Wijzigingen en definieerde de documenten die de aftrek voor elektronische diensten van buitenlandse bedrijven moeten bevestigen

Laten we beginnen met de bepalingen van deel 1 van de belastingwet van de Russische Federatie

Inkomstenbelasting individuen. Taken en verantwoordelijkheden voor belastingadviseurs

Bedenk dat in 2015 federale wet nr. 113-FZ van 2 mei 2015 werd aangenomen, waarvan sommige bepalingen pas vanaf 1 januari 2016 in werking treden. Wet nr. 113-FZ introduceerde de verplichting voor belastingagenten om driemaandelijkse gegeneraliseerde vormberekening. Tegelijkertijd stelt de belastingwet van de Russische Federatie vanaf 1 januari 2016 de aansprakelijkheid vast voor het niet indienen van dit document.

Geen berekening indienen bedragen aan inkomstenbelasting in de vorm van 6-personenbelasting zullen leiden tot het opleggen van een boete van 1.000 roebel. voor elke volle of onvolledige maand vanaf de datum die is vastgesteld voor de indiening ervan (clausule 1.2 van artikel 126 van de belastingwet van de Russische Federatie in een nieuwe editie). Een ander strafbaar feit is voorzien voor gevallen waarin een belastingagent zich onderwerpt aan de inspectie onbetrouwbaar documenten. In dit geval moet de agent 500 roebel betalen. voor elk document ingediend met valse gegevens (clausule 1, artikel 126.1 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). De nieuwe editie van het belastingwetboek van de Russische Federatie voorzag ook in de basis voor vrijstelling van dit soort aansprakelijkheid (volgens artikel 126.1 van het belastingwetboek van de Russische Federatie): de agent heeft onafhankelijk gecorrigeerde documenten ingediend vóór het moment waarop hij kennis kreeg van de door de Belastingdienst geconstateerde overtredingen.

Nieuwe gronden om rekeningtransacties op te schorten- Wet nr. 113 FZ legt een nieuwe basis voor het opschorten van de activiteiten van een belastingagent op zijn bankrekeningen en overboekingen van zijn elektronisch geld. Een dergelijke beslissing wordt genomen door de belastingdienst als de belastingagent geen berekening in het formulier 6-NDFL overlegt binnen 10 dagen na het verstrijken van de termijn die is vastgesteld voor de indiening ervan (clausule 3.2 van artikel 76 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). In hetzelfde lid is bepaald dat de inspectie dit besluit uiterlijk één dag volgend op de dag van indiening van de opgegeven berekening moet intrekken.

Berekening in het formulier 6-NDFL kan zowel op papier als in elektronische vorm worden ingediend. Vanaf 1 januari 2016 hebben belastingagenten met maximaal 25 werknemers die inkomsten ontvangen, het recht om de berekening op papier in te dienen (clausule 2, artikel 230 van de belastingwet van de Russische Federatie). terugroepen, op dit moment dit cijfer is 10 personen.

Zie andere innovaties van wet nr. 113-FZ die relevant zijn voor belastingadviseurs.

Innovaties in deel 2 van de belastingwet van de Russische Federatie

belasting toegevoegde waarde

De lijst van entiteiten die gerechtigd zijn om de aangifteprocedure voor btw-teruggaaf toe te passen, is uitgebreid op basis van art. 176.1 van de belastingwet van de Russische Federatie. Nu zijn ze inwoners van de vrijhaven van Vladivostok (zie federale wet nr. 212-FZ van 13 juli 2015 "Over de vrijhaven van Vladivostok"). Samen met de btw-aangifte zullen dergelijke entiteiten een garantieovereenkomst moeten overleggen management bedrijf(een kopie van het contract), bepaald op basis van wet nr. 212-FZ (paragraaf 4, clausule 2, artikel 176.1 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).

Persoonlijke inkomensbelasting

Federale wet nr. 382-FZ van 29 november 2014 wijzigt de verjaringstermijn voor het bezitten van onroerend goed dat voldoende is om vrij te stellen van inkomstenbelasting bij verkoop. Vanaf 1 januari 2016 algemene term verjaringstermijn, waarop de belastingplichtige wordt vrijgesteld van het betalen van inkomstenbelasting, bij verkoop van onroerend goed, zal 5 jaar zijn.

Uitzondering (looptijd 3 jaar) zijn objecten waarvoor:

Het eigendomsrecht op een onroerend goed werd door de belastingbetaler verkregen door erfenis of krachtens een schenkingsovereenkomst van een natuurlijke persoon die als familielid is erkend, een naaste verwant van deze belastingplichtige in overeenstemming met de RF IC;

Het eigendomsrecht op het onroerend goed is door de belastingplichtige verkregen door privatisering;

Het eigendomsrecht op een onroerend goed werd verkregen door een belastingplichtige - een huurbetaler als gevolg van de overdracht van onroerend goed op grond van een levensonderhoudsovereenkomst met een nabestaande (artikel 6, artikel 210, artikel 217, lid 1, van het belastingwetboek van de Russische Federatie). Zie ook sub. 1 blz. 2 art. 220 van de belastingwet van de Russische Federatie in de nieuwe editie.

De procedure voor het toekennen van sociale belastingaftrek

Vanaf 1 januari 2016 hebben belastingplichtigen-particulieren de mogelijkheid om sociale belastingaftrek voor de personenbelasting (hun opleiding, opvoeding van kinderen, hun behandeling, behandeling van kinderen, echtgenoten, ouders) van de werkgever. Om dit te doen, moet u een kennisgeving van het recht op aftrek ontvangen van de belastingdienst, de relevante bewijsstukken overleggen aan de werkgever (clausule 2, artikel 219 van de belastingwet van de Russische Federatie). Voor meer gedetailleerde analyse innovaties, raden wij u aan om vertrouwd te raken met de bepalingen van de federale wet van 04/06/2015 nr. 85-FZ.

Uitgebreide lijst met aftrekposten voor onroerende voorheffing

Federale wet nr. 146-FZ van 8 juni 2015 heeft nieuwe regels vastgesteld voor het verkrijgen van onroerendgoedbelasting aftrekposten personenbelasting. Het inkomen van de belastingbetaler kan worden verminderd met 250 duizend roebel. wanneer:

verkoop van een (haar deel) aandeel in het maatschappelijk kapitaal van de vennootschap;
terugtrekking uit het lidmaatschap;
het ontvangen van eigendommen of gelden in geval van liquidatie van het bedrijf;
vermindering van de nominale waarde van het aandeel in het maatschappelijk kapitaal van de vennootschap;
cessie van vorderingsrechten op grond van een overeenkomst tot deelneming in medebouw.

In plaats van een aftrek van 250 duizend roebel. de belastingbetaler krijgt het recht om zijn inkomen te verminderen met gedocumenteerde uitgaven in verband met de verwerving van het bovengenoemde onroerend goed (eigendomsrechten). Het belastingwetboek van de Russische Federatie zal bepaalde soorten uitgaven vastleggen waarmee rekening kan worden gehouden in deze zaak(bijvoorbeeld bij het verwerven van een aandeel in het maatschappelijk kapitaal van een bedrijf) (Artikel 220 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Datums van ontvangst van bepaalde soorten inkomsten

de federale wet dd 02.05.2015 nr. 113-FZ heeft de bijzonderheden vastgesteld voor het bepalen van de datum van ontvangst van bepaalde soorten inkomsten. Als een werknemer bijvoorbeeld een materieel voordeel in de vorm van een vermindering van de verschuldigde rente op grond van een leningsovereenkomst, wordt het inkomen bepaald op de laatste dag van elke maand gedurende de periode waarvoor deze lening (lening) is verstrekt (clausule 1, artikel 223 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). Ook werd verduidelijkt dat de berekening van de bedragen van de personenbelasting over het door werknemers ontvangen inkomen door de werkgever op opbouwbasis wordt uitgevoerd, met uitzondering van inkomsten uit aandelenparticipaties in de organisatie (artikel 3 van artikel 226 van de Belastingdienst Code van de Russische Federatie). In dat geval wordt de personenbelasting voor elke uitkering van inkomen apart berekend.

De gespecificeerde federale wet wijzigt ook de procedure voor het informeren van de belastingagent van de inspectie over de onmogelijkheid om personenbelasting in te houden van de belastingplichtige. Dit moet nu uiterlijk op 1 maart van het jaar volgend op de verlopen belastingtijdvak. Het is noodzakelijk om het bedrag aan inkomsten te melden waarop geen belasting is ingehouden, evenals het bedrag aan niet ingehouden belasting (clausule 5, artikel 226 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Afschaffing van dubbele belasting

Federale wet nr. 146-FZ van 08.06.2015 corrigeerde en verduidelijkte het mechanisme voor de compensatie van belastingen die buiten het grondgebied van Rusland in de Russische Federatie werden betaald. Een dergelijke verrekening is mogelijk als het passende mechanisme wordt voorzien door een internationaal verdrag met deelname van de Russische Federatie. Met name de verplichting van de belastingplichtige om deze informatie weer te geven in de 3-NDFL-aangifte (artikel 232 van het belastingwetboek van de Russische Federatie) is ook vastgelegd.

Vennootschapsbelasting

Vastgoed als afschrijfbaar erkennen initiële kosten zou nu meer dan 100 duizend roebel moeten zijn. (en niet 40 duizend roebel). De overeenkomstige wijzigingen zijn aangebracht door federale wet nr. 150-FZ van 8 juni 2015 (clausule 1, artikel 256, clausule 1, artikel 257 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).

Voor inwoners van de vrijhaven van Vladivostok (FZ On the Free Port of Vladivostok) voor inkomstenbelasting ten gunste van de federale begroting, wordt een belastingtarief van 0% vastgesteld. Regionale autoriteiten hebben het recht om de belastingtarieven te verlagen die zijn bijgeschreven op een specifieke regionale begroting (clausule 1.8 van artikel 284 van de belastingwet van de Russische Federatie + artikel 284.4 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Vereenvoudigd belastingstelsel

Sinds 1 januari 2016 zijn organisaties met vertegenwoordigingskantoren uitgesloten van de lijst van entiteiten die niet het recht hebben om het vereenvoudigde belastingstelsel toe te passen. Er is al veel gezegd over deze beperking, maar de situatie werd gecorrigeerd door de federale wet van 04/06/2015 nr. 84-FZ.

Vanaf 1 januari 2016 is het vereenvoudigde belastingstelsel niet gerechtigd om gebruik te maken van particuliere uitzendbureaus die activiteiten uitvoeren om arbeid te leveren voor werknemers (personeel) (paragrafen 1 en 21, paragraaf 3 van artikel 346.12 van het belastingwetboek van de Russische Federatie) - Federale wet van 05.05.2014 nr. 116- FZ

Federale wet nr. 232-FZ van 13 juli 2015 voor de regio's van de Russische Federatie voorziet voor het eerst in de mogelijkheid om het vereenvoudigde belastingtarief te verlagen voor bepaalde categorieën belastingbetalers op het object "inkomen" tot 1%, en ook, in sommige gevallen, tot 0% (clausule 1 van artikel 346.20 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).

Octrooibelastingstelsel

De lijst met activiteiten waarvoor u het octrooibelastingstelsel kunt toepassen is uitgebreid (federale wet van 13 juli 2015 nr. 232-FZ): dit is bijvoorbeeld de productie van zuivelproducten, bakkerijproducten en meel banketbakkerij, computerreparatie, enz. Zie voor meer details de lijst in paragraaf 2 van art. 346.43 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.

accijnzen

Op basis van de bepalingen van federale wet nr. 366-FZ van 24 november 2014 zullen vanaf 1 januari 2016 de accijnzen op een aantal accijnsgoederen worden verhoogd. Vooral, we zijn aan het praten over wijn, mousserende wijn, bier en sigaretten.

Laten we beginnen met de bepalingen van deel 1 van de belastingwet van de Russische Federatie

Persoonlijke inkomensbelasting. Taken en verantwoordelijkheden voor belastingadviseurs

Geen berekening indienen bedragen aan inkomstenbelasting in de vorm van 6-personenbelasting zullen leiden tot het opleggen van een boete van 1.000 roebel. voor elke volledige of onvolledige maand vanaf de dag die is ingesteld voor indiening (clausule 1.2 van artikel 126 van de belastingwet van de Russische Federatie in een nieuwe editie). Een ander strafbaar feit is voorzien voor gevallen waarin een belastingagent zich onderwerpt aan de inspectie onbetrouwbaar documenten. In dit geval moet de agent 500 roebel betalen. voor elk document ingediend met valse gegevens (clausule 1, artikel 126.1 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). De nieuwe editie van het belastingwetboek van de Russische Federatie voorzag ook in de basis voor vrijstelling van dit soort aansprakelijkheid (volgens artikel 126.1 van het belastingwetboek van de Russische Federatie): de agent heeft onafhankelijk gecorrigeerde documenten ingediend vóór het moment waarop hij kennis kreeg van de door de Belastingdienst geconstateerde overtredingen.

Berekening in het formulier 6-NDFL kan zowel op papier als in elektronische vorm worden ingediend. Vanaf 1 januari 2016 hebben belastingagenten met maximaal 25 werknemers die inkomsten ontvangen, het recht om de berekening op papier in te dienen (clausule 2, artikel 230 van de belastingwet van de Russische Federatie). Bedenk dat dit cijfer op dit moment 10 personen is.

Zie andere innovaties van wet nr. 113-FZ die relevant zijn voor belastingadviseurs.

Innovaties in deel 2 van de belastingwet van de Russische Federatie

belasting toegevoegde waarde

De lijst van entiteiten die gerechtigd zijn om de aangifteprocedure voor btw-teruggaaf toe te passen, is uitgebreid op basis van art. 176.1 van de belastingwet van de Russische Federatie. Nu zijn ze inwoners van de vrijhaven van Vladivostok (zie federale wet nr. 212-FZ van 13 juli 2015 "Over de vrijhaven van Vladivostok"). Samen met de btw-aangifte zullen dergelijke entiteiten een garantieovereenkomst voor de beheermaatschappij moeten overleggen (een kopie van de overeenkomst), bepaald op basis van wet nr. 212-FZ (paragraaf 4, paragraaf 2, artikel 176.1 van de fiscale Code van de Russische Federatie).

Persoonlijke inkomensbelasting

Federale wet nr. 382-FZ van 29 november 2014 wijzigt de verjaringstermijn voor het bezitten van onroerend goed dat voldoende is om vrij te stellen van inkomstenbelasting bij verkoop. Vanaf 1 januari 2016 is de totale verjaringstermijn, waarbij de belastingplichtige wordt vrijgesteld van het betalen van inkomstenbelasting, bij verkoop van onroerend goed 5 jaar.

Uitzondering (looptijd 3 jaar) zijn objecten waarvoor:

Het eigendomsrecht op het onroerend goed is door de belastingplichtige verkregen door privatisering;

De procedure voor het toekennen van sociale belastingaftrek

Vanaf 1 januari 2016 hebben individuele belastingplichtigen de mogelijkheid om een sociale belastingaftrek voor de personenbelasting (hun opleiding, opvoeding van kinderen, hun behandeling, behandeling van kinderen, echtgenoten, ouders) te krijgen van de werkgever. Om dit te doen, moet u een kennisgeving van het recht op aftrek ontvangen van de belastingdienst, de relevante bewijsstukken overleggen aan de werkgever (clausule 2, artikel 219 van de belastingwet van de Russische Federatie). Voor een meer gedetailleerde analyse van innovaties raden wij u aan om vertrouwd te raken met de bepalingen van de federale wet van 6 april 2015 nr. 85-FZ.

Uitgebreide lijst met aftrekposten voor onroerende voorheffing

Federale wet nr. 146-FZ van 08.06.2015 heeft nieuwe regels vastgesteld voor het verkrijgen van onroerendgoedbelastingaftrek voor de personenbelasting. Het inkomen van de belastingbetaler kan worden verminderd met 250 duizend roebel. wanneer:

verkoop van een (haar deel) aandeel in het maatschappelijk kapitaal van de vennootschap;
terugtrekking uit het lidmaatschap;
het ontvangen van eigendommen of gelden in geval van liquidatie van het bedrijf;
vermindering van de nominale waarde van het aandeel in het maatschappelijk kapitaal van de vennootschap;
cessie van vorderingsrechten op grond van een overeenkomst tot deelneming in medebouw.

In plaats van een aftrek van 250 duizend roebel. de belastingbetaler krijgt het recht om zijn inkomen te verminderen met gedocumenteerde uitgaven in verband met de verwerving van het bovengenoemde onroerend goed (eigendomsrechten). Het belastingwetboek van de Russische Federatie zal bepaalde soorten uitgaven vaststellen waarmee in dit geval rekening kan worden gehouden (bijvoorbeeld bij het verwerven van een aandeel in het maatschappelijk kapitaal van een bedrijf) (Artikel 220 van het belastingwetboek van de Russische Federatie) .

Datums van ontvangst van bepaalde soorten inkomsten

Federale wet nr. 113-FZ van 2 mei 2015 heeft de details vastgesteld voor het bepalen van de datum van ontvangst van bepaalde soorten inkomsten. Als een werknemer bijvoorbeeld een materieel voordeel heeft ontvangen in de vorm van een vermindering van de verschuldigde rente op grond van een leningsovereenkomst, wordt het inkomen vastgesteld op de laatste dag van elke maand gedurende de periode waarvoor deze lening (lening) is verstrekt (artikel 1 , artikel 223 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). Ook werd verduidelijkt dat de berekening van de bedragen van de personenbelasting over het door werknemers ontvangen inkomen door de werkgever op opbouwbasis wordt uitgevoerd, met uitzondering van inkomsten uit aandelenparticipaties in de organisatie (artikel 3 van artikel 226 van de Belastingdienst Code van de Russische Federatie). In dat geval wordt de personenbelasting voor elke uitkering van inkomen apart berekend.

De gespecificeerde federale wet wijzigt ook de procedure voor het informeren van de belastingagent van de inspectie over de onmogelijkheid om personenbelasting in te houden van de belastingplichtige. Nu moet dit uiterlijk op 1 maart van het jaar volgend op het verlopen belastingtijdvak gebeuren. Het is noodzakelijk om het bedrag aan inkomsten te melden waarop geen belasting is ingehouden, evenals het bedrag aan niet ingehouden belasting (clausule 5, artikel 226 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Afschaffing van dubbele belasting

Vennootschapsbelasting

Om onroerend goed als af te schrijven te erkennen, moeten de initiële kosten nu meer dan 100 duizend roebel bedragen. (en niet 40 duizend roebel). De overeenkomstige wijzigingen zijn aangebracht door federale wet nr. 150-FZ van 8 juni 2015 (clausule 1, artikel 256, clausule 1, artikel 257 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).

Vereenvoudigd belastingstelsel

Federale wet nr. 232-FZ van 13 juli 2015 voor de regio's van de Russische Federatie biedt voor het eerst de mogelijkheid om het vereenvoudigde belastingtarief voor bepaalde categorieën belastingplichtigen op het "inkomen" -object te verlagen tot 1%, en ook, in sommige gevallen, tot 0% (clausule 1 van artikel 346.20 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).

Octrooibelastingstelsel

De lijst van activiteiten waarvoor het octrooibelastingstelsel kan worden toegepast, is uitgebreid (federale wet nr. 232-FZ van 13 juli 2015): bijvoorbeeld de productie van zuivelproducten, bakkerij- en meelsuikergoedproducten, computerreparatie, enz. . Zie voor meer details de lijst in paragraaf 2 van art. 346.43 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.

accijnzen

Op basis van de bepalingen van federale wet nr. 366-FZ van 24 november 2014 zullen vanaf 1 januari 2016 de accijnzen op een aantal accijnsgoederen worden verhoogd. We hebben het dan met name over wijn, mousserende wijn, bier en sigaretten.

In dit artikel gaan we in op welke veranderingen er worden verwacht in de belastingwetgeving. zal van groot belang zijn voor degenen die regelmatig worden geconfronteerd met het betalen van belastingen. Sommigen van hen zijn vrij te verwachten, terwijl andere voor belastingbetalers als een verrassing kunnen komen.

Innovaties die betrekking hebben op fiscale documentatie.

1. Vanaf de eerste dag van het nieuwe jaar Belastingdienst heeft het recht om alle transacties op de bankrekeningen van de belastingplichtige stop te zetten indien hij de verstrekking van informatie over de bedragen van de berekende of ingehouden personenbelasting meer dan tien dagen vanaf het verstrijken van de termijn heeft vertraagd. Dezelfde bevoegdheden zijn van toepassing op: contant geld die in elektronische vorm zijn.

2. laattijdige verstrekking gegevens over afrekeningen op schattingen en inhoudingen van sommen geld In de personenbelasting staat nu een boete voor de belastingbetaler. Elke maand, ongeacht of de maand geheel of gedeeltelijk te laat is, wordt als boete 1.000 roebel in rekening gebracht.

3. Als de belastinginspectie documenten aantreft die valse informatie bevatten, krijgt de burger die ze heeft ingediend een boete van vijfhonderd roebel voor elk van hen. De belastingplichtigen die dergelijke documenten hebben vervangen door betrouwbare papieren voordat de inspectie hen op de hoogte stelde van de ontdekking van inconsistenties, worden vrijgesteld van het opleggen van dwangsommen.

Innovaties op het gebied van inkomstenbelasting.

Belastingwijzigingen in 2016 raken aan de inkomstenbelasting. Ze treden in werking op de eerste dag van het nieuwe jaar en zien er als volgt uit:

1. Om het onroerend goed als afschrijfbaar te laten erkennen, moet de waarde niet veertigduizend zijn, zoals het nu is, maar honderdduizend roebel. Deze innovatie geldt alleen voor vastgoed dat sinds begin 2016 in gebruik is genomen.

2. De wijzigingen hebben invloed op de intervallen die zijn gehanteerd voor de vorming van de rente op schulden, voor het geval deze zijn uitgegeven in nationale valuta en verscheen op basis van transacties die worden gecontroleerd door een burger. Nu, wanneer de vennootschapsbelasting wordt berekend, zullen de procentuele coëfficiënten minimaal vijfenzeventig en maximaal honderdvijfentwintig procent zijn van het tarief dat door de centrale bank is vastgesteld. Deze innovatie heeft echter geen invloed op de schulden die in een andere valuta zijn uitgegeven - hier behouden alle coëfficiënten en intervallen hun huidige waarde.

3. In het lopende jaar was de limiet op het bedrag van het inkomen voor een kwartaal om de betaling van inkomstenbelasting op eenmalige basis te formaliseren, voor deze periode, tien miljoen roebel. In 2016 stijgt de waarde naar 15 mln. Al deze betalingen moeten uiterlijk 28 dagen na afloop van de rapportageperiode naar de inspectie zijn gestuurd.

4. Vanaf het begin van het nieuwe jaar wordt ook de limiet op het bedrag van de inkomsten die nodig zijn om voorschotten te betalen aan recent opgerichte ondernemingen verhoogd. Op dit moment is dat een miljoen per maand en driekwartaal. Na de wijzigingen is de limiet vijf miljoen roebel per maand, en alle vijftien voor het kwartaal.

5. De marktprijs van financiële instrumenten voor het uitvoeren van directe stukwerktransacties, die als gecontroleerd worden erkend, wordt geregeld door het belastingwetboek, namelijk artikel 305. Voor die transacties die niet worden erkend als gecontroleerd, zal de marktprijs de werkelijke waarde zijn van de financiële instrumenten van de termijntransactie. Het zal worden gebruikt om de beginselen van belastingheffing te vormen.

Innovaties in de personenbelasting in 2016.

Op dit belastinggebied wachten de burgers vanaf de eerste dag van het nieuwe jaar de volgende innovaties:

1. Door een groot aantal inkomen ontvangen door individuen, wordt nu een bepaalde dag toegewezen, erkend als de dag van ontvangst van het inkomen.

Voor een aantal inkomens van personen wordt een dag vastgesteld die wordt erkend als de datum van hun feitelijke ontvangst: bij het ontvangen van feitelijk inkomen als materieel voordeel is dit de dag waarop de aankoop van een product, dienst of waardevolle papieren. Er is een datum vastgesteld waarop de vennootschap schulden afschrijft of eventuele vorderingen van homogene aard worden verrekend. gebaseerd voorrapport, die door de werknemer zal worden gepresenteerd na terugkomst van een zakenreis, elk laatste nummer kalendermaand wordt beschouwd als de dag van uitgifte en ontvangst van gelden die verantwoordelijk zijn.

2. Belastingwijzigingen in 2016 zullen ook elke laatste dag van de kalendermaand bepalen op de termijn voor het verlenen van kredietmiddelen - zoals het ontvangen van financiële voordelen, dat wil zeggen inkomsten, uit de besparingen die zijn gebaseerd op renteopbouw tijdens de leningverwerking en overdracht van fondsen.

3. Indien zich een situatie heeft voorgedaan die het in 2016 niet mogelijk maakt om het vereiste bedrag aan inkomstenbelasting in te houden, dienen deze gegevens te worden verstrekt vóór 1 maart van het jaar volgend op het einde van het belastingtijdvak. In het lopende jaar had deze informatie uiterlijk één keer moeten zijn verzonden kalendermaand nadat de belastingplichtige wordt geconfronteerd met de onmogelijkheid om personenbelasting in te houden.

4. Alle belastingbetalingen voor de personenbelasting moeten uiterlijk één dag nadat de belastingplichtige inkomsten heeft ontvangen, aan de bevoegde autoriteiten worden overgemaakt. Alle belastingen op het persoonlijk inkomen die worden ingehouden op vakantiegeld, sociale uitkeringen om gezondheidsredenen, kinderopvang of zieken, moeten uiterlijk op de laatste kalenderdag van de maand waarin de uitkeringen zijn gedaan naar de begroting gaan.

5. Vanaf 2016 wordt geïntroduceerd nieuwe versie het verstrekken van rapporten over de personenbelasting, die de berekening van het bedrag aan belastingen op het inkomen van een natuurlijke persoon zal worden genoemd, die zijn berekend en ingehouden door de belastingplichtige. Dit rapport moet worden opgesteld in overeenstemming met formulier 6-NDFL, wat leidt tot wijzigingen in de belastingwet van de Russische Federatie. Volgens deze wijzigingen worden de personenbelastingen die worden berekend en ingehouden door de belastingbetaler voortaan berekend in een speciaal document. Het moet algemene gegevens bevatten over alle personen die inkomsten ontvangen van de personenbelastingbetaler. Dit formulier moet worden ingevuld en ter controle opgestuurd naar de belastingdienst in bepaalde periode, die is aangewezen in artikel 230 van het belastingwetboek.

6. Volgens de nieuwe regels die in de wetgeving zijn opgenomen, moeten alle ondernemingen met structurele splitsingen of afzonderlijke gebouwen rapporten indienen, afhankelijk van de locatie van elk van hen. Als de onderneming wordt erkend als de grootste belastingplichtige, dan is ze onderworpen aan de meldingsplicht bij de afdeling van de belastingdienst die overeenkomt met het adres van haar inschrijving als grootste belastingplichtige.

7. Belastingwijzigingen in 2016 maken rapportage in het formaat en op papier mogelijk met het aantal werknemers van de onderneming tot vijfentwintig personen.

8. Vanaf het begin van het nieuwe jaar heeft de belastingbetaler de mogelijkheid om te verminderen totaal inkomsten uit kosten in de volgende situaties:

Man verkoopt zijn aandeel geauthorizeerd kapitaal in een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid of een onderdeel daarvan;
Als de deelnemer de organisatoren van de vereniging verlaat;
De vennootschap is geliquideerd of de eigendom van de deelnemer is overgedragen aan een ander lid;
De nominale prijs van een deel van het maatschappelijk kapitaal is verlaagd vanwege het feit dat volgens de contractuele voorwaarden de rechten van vorderingen in aanbouw zijn overgedragen.

Een ander nieuwe wet, die volgend jaar van kracht wordt, regelt de belastingheffing op gelden die burgers ontvangen uit de verkoop van onroerend goed, afhankelijk van hoeveel het in hun bezit was. Als een onroerende zaak minimaal drie jaar in het bezit is van een burger, is deze vrijgesteld van belastingverplichtingen over inkomsten uit de verkoop als:

Een persoon werd eigenaar van onroerend goed als erfgenaam of ontving een geschenk van een persoon die lid is van zijn familie of een naast familielid;
Een burger ontving onroerend goed in zijn eigendom door middel van operaties voor de privatisering ervan;
De belastingplichtige kreeg de eigendom van het object op grond van een overeenkomst die was gesloten in ruil voor levenslang onderhoud en afhankelijkheid van de voormalige eigenaar van het appartement.

Als iemand vijf jaar of langer onroerend goed in bezit heeft, wordt zijn winst uit de verkoop van het object in andere situaties niet belast. Een belangrijke indicator is hier de kadastrale waarde van het onroerend goed. Het wordt vastgesteld op de eerste dag van de eerste maand van het jaar waarin de inschrijving van de hernieuwde eigendom van het betreffende onroerend goed heeft plaatsgevonden. Als het inkomen dat de verkoper ontvangt lager is dan de kadastrale prijs van het object, vermenigvuldigd met de reductiefactor, genomen als 0,7, dan worden de waarden als gelijk beschouwd.

Volgens het zesde lid van artikel 217, lid 1 van het belastingwetboek kan de wet zowel de eigendomstermijn, gelijk aan vijf jaar, als de verminderingsfactor teniet doen.

Welke andere wijzigingen zullen worden aangebracht in de belastingcode.

Vanaf de eerste dag van het nieuwe jaar alle accijnzen op tabaksproducten, bier- en wijnproducten, evenals auto's met een motor die krachtiger is dan 90 paardenkracht, verhogen en egaliseren. En accijnzen op motorolie en benzine gaan juist omlaag.
Organisaties en ondernemingen die het recht hebben om vastgoedobjecten te beheren, betalen vanaf volgend jaar OZB volgens de kadastrale waarde van dit vastgoed. Deze vernieuwingen zijn uitgewerkt in artikel 12, 378.2 van de NK-wet.
Belastingtarieven zullen veranderen in de vereenvoudigde belastingstelsel. Zo kunnen proefpersonen één tot zes procent van de belastingtarieven vaststellen als inkomsten worden belast belastingverplichtingen.
Er zijn wijzigingen aangebracht in de belastingcode met betrekking tot de lijst met soorten activiteiten die het komende jaar gebruik kunnen maken van het octrooistelsel van belastingheffing.

In 2016 gaan er behoorlijk wat veranderingen plaatsvinden op het gebied van de inkomstenbelasting voor ondernemingen en organisaties.

Het concept van gecontroleerde schuld werd verduidelijkt als onderdeel van de implementatie van updates in artikel nr. 269 tijdens de eerste lezing van het ontwerp van federale wet. Nu kan de schuld van de belastingbetaler als gecontroleerd worden erkend, alleen die welke, ondanks dat ze niet is betaald, onderworpen is aan bepaalde verplichtingen van schuldkarakter:

1. Een schuldverplichting aan een persoon die een ander land vertegenwoordigt, die ook afhankelijk is van de belastingbetaler, maar alleen als deze direct of indirect betrokken is bij de activiteiten van de schuldenaar - een Russische onderneming;

2. Een schuldverplichting aan een buitenlandse entiteit die wederzijdse afhankelijkheid erkent van Russisch bedrijf, die een schuld bij hem heeft en gezamenlijke activiteiten voortzet;

3. Een schuldverplichting, waarbij een persoon van een buitenlands bedrijf blijft samenwerken met een Russisch bedrijf en garant staat en daarmee garanties geeft dat de Russische partner alle schuldverplichtingen zal nakomen.

Het geeft ook nieuwe aanduidingen voor ongecontroleerde schulden aan, die als zodanig kunnen worden herkend in de volgende situaties:

1. De schuldenaar in deze situatie is bankorganisatie. Het wordt niet erkend als onderling afhankelijk, niet van de kant van de belastingbetaler, maar dat wil zeggen van het Russische bedrijf, niet van de kant van de garant, die garant staat dat de schuldenaar aan de gestelde eisen zal voldoen.

2. Indien een onderneming die debiteur is of andere met haar verbonden ondernemingen openstaande rekeningen of deposito's hebben buitenlandse staatsburgers of personen die met hen in onderlinge afhankelijkheid zijn. Ook als een dergelijke organisatie andere eisen stelt aan dergelijke personen, geregeld door speciaal opgestelde regels, die zijn opgenomen in artikel 269 van het belastingwetboek.

Welke veranderingen wachten de btw in 2016.

Met ingang van het nieuwe jaar treedt een wetsvoorstel in werking dat vrijstelt van het betalen van btw voor degenen die betrokken zijn bij de invoer van materialen, grondstoffen en onderdelen voor medische uitrusting naar het grondgebied van de staat. Deze innovatie is vervat in het tweede artikel van de honderdvijftigste wet van het belastingwetboek. Als onderdeel van hetzelfde wetsvoorstel wordt voorgesteld om de btw af te schaffen voor degenen die binnenlandse goederen van deze groep in het land verkopen en produceren.

Nog een paar innovaties:

Wijzigingen in de belastingwetgeving voorzien ook in een verhoging van de inkomensgrens voor personenbelastingbetalers die voor kinderen zorgen, tot driehonderdvijftigduizend roebel. Nu is het tweehonderdtachtigduizend.

Nu kunnen de regionale autoriteiten geen belastingtarief van meer dan 1,1% vaststellen op onroerend goed dat sinds 2013 als vast actief is geregistreerd. Uitzondering op dit vastgoedfonds zijn die welke geregistreerd zijn geworden na de liquidatie van een rechtspersoon, de reorganisatie ervan of als gevolg van de overdracht, verkoop van vastgoedmiddelen tussen verbonden partijen. Voor de rest van de roerende zaken blijft het tarief gelijk - 2,2%.

Nog niet afgerond, maar er wordt nagedacht over een project dat tot doel heeft te veranderen en bij te sturen prijsbeleid rekening houdend met de doelgebieden van de belastingheffing.

Een aantal innovaties wordt ook voorbereid in federale wet nr. 376, die betrekking heeft op de belasting van de winstgevendheid van buitenlandse organisaties, evenals de winst van die bedrijven die worden geleid door vertegenwoordigers van andere landen.

Er zullen zeker nog andere wijzigingen in de belastingwetgeving worden doorgevoerd. Belastingwijzigingen in 2016 beloven zeer aanzienlijk te zijn en zullen natuurlijk het hele jaar door worden gevormd, afhankelijk van de situatie in het land.

Vanaf 1 januari 2016 zullen een aantal belangrijke wijzigingen in de wetgeving van ons land gevolgen hebben voor ondernemers. Dit zijn de betaling van belastingen, verzekeringspremies, rapportage aan de FIU, boekhouding en vele andere zaken die van belang zijn voor het zakendoen. Het internetmagazine Business.ru heeft voor u de belangrijkste innovaties van de Russische wetgeving verzameld, die al zijn ingevoerd of pas vanaf de nieuwe 2016 van kracht zullen worden.

Wijzigingen in de belastingwetgeving sinds 2016

Een van de belangrijke wijzigingen in de belastingwetgeving sinds 2016 is de onroerendezaakbelasting - in 2016 zal IP deze voor het eerst betalen. Voorheen werd de onroerendezaakbelasting, en meer specifiek onroerend goed, berekend op basis van de voorraadwaardering, en sinds 2015 op basis van de kadastrale waarde. Met andere woorden, voor 1 oktober 2016 moeten individuele ondernemers onroerende voorheffing over 2015 betalen. Deze belasting is nu verplicht voor ondernemingen die onder een vereenvoudigde belastingregeling opereren of UTII betalen. De onroerende voorheffing omvat ook alle onroerende goederen en percelen die worden gebruikt voor: ondernemersactiviteit. Het tarief van de onroerendgoedbelasting in de regio's van het land is vandaag 2%, en in het algemeen merken experts op dat nu de onroerendgoedbelasting voor ondernemers op het vereenvoudigde belastingstelsel en UTII verschillende keren zal stijgen.

Vanaf 1 januari 2016 is er een nultarief voor de inkomstenbelasting ingevoerd voor instellingen die zich bezighouden met kinderopvang en opvang. Op de lijst van organisaties die recht hebben op deze uitkering staan ook instellingen voor lager, basis, middelbaar, middelbaar beroepsonderwijs, hoger onderwijs. Een vereiste er moet een vergunning zijn, het aantal werknemers - niet meer dan 15 personen en andere belangrijke voorwaarden. Ook is sinds 2016 de toepassing van een nultarief voor de inkomstenbelasting mogelijk bij het uitvoeren van bepaalde soorten medische activiteiten.

Een belangrijke innovatie sinds januari 2016 was het indienen van de aangiften inkomstenbelasting - die moeten nu vier keer per jaar worden ingediend. Rapportage is geaccepteerd in elektronisch formaat, maar voor ondernemingen met minder dan 25 werknemers is het ook mogelijk om documentatie in te dienen voor: kopie. Deze maatregel, die de indiening van aangiften inkomstenbelasting bij de belastingdienst verscherpt, is bedoeld om de tijdige betaling van deze belasting te controleren en overtreders te straffen.

"Belastingvakanties"

Vanaf 1 januari 2016 in ons land, " belastingvrije dagen"- dit is een periode binnen twee jaar na de oprichting van een individuele ondernemer (het bedrijf moet voor de eerste keer worden geregistreerd!), waarin de ondernemer is vrijgesteld van het betalen van belastingen door de staat. Voor bepaalde categorieën ondernemers kunnen door de autoriteiten in de regio's van ons land "belastingvrije dagen" worden ingesteld. Tegenwoordig zijn voorkeuren van toepassing op bedrijven in productie gebied, sociaal of wetenschappelijk, maar de regio beslist zelf over belastingvakanties en voordelen - de proefpersonen mogen dit recht ook niet invoeren voor hun individuele ondernemers.

De regering heeft tot 2020 belastingvakanties ingevoerd, wat betekent dat ze ook in 2016 worden verlengd, wat betekent dat nieuw opgerichte kleine ondernemersorganisaties die belasting betalen op grond van het octrooi of het vereenvoudigde systeem hun belastingen zullen berekenen volgens nieuw schema. Zo zal de vereenvoudigde belasting 0% bedragen op het inkomen of 5-15% op het verschil tussen inkomsten en uitgaven; of ondernemers kunnen een octrooi kopen, waarvan de kosten nul roebel zullen zijn. Rapporteren bij het toepassen van gegevens speciale regimes belasting zal ook moeten worden ingediend bij de federale belastingdienst, alleen zal het belastingtarief nu nul zijn.

Vereenvoudigd belastingstelsel

Vanaf 1 januari 2016 is de lijst met ondernemingen die het vereenvoudigde belastingstelsel kunnen toepassen uitgebreid - als een organisatie vertegenwoordigingskantoren heeft, heeft het vanaf januari 2016 toegang tot het vereenvoudigde belastingstelsel, terwijl ondernemers dit voorheen niet hadden kans.

Ook veranderingen in het vereenvoudigde belastingstelsel hadden gevolgen voor de belastingtarieven. Voorheen was het vereenvoudigde belastingtarief met als doel het "inkomen" te belasten 6%. Vanaf 1 januari 2016 kunnen de gewesten het tarief van deze belasting verlagen - de minimumdrempel mag 1% zijn, maar niet meer dan de vorige zes procent. Volgens deskundigen zal de verlaging van het vereenvoudigde belastingtarief tot 1% van het inkomen in de regio's de ontwikkeling van bepaalde soorten ondernemersactiviteiten en de opening van nieuwe bedrijven helpen.

Eveneens in mei 2015 werd een nieuw aangifteformulier goedgekeurd voor belastingplichtigen die een verlaagde belasting toepassen onder het vereenvoudigde belastingstelsel. De rapportage over de resultaten van 2015 zou dan ook door vereenvoudigde belastingplichtigen al op nieuwe aangifteformulieren moeten worden ingediend.

Ook de inkomensgrenzen voor ondernemingen die onder het vereenvoudigde belastingstelsel vallen voor 2016 zijn gewijzigd. Het maximale inkomen voor de "vereenvoudigers" mag dus niet hoger zijn dan 79 miljoen 740 duizend roebel.

Nog een wijziging vanaf 1 januari 2016: belastingplichtigen onder het vereenvoudigde belastingstelsel moeten het bedrag aan omzetbelasting uitsluiten van het bedrijfsinkomen. Voorheen kon het btw-bedrag worden toegewezen aan facturen die aan klanten werden uitgereikt, en deze belasting vervolgens overgedragen aan de staatsbegroting. Als belastingplichtigen onder het algemene belastingstelsel bijvoorbeeld btw van elke transactie voor elk kwartaal van het jaar moeten afdragen, dan worden voor "vereenvoudigers" alleen inkomsten zonder btw in aanmerking genomen.

Een enkele belasting op het toegerekende inkomen

Het bijzondere belastingregime - UTII - blijft ook in 2016 bestaan. In 2015 was het BUT-tarief gelijk aan 15% van het toegerekende inkomen. Wijzigingen in de belastingwetgeving, namelijk wijzigingen van de federale wet, gaven de regionale autoriteiten het recht om het BBT-tarief te verlagen tot 7,5%, maar niet hoger dan de vastgestelde 15%. Maar het is vermeldenswaard dat dergelijke voorkeurstarief UTII is alleen van toepassing op bepaalde soorten activiteiten en specifieke categorieën belastingplichtigen.

Er moet ook worden gezegd dat de deflatorcoëfficiënt voor het berekenen van UTII in 2016 1,798 is. De omvang bleef op het niveau van 2015.

Algemeen belastingstelsel

Wijzigingen in de wetgeving sinds 2016 ook van invloed gemeenschappelijk systeem belastingheffing. Met ingang van het nieuwe jaar zijn belastingplichtigen verplicht in te vullen nieuw formulier BTW aangiften. Bedenk dat ondernemers een btw-aangifte moeten indienen op basis van de resultaten van werkzaamheden in het vierde kwartaal van 2015 uiterlijk op 25 januari 2016 en vervolgens voor elk kwartaal van 2016 - uiterlijk op de 25e van de maand volgend op het rapportagekwartaal.

Opmerking
Beste lezers! Voor vertegenwoordigers van het midden- en kleinbedrijf op het gebied van handel en dienstverlening hebben wij een speciaal programma "Business.Ru" ontwikkeld waarmee u een volwaardige magazijnboekhouding, handelsboekhouding, financiële boekhouding kunt bijhouden en tevens beschikt over een ingebouwd CRM-systeem. Zowel gratis als betaalde abonnementen zijn beschikbaar.

Ook zijn per 1 januari 2016 de codes voor de soorten btw-transacties gewijzigd. Ze zijn nodig voor een goede boekhouding.

Octrooibelastingstelsel

Er zijn ook wijzigingen in de wetgeving met betrekking tot het octrooistelsel van belastingheffing. Vooral voor ondernemingen met minder dan 15 werknemers en een jaarinkomen van niet meer dan 60 miljoen roebel is in de regio's van het land een octrooibelastingstelsel ingevoerd. In 2016 is het aantal soorten ondernemersactiviteiten voor dit speciale regime met 16 posities toegenomen: nu kunnen dienstverlenende bedrijven overstappen op een octrooi Horeca(zonder klantenserviceruimtes), computerreparatiebedrijven, zuivelproducten, bakkerijproducten, vertaaldiensten en anderen.

Verplichte bijdragen voor ondernemers in 2016

Verzekeringspremies

Vanaf 1 januari 2016 verhoogd in ons land minimale maat loon - in plaats van de vorige 5965 roebel, is het vandaag gelijk aan 6204 roebel. Op basis hiervan volgt dat voor ondernemers het bedrag aan bijdragen aan het PFR in 2016 is gestegen ( Pensioen Fonds Rusland) en MHIF (Verplicht) ziektekostenverzekering).

Voor individuele ondernemers met een totaal inkomen van minder dan driehonderdduizend roebel, zal het totale minimumbedrag van de bijdragen aan de PFR in 2016 en de MHIF in 2016 iets meer dan 23 duizend roebel zijn (bijdrage aan de PFR -19.456.48 roebel, aan de MHIF - 3.796,85 roebel) Als het inkomen van een individuele ondernemer hoger is dan driehonderdduizend roebel, wordt één procent van het bedrag dat deze driehonderdduizend overschrijdt, toegevoegd aan het bedrag van 23.153,33 roebel - deze middelen moeten ook in 2016 aan de FIU worden betaald.

Deze betaling mag in vier delen worden "gesplitst" en driemaandelijkse bijdragen aan de PFR en de MHIF worden betaald.

Nieuwe KBK 2016

Individuele ondernemers dienen er rekening mee te houden dat sinds 1 januari 2016 de twintigcijferige budgetclassificatiecodes, de zogenaamde BCC, zijn gewijzigd. Voorheen voor overplaatsing naar de FIU pensioenpremies"voor zichzelf" werd dezelfde KBK-code gebruikt voor ondernemers met een inkomen tot 300 duizend roebel en een inkomen van meer dan 300 duizend roebel. Sinds 2016 heeft de KBK twee verschillende codes ingevoerd voor de verplichte bijdrage Zvw die op het verzekeringsdeel van het pensioen wordt bijgeschreven:

392 1 02 02140 06 1100 160 (voor individuele ondernemers met een inkomen van minder dan 300 duizend roebel)

392 1 02 02140 06 1200 160 (voor individuele ondernemers met een inkomen van meer dan 300 duizend roebel).

Eenmanszaken moeten ook betalen vaste bijdragen aan het Federale Verplichte Ziektefonds, als hun inkomen niet hoger is dan driehonderdduizend roebel. Voor dit type bijdragen aan de FFOMS is ook de CCC voor 2016 gewijzigd:

392 1 02 02103 08 1011 160

Experts raden ondernemers aan om, voordat ze betalingen doen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie in 2016 en aan het verplichte ziekteverzekeringsfonds, de budgetclassificatiecodes te verduidelijken om fouten in de cijfers te voorkomen.

Nieuwe soorten rapportage voor ondernemers

Rapportage aan het Pensioenfonds in 2016: wijzigingen

Nog een belangrijke veranderingen ondernemers werden geraakt door de wetgeving: er is een nieuwe meldingsplicht bij de FIU gekomen - werkgevers, organisaties en individuele ondernemers moeten vanaf 1 april 2016 maandelijks aangifte doen bij de FIU. Het is noodzakelijk om informatie over de werknemers van de onderneming over te dragen - geregistreerd onder de arbeidswet van de Russische Federatie en "aannemers", waarbij ook hun achternaam, voornaam, patroniem, TIN, SNILS en informatie over hun organisatie worden vermeld. Ondernemers hoeven bij het indienen van meldingen bij de FIU in 2016 geen eigen bijdrage te betalen, maar dienen wel uiterlijk de tiende van de volgende maand bij de FIU in te leveren. Ook de rapportage aan de PFR in 2016 moet driemaandelijks worden ingediend - deze vereisten voor het indienen van documenten zijn gebleven zoals voorheen, en bovendien zullen ondernemers maandelijks rapporteren aan de PFR-2016.

Velen maken zich zorgen over de vraag wat zal zijn? wijzigingen in de belastingwetgeving sinds 2016 met betrekking tot de onroerende voorheffing . Hier zijn al veel geruchten over geweest, maar welke informatie wordt als betrouwbaar beschouwd? Laten we dit probleem aanpakken.

Wijzigingen in de belastingwetgeving sinds 2016 op de onroerende voorheffing

Voor de eerste keer ooit er verscheen een artikel in de belastingwet dat de regulering van de belasting op onroerend goed in eigendom van een burger van de Russische Federatie impliceert. De belasting wordt nu niet alleen geheven op woongebouwen, appartementen, kamers en percelen, maar ook op huisjes, garages, badkamers, eventuele bijkeukens en zelfs creatieve werkplaatsen.

De wijzigingen waren ook van invloed belastingberekeningsprincipe. Nu hangt het direct af van de kadastrale waarde, die zo dicht mogelijk bij de marktwaarde ligt. Hoofdkenmerk: De nieuwe rekenregel zal zijn dat eigendom van verschillende prijzen zal verschillen van de waarde van de belasting. Dienovereenkomstig, hoe duurder het onroerend goed, hoe hoger het bedrag van de in rekening gebrachte belasting.

De regering heeft een voorstel gedaan over belastingverhoging percelen bestemd voor individuele woningbouw vervijfvoudigd. Met deze maatregel wordt de gemeentekas flink aangevuld. Dit betekent dat de invoering van een nieuwe onroerende voorheffing in 2016 een gunstig effect zal hebben op de totstandkoming van niet alleen gemeentelijke, maar ook regionale begrotingen. Het is de bedoeling dat de opbrengst wordt gebruikt voor de bouw van nieuwe sociale voorzieningen.

Een van de belangrijkste argumenten voor de regering is het voorbeeld van velen Europese landen, die al lang de gemeentebegroting vormen ten koste van de onroerende voorheffing.

Als we het echter hebben over Russische wetgeving, dan is het doel verevening van voorwaarden voor belastingheffing burgers. De regering vindt dat bijvoorbeeld iemand die een herenhuis met drie verdiepingen bezit meer belasting moet betalen dan iemand die een kamer in een hostel heeft.

Veel makelaars voorspellen dat dergelijke innovaties zullen leiden tot een afname van de vraag naar grote appartementen en tot hogere kosten van kleine woningen.

Onroerend goed weddenschappen

De wetgeving voorziet in de invoering van een verbeterd belastingtarief op onroerend goed volgend jaar. Hieronder beschreven Deze drie basistarieven zijn:

Het tarief van 0,1% van de kadastrale waarde geldt voor:

Residentieel vastgoed - huizen en appartementen;
Onvoltooide woongebouwen (enkele complexen komen hier ook);
garages;
Huishoudelijke voorwerpen, als hun oppervlakte geen 50 vierkante meter bereikt.

Het tarief van 2% van de kadastrale waarde valt op:

Hotels en hotelcomplexen;
Niet-residentiële kantoorgebouwen;
Winkelcentra en administratieve en zakelijke voorzieningen;
Terrein klantenservice en openbare catering (als hun kosten hoger zijn dan 300 duizend roebel).

Tarief 0,5% geldt voor staaleigenschappen.

Elke gemeente heeft het recht voor differentiatie vastgestelde tarieven. Hier zijn wel voorwaarden aan verbonden: het tarief mag niet meer dan 3 keer verhoogd worden, maar wel verlaagd worden naar 0. Lees meer gedetailleerde informatie tegen tarieven in een bepaalde regio kunt u terecht op de website van de lokale belastingdienst.

Voordelen onroerendezaakbelasting

Alles staat in de belastingcode. categorieën van personen die sinds 2016 vrijstelling van onroerende voorheffing genieten. In de regel bevat deze lijst die burgers die een sociale uitkering hebben. Deze omvatten arbeidsveteranen, personen die hebben bereikt pensioenleeftijd, Helden van de USSR, slachtoffers van Tsjernobyl, gehandicapten van de 1e en 2e groep. Dit betekent dat zij volgend jaar wettelijk recht hebben op vrijstelling van belastingbetalingen voor het onroerend goed dat ze bezitten (huizen, kamers, appartementen, datsja's, werkplaatsen, garages, enz.).

De nieuwe wet voorziet echter in enige verandering met betrekking tot belastingbetalingen. voor begunstigden. Vanaf 2016 geldt de vrijstelling van onroerende voorheffing nog maar voor één onroerend goed van een bepaald type. Als een gepensioneerde bijvoorbeeld twee datsja's bezit, heeft hij het recht om voor slechts één daarvan naar keuze geen belasting te betalen. Deze beslissing zullen situaties vermijden waarin familieleden onroerend goed registreren voor hun bejaarde ouders om belasting te ontduiken.

Belastingbetalingen voor rechtspersonen

Veranderingen in de belastingheffing begonnen al in 2014 en troffen vooral particulieren. Later is het de bedoeling dat het nieuwe systeem, dat rekening houdt met de kadastrale waarde van onroerend goed, wordt aangesloten op rechtspersonen. Momenteel al aan de gang actieve introductie van deze innovatie bij de massa. De afronding van de overgang naar het nieuwe vastgoedbelastingstelsel voor rechtspersonen zal pas plaatsvinden als het gehele vastgoedfonds overgaat op kadastrale waarderingsberekeningen. Nieuw de belastinggrondslag kan niet volledig worden gevormd totdat het is geproduceerd kadastrale waarde schatting elke onroerende zaak. Dit leidt ertoe dat de transitie geleidelijk zal plaatsvinden. De rechtspersonen die op de hoogte zijn van de kadastrale waardering van hun onroerend goed, kunnen onder de nieuwe regeling belasting gaan betalen.

De inwerkingtreding van de nieuwe onroerende voorheffing voor organisaties vindt pas plaats na volledige kadastrale taxatie elk voorwerp. Tegenwoordig betalen organisaties onroerendgoedbelasting op basis van de boekwaarde. Het nieuwe belastingstelsel zal het automatisch vervangen door het kadastrale. Dit is het belangrijkste verschil van het verbeterde systeem. De boekwaarde van het object verschilt meestal van de kadastrale waarde (evenals de marktwaarde), daarom zal het bedrag aan belastingen variëren. Dit zal het meest merkbaar zijn bij nieuwbouw en de kosten van de belasting in oude gebouwen zijn niet aan grote veranderingen onderhevig.

Het nieuwe wetsvoorstel heeft meer één nuance. Personen die werken onder UTII en USN zullen ook de onroerende voorheffing moeten berekenen op basis van de kadastrale waarde. Deze wijziging is van toepassing op horecagelegenheden, bedrijfsgebouwen en winkelcentra evenals tentoonstellings- en concertzalen.

Na de introductie nieuw systeem de organisatie is niet verplicht de belastingdienst te informeren over de wijziging van haar bankgegevens. Dit wordt nu directe verantwoordelijkheid die bankinstellingen die dit bedrijf bedienen.

Wat te verwachten van innovatie

Nieuwe wijzigingen de wetgeving maakt het ook mogelijk om onroerendgoedbelasting te betalen aan die regio's die persoonlijk uitkeringen en rentetarieven vaststellen, waarbij ze zich laten leiden door de kadastrale waarde van objecten. Ondanks alle innovaties zijn deze kansen echter lang niet voor alle Russen aangenaam.

Er ontstaan twijfels voor veel belastingplichtigen in het stadium van de vaststelling van de kadastrale waarde stuk land onder belastbaar vermogen. Het hele probleem is dat het creëren van een grondslag voor onroerendgoedbelasting veel moeilijker is dan voor percelen.

Op basis hiervan kunnen we concluderen dat het "opleggen" van een nieuw belastingstelsel voor elke regio een nogal wanhopige stap is, omdat het allereerst noodzakelijk is om alle waarschijnlijke gevolgen zowel economisch als sociaal van aard. De kleinste fout kan leiden tot grote verliezen in staat budget en een enorme last voor de belastingbetaler.

Formule voor het berekenen van de nieuwe onroerende voorheffing

Allereerst moet worden opgemerkt dat: betalingstermijnen belasting blijft hetzelfde. Het is noodzakelijk, zoals voorheen, om tot 1 oktober eenmaal per jaar een betaling te doen. De belastingdienst is op haar beurt verplicht om de burger drie dagen voor het einde van de looptijd op de hoogte te stellen van de terugbetaling van de schuld. Als de melding niet is verzonden, moet de belastingplichtige zelf het bedrag van de betalingen achterhalen. Dit kan hij doen op de officiële website van de FSN.

Gebruikelijk bedrag aan belastingbetalingen berekend door belastingambtenaren en bereikt de belastingplichtige al als een melding. Elke burger heeft echter het recht om dit bedrag zelf te berekenen en de ontvangen gegevens vervolgens te vergelijken met een officiële bron.

In 2016 geldt de volgende formule voor de berekening van de onroerende voorheffing:

Belastingbedrag = (de waarde van de belasting volgens de kadastrale waardering - het bedrag van de belasting van de inventariswaarde) * verminderingsfactor + het bedrag van de belasting op de waarde van de inventaris

Bovendien werden ze bekend belastingaftrekwaarden. Ze zijn 10 vierkante m. voor een kamer die eigendom is van een burger, 20 m². m. - voor een appartement, 50 m². m. - voor een woongebouw.

Voorbeeld

We zullen bijvoorbeeld berekeningen uitvoeren voor een gezin dat in hun appartement woont met een oppervlakte van 54 vierkante meter. m. Het gezin bestaat uit drie personen: de vader, die gepensioneerd is, de moeder, die een derde van het aandeel heeft, en volwassen dochter die geen eigenaar is van het onroerend goed. Volgens het kadaster bedragen de kosten van het appartement 7,7 miljoen roebel. De inventariswaarde van het onroerend goed is 290 duizend roebel.

Belastingbetalingen zijn direct gebaseerd op: kadastrale taxatie van woningen. Bovendien is de belastingaftrek 20 vierkante meter. m.

De belasting voor een specifiek geval wordt als volgt berekend:

Om te beginnen wordt de oppervlakte van de woning, die zal worden belast, bepaald: 54-20 \u003d 34 vierkante meter. m.
Vervolgens moet u weten wat de kadastrale waarde van één zal zijn vierkante meter van dit object: 7,7 miljoen / 54 = 142592,59
Daarna moeten we het hierboven ontvangen bedrag vermenigvuldigen met het gebied dat wordt belast: 142592,59 * 34 = 4 miljoen 848 duizend 148 roebel
Aangezien noch de dochter noch de vader (vanwege de pensioengerechtigde leeftijd) belastingbetalers zijn, is het noodzakelijk om het bedrag aan belasting te berekenen dat de moeder voor het appartement zal betalen. Om dit te doen, vermenigvuldigt u het hierboven verkregen aantal met het moederaandeel: 4848148 * 1/3 \u003d 1 miljoen 616 duizend 049 roebel
Het tarief voor een appartement bij het betalen van onroerende voorheffing is 0,1%. Als we deze cijfers vermenigvuldigen, krijgen we: 1616049 * 0,1% \u003d 1 duizend 616 roebel.

Om vervolgens de uiteindelijke belastingwaarde te berekenen, moeten we dezelfde bewerking uitvoeren met de voorraadwaarde en vervolgens de resulterende gegevens invoegen in de bovenstaande formule. Er moet aan worden herinnerd dat in 2016 de reductiefactor 0,4 is, maar in 2017 zal toenemen tot 0,6.

Dus laten we gaan definitieve berekeningen:

De belasting is gelijk aan: (1616-109) * 0,4 + 109 = 711 roebel

Het verkregen resultaat kan worden genoemd uiteindelijke belastingbedrag voor een appartement voor een bepaald gezin.

Conclusie

Nu weet je wat je kunt verwachten wijzigingen in de belastingwetgeving op de onroerende voorheffing. Het waard om te overwegen deze informatie om geen onaangename situatie te krijgen als gevolg van onwetendheid over de nieuwe regels.