Nederland: bedrijven in Nederland waarde, bedrijfsdocumenten, wetgeving. Overeenkomst met Rusland ter voorkoming van dubbele belasting. Vormen van handelsvennootschappen van Nederland

Registratie van de vennootschap Besloten Vennootschap (B.V.) in Nederland

Verificatie en reservering van bedrijfsnaam
Opstellen van samenstellende documenten
Inschrijving van een bedrijf in de Nederlandse Kamer van Koophandel KvK (Kamer van Koophandel)
Betaling van verplichte inschrijfgelden
Opstellen en ondertekenen van een notariële akte
Benoeming van bestuurders van de vennootschap en houden van de eerste vergadering van bestuurders met het bijhouden van de notulen van de vergadering / Notulen van de vergadering van bestuur
Certificaat van oprichting / Certificaat van oprichting
Memorandum en statuten / Memorandum en statuten
Aandeelbewijs
Verstrekking van een wettelijk adres voor 1 jaar
Naaien en certificeren van een volledige set van samenstellende en registratiedocumenten, apostille - op aanvraag
Bedrijfszegel - op aanvraag
Zakelijke service van het bedrijf
Documenten verzenden naar Moskou

Genomineerde service in Nederland

Genomineerd Directeur - een natuurlijke persoon woonachtig in Nederland
- Besluit tot afgifte van de volmacht
- Geapostuleerde volmacht
- Ongedateerde afwijzingsbrief van de genomineerde directeur / directeur ontslagbrief
- Overeenkomst tussen de genomineerde bestuurders en de Uiteindelijke eigenaar
- Brief - toestemming van de genomineerde directeur bij aantreden / Toestemmingsbrief
- Verklaring van de genomineerde directeur
Genomineerde Aandeelhouder
- Verklaring van vertrouwen van genomineerde aandeelhouder / akte van vertrouwen
- Eigendomsoverdracht van de Aandelen / Aandelenoverdracht

Boekhoudservice

De kosten van boekhouddiensten zijn afhankelijk van verschillende parameters: het aantal inkomende en uitgaande facturen, omzet bankafschrift, de aanwezigheid van een btw-nummer, het aantal medewerkers en andere. Om de omvang van de werkzaamheden in te kunnen schatten, hebben wij van de opdrachtgever een beschrijving van zijn werkzaamheden nodig volgens de opgegeven parameters.

Btw-nummer verkrijgen in Nederland

BIJ recente tijden in de EU zijn de regels en vereisten voor een bedrijf om een btw-nummer te verkrijgen ingewikkelder geworden, vooral als het bedrijf eigendom is van of wordt geëxploiteerd door niet-ingezetenen. Daarom kan het verkrijgen van een btw-nummer enkele weken duren en moet er regelmatig contact worden opgenomen met het lokale belastingkantoor.

Jaarlijkse service

Betaling van jaarlijkse overheidsbijdragen, vernieuwing van wettelijk adres, postdienst en secretariaat

apostille

Voor een Nederlandse onderneming kunnen wij een set van oprichtingsdocumenten of een uittreksel uit het handelsregister apostille. Dit kan nodig zijn om een rekening te openen in een ander land, om de status van ingezetene voor uw tegenpartij te bevestigen of voor andere wettelijke formaliteiten.

Een bankrekening openen in Nederland

Eerste klas Nederlandse bank hoge beoordeling, internetbankieren, debet en kredietkaarten naar het hoofdaccount, de vertrouwelijkheid van de service.

Een persoonlijk bezoek van de directeur en accountmanager aan Nederland is vereist.

Het openen van een rekening kan 2 tot 4 weken duren.

Nederland is aantrekkelijk voor buitenlandse investeringen regio. Gunstig klimaat voor nieuwe investeringen van buitenlandse zakenlieden wordt gecreëerd vanwege een aanzienlijk bedrag arbeidsmiddelen Met Goede opleiding, gunstige geografische ligging van het land, zijn ontwikkelde infrastructuur en gunstige financiële omgeving. Niemands Legal helpt bij het opzetten van bedrijven in Nederland, het verstrekken van een wettelijk adres en een virtueel kantoor, het verkrijgen van een btw-nummer en begeleiden bij het openen van een Nederlandse bankrekening.

Bedrijfsvormen in Nederland

De meest populaire bedrijfsvormen zijn:

Nederlandse Naamloze Vennootschappen (Dutch B.V.)

Nederlandse B.V. - Dit zijn rechtspersonen met verklaard maatschappelijk kapitaal verdeeld in aandelen. De aandelen (samen met stemrechten) moeten worden uitgegeven op naam van een natuurlijke of rechtspersoon. De benoeming van een natuurlijke of rechtspersoon tot bestuurder van een Nederlandse vennootschap is toegestaan. Aandeelhouders van Dutch B.V. niet persoonlijk aansprakelijk zijn voor de verliezen van de vennootschap, is hun aansprakelijkheid enkel beperkt tot het bedrag van het aangegeven toegestaan kapitaal. Nederlandse B.V. - uitstekende tools voor gebruik in bedrijven en "sandwiches", door de zeer flexibele en transparante regulering van bedrijven in Nederland. Minimaal maatschappelijk kapitaal van B.V. misschien 1 euro.

Naamloze Vennootschap (NV) zijn naamloze vennootschappen.

NV (Naamloze Vennootschap) - hebben een vergelijkbare structuur als de Nederlandse B.V., maar hebben tegelijkertijd een aantal voordelen. Als naamloze vennootschap heeft N.V. kan obligaties uitgeven, kenmerken verwerven en een professioneel beleggingsfonds worden, of genoteerd zijn aan een lokale effectenbeurs. Bij verkrijging van de status van investeringsmaatschappij N.V. kan belastingvrijstelling aanvragen voor investeringsactiviteiten in Nederland (in dit geval is een lokale directeur vereist).

Nederlandse N.V. aandelen aan toonder kan uitgeven, wat een zeldzaamheid is in continentaal Europa, en de statuten van N.V. kan de vrije verkoop en aankoop van zijn aandelen toestaan. NV is de enige rechtsvorm in Nederland die notering aan de Euronext beurs in Amsterdam toestaat.

Het minimumbedrag van het maatschappelijk kapitaal van N.V. moet ten minste 45000 EUR bedragen en moet vóór registratie volledig worden betaald. Anders is het registratieproces van N.V. vergelijkbaar met de inschrijving van B.V.: de notaris en de oprichters van de vennootschap maken de akte van oprichting op, waarin de statuten (statuten) zijn opgenomen met basisgegevens over de toekomstige vennootschap.

Houd er bij het openen van een bankrekening rekening mee dat Nederlandse banken doorgaans weigeren bedrijven (zowel N.V. als B.V.) te bedienen die complexe structuur bezittingen en die passief actief zijn. Het wordt aanbevolen om de eenvoudigste eigendomsstructuur te kiezen waarbij N.V. zijn rechtstreeks eigendom van de begunstigden en de raad van bestuur bestaat uit één Nederlandse ingezeten bestuurder.

Stichting (STAK, Stichting Administratiekantoor) is een stichting in Nederland

Het Stichting Fonds stelt u in staat nieuwe investeerders in uw project te betrekken zonder verlies van management op operationeel niveau, en stelt u ook in staat uw bedrijf te beschermen tegen raider-overname en andere risico's van bedrijfsverlies. Stichting is in algemene termen een rechtspersoon zonder aandeelhouders en directe eigenaren, de winstrechten uit de activiteiten van het fonds zijn vastgelegd in depositocertificaten (winstbewijzen). Een nieuwe investeerder of koper van een bedrijf kan de structuur betreden door nieuwe depositocertificaten op zijn naam uit te geven, waarbij de directe herregistratie van aandelen wordt omzeild, wat het mogelijk maakt om openbare informatie over de aan- of verkoop van aandelen of het bedrijf uit te sluiten als een hele.

Als je een bedrijf in Nederland inschrijft in het B.V.-formulier, dan is het goed om te onthouden dat de namen van aandeelhouders niet in het openbare register worden gepubliceerd als het aantal oprichters minimaal 2 is, maar als de oprichter 1 is, dan zijn naam wordt in een regulier uittreksel aan derden ter beschikking gesteld. Om verlies van vertrouwelijkheid voor de enige aandeelhouder te voorkomen, adviseren wij om een B.V. via het door de STAK gecontroleerde fonds, aangezien de gegevens over STAK-begunstigden volledig openbaar zijn, zodat de naam van de daadwerkelijke begunstigde van de B.V., ook al is het één persoon, wordt gesloten.

De oprichting van een stichting STAK in het Nederlandse handelsregister duurt 1 week zonder de persoonlijke aanwezigheid van de oprichter.

Hoe kunnen we helpen?

Niemands Legal biedt volledige juridische ondersteuning bij de registratie en ondersteuning van bedrijven in buitenlandse jurisdicties, en we stellen ook juridische adviezen op over Russisch, buitenlands en internationaal privaatrecht. We hebben samenwerkingsverbanden opgezet met tientallen advocatenkantoren in West- en Centraal-Europa, Scandinavië, Zuid-Oost Azië en in de VS, waardoor we de beste praktijken van buitenlandse praktijken kunnen gebruiken bij het oplossen van actuele problemen van onze klanten. Wij zullen blij zijn als u contact met ons opneemt over boekhoudkundige dienstverlening voor uw buitenlandse organisatie en ons de uitvoering van uw taak toevertrouwt.

Nederland . Bedrijf registratie. Nederlandsbedrijven en holdings internationale belastingplanning

Een bedrijf registreren in Nederland is sinds 2019 een stuk eenvoudiger geworden. Geografisch gezien ligt het Koninkrijk der Nederlanden in West-Europa tussen België en Duitsland. De staat werd gevormd in 1815. in 1830 na de bevrijding van België werd een nieuwe staat opgericht. De staatsvorm is een constitutionele monarchie. De bevolking is ongeveer 16.500.000 mensen. officiële talen Nederlands en Fries, maar ook Engels wordt veel gesproken. De hoofdstad van Nederland is Amsterdam, maar de regeringszetel is in Den Haag. Nederland was een van de eerste landen die lid werden van de NAVO en stichtend lid EEG, huidige Europese Gemeenschap. De officiële munteenheid is de euro.

Soorten geregistreerde bedrijven

Wanneer u besluit om uw eigen holdingmaatschappij op te richten, en ook aandacht te besteden aan Deense holdings - als alle andere dingen gelijk zijn, hebben ze meer voordelen ten opzichte van holdings in Nederland, evenals het algemene overzicht van holdings lezen en duidelijk definiëren wat doelen die u stelt voor de holding.

De meeste fiscale stimuleringsmaatregelen die wetgeving en dubbelbelastingverdragen bieden, zijn zeer voorwaardelijk van aard en worden in de praktijk slecht toegepast. Sommige soorten transacties vallen mogelijk onder de definitie van "witwassen van geld" in termen van onze wetgeving en veroorzaken grote aandacht van regelgevende instanties.

Er zijn verschillende soorten rechtsvormen die ondernemers in Nederland kunnen oprichten. Ze kunnen worden onderverdeeld in twee groepen: geconsolideerd (verplichte rechtsvorm) en zonder rechtspersoonlijkheid (rechtsvorm is optioneel).

Onze bedrijfsoprichtingsagenten in Nederland kunnen u helpen bij het kiezen van het juiste type bedrijf voor uw bedrijf.

Geconsolideerde Bedrijfsstructuren (Rechtvorm met vergelijkbaarheid)

De samengevoegde entiteiten moeten een rechtsvorm hebben (d.w.z. een rechtspersoon of rechtspersoon) vertegenwoordigd door een document opgesteld door een notaris. Dit formulier beschermt de eigenaar tegen mogelijke schulden van het bedrijf.

Er zijn vijf soorten opgenomen constructies in Nederland:

Nederlandse besloten vennootschap (BV)

BV's zijn de meest voorkomende vennootschapsvorm in Nederland. Het lijkt op een Duitse GmBH, een Amerikaanse LLC of een Engels bedrijf. Naamloze vennootschappen zijn vennootschappen waarin het kapitaal is verdeeld in aandelen.

De besloten vennootschap Dutch BV wordt veel gebruikt door ondernemers die in Nederland investeren. Het aandeel van het Nederlandse bedrijf wordt vernieuwd, waardoor de Nederlandse BV geen minimumstorting meer vereist. Eén aandeelhouder is de minimumvereiste voor een Nederlandse BV en de aansprakelijkheid is beperkt tot het gestorte kapitaal. De aandelen van een Nederlandse BV kunnen notarieel worden vastgelegd.

Nederlandse Staats Maatschappij (NV)

Een Nederlandse naamloze vennootschap of NV is de meest populaire rechtsvorm voor bedrijven die aan een openbare effectenbeurs kunnen worden genoteerd. Het kapitaalvereiste voor NV is 45.000 euro.
Naamloze vennootschappen zijn ondernemingen waarin een deel van de aandelen of aandelen op de Nederlandse beurs voor leden beschikbaar zijn totale populatie. Ze kunnen kapitaal investeren om aandelen in het bedrijf aan te trekken. karakteristieke eigenschap NV bedrijf is dat de aandelen vrij worden verhandeld in vergelijking met de Nederlandse BV, waar de aandelen worden geprivatiseerd en gekoppeld aan een notariële akte.

De huidige grootste beursgenoteerde Nederlandse bedrijfsnaam is van de reus van de olie-industrie, Koninklijke Nederlandse Shell.

Nederlandse particuliere stichtingen

De Nederlandse Stichting is een juridische private entiteit met als enig doel gebruik te maken van: een bepaalde reden, hetzij voor persoonlijk gewin, sociale doelen of liefdadigheid. Het registratieproces is vrij eenvoudig en ideaal voor: goede doelen, kleine familiebedrijven en estate planning.

De Nederlandse Stichting kan worden gebruikt om belastingen te minimaliseren.

Stichting STAK

Het Stak-fonds wordt doorgaans gebruikt om het eigendom van en de zeggenschap over een bedrijf te scheiden door middel van aandelencertificering. Aan de erfgenaam kunnen certificaten worden afgegeven en het bestuur van de stichting is verantwoordelijk voor het besturen van de onderneming. Het leidt tot unieke kansen belasting planning.

goede doelen

Nederlands: Ideologie

De Nederlandse wet maakt onderscheid tussen twee fondsen met specifieke doeleinden - ANBI en SBBI. ANBI wordt veel gebruikt voor goede doelen algemeen doel en kunnen door de belastingdienst worden verstrekt aan goede doelen (dit kan aanzienlijke belastingvoordelen opleveren voor ANBI en donateurs). De SBB is de basis voor het organiseren van leden voor een bepaald doel, zoals een orkest.

Nederlandse verenigingen en coöperaties

De Nederlandse Eenmanszaak is de bedrijfsvorm die de meeste zelfstandigen kiezen. Belastingdocumenten voor een eenpersoonsbedrijf zijn dezelfde toepassing als voor particulieren. Het bedrijfsbelastingnummer is het burgerservicenummer van de eigenaar. Als het bedrijf schulden heeft, is de eigenaar persoonlijk aansprakelijk, dus veel ondernemers kiezen ervoor om een naamloze vennootschap op te richten om het bedrijfsrisico te verminderen.

Nederlandse maatschappen

Partnerships hebben twee aandeelhouders of een groep investeerders die gelijkelijk verantwoordelijk en aansprakelijk zijn voor de acties of gevolgen van de onderneming. In Nederland zijn er twee categorieën van dergelijke samenwerkingsverbanden, zowel privaat als publiek.

De vennoten van een vennootschap onder firma kunnen hoofdelijk aansprakelijk zijn voor alle verplichtingen van de maatschap, terwijl onder normale omstandigheden een aparte aansprakelijkheid kan gelden voor de verplichtingen en schulden van de vennootschap. Commanditaire vennootschappen in Nederland bestaan uit een beherend vennoot en een stille vennoot.

vennootschap onder firma

Private partnerschappen zijn wanneer twee of meer individuen hetzelfde aantal aandelen in een bedrijf hebben en daarom gelijkelijk aansprakelijk zijn voor acties, schulden en rechtszaken die door het bedrijf zijn ontstaan.

Professioneel partnerschap

Nederlands:

Bij een professionele samenwerking zijn twee of meer partners betrokken, die elk verantwoordelijk zijn voor hun eigen behoeften. Een professionele maatschap is geschikt voor tandartsen, advocaten, accountants en andere zelfstandige beroepen.

Commanditaire vennootschap (CV)

Nederlands: Commanditaire vennootschap

Het Nederlandse CV bestaat uit 2 of meer partners. Een van de partners neemt de rol op zich van general partner die het bedrijf gaat leiden. De algemene partner is niet beperkt door aansprakelijkheid. De andere partner(s) wordt de "stille partner" genoemd. De stille vennoot wordt alleen beperkt door zijn kapitaalinbreng. De stille vennoot kan niet deelnemen aan het bestuur van de vennootschap.

Bent u geïnteresseerd in het opzetten van een bedrijf in Nederland? Onze oprichtingsagenten kunnen u door het hele proces begeleiden!

Melvin van Ash https://intercompanysolutions.com/wp-content/uploads/2017/11/Logo-ICS-300x102.jpg Melvin van Ash 2017-05-02 22:40:11 2018-10-16 21:59:34 Nederlandse bedrijfstypes

Internationaal belastingverdrag

Informatie over gesloten belastingverdragen ter voorkoming van dubbele belasting (DTA)	Australië, Oostenrijk, Azerbeidzjan, Albanië, Argentinië, Armenië, Aruba, Bangladesh, Barbados, Bahrein, Wit-Rusland, België, Bulgarije, Bosnië en Herzegovina, Brazilië, Groot-Brittannië, Hongarije, Venezuela, Vietnam, Ghana, Duitsland, Hong Kong, Griekenland, Georgië, Denemarken, Egypte, Zambia, Zimbabwe, Israël, India, Indonesië, Jordanië, Ierland, IJsland, Spanje, Italië, Kazachstan, Canada, Qatar, Kenia, China, Korea, Kosovo, Koeweit, Kirgizië, Curaçao, Letland, Litouwen, Luxemburg, Malawi, Maleisië, Malta, Macedonië, Marokko, Mexico, Moldavië, Mongolië, Nigeria, Nieuw-Zeeland, Noorwegen, Verenigde Arabische Emiraten, Oman, Pakistan, Panama, Polen, Portugal, Rusland, Roemenië, Saoedi-Arabië, Servië, Singapore, St. Maarten, Slowakije, Slovenië, Suriname, VS, Tadzjikistan, Thailand, Taipei, Tunesië, Turkije, Oeganda, Oezbekistan, Oekraïne, Filippijnen, Finland, Frankrijk, Kroatië, Montenegro, Tsjechië, Zwitserland, Zweden, Sri Lanka, Estland, Ethiopië, Zuid-Afrika, Japan

Uitwisselingsovereenkomsten belasting informatie(TEIA)	Anguilla, Andorra, Antigua en Barbuda, Bahama's, Belize, Bermuda, Britse Maagdeneilanden, Guernsey, Gibraltar, Grenada, Jersey, Dominica, Kaaimaneilanden, Costa Rica, Cookeilanden, Liberia, Liechtenstein, Marshalleilanden, Monaco, Montserrat, eiland Maine , Samoa, Saint Vincent en de Grenadines, Saint Kitts en Nevis, Saint Lucia, San Marino, Seychellen, Turk- en Caicoseilanden, Uruguay

Alle vermeldingen uitvouwen Alle vermeldingen samenvouwen

BELASTING

Belasting van particulieren

Belasting van particulieren is afhankelijk van ingezetenschap. Ingezetenen worden belast over het wereldinkomen, terwijl niet-ingezetenen alleen worden belast over in Nederland verdiende inkomsten.
Het persoonlijk inkomen is verdeeld in 3 categorieën, afhankelijk van de bron van inkomsten, en elk van de drie categorieën heeft zijn eigen belastingtarieven.
Categorie 1 staat voor inkomen uit arbeidsactiviteit en eigenwoningbezit, dat progressief wordt belast tegen de volgende tarieven:

1 – 19.645 euro	5,85%
19.646 – 33.363 euro	10,85%
€ 33.364 – 55.991	42%
Vanaf 55.992 EUR	52%

Categorie 2 vertegenwoordigt inkomsten uit een aanmerkelijke deelneming in het kapitaal van de vennootschap, die alleen belastbaar is indien de omvang van de directe of indirecte deelneming in het kapitaal van een persoon meer dan 5% van het geplaatste kapitaal van de vennootschap bedraagt. Dividenden en meerwaarden uit de overdracht van aandelen worden belast tegen een tarief van 25%.
Categorie 3 staat voor inkomsten uit sparen en beleggen. De belasting wordt geheven tegen 30%, maar niet over het volledige bedrag van dergelijke inkomsten, maar alleen over 4% van de intrinsieke waarde, wat resulteert in een effectief belastingtarief van 1,2% van de intrinsieke waarde. Bovendien wordt het inkomen tot 21.139 euro niet belast. De intrinsieke waarde wordt berekend als de gemiddelde vermogenskostenvoet per 1 januari en 31 december van het betreffende jaar. Eigen vermogen omvat spaargelden, bankrekeningen, een tweede huis, gewone aandelen en andere aandelen.
Het totale belastingbedrag wordt berekend door de belastingen voor de drie inkomenscategorieën bij elkaar op te tellen en de totale inhoudingen toe te passen.
Het belastingjaar is gelijk aan het kalenderjaar. De belastingaangifte moet uiterlijk op 1 april van het volgende jaar zijn ingediend. In geval van laattijdige indiening of niet-indiening van de aangifte, laattijdige betaling of niet-betaling van belastingen, worden administratieve boetes voorzien. Als de Nederlandse autoriteiten fraude kunnen aantonen, zijn strafrechtelijke sancties mogelijk.

inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting wordt geheven van alle in Nederland gevestigde vennootschappen (binnenlandse belastingplichtigen), evenals enkele buitenlandse vennootschappen die winst maken in Nederland. Op grond van de Wet op de vennootschapsbelasting worden alle vennootschappen naar Nederlands recht geacht in Nederland te zijn opgericht. Andere factoren waarmee rekening moet worden gehouden bij het bepalen of een vennootschap al dan niet in Nederland is opgericht, zijn onder meer: 1) de plaats van de werkelijke leiding; 2) locatie van het hoofdkantoor; 3) de plaats waar de aandeelhoudersvergaderingen worden gehouden.
Inkomstenbelasting wordt geheven over alle winsten verkregen uit het uitvoeren van activiteiten, inclusief commerciële inkomsten uit buitenlandse bronnen, passieve inkomsten en vermogenswinsten.
Het belastingtarief is 20% bij winst van maximaal 200.000 euro en 25% bij overschrijding van het aangegeven bedrag.
De belastingaangifte moet uiterlijk op 1 juni van het volgende kalenderjaar zijn ingediend. Voor laattijdige indiening of niet-indiening van de aangifte, evenals voor laattijdige betaling of niet-betaling van belasting, worden administratieve boetes voorzien. Als de Nederlandse autoriteiten fraude kunnen aantonen, zijn strafrechtelijke sancties mogelijk.

Vermogenswinstbelasting

Vermogenswinsten worden opgenomen in de inkomstenbelastinggrondslag. Krachtens de regels voor deelnemingsvrijstelling zijn meerwaarden die worden verkregen uit de verkoop van aandelen van een vennootschap vrijgesteld van inkomstenbelasting.

Verliezen

Verliezen kunnen 9 jaar worden overgedragen en een jaar worden teruggevorderd. Verliezen opgelopen tussen 2009 en 2011 kunnen op verzoek voor 3 jaar worden overgedragen, in welk geval de overdracht beperkt is tot 6 jaar. Er gelden specifieke beperkingen voor verliezen die worden geleden door bedrijven waarvan de activiteiten voor ten minste 90% zijn gefinancierd.

dividenden

Dividenden ontvangen door een in Nederland gevestigde vennootschap zijn vrijgesteld van belasting op grond van de deelnemingsvrijstellingsregels (zie hieronder). Deelname Vrijstelling Regels).

Deelname Vrijstelling Regels

De wet op de inkomstenbelasting voorziet in de zogenaamde "deelnemingsvrijstelling" - regels die zijn ingevoerd om dubbele belastingheffing op winsten die door een dochteronderneming aan de moedermaatschappij worden uitgekeerd, te voorkomen. Om de deelnemingsvrijstelling toe te passen, moet aan een aantal voorwaarden worden voldaan:

de moedermaatschappij moet ten minste 5% van de aandelen van de dochteronderneming bezitten;
dochteronderneming mag geen “pouit een laagbelastende jurisdictie” zijn, d.w.z. moet aan ten minste een van de volgende criteria voldoen:

de activa van de dochteronderneming bestaan voor minder dan 50% uit "passieve" activa, volgens hun marktwaarde ("activacriterium"); of
indien niet aan het vermogenscriterium wordt voldaan, bedraagt de effectieve door de dochteronderneming verschuldigde inkomstenbelasting ten minste 10% van haar belastbaar inkomen – vertaald in overeenstemming met Nederlandse jaarrekeningen (“fiscaal criterium”); of
indien niet aan het vermogenscriterium en het fiscale criterium wordt voldaan, is de dochteronderneming een vennootschap met investeringen in onroerend goed (d.w.z. ten minste 90% van haar vermogen bestaat uit onroerend goed).

Er is geen minimale houdperiode, dus een Nederlandse vennootschap hoeft aandelen niet voor langere tijd aan te houden om de deelnemingsvrijstellingsregels toe te passen.

belastingvoordelen

Er zijn verschillende fiscale stimuleringsmaatregelen in Nederland. In het kader van het innovatiecategoriesysteem wordt inkomsten uit zelfontwikkeld intellectueel eigendom belast tegen een tarief van 5%.
Voor kosten en uitgaven (anders dan salarissen) die direct verband houden met S&O-activiteiten, heeft de belastingplichtige recht op S&O-aftrek. Dankzij deze aftrek wordt het bedrag aan belastbaar inkomen verlaagd, dus in 2013 is het percentage van de aftrek 54% van de kosten en uitgaven voor onderzoek en ontwikkeling. Als we uitgaan van het basistarief van de inkomstenbelasting van 25%, dan is het netto voordeel 13,5%.
Voor rederijen geldt een speciaal systeem van scheepsheffingen. Beleggingsfondsen die aan bepaalde voorwaarden voldoen, zijn vrijgesteld van belasting.

belastingjaar

Het belastingjaar valt meestal samen met: kalenderjaar, hoewel verplaatsing mogelijk is als dit tot uiting komt in de oprichtingsakte. Het belastingjaar duurt meestal 12 maanden, maar kortere of langere perioden zijn mogelijk in het jaar van oprichting.

VAT

Btw wordt betaald op de verkoop van goederen en diensten, de verwerving van goederen door ondernemingen, evenals op de invoer van goederen op het grondgebied van Nederland.
Met ingang van 1 oktober 2012 is het basis btw-tarief verhoogd van 19% naar 21%. Er wordt een verlaagd tarief van 6% toegepast op de verkoop, invoer en aankoop van bepaalde categorieën goederen, waaronder: voedsel en medicijnen; kunstwerken; boeken, kranten en tijdschriften; personenvervoer, enz. Er is ook een btw-nultarief voor de export van goederen naar het grondgebied van EU-landen.

BTW boekhouding

Er is geen btw-registratiedrempel in Nederland.

Belastingperiode en btw-aangifte

Afhankelijk van het te betalen btw-bedrag worden de aangiften maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks ingediend. Ook als de btw niet is ontvangen of betaald, moet een btw-aangifte worden ingediend. De zogenaamde "nulmeldingen" zijn ook verplicht voor "slapende bedrijven". Bij niet tijdige indiening van de "nulaangifte" Belastingdienst de maatstaf van heffing berekenen en boetes opleggen, daarnaast kan de toestemming om per kwartaal of per jaar aangifte te doen, worden omgezet naar een maandbasis.

Belasting aan de bron

Op dividenden uitgekeerd aan ingezetenen of niet-ingezetenen wordt een roerende voorheffing van 15% geheven. Voor ingezetenen kan de aan de bron betaalde belasting worden verrekend met belastingverplichtingen begunstigde - wettelijk of individueel. Voor niet-ingezetenen is de roerende voorheffing in de meeste gevallen het uiteindelijke bedrag van de belasting. Het 15%-tarief kan worden verlaagd als een dubbelbelastingverdrag wordt toegepast, of er mag helemaal geen bronbelasting worden geheven als de deelnemingsvrijstelling wordt toegepast of als dividenden worden uitgekeerd aan een moedermaatschappij die voldoet aan de eisen van het EU-moederbedrijf. Subrichtlijn.
Er is geen roerende voorheffing op rente, royalty's of vergoedingen voor technische diensten.

Zegelrecht

Er is geen zegelrecht in Nederland.

Jaarlijkse bijdrage

Voor bedrijven in Nederland geldt geen jaarlijkse vergoeding.

Andere belastingen en toeslagen

Maatregelen tegen ontwijking

Transferprijzen: intra-company prijzen voor goederen en diensten moeten gelijk zijn, het is noodzakelijk om documentatie voor intra-corporate transacties bij te houden. Het is mogelijk om een overeenkomst te sluiten over de voorlopige vaststelling van prijzen om een bepaalde methode van overdrachtsvorming te gebruiken.
Dun hoofdlettergebruik: regels voor onderkapitalisatie zijn afgeschaft en vervangen door nieuwe met ingang van 1 januari 2013. Volgens de oude regels werden rentekosten betaald aan gelieerde ondernemingen en toegeschreven aan "overmatige schulden" (d.w.z. schulden die groter zijn dan de verhouding tussen schuld en eigen vermogen 3:1), was niet onderworpen aan inhouding. Onder de nieuwe regels wordt de aftrek van rentekosten in verband met overtollige schulden, die verband houden met de kosten van het verwerven van participatie van de onderneming, geëlimineerd. Overtollige schuld wordt berekend op basis van: wiskundige methode, met uitzondering van operationele belangen die zijn verworven van een derde partij.
Gecontroleerde buitenlandse bedrijven: met betrekking tot gecontroleerde buitenlandse bedrijven er is geen aparte wet, maar er is wel een verplichting om jaarlijks het bezit van meer dan 25% van de aandelen in laagbelastende vennootschappen te herwaarderen, waarvan het vermogen voor ten minste 90% uit "passieve" activa bestaat.
Ander: de wet wordt als overtreden beschouwd als de reden voor de transactie of reeks van transacties belastingontduiking is.
Openbaarmakingsvereisten: Nee.

Dubbelbelastingverdragen

Nederland heeft met 126 jurisdicties dubbelbelastingverdragen gesloten door:

97 DTC's: Australië, Azerbeidzjan, Albanië, Argentinië, Armenië, Aruba, Bangladesh, Barbados, Bahrein, Wit-Rusland, België, Bulgarije, Bosnië en Herzegovina, Brazilië, Verenigd Koninkrijk, Hongarije, Venezuela, Vietnam, Ghana, Duitsland, Hong Kong, Griekenland , Georgië , Denemarken, Egypte, Zambia, Zimbabwe, Israël, India, Indonesië, Jordanië, Ierland, IJsland, Spanje, Italië, Kazachstan, Canada, Qatar, China, Korea, Kosovo, Koeweit, Kirgizië, Curaçao, Letland, Litouwen, Luxemburg , Malawi, Maleisië, Malta, Marokko, Mexico, Moldavië, Mongolië, Nigeria, Nieuw-Zeeland, Noorwegen, Verenigde Arabische Emiraten, Oman, Pakistan, Panama, Polen, Portugal, Rusland, Roemenië, Saoedi-Arabië, Servië, Singapore, Sint Maarten, Slowakije, Slovenië, Suriname, VS, Tadzjikistan, Thailand, Taiwan, Tunesië, Turkije, Oeganda, Oezbekistan, Oekraïne, Uruguay, Filippijnen, Finland, Frankrijk, Kroatië, Montenegro, Tsjechië, Zwitserland, Zweden, Sri Lanka, Estland, Ethiopië, Zuid-Afrika , Japan;
29 TIEAs: Anguilla, Andorra, Antigua en Barbuda, Bahama's, Belize, Bermuda, Britse Maagdeneilanden, Guernsey, Gibraltar, Grenada, Jersey, Dominica, Kaaimaneilanden, Costa Rica, Cookeilanden, Liberia, Liechtenstein, Marshalleilanden, Monaco, Montserrat , Isle of Man, Samoa, Saint Vincent en de Grenadines, Saint Kitts en Nevis, Saint Lucia, San Marino, Seychellen, Turk en Caicos Eilanden.

Valutacontrole

Nederland kent geen deviezencontrole.

RAPPORTAGE

Jaarrekening

Alle Nederlandse ondernemingen zijn verplicht om jaarrekeningen op te stellen en te deponeren bij: Kamer van Koophandel. De boekhouding moet worden opgemaakt binnen 5 maanden na het einde van het boekjaar, goedgekeurd door de algemene vergadering binnen 2 maanden na de voorbereiding en gedeponeerd binnen 8 dagen na de goedkeuring ervan. De jaarrekening dient in ieder geval uiterlijk 13 maanden na afloop van het boekjaar te zijn gedeponeerd. Algemene vergadering aandeelhouders kunnen de jaarlijkse verslagperiode met maximaal 6 maanden verlengen.
Rapportage moet het volgende omvatten:

directieverslag;
jaarrekening (balans, resultatenrekening, toelichting);
andere informatie.

Geconsolideerde jaarrekeningen maken, indien vereist, onderdeel uit van de jaarrekening.
Eisen aan de inhoud van de rapportage zijn afhankelijk van de categorie van het bedrijf. Er zijn drie van dergelijke categorieën: klein, middelgroot en groot:

Kleine vennootschappen zijn bijvoorbeeld niet verplicht een bestuursverslag op te stellen of in te dienen. Kleine bedrijven zijn bedrijven die gedurende twee opeenvolgende jaren aan ten minste twee van de drie bovengenoemde voorwaarden voldoen. Deze cijfers worden op geconsolideerde basis bepaald. Dit houdt in dat er rekening wordt gehouden met het vermogen, de omzet en het personeel van een onderneming waarin een Nederlandse onderneming direct of indirect een controlerende meerderheid heeft. Deze regel is echter niet van toepassing op gevallen waarin de Nederlandse vennootschap is vrijgesteld van de vereisten voor het opmaken van de geconsolideerde jaarrekening omdat de vennootschap een tussenliggende (houdster)maatschappij is.
Bij het inschrijven van een nieuw bedrijf geldt de eis van 2 jaar niet. Op basis van de jaarrekening over het eerste boekjaar wordt dan ook vastgesteld of een onderneming klein is of niet. De resultaten ervan worden toegepast op de eerste twee boekjaren.
Daarnaast kan een Nederlandse vennootschap die deel uitmaakt van een groep van vennootschappen in bepaalde gevallen worden vrijgesteld van het deponeren van jaarrekeningen in Nederland. Deze vrijstelling vereist onder meer dat aan de volgende voorwaarden wordt voldaan:

de moedermaatschappij van de groep moet jaarlijks verklaren aansprakelijk te zijn voor alle schulden van de vennootschap;
financiële informatie over de Nederlandse onderneming is opgenomen in de geconsolideerde jaarrekening van de moedermaatschappij.

Ook als een onderneming is vrijgesteld van rapportageverplichtingen, moet nog een jaarrekening worden opgesteld en goedgekeurd.

Audit

Rapportage moet ook worden gecertificeerd door een onafhankelijke erkende auditor. Kleine bedrijven zijn echter vrijgesteld van de auditplicht.

Jaarlijks rendement

Omdat in Russische wet er is geen analogie van het jaarlijkse rendement, we vinden het nodig om dit concept te verduidelijken. Jaarlijks rendement is korte referentie over de huidige structuur van de onderneming, die jaarlijks wordt opgesteld. Het omvat meestal:

installatiegegevens (registratiedatum, wettelijk adres);
informatie over bestuurders en hun ontslag;
informatie over secretaresses en hun ontslag;
informatie over het maatschappelijk kapitaal, de nominale waarde van aandelen, het aantal geplaatste aandelen;
informatie over aandeelhouders en overdracht van aandelen.

In Nederland zijn bedrijven verplicht om een Jaaraangifte in te dienen, die informatie bevat over aandeelhouders en bestuurders. In geval van niet-indiening jaarverslag de registrar kan concluderen dat het bedrijf niet langer bestaat en stappen ondernemen om het bedrijf uit het register te verwijderen.

belastingaangifte

Bedrijven in Nederland moeten jaarlijks aangifte doen belastingteruggave binnen 6 maanden na afloop van het boekjaar. De aangifte wordt elektronisch ingediend. De aangifte moet vergezeld gaan van alle gegevens die nodig zijn om het belastbaar inkomen vast te stellen, waaronder de balans, de resultatenrekening en andere gegevens die de inspecteur nodig heeft. Als een bedrijf deze verplichtingen niet nakomt of geen correct ingevulde aangifte indient, kan de taxateur een fiscale waardebepaling van het onroerend goed afgeven.
De elektronische aangifte is verplicht voor ondernemers, inkomstenbelasting, btw, leveringen binnen de EU, loonbelasting, douanerechten, verbruiksbelasting en vervoer van accijnsgoederen.
Het belastingjaar is over het algemeen hetzelfde als het kalenderjaar, hoewel variaties mogelijk zijn indien gespecificeerd in de oprichtingsakte van de onderneming. Het belastingjaar duurt meestal 12 maanden, maar het eerste jaar (het jaar waarin de onderneming is opgericht) kan langer of korter zijn.
Er wordt een administratieve boete opgelegd voor het niet of te laat indienen van de aangifte, alsook voor het niet of te laat betalen. Strafrechtelijke sancties zijn mogelijk als de Nederlandse autoriteiten fraude of grove nalatigheid kunnen aantonen.

→ Nederland

Selectie van rechtsgebieden op basis van parameters

Vergelijken

In Nederland geregistreerde juridische entiteiten zijn niet offshore, maar in sommige gevallen kan het gebruik ervan de werking van grote holdingprojecten aanzienlijk optimaliseren vanwege belastingovereenkomsten en specifieke fiscale regulering van bepaalde soorten activiteiten.

Kosten: vanaf 3000€

EUR vanaf 3000€

In Nederland geregistreerde bedrijven zijn belastbare rechtspersonen met belastingtarieven die vergelijkbaar zijn met zowel de Russische Federatie als andere onshore EU-landen. In sommige gevallen kunnen ze echter een behoorlijk effectief hulpmiddel worden voor het onderhoud internationale activiteiten. Meestal worden dergelijke bedrijven, samen met Denemarken, gebruikt als hoofdkantoor van multinationale holdings ( houdstermaatschappij) of bij het bezitten en verhandelen van activa zoals beleggingsfondsen voor onroerend goed.

Bedrijf registratie

U kunt een bedrijf in Nederland aanmelden in het formulier NV(Naamloze Vennootschap of Naamloze Vennootschap) en BV(Besloten Vennootschap of besloten vennootschap). Gesloten BV-bedrijven zijn het populairst.

In tegenstelling tot klassieke offshore bedrijven, zijn Nederlandse bedrijven verplicht om het maatschappelijk kapitaal te betalen bij registratie, wat echter recentelijk elk bedrag kan bedragen (meestal wordt 100 euro geregistreerd).

Hieronder de belangrijkste kenmerken van Nederlandse bedrijven:

Minstens één bestuurder en één aandeelhouder. De ingezetenschap van bestuurders en aandeelhouders is niet relevant, maar Nederlandse bedrijfsjuristen zullen de benoeming van ten minste één lokale bestuurder voor het daadwerkelijke bestuur van de bedrijven vereisen;
Lokale bestuurders zijn NIET "nominaal", wat betekent dat ze geen documenten ondertekenen op aanwijzing van de begunstigde. Hun werk omvat onder meer de analyse van documenten voor ondertekening voor naleving van lokale wetgeving, fiscale risico's en andere criteria. Dit soort documentcontrole kost extra geld, meestal op uurbasis;
Informatie over de bestuurder en aandeelhouder is openbaar en kan worden opgevraagd in staatsregister(zie hieronder voor een voorbeeld van een standaarduittreksel uit het register);
verplicht boekhouding en jaarrekeningen;
Beschikbaarheid een groot aantal dubbelbelastingverdragen, waaronder met de meeste Europese landen, die het gebruik van een bedrijf in Nederland als agent van een offshore bedrijf toestaan, en ook een aanzienlijk aantal mogelijkheden bieden om de belastbare winst wettelijk te verlagen tot acceptabele niveaus (bijvoorbeeld belastingheffing voor dividenden voor de Russische Federatie kunnen worden verlaagd van 15% naar 5%).
Elke wijziging in de structuur van de aandeelhouders van het bedrijf moet notarieel worden vastgelegd;
De afgifte van volmachten door bestuurders gebeurt enkel voor specifieke transacties. Algemene volmachten zijn niet verboden, maar het is bijna onmogelijk om een dergelijk document te verkrijgen;
In tegenstelling tot veel onshore bedrijven is het mogelijk om een kant-en-klaar bedrijf in Nederland te kopen.

OPMERKING VAN DE ADVOCAAT:

Ondanks dat de vennootschapsbelasting in Nederland vrij hoog is (winstbelasting sinds 2019 is: op winst tot 200.000 euro - 19%; op winst boven 200.000 - 25%), zijn er een aantal belastingvoordelen die Nederland is een aantrekkelijk rechtsgebied voor fiscale en financiële routes:

Nederlands bedrijf met minimaal 5% van de aandelen buitenlands bedrijf, is vrijgesteld van het betalen van belasting op dividenden die van deze vennootschap worden ontvangen, evenals van belasting op meerwaarden uit de verkoop van haar aandelen;
Een Nederlands bedrijf betaalt geen bronbelasting op royaltybetalingen. Het bedrijf kan rechten hebben op dergelijke vormen van intellectueel eigendom, zoals handelsmerken, patenten, auteursrechten, film- en industriële ontwerprechten en andere.
De Nederlandse vennootschap betaalt geen belasting over de rente die wordt betaald over de aan haar verstrekte lening. De betaling van rente aan een Nederlandse vennootschap is door tal van dubbelbelastingverdragen onderworpen aan een minimaal tarief of helemaal geen bronbelasting.
In verband met de versterking van de zeggenschap over de activiteiten van buitenlandse bedrijven in Russische Federatie momenteel voor effectief werk een Nederlands bedrijf en gebruik makend van al zijn voordelen, wordt aanbevolen om ervoor te zorgen dat het bedrijf echt aanwezig is in Nederland (de zogenaamde substantie), lokale werknemers, een echt kantoor en ander bewijs van de realiteit van de activiteiten van het bedrijf. Onze experts kunnen u helpen dit probleem op te lossen.