedurende deze periode betaalde het bedrijf de leverancier 900 duizend roebel contant, die elke vier dagen van de rekeningen werden afgeschreven.

Laten we het limietbedrag berekenen:

Voorbeeld 3

Het bedrijf Zhavoronok ontving in 92 dagen een inkomen van 4.000.000 roebel. Werkweek De doorlooptijd van de winkel bedraagt 7 dagen en het geld wordt om de dag naar de bank overgemaakt.

Laten we de gegevens in de formule vervangen:

Als de opbrengst minder vaak aan de bank wordt gegeven, kan de limiet hoger liggen. Op voorwaarde dat de opbrengst eens per 7 dagen wordt overgemaakt, bedraagt het limietbedrag 217 duizend.

Nuances in een nieuwe onderneming

Er staat dat het bedrijf zelf verantwoordelijk is voor het beperken en goedkeuren van een bepaald bedrag door het plaatsen van een bestelling.

De formules die bij de berekeningen worden gebruikt, worden ook besproken in dit regelgevingsdocument. Maar er zijn geen speciale formules voor een nieuwe onderneming.

Dit betekent dat het raadzaam is om de formule toe te passen die wordt gebruikt om de limiet te bepalen als de onderneming geen inkomsten heeft:

Bij het berekenen van het bedrag is het de moeite waard om voorspelde informatie te gebruiken, waarmee de limiet op het saldo in de kassa wordt goedgekeurd. Bij het uitvoeren van werkzaamheden wordt het mogelijk nieuwe berekeningen te maken op basis van actuele gegevens.

Bij het berekenen van de contante limiet rechtspersonen het is noodzakelijk om zich te houden aan de wettelijke bepalingen Russische Federatie regels en pas huidige formules toe.

Zodra de limiet is goedgekeurd, probeer deze niet te overschrijden. Anders is er sprake van een administratieve overtreding waarvoor u een boete moet betalen. En hij is behoorlijk indrukwekkend.

Individuele ondernemers en kleine bedrijven kunnen elk bedrag in de kassa aanhouden en geen limiet stellen aan het kassasdo in de kassa aan het eind van de dag (conform 209-FZ). Als de limiet bij andere organisaties niet is ingesteld, wordt deze als nul beschouwd en zal het eventuele saldo in de kassa boven de limiet uitkomen.

In het weekend en op niet-werkdagen is een overlimietsaldo toegestaan vakantie, indien de rechtspersoon op deze dagen contante transacties verricht. En ook binnen vijf werkdagen na ontvangstdatum kunt u bedragen opslaan die in het loonfonds staan of van sociale aard zijn (zie figuur). In andere gevallen worden boetes opgelegd voor de vorming van een teveel aan geld aan de kassa van de organisatie op grond van Deel 1 van Art. Wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie:

voor een organisatie - van 40.000 tot 50.000 roebel;
voor zijn manager - van 4.000 tot 5.000 roebel.

Rijst. Algoritme om te beslissen of het saldo de limiet overschrijdt

De organisatie bepaalt zelf de contante limiet met behulp van een van de methoden die zijn vastgelegd in de richtlijn van de Bank of Russia (tabel 1). Als het ontvangen bedrag niet rond is, mag het volgens wiskundige regels worden afgerond op de dichtstbijzijnde roebel, zoals vermeld in de brief van de Bank of Russia. Deze verduidelijkingen worden gegeven in relatie tot de vorige procedure die was vastgelegd in de Regelgeving van de Bank van Rusland. Deze was echter vergelijkbaar met de huidige, dus het lijkt erop dat de verduidelijkingen nu kunnen worden toegepast.

Tafel 1. Methoden voor het berekenen van de contante limiet in overeenstemming met bijlage 1 bij de richtlijn van de Bank of Russia

Stappen	Berekening op basis van het volume aan contante ontvangsten	Berekening op basis van de uitbetalingsvolumes
Stap 1. Bepaal met welke soorten ontvangsten/betalingen rekening moet worden gehouden	Alle ontvangstbewijzen voor verkochte goederen, uitgevoerde werkzaamheden en verleende diensten. Aandacht! Intermediairs houden rekening met inkomsten uit zowel hun eigen activiteiten als die van intermediairs	Alle geldopnames aan de kassa. Aandacht! Bij de berekening wordt geen rekening gehouden met de bedragen aan lonen, beurzen en andere betalingen aan werknemers
Stap 2. Bepaal de factureringsperiode en de duur ervan ( P)	U kunt elke factureringsperiode hanteren, maar deze mag niet langer zijn dan 92 werkdagen. Om de contante limiet te berekenen, wordt de duur van de factureringsperiode bepaald in werkdagen
Stap 3. Bepaal het bedrag aan ontvangsten/betalingen waarmee rekening moet worden gehouden ( S)	Alle voor berekening geaccepteerde ontvangsten/betalingen die tijdens de factureringsperiode hebben plaatsgevonden, worden opgeteld
Stap 4. Bepaal het gemiddelde dagelijkse bedrag aan ontvangsten/betalingen ( S/P)	Het aantal ontvangsten voor de factureringsperiode dat voor berekening wordt geaccepteerd, wordt gedeeld door het aantal werkdagen in de factureringsperiode	Het bedrag aan betalingen voor de factureringsperiode dat voor berekening wordt geaccepteerd, wordt gedeeld door het aantal werkdagen in de factureringsperiode
Stap 5. Bepaal de frequentie van het storten/ontvangen van geld ( T)	Voor de berekening nemen wij het aantal werkdagen tussen de dagen dat de contante opbrengsten bij de bank worden gestort. Over het algemeen maximaal 7 dagen. Deze periode kan worden bepaald: — uit de overeenkomst met de bank (indien gespecificeerd); — op basis van de periode tussen incasso’s (indien de opbrengst wordt geïnd); - zelfstandig in andere gevallen	Voor de berekening nemen we het aantal werkdagen tussen de dagen waarop we contant geld van de bank ontvangen (met uitzondering van de ontvangst van contant geld om salarissen, beurzen en andere betalingen aan werknemers te betalen). Over het algemeen maximaal 7 dagen
Stap 6. Bereken de contante limiet (( S/P)× T)	We vermenigvuldigen het gemiddelde dagelijkse bedrag aan ontvangsten met de frequentie waarmee we in werkdagen geld bij de bank storten	We vermenigvuldigen het gemiddelde dagelijkse betalingsbedrag met de frequentie waarmee we in werkdagen geld ontvangen van de bank

Laten we eens kijken naar het berekenen van de contante limiet aan de hand van voorbeelden.

Voorbeeld 1. Berekening van de kassalimiet op basis van omzet. Laat de factureringsperiode het vierde kwartaal van 2015 zijn, de contante inkomsten voor deze periode bedragen 25 miljoen roebel en de frequentie van het storten van geld bij de bank is één keer per week (één keer per vijf werkdagen). In het vierde kwartaal van 2015 zijn er volgens de productiekalender 65 werkdagen.

Contante limiet = (25.000.000/65) × 5 = 1.923.077 (roebel).

Voorbeeld 2. Berekening van de kassalimiet op basis van het bedrag aan betalingen. Laat de factureringsperiode het eerste kwartaal van 2016 zijn, het bedrag aan contante betalingen voor deze periode (exclusief salarissen, beurzen, enz.) is 180 duizend roebel, de frequentie van het ontvangen van geld van de bank is eens in de drie werkdagen. In het eerste kwartaal van 2016 zijn er volgens de productiekalender 56 werkdagen.

Contante limiet = (180.000/56) × 3 = 9.643 roebel.

De kassalimiet kan worden herzien als het volume van de kassabonnen voor verkochte goederen (werk, diensten) of het volume van de uitgifte van contant geld verandert (clausules 8, 9 van de Bank of Russia Letter).

Formulieren voor strikte rapportage in de boekhouding

In sommige gevallen hebben organisaties het recht om bij het ontvangen van contant geld geen gebruik te maken van de kassa, maar om formulieren uit te geven strikte berichtgeving(BSO) - bonnen, tickets, reisdocumenten, kortingsbonnen, vouchers, abonnementen en andere gelijkwaardige documenten kassabon. Het documentformulier kan worden geproduceerd door te printen of te gebruiken geautomatiseerde systemen, die in de praktijk slechts in bepaalde gevallen worden gebruikt, bijvoorbeeld voor de uitgifte van trein- of vliegtickets. De meeste organisaties produceren BSO's via een printmethode.

Volgorde boekhouding De BSO is opgericht door artikel 22 van de Instructies voor het gebruik, de productie, de opslag en het vastleggen van strikte rapportagedocumenten (bijlage nr. 2 bij de notulen van de vergadering van de Interdepartementale Deskundigencommissie voor Kasregisters).

BSO zijn geen monetaire documenten. Voor de organisatie zelf vertegenwoordigen ze geen significante waarde en worden ze pas documenten nadat ze aan de tegenpartij zijn afgegeven. Het is dus niet nodig om ze weer te geven op rekening 50 “Cash” (subrekening 50-3 “Cash documenten”). BSO wordt weergegeven in de voorraden (op rekening 10 “Materialen”) tegen de werkelijke productiekosten (aankoop).

De kosten van BSO worden op het moment van afgifte van rapportageformulieren ten laste van de uitgaven (kostenrekeningen) gebracht. Met andere woorden: wanneer de BSO daadwerkelijk wordt gebruikt (bij uitgifte aan een klant of bij schade), worden er geen transacties op de balans weergegeven. In buitenbalansrekening 006 worden echter “Strikte rapportageformulieren” van BSO weergegeven tot het moment van daadwerkelijk gebruik, vernietiging etc.

Laten we eens kijken naar een voorbeeld. Alpha LLC ontving 04/05/2016 van de drukkerij 1000 stuks BSO. De kosten van drukdiensten voor hun productie bedroegen 11.800 roebel, inclusief btw van 1.800 roebel. Op 07-04-2016 werden 500 formulieren overhandigd aan de verantwoordelijke; op 29-04-2016 waren er 126 formulieren gebruikt, waarvan 4 beschadigd. BSO wordt gebruikt bij transacties waarop BTW van toepassing is. Hoe transacties in de boekhouding worden weerspiegeld, zie tabel. 2.

Tafel 2. Reflectie in de boekhouding van transacties met strikte rapportageformulieren

datum	Inhoud van de bediening	Debiteren	Credit	Som
05.04.16	BSO ontvangen van de drukkerij	10	60	10 000
05.04.16	De ‘voorbelasting’-btw van de drukkerij wordt weerspiegeld	19	60	1 800
05.04.16	De BTW op drukwerk is aftrekbaar	68	19	1 800
05.04.16	De BSO wordt weerspiegeld op de balans	006		10 000
07.04.16	BSO werden overgedragen aan de verantwoordelijke persoon - hun kosten worden weerspiegeld in de uitgaven	20 (26, 44)	10	5 000
07.04.16	De overdracht van BSO wordt weergegeven op de balans (in analytische boekhouding naar rekening 006)	006	006	5 000
29.04.16	Het gebruik van BSO komt tot uiting		006	1 260