Mitä määrää ei veroteta: verotuksen hienouksia. Henkilön tuloverokanta ja ilmoituksen tekemisen määräajat

Sairausloma on tuloveron alainen);

2) Venäjän (liittovaltion, alueellisen tai paikallisen) lainsäädännön mukaisesti maksettu korvaus, joka liittyy:

• yksityishenkilö saa oikeuden päätöksellä korvausta hänelle aiheutuneesta todellisesta vahingosta ja hänelle aiheutuneista oikeudenkäyntikuluista. Nämä summat eivät ole tuloveron alaisia. Venäjän valtiovarainministeriön 13. maaliskuuta 2018 päivätty kirje nro 03-04-05/15295.
• korvauksella vamman tai muun kansalaisen terveysvahingon aiheuttamasta vahingosta. Nämä korvaukset eivät ole tuloveron alaisia ​​vain vahvistetuissa rajoissa Siviilikoodi RF (liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 21. lokakuuta 2011 nro ED-3-3/3456). Uhrin menetetyt ansiotulot ja terveysvahingoista aiheutuneet lisäkulut ovat korvausvelvollisia (). Menetettyjen ansiotulojen laskentamenettely on vahvistettu siviililain 1086 §:ssä;
• työntekijöiden toimesta työvoimavastuut(mukaan lukien muutto töihin toiselle alueelle ja matkakulujen korvaus);
• työntekijöiden irtisanomisen yhteydessä (lukuun ottamatta korvauksia käyttämätön loma);
• ilmaisella asuintilojen tarjoamisella ja apuohjelmia, polttoaine tai vastaava rahallinen korvaus;
• muista kuluista, mukaan lukien työntekijöiden ammatillisen tason parantamisesta aiheutuvat kulut;

3) elatusapu;

4) apurahat (ilmainen apu, ei tuloverovelvollinen), jotka myönnetään:

• tukea tiedettä ja koulutusta (kulttuuri ja taide) Venäjällä;
• hallituksen hyväksymiin luetteloihin sisältyvät organisaatiot (kansainväliset ja (tai) venäläiset): 15.7.2009 päivätyt päätökset nro 602, 28.6.2008 nro 485;

5) kertakorvaukset (mukaan lukien muodossa Taloudellinen tuki ei ole tuloveron alaista):

• työntekijät (mukaan lukien eläkkeellä olevat työntekijät) lähisukulaisen kuoleman yhteydessä sekä kuolleiden työntekijöiden perheenjäsenet (mukaan lukien entisiä työntekijöitä eläkkeellä). Tällaisia ​​maksuja ei veroteta kokonaan ilman rajoituksia (Valtiovarainministeriön kirje 8.6.2012 nro 03-04-06/6-217);
• työntekijät (vanhemmat, adoptiovanhemmat, huoltajat) ensimmäisen vuoden aikana lapsen syntymän (adoption) jälkeen (50 000 ruplaa lasta kohti). Raja 50 000 ruplaa. hakea kutakin vanhempaa erikseen (valtiovarainministeriön 26. syyskuuta 2017 päivätyt kirjeet nro 03-04-07/62184 ja liittovaltion veroviraston 5. lokakuuta 2017 päivätyt kirjeet GD-4-11/20041); Venäjän federaation valtiovarainministeriön 21. maaliskuuta 2018 päivätty kirje nro 03-04-06/17568

6) korkeakoulujen ja toisen asteen oppilaitosten maksamat stipendit;

7) työntekijälle ja hänen perheenjäsenilleen venäläisessä parantolassa kylpylähoitoon tai terveyden parantamiseen myönnetyn setelin hinta (jos seteli on ostettu kertyneet voittovarat);

8) päiväraha 700 ruplan sisällä. päivässä Venäjällä ja 2500 ruplaa. päivää kohden ulkomailla työmatkalla;

9) työntekijöiden (heidän puolisoidensa, lastensa, vanhempiensa), entisten työntekijöiden (eläkeläisten) sekä vammaisten henkilökohtaisten kulujen korvaaminen organisaation toimesta. lääkkeiden ostaminen hoitavien lääkärien määräämä (4 000 ruplan sisällä vuodessa);

10) aineellista apua työntekijät ja entiset työntekijät, jotka erosivat vanhuuden tai vamman vuoksi eläkkeelle jäämisen vuoksi (4 000 ruplaa vuodessa);

11) hoidon kustannukset(sairaanhoito) työntekijän, hänen perheenjäsentensä sekä eläkkeelle siirtymisen vuoksi lähteneiden entisten työntekijöiden osalta. Tällaiset tulot eivät ole tuloveron alaisia, jos organisaatio maksoi hoidosta (sairaanhoidosta) tuloveron maksamisen jälkeen jääneistä voitoista (verolain 217 §:n 1 momentin 10 kohta). Näihin tarkoituksiin voit käyttää sekä kuluvan vuoden verojen jälkeen jäänyttä voittoa että aikaisempien vuosien voittoa.

(Valtiovarainministeriön 16. elokuuta 2012 päivätty kirje nro 03-04-06/6-244). Samanaikaisesti vapautus henkilökohtaisesta tuloverosta ei liity tuloveron veropohjan alenemiseen, vaan siihen, että organisaatiossa on tuloveron maksamisen jälkeen riittävästi varoja hoidon (sairaanhoidon) maksamiseen (kirje Federal Tax Service, päivätty 23. elokuuta 2012 nro AS-4-3 /13953).
. . . . . . . . . . . . .

13) tulot yksityistiloilla kasvatettujen tuotteiden myynnistä karja (sekä elävät että teurastuotteet raa'assa tai jalostetussa muodossa), viljelytuotteet (sekä luonnolliset että jalostetut).

Maataloustuotteiden myynnistä kansalaisille ei peritä tuloveroa.. Mutta on ehto: myyjällä on oltava asiakirja, joka vahvistaa, että hän tuotti (kasvatti) tuotteita hänelle kuuluvalla maalla. Tällaisen asiakirjan myöntää puutarha-, puutarha- tai maalaistalon hallitus voittoa tavoittelematon yhdistys tai maaseudun asutus. Ilmoita tontin koko todistuksessa. Todistus on kirjoitettu vapaassa muodossa.

Huomautus: Alue tontti saa olla enintään 0,5 hehtaaria. Katso 7. heinäkuuta 2003 annetun lain nro 112-FZ 2 artikla ja 4 artiklan 5 kohta.

Myyjällä tulee aina olla etuuteen vahvistava asiakirja, jolloin hänen ei tarvitse maksaa tuloveroa. Jos myyjällä ei ole tällaista asiakirjaa, hän on velvollinen maksamaan maataloustuotteiden myyntituloistaan ​​itse tuloveroa ja toimittamaan 3-henkilön tuloveroilmoituksen.

. . . . . . . . . . . . .

44) Henkilökohtainen tulovero kausityöntekijöiden lounaiden hinnasta ei tarvitse pitää. Kausityössä olevien työntekijöiden ruokamaksu kenttätyöt, ei ole tuloveron alainen (verolain 44 §, 217 §). Mutta vain, jos kaksi ehtoa täyttyy:

• työ on kausiluonteista eli ilmaston ja muiden syiden vuoksi luonnolliset olosuhteet työntekijät tekevät työtä enintään kuuden kuukauden ajan (työlain 293 §);
• kausityöaikataulun ehto seuraa työsopimuksesta (työlain 294 §).

Jos työntekijöidenne työolot vastaavat kausiluonteisia, älä pidätä tuloveroa heidän ruokakuluistaan ​​(Valtiovarainministeriön kirje 04.06.2018 nro 03-04-06/22896).

. . . . . . . . .

70) maksujen (palkkioiden) muodossa saadut tulot, jotka saavat henkilöt, jotka eivät ole yksittäisiä yrittäjiä, yksityishenkilöiltä seuraavien palvelujen tarjoamiseksi henkilökohtaisiin, kotitalous- ja (tai) muihin vastaaviin tarpeisiin:

• lasten, sairaiden, yli 80-vuotiaiden sekä muiden jatkuvaa ulkopuolista hoitoa tarvitsevien henkilöiden valvontaan ja hoitoon lääkintäorganisaation päätöksen mukaan;
• tutorointiin;
• asuintilojen siivous, kodinhoito.

valikkoon

Mistä maksuista henkilökohtainen tulovero pitää pidättää?

Se riippuu siitä, mistä maksuista henkilökohtainen tulovero on pidätettävä, joten määritä:

• Onko organisaatiosi oikeutettu tämäntyyppiseen maksuun?
• mikä asema tulonsaajalla on: , sekä saamiensa tulojen lähde;
• Sisältyykö tällainen maksu verotuksen kohteeksi?

Asukkaan verotuksen kohteena ovat sekä Venäjältä saadut tulot että Venäjän ulkopuolisista lähteistä saadut tulot (verolain 1 §). Ulkomailla asuvien verotuksen kohteena ovat vain Venäjältä saadut tulot (verolain 1 §, 209 §).

Tulot lähteistä Venäjältä

1. Saadut tulot venäläiset järjestöt ja yrittäjät sekä ulkomaisten organisaatioiden pysyvät edustustot Venäjällä muodossa:

• osingot;
• vakuutusmaksut vakuutustapahtuman sattuessa;
• etuudet, eläkkeet, stipendit ja muut vastaavat maksut.

2. Tulot työtehtävien suorittamisesta, tehdystä työstä, suoritetusta palvelusta tai muusta Venäjällä suoritetusta toiminnasta. Näissä maksuissa tulonlähteen todellisella sijainnilla ei ole väliä. On tärkeää, missä henkilö työskenteli - Venäjällä vai ulkomailla.

Tästä säännöstä on poikkeus. Venäläisten järjestöjen ja pysyvien edustustojen johtajien tulot ulkomaiset yritykset, sekä heidän hallituksensa jäsenten katsotaan tulleen Venäjältä peräisin olevista lähteistä, vaikka toimintaa olisi todella harjoitettu ulkomailla. Missä maksut suoritettiin? tässä tapauksessa ei myöskään väliä.

3. Venäjällä käytön yhteydessä saadut tulot:

• omaisuus (esimerkiksi vuokramaksut);
• tekijänoikeus ja lähioikeudet.

4. Tuotot Venäjällä sijaitsevan kiinteistön myynnistä (sis. arvokkaita papereita osuudet osakepääomasta ja vaateet).

5. Käyttötulot Ajoneuvo kuljetuksiin Venäjälle ja Venäjältä sekä sen alueella.

6. Muut Venäjän toimintaan liittyvät tuotot.

valikkoon

TILANTEET työntekijän saamista tuloista tai maksusta yksityishenkilölle, pidätetäänkö tulovero

Henkilöstöedut

• Onko ennakonpidätys tarpeellista palkkioiden määriä jonka työntekijä saa sopimuksen mukaan mainoksia henkilökohtaisessa autossaan
• Pitäisikö minun pitää ennakonpidätys? korottomasta lainasta takaisinmaksun yhteydessä työntekijä. Lainasumma siirretään työntekijän pyynnöstä toisen kansalaisen tilille, jolla ei ole suhdetta organisaatioon
• Pitäisikö minun pitää ennakonpidätys? positiivisella erolla myönnetyn ja takaisinmaksetun lainan välillä. Lainanantaja on organisaation työntekijä. Lainasopimus tehtiin valuuttamääräisenä, osapuolten väliset maksut suoritetaan ruplissa
• Pitääkö työntekijöille suoritettavista maksuista pitää tuloveroa? työskentelee julkisissa töissä. Maksut rahoitetaan osittain budjettivaroista
• Onko maksettavasta keskiansiosta pidätettävä tuloveroa? sotilaskoulutuksen aikana organisaation työntekijä
• Palkka ja korvausmaksut, kertynyt kuolleelle työntekijälle. Veroagenttiorganisaatio maksaa perimättä jääneet summat vainajan omaisille
• Mistä päivärahan määrästä tulee pitää tuloveroa, jos työntekijä lähetettiin uudelle työmatkalle samana päivänä kun hän saapui edelliseltä työmatkalta. Hänelle maksettiin kaksinkertainen päiväraha tältä päivältä (jokaisesta työmatkasta)
• Korvaus ammatillisen työkyvyn menetyksestä. Korvaukset maksetaan toimialan tariffisopimusten perusteella
• Tulot sisään luontoissuorituksina jos työntekijä saa näiden tulojen lisäksi vain verovapaita etuuksia Venäjän liittovaltion sosiaalivakuutusrahaston varoista
• Työntekijäkorvaukset sovintoratkaisulla
• Työntekijälle maksetun palkkion määrä - kansanjoukon jäsen. Kannustin maksetaan paikallisbudjetin avustuksina, joita järjestö saa kaupunginhallinnon kanssa tehdyn sopimuksen perusteella

valikkoon

Palkat työntekijöille

• Henkilökohtainen tulovero ja maksut SRO:lle, jonka organisaatio maksaa arvioijistaan ​​arvioijien itsesäätelyorganisaatiolle (SRO). Järjestö harjoittaa arviointitoimintaa
• Pitäisikö minun pidättää maksusummista, jotka organisaatio maksaa työntekijöistään? valtiosta riippumattomien eläkesopimusten perusteella
• Onko tarpeen pitää Henkilökohtainen tulovero työntekijöille, jos organisaatio maksoi tavarat (työt, palvelut) alaikäisille lapsilleen

Maksut siviilisopimusten perusteella

• Kansalaisen tulovero vuokrasopimuksen nojalla. Järjestö vuokraa omaisuutta kansalaiselta, joka ei ole yrittäjä
• Kiinteistön myynti välityssopimuksella. Järjestö on tehnyt kansalaisen kanssa sopimuksen, jossa se toimii komissaarina
• Maksut edustussopimuksen perusteella. Järjestö vuokraa omasta puolestaan, mutta kansalaisen puolesta hänelle kuuluvia tiloja. Vuokra menee järjestön tilille
• Kustannusten korvaaminen työn suorittamista koskevan siviilisopimuksen alaisena suorittajan (palvelujen suorittaminen). Järjestö maksaa korvauksia palkan lisäksi
• Henkilökohtainen tulovero ostettaessa autoa kansalaiselta
• Pitääkö minun pitää ennakonpidätys? ostettaessa kierrätysmateriaaleja väestöltä(metalliromu, jätepaperi jne.)
• Henkilökohtainen tulovero lainan takaisinmaksun yhteydessä. Työntekijä maksaa käteisenä saamansa lainan takaisin muiden organisaatioiden osakkeilla
• Myyntisaamiset poistetaan vanhentumisajan umpeutumisen jälkeen (esimerkiksi jos organisaatio tarjosi kansalaiselle palvelua, joka yksilöllinen syystä tai toisesta ei maksanut)
• Bonukset yksityishenkilöille– ostaja osana kanta-asiakasohjelmaa, jos myyjä ei myönnä bonuskorttia. Bonukset hyvitetään ostajan sähköiselle tilille

valikkoon

Maksut perustajille

• Henkilökohtainen tulovero perustajille suoritettavista maksuista alennuksen yhteydessä osakepääoma henkilötuloveron alaisia.
  Perustajien panoksista syntynyt omaisuus kuuluu yhtiölle omistusoikeudella (siviililain 1 §, 66 §). Joka tarkoittaa Käteinen raha maksetaan vähentämällä omaisuutta, joka on organisaation, ei sen perustajien, omaisuutta. Kansalaisen osakepääoman alentamisesta saamia tuloja ei mainita 217 artiklan luettelossa.
• Henkilövero perustajan saaman osakkeen arvosta LLC:n purkautuessa. Selvitystilassa oleva yhteisö on toisen organisaation perustaja. Osuus toisesta yhteisöstä jaetaan puretun yhdistyksen perustajien kesken heidän osuuksiensa suhteessa.
  Järjestön purkamisen yhteydessä osallistujilla (perustajilla) on oikeus saada osa omaisuudesta, joka jää jäljelle velkojien kanssa tehtyjen selvitysten jälkeen (2.8.1998 annetun lain nro 14-FZ 7 kohta, 1 kohta, 8 §). Henkilövero on pidätettävä kaikista kansalaisen hänelle sekä rahana että luontoissuorituksina maksetuista tuloista (verolain 209 §, 210 §:n 1 kohta). Tässä tapauksessa taloudellisen hyödyn saaminen kirjataan tuloksi (verolain 41 §).
• henkilökohtainen tulovero ero alkuperäisen ja uuden välillä yhdistyksen perustajien osakkeiden (osakkeiden) nimellisarvo. Ero syntyi, kun osakepääomaa korotettiin kertyneiden voittovarojen kustannuksella.
  Henkilökohtaista tuloveroa ei peritä perustajien osakkeiden (osakkeiden) nimellisarvon korotuksesta saaduista tuloista, jos osakepääoma on muuttunut käyttöomaisuuden arvonkorotuksen vuoksi (verolain 217 §:n 19 §). Jos osakkeiden (osakkeiden) nimellisarvon nousu johtui osakepääoman korotuksesta kertyneiden voittovarojen kustannuksella, tätä etua ei sovelleta. Saatujen tulojen määrästä Henkilövero on pidätettävä yleisesti (verolain 209 §, 210 §:n 1 kohta, 226 §:n 1 kohta).

Vahingonkorvaus

Palkinnot ja voitot

• Onko tarpeen pitää Henkilökohtainen tulovero käteistodistusten nimellisarvosta, joita organisaatio jakaa palkintoina kampanjoiden aikana.
  Palkinnot, joita henkilöt saavat promootiotapahtumien aikana vapautettu tuloverosta vain, jos niiden kustannukset eivät ylitä 4000 ruplaa. (Verolain 28 §, 217 §).

valikkoon

LISÄLINKKEJÄ aiheeseen

1. 
   Tuloveron määrä riippuu tulotyypistä ja henkilön asemasta. Missä tapauksessa, mikä verokanta valita - katso verokantataulukko

Verolain mukaan Venäjän federaatio verotettavat tulot on jaettu kahteen ryhmään laskennan helpottamiseksi.

Yksityishenkilöiden asemat (veronmaksajat)

• Asukkaat. Heitä pidetään henkilöinä, jotka oleskelevat Venäjän federaation alueella yhtäjaksoisesti yli 183 kalenteripäivää. Viime vuonna. Status ei riipu kansalaisuudesta.
• Jos oleskelet Venäjän federaatiossa yhtäjaksoisesti alle 183 kalenteripäivää, verovelvollisesta tulee ulkomaalainen.

Asukkaiden on maksettava veroa kaikista Venäjän federaatiossa saamistaan ​​tulolähteistä.

Henkilön tuloveron veroton peruste vuonna 2018

Veropohjaa pienennetään niin sanotuilla lapsivähennyksillä. Ne annetaan lain mukaan vanhemmille, huoltajille ja edunvalvojille sekä adoptiovanhemmille. Vuonna 2018 veroton tuloveropohja on 1 400 ruplaa ensimmäisestä ja toisesta lapsesta, 3 tuhatta ruplaa kolmannesta ja sitä seuraavista lapsista.

Vammaisen lapsen vanhemmalle (ottovanhemmalle) verovapaa perusta on 12 tuhatta ruplaa, huoltajalle (asiamiehenä) - 6 tuhatta ruplaa.

Vähennystä tehdään, kunnes lapsi täyttää 18 vuotta. Jos lapsi on vammainen tai opiskelee päätoimisesti – 24-vuotiaaksi asti.

Arpajaisten ja online-kasinoiden voitot, joiden arvo on alle 4 tuhatta ruplaa, eivät myöskään ole verotuksen alaisia.

Kansalaiset vastaanottavat erilaisia ​​tyyppejä rahana tai luontoissuorituksina saadut tulot ovat velvollisia siirtämään saaduista tuloista veroa (NDFL) talousarvioon. Joissakin tapauksissa saadut tulot voidaan kuitenkin kirjata maksuvapaiksi. tulovero. Lue lisää tästä tämän päivän artikkelistamme.

Veroton tulovero

Pääsääntöisesti tuloveronmaksaja on henkilö, joka saa tuloja eri lähteistä sekä Venäjän federaation alueella että ulkomailla. Sekä Venäjän federaation kansalaisten että ulkomailla asuvien on maksettava veroa. Ensimmäisen henkilöryhmän veroprosentti on 13 %, toiselle 30 %.

Pääsääntöisesti veroa ei siirrä talousarvioon veronmaksaja (tulon saanut henkilö), vaan veroasiamies. Esimerkiksi velvollisuus maksaa työntekijän tulovero on työnantajalla, kun taas työntekijä maksaessaan palkat saa palkkion jo vähennettynä veroilla.

Samalla verovelvollinen voidaan vapauttaa veronmaksusta, jos hänen tulonsa kirjataan tuloverovelvolliseksi.

Yleinen lista

Se esitetään verolaissa (217 §). täydellinen lista tuloa, jota ei pidetä veronalaisena henkilöveron kanssa. Ne voidaan karkeasti jakaa luokkiin:

• sosiaaliset tulot (eläkkeet, etuudet, kertaluonteinen taloudellinen tuki jne.);
• yksityishenkilöiden saamat avustukset ja maksut koulutus- ja tiedealan toiminnan tukena;
• maksut työntekijöille työnantajien kustannuksella (terveyslomakuponkien kustannukset, sairaanhoito, matkakulut jne.);
• elatusapu;
• maatalouden tulot;
• palkinnot ja lahjat 4000 ruplaan asti.

Tiedot tärkeimmistä tulotyypeistä, joiden saajat eivät voi maksaa tuloveroa, esitetään taulukon muodossa.

Tulotyyppi	Kuvaus
Valtion etuja	Jos saat tuloja sosiaalietuuksina, joiden maksulähde on valtion budjetti (paikallinen tai liittovaltio), tuloista ei kanneta tuloveroa. Tämä tuloluokka sisältää: · raskauteen ja synnytykseen liittyvät maksut; · työttömyyskorvauksena saadut varat; · lastenhoitoetuudet (mukaan lukien sairauspäivärahat); · kaikenlaiset eläkkeet (työeläkkeet ja valtion työtuen mukaan maksettavat).
Korvaus lain mukaan	Liittovaltion ja paikallisessa lainsäädännössä säädetään erilaisista korvausmaksuista. Jos sait varoja korvauksena vahvistettujen normien puitteissa, niin niiden määrä henkilökohtainen tulovero ei ole veronalainen. Erityisesti sinua ei tunnusteta verovelvolliseksi, jos: · olet saanut korvausta aiheutuneesta vahingosta (esimerkiksi onnettomuuden seurauksena); · Urheilukilpailuihin osallistumisen yhteydessä sait korvausta varusteista, majoituksesta, ruuasta jne.; · Sait luontoissuorituksena (esimerkiksi ilmaista asuntoa, polttoainetta autoon jne.).
Työnantajan maksut	Jos olet virallisesti työssä ja saat maksuja työnantajaltasi, sinun on tiedettävä, että osa heistä ei ole veronalaista. Työnantaja ei suorita veroa, jos: · Sait tuloja irtisanomisen vuoksi (esim. eroraha). Tässä tapauksessa käyttämättä jääneestä lomasta maksettu määrä siirretään sinulle vähennettynä tuloverolla4; · Saat korvausta työmatkalla aiheutuneista kuluista (majoitus, päiväraha, matka jne.). Jos kulusi ylittävät laissa säädetyt normit, pallorajan määrä on edelleen veronalainen (esimerkiksi päiväraha Venäjän työmatkalle yli 700 ruplaa); · työnantaja maksoi ammatillisen tason nostamiseen tai uudelleenkoulutukseen liittyvistä palveluista (kurssit, seminaarit, koulutukset).
Aineellinen apu	Tietyt kerralla saadut tuet eivät ole tuloveron alaisia. Tämä luokka sisältää maksut, jotka liittyvät: Apua köyhille suuri perhe, henkilöt, joiden tulot ovat alle vahvistetun tason, yksinhuoltajaäidit jne.); perheenjäsenen kuolema; · luonnonkatastrofien ja muiden hätätilanteiden uhreille aiheutuneiden (moraalisten, aineellisten) vahinkojen korvaaminen; · Venäjän federaation alueella tehtyjen terrori-iskujen uhrien avustaminen.

Esimerkki nro 1.

Mega Stroy JSC:n kirjanpitopolitiikan mukaan yritys on vahvistanut työmatkojen päivärahastandardit - 925 ruplaa. Verolain mukaan veroton määrä ei saa ylittää 700 ruplaa.

08.10.16 JSC "Mega Stroy" suunnitteluosaston asiantuntija Petrakov S.D. lähetetty työmatkalle Tulaan 3 päiväksi (10.-12.10.2016). 14.10.2016 Petrakov toimitti Mega Stroyn kirjanpitoosastolle ennakkoraportin, jossa ilmoitettiin päivärahan kokonaismääräksi 2 775 ruplaa. (925 RUR * 3 päivää). Asiakirjan perusteella Mega Stroyn kirjanpitäjä laski:

• veroton määrä

700 ruplaa. * 3 päivää = 2 100 ruplaa;

• verotettava määrä

2,775 hieroa. - 2100 hieroa. = 675 hieroa;

• Petrakovin tulovero

675 hieroa. * 13 % = 88 hieroa.

Mega Stroyn kirjanpitäjä siirsi veron määrän (88 ruplaa) budjettiin sinä päivänä, jona kulut ennakkoraportti– 14.10.16. Samana päivänä Petrakoville korvattiin matkakulut kokonaisuudessaan (2 775 ruplaa).

Apurahat, apurahat, hyväntekeväisyys

Kaikki opiskelijoiden stipendienä saamat maksut eivät ole tuloveron alaisia. Tämä sääntö koskee korkeakoulujen opiskelijoita korkeampi koulutus sekä jatkokoulutuksessa olevat opiskelijat. Apurahat on vapautettu tuloverosta:

• yliopistojen, ammattikoulujen, teknisten oppilaitosten opiskelijat, teologisten seminaarien opiskelijat, asukkaat, jatko-opiskelijat, tohtoriopiskelijat, tutkimuslaitosten opiskelijat;
• opiskelijat työnvälityspalvelun suuntaan;
• Venäjän federaation presidentin, liittovaltion tai paikallisten viranomaisten perustama.

Valtio tukee kokonaisvaltaisesti tutkimustoiminnan sekä taiteen, kulttuurin ja koulutuksen alan kehittämistä. Tältä osin yksityishenkilöiden avustuksena edellä mainittujen alueiden kehittämiseen saamia varoja ei veroteta. Erityisesti, jos olet saanut tuloja venäläisen kanssa tehdyn sopimuksen perusteella tieteellinen perusta(RSF), tällaisten tulojen määrää ei veroteta.

Olet vapautettu veronmaksusta, jos saat tuloja hyväntekeväisyysjärjestö, erityisesti:

• stipendin muodossa;
• maksuna orvoille ja pienituloisille lapsille;
• kuten humanitaarista apua(sekä luontoissuorituksena että käteisenä).

Osakeyhtiöiden tulot

Pääsääntöisesti kaikki osakkeenomistajien yhtiön toiminnasta saamat tulot ovat tuloveron alaisia. Seuraavat tapaukset ovat poikkeuksia:

• tuloja on saatu käyttöomaisuuden arvon arvonkorotuksen yhteydessä ja vain, jos ne on saatu lisäosuuksina ja katsotaan jaetuiksi;
• yhtiön uudelleenjärjestelystä ja sitä seuraavasta osakkeiden jaosta aiheutuneista tuloista.

Maatalouden tulot

Maataloustoiminta Venäjän federaatiossa on yksi niistä painopistealueet valtion tukea. Alalla työskenteleville yksityishenkilöille ja yrittäjille Maatalous, tarjotaan edullisia ohjelmia ja erikoistilat, mikä mahdollistaa vähentämisen vero taakka. Tilat eivät myöskään saa maksaa tuloveroa toimintansa tuloksena saamistaan ​​tuloista. Alla olevassa taulukossa on koottu tiedot maaseututalouksien tuloveroeduista.

Eräänlaista toimintaa	Kuvaus
Maatalous	Sinun ei tarvitse maksaa tuloveroa, jos olet talonpojan tilan jäsen ja harjoitat maataloustoimintaa. Maataloustuotteiden tuotannosta, jalostuksesta ja myynnistä saadut tulot eivät ole veronalaisia.
Perinteistä maanviljelyä ja käsitöitä	Pohjolan kansojen yhteisöille tarjotaan veroetuja, jos ne on rekisteröity laissa säädetyllä tavalla
Metsästys	Jos saat metsästyksen (urheilun tai amatöörin) seurauksena tuloja eläinten lihan tai turkisten myynnistä, sinun ei tarvitse maksaa veroa näistä tuloista.
Ruokametsävarojen korjuu	Jos saat tuloa itse poimimiesi marjojen, pähkinöiden ja sienten myynnistä, niistä ei veroteta.

Palkinnot ja lahjat

Palkintojen ja lahjojen muodossa saadut tulot eivät ole veronalaisia, jos tietyt ehdot täyttyvät. Erityisesti sinun ei tarvitse maksaa veroa urheilukilpailujen (mestaruuskilpailut, mestaruuskilpailut, paikallisten tai liittovaltion viranomaisten järjestämät cupit) tuloksena saadusta palkinnosta.

Tässä tapauksessa yleensä verotetaan palkintoa, jonka arvo on yli 4000 ruplaa. Tämä sääntö koskee myös lahjana saatavia tuloja. Näin ollen et voi maksaa veroa, jos olet saanut määritetyn summan rajoissa lahjan organisaatiolta tai yksityisyrittäjältä tai palkinnon arvonnan tai promootiokampanjan tuloksena. Ei vain rahalahjoja, vaan myös omaisuuspalkintoja ei veroteta ( Kodinkoneet, elektroniikka jne.).

Ulkomailla asuvien tulot

Ulkomailla asuvien tuloista peritään yleensä 30 prosentin tulovero. Mutta tietyissä tapauksissa ulkomaalaiset voivat olla vapautettuja veronmaksusta. Esimerkiksi jos sopimus välttämisestä kaksinkertainen verotus, silloin ulkomailla asuvaa, joka on saanut tuloja Venäjän federaatiosta, ei hyväksytä tuloveron maksajaksi.

Melko yleinen tilanne on, kun venäläisten yritysten työntekijät työskentelevät ulkomailla ja saavat kuukausituloa palkkojen muodossa. Tässä tapauksessa tulon määrää ei veroteta. Jos työntekijä on Venäjän federaation kansalainen, hän on velvollinen maksamaan veroa itselleen vahvistetun menettelyn mukaisesti. Jos työntekijä tunnustetaan ulkomaiseksi, häneltä pidätetään veroa lain mukaisesti ulkomaa. Tämä sääntö on kaksinkertaisen verotuksen välttämisen periaatteiden mukainen.

Esimerkki nro 2.

venäläinen yritys Factor palkkasi työntekijöitä töihin Puolaan. Factor-yhtiön ja sen työntekijöiden välillä on tehty siviilioikeudellisia sopimuksia. Työntekijät asuvat pysyvästi Puolassa ja saavat tuloja Factorin maksamien palkkojen muodossa.

Koska työntekijöiden tulonlähde on Venäjän federaatio, tuloveroa ei tässä tapauksessa tarvitse pidättää.

Kysymys ja vastaus henkilötuloverosta

Kysymys: Molotov N.D. sai maksun Stebel JSC:ltä korvauksena työonnettomuuteen liittyvistä henkisistä ja aineellisista vahingoista. Onko Molotoville maksettava tuloveroa?

Vastaus : Tämä maksu on luokiteltu korvaukseksi, eikä se ole tuloveron alaista.

Kysymys : Elokuussa 2016 Tsvetkov K.D. määrättiin maksu 2 140 ruplaa. rangaistuksena. Sakkojen maksaminen johtuu Tsvetkovin ja JSC Prahan välisen sopimuksen rikkomisesta. Onko maksu henkilötuloveron alaista?

Vastaus : Rangaistukset eivät sisälly verovapaiden tulojen luetteloon. Lisäksi sakon saaminen katsotaan taloudelliseksi hyödyksi. Tsvetkovin saama rangaistus on tältä osin tuloveron alaista.

Kysymys : Venäläinen Orel on avannut edustuston Prahaan. Edustuston johtajaksi nimitettiin Sergeev N.G. (Venäjän federaation kansalainen), joka saa kuukausituloa palkan muodossa henkilöstöpöytä. Pitääkö Orelin kirjanpitäjän pitää ennakonpidätys Sergeevin palkasta kuukausittain?

Verottamaton tulo on sellainen tulo, josta ei tarvitse maksaa tuloveroa tai muita veroja.

Tämän vuoden alusta voimaan tulleeseen verolakiin on tehty muutoksia. Yksi näistä muutoksista koskee tuloverosta vapauttamista kiinteistöjen myynnin yhteydessä ja se koskee kiinteistöksi hankitusta omaisuudesta saatua tuloa vuodesta 2016 alkaen.

Perusmuutoksia henkilötuloveroon

Yhteenvetona tehdyistä muutoksista voimme tehdä seuraavat johtopäätökset:

Kiinteistön hallintaoikeus

Mitä tulee omaisuuden hallintaan, se oli aiemmin vähintään kolme vuotta. Tämä ei kuitenkaan koskenut arvopapereiden myynnistä saatuja tuloja eikä yksittäisen yrittäjän suoraan liiketoiminnassaan käyttämän omaisuuden myynnistä.

Tällä hetkellä tilanne on muuttunut ja erilainen verotusmenettely on otettu käyttöön. Seuraavat tulot ovat verovapaita:

• kiinteistön tai tällaisen omaisuuden osakkeiden myynnistä;
• verovelvollisen muun omaisuuden myynnistä.

Mitä tulee ensimmäiseen ryhmään, vapautuminen tapahtuu Art. 217.1. Tämä artikkeli on uusi. Toisen ryhmän osalta vapautuminen tapahtuu 217 artiklan 17.1 kohdan sääntöjen mukaisesti. Toisin sanoen toiselle ryhmälle on säilytetty sama kolmen vuoden (tai enemmän) ajanjakso. Poikkeukset ovat edelleen samat: arvopaperien ja suoraan liiketoimintaan käytettävän omaisuuden myynti.

Minimimääräaika

Uudessa 217.1 artiklassa otetaan käyttöön käsite "esineen omistusajan enimmäispituus". Tätä käsitettä käytetään säännöstössä ja sitä sovelletaan yleissääntö. Yhteenvetona voidaan todeta, että verovelvollisen kiinteistön myynnin jälkeen saamat tuotot voidaan vapauttaa verosta, jos hän omisti kiinteistön kyseisen vähimmäisajan tai pidemmän ajan.

Tällaisia ​​vähimmäisehtoja on nyt kaksi: kolme vuotta ja viisi vuotta.

Kolme vuotta vahvistetaan seuraaville tapauksille:

• kiinteistön omistusoikeus on saatu perinnöllä tai lahjasopimuksen perusteella henkilöltä, joka on lähisukulainen tai perheenjäsen;
• omistus on perustettu yksityistämisen perusteella;
• veronmaksaja, joka on annuiteetin maksaja, sai omistusoikeuden elatusapu- ja huoltosopimuksen perusteella.

Muissa tapauksissa on sovellettava pidempää ajanjaksoa - vähintään viisi vuotta.

Venäjän alamailla on oikeus lyhentää viiden vuoden ajanjakso vähintään nollaan. Heillä on oikeus tehdä tämä kaikille veronmaksajille tai yksittäisiä luokkia ja tietyt kiinteistöt.

Sopimus hinta

Listataanpa joitain niistä tähän:

• luovuttajille maksaminen äidinmaidosta, verestä ja muusta avusta;
• koulutuksen, taiteen, tieteen, kulttuurin tukemiseen saadut apurahat;
• elatusapu;
• kansainväliset, venäläiset ja ulkomaiset palkinnot saavutuksista koulutuksen, kirjallisuuden, kulttuurin, median, tieteen ja teknologian alalla. Venäjän hallitus hyväksyy palkintoluettelon;
• kertaluonteiset maksut kuolleen työntekijän perheenjäsenille;
• kertakorvaukset työntekijälle lapsen syntymän yhteydessä ja lapsen ensimmäisen elinvuoden aikana maksettavat korvaukset. Määräraja - 50 000 ruplaa;
• korvaukset työntekijöille (perheenjäsenille) kylpylä-lomakeskuksen kuponkien hinnat (ei turistisetelit);
• apurahat opiskelijoille, opiskelijoille, asukkaille, jatko-opiskelijoille;
• talonpojan (maatila)yrityksen jäsenten tulot, jotka saadaan talonpoikaistiloilla maataloustuotteiden tuotannosta ja myynnistä. Tämä sisältää myös maataloustuotteiden tuotannon, jalostuksen ja myynnin viiden vuoden ajan elinkeinonharjoittajan rekisteröintihetkestä alkaen;
• tulot, jotka henkilö saa marja-, sieni-, pähkinävalmisteiden jne. myynnistä;
• turkisten, riistan ja muiden metsästyksen tuloksena saatujen tuotteiden myynnistä saadut tulot.

Tällaisten tulojen siirtäminen kestää kauan. Taide. 217 sisältää kaikki vivahteet, jotka liittyvät tietyntyyppisiin voittoihin, jotka eivät ole tuloveron alaisia, ja tarvittaessa voit viitata suoraan verolakiin.

Yksityinen yrittäjä ja hänen veronsa: Video