Các loại hình công ty Hà Lan. Hỗ trợ Doanh nhân Tuân thủ. Đóng góp cổ phần bằng hiện vật khi đăng ký
Mở rộng tất cả các mục nhập Thu gọn tất cả các mục nhập
THÔNG TIN CHUNG
Thông tin chung
Vương quốc Hà Lan nằm ở phía Tây của Châu Âu, giáp với Bỉ và Đức.
Khu vực hà lan là 41,543 sq. km và dân số là 16.805.037 người (2013). Qua Thành phần dân tộc phần lớn dân số là người Hà Lan (80,7%), khoảng 5% là cư dân các trạng thái khác nhau Liên minh châu Âu, và phần còn lại được đại diện bởi các quốc tịch như Indonesia, Thổ Nhĩ Kỳ, Surinamese, Morocco, cũng như cư dân vùng Caribe, v.v.
Thủ đô Hà Lan - Amsterdam. Ngôn ngữ chính thức là tiếng Hà Lan.
tiền tệ quốc gia- đồng euro (EUR).
Khí hậuở Hà Lan ôn đới, hàng hải, với mùa hè mát mẻ và mùa đông ôn hòa. Trung bình Nhiệt độ tối đa không khí vào mùa hè (tháng 7) +17 ° C; nhiệt độ tối thiểu trung bình (tháng 1) + 1 ° C. Vào mùa đông, nhiệt độ không khí hiếm khi xuống dưới 0 trong một thời gian dài.
Sự khác biệt về thời gian với Mátxcơva là âm 3 giờ.
Tỷ lệ biết đọc biết viết- 99%.
Mã điện thoại – +31.
Lịch sử
Các tỉnh thống nhất của Hà Lan tuyên bố độc lập khỏi Tây Ban Nha vào năm 1579. Thế kỷ 17 là một thế kỷ đột phá đối với Hà Lan về hàng hải và thương mại, Hà Lan có các khu định cư và thuộc địa trên khắp thế giới. Năm 1815, sau hai mươi năm bị Pháp chiếm đóng, Vương quốc Hà Lan được thành lập. Bỉ trở thành một vương quốc riêng biệt vào năm 1830. Hà Lan tuyên bố trung lập trong Thế chiến thứ nhất, nhưng vẫn bị Đức xâm lược và chiếm đóng. Ngày nay Hà Lan hiện đại, đất nước phát triển, đồng thời là một trong những nhà xuất khẩu nông sản chủ lực. Hà Lan là một trong những nước sáng lập NATO và EU, đồng thời cũng tham gia tích cực vào việc giới thiệu đồng tiền mới - đồng euro. Vào năm 2010, Antilles của Hà Lan không còn tồn tại như một nhà nước. Các đảo nhỏ hơn, Bonaire, Sint Eustatius và Saba, trở thành các đơn vị thành phố đặc biệt của Hà Lan. Và những hòn đảo lớn hơn, Sint Maarten và Curacao, đã nhận được, giống như Aruba trước họ, tình trạng aparte, tức là, họ đã trở thành các quốc gia tự quản với quyền tự trị đáng kể trong Vương quốc Hà Lan.
Cấu trúc trạng thái
Vương quốc Hà Lan được chia thành 12 tỉnh. Ngoài ra, vương quốc còn bao gồm các đảo Aruba, Curaçao và Sint Maarten nằm trong vùng biển Caribbe, có quy chế của các thực thể nhà nước tự quản.
Hà Lan là một quốc gia quân chủ lập hiến.
nguyên thủ quốc gia- một vị vua cha truyền con nối, người có quyền lực rất hạn chế.
Chi nhánh điều hành thuộc hội đồng bộ trưởng, một hội đồng cố vấn của nội các Hà Lan. Nội các thường bao gồm 13 đến 16 bộ trưởng, cũng như một số ngoại trưởng. Người đứng đầu chính phủ là thủ tướng.
Cơ quan lập phápđược đại diện bởi một nghị viện lưỡng viện - Quốc vụ viện, bao gồm thượng viện, cái gọi là. Phòng đầu tiên (75 ghế, các thành viên của phòng này được bầu bởi hội đồng của 12 tỉnh với nhiệm kỳ 4 năm), và hạ viện, được gọi là. Buồng thứ hai (150 ghế, các thành viên của buồng này được bầu bằng phổ thông đầu phiếu cho nhiệm kỳ bốn năm).
Ngành tư pháp bao gồm: 19 tòa án quận (tòa sơ thẩm), 5 tòa phúc thẩm (ở Amsterdam, Arnhem và các thành phố lớn khác) và tòa án Tối cao. Các tòa án này giải quyết các vụ án dân sự, hình sự và thuế. Các thẩm phán được bổ nhiệm bởi quốc vương từ một danh sách được lập bởi Phòng thứ hai của các Tổng tài sản; thời hạn bổ nhiệm là trọn đời, nhưng thời hạn giữ nhiệm kỳ là 70 tuổi.
Nên kinh tê
Nền kinh tế của Hà Lan là nền kinh tế lớn thứ sáu trong Khu vực đồng tiền chung châu Âu và được đặc trưng bởi một ngành công nghiệp ổn định, tỷ lệ thất nghiệp và lạm phát vừa phải, và kim ngạch ngoại thương đáng kể. Một đóng góp đáng kể cho phúc lợi của Hà Lan được thực hiện bởi khu vực tài chính và dịch vụ vận tải: Amsterdam là một trong những trung tâm tài chính lớn nhất thế giới, và Rotterdam có một cảng lớn. Các ngành công nghiệp chính là thực phẩm, hóa chất, lọc dầu và kỹ thuật. Khu vực nông nghiệp được cơ giới hóa cao chỉ sử dụng 2% dân số lao động, nhưng nó cung cấp phần lớn cho ngành công nghiệp thực phẩm của đất nước và chiếm một phần đáng kể trong xuất khẩu hàng hóa của nước này.
THÔNG TIN TỔNG QUÁT VỀ DOANH NGHIỆP
Hệ thống luật
Hệ thống pháp lý Hà Lan dựa trên luật Romano-Germanic và bao gồm các yếu tố của lý thuyết luật hình sự của Pháp.
Hiến pháp không cho phép xem xét tư pháp các hành vi lập pháp của Nghị viện.
Hà Lan chấp nhận quyền tài phán bắt buộc của Tòa án Công lý Quốc tế với sự bảo lưu.
Hình thức tổ chức và pháp lý
Luật pháp của Hà Lan cung cấp khả năng tạo ra các hình thức tổ chức và pháp lý sau:
- công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân (Besloten Vennootschap, B.V.);
- công ty trách nhiệm hữu hạn đại chúng (Naamloze Vennootschap, N.V.);
- hợp tác xã
- quan hệ đối tác hữu hạn (Commanditaire Vennootschap, C.V.);
- doanh nhân cá nhân.
SỰ ĐĂNG KÝ
Tên công ty
Tên của công ty phải tuân thủ các yêu cầu của Đạo luật về tên doanh nghiệp của Hà Lan (Handelsnaamwet), như sau:
- Một yếu tố bắt buộc của tên, cho biết hình thức pháp lý của một công ty trách nhiệm hữu hạn, là cụm từ "Besloten Vennootschap" (hoặc viết tắt "BV").
- Tên có thể sử dụng tiếng Hà Lan hoặc bất kỳ ngôn ngữ nào khác, miễn là tên được viết bằng chữ cái Latinh. Việc sử dụng tên bằng tiếng Nga (tức là sử dụng bảng chữ cái Cyrillic) không được phép.
- Tên không được gây hiểu lầm, có nghĩa là bạn không được sử dụng tên giống hoặc tương tự với tên của các công ty đã đăng ký. Nói cách khác, tên phải là duy nhất trong khu vực và khu vực mà công ty dự định hoạt động. Do đó, tên được đề xuất trước tiên phải được kiểm tra với cơ quan đăng ký Phòng Thương mại của quận nơi công ty sẽ đặt trụ sở. Phòng Thương mại, với một khoản phí, cũng có thể kiểm tra tên gọi về tính duy nhất trên toàn Vương quốc.
- Tên không được trùng với các nhãn hiệu hiện có. Đồng thời, điều đáng chú ý là Phòng Thương mại không giám sát thực tế này khi đăng ký các công ty, vì Văn phòng Sáng chế của các quốc gia Benelux đặt tại The Hague chịu trách nhiệm bảo hộ nhãn hiệu.
- Các yếu tố sau đây của tên, các dẫn xuất hoặc tương đương của chúng trong Tiếng nước ngoài: Ngân hàng, Hiệp hội xây dựng, Tiết kiệm, Cho vay, Bảo hiểm, Bảo hiểm, Tái bảo hiểm, Quản lý quỹ, Quỹ đầu tư, Ủy thác, Người được ủy thác, Phòng thương mại, Hợp tác, Hội đồng, Thành phố, cũng như bất kỳ yếu tố nào khác ngụ ý mối liên hệ với ngân hàng hoặc hoạt động bảo hiểm.
Đăng ký công ty
Để đăng ký một BV ở Hà Lan, bạn phải thực hiện các bước sau:
- Xác minh tên: Kể từ tháng 7 năm 2011, Phòng Thương mại không còn xem xét tên công ty nữa. Bây giờ bạn có thể tự làm điều đó trên trang web của Phòng Thương mại miễn phí.
- Lập và ký Chứng thư thành lập tại cơ quan công chứng Hà Lan: Chứng thư thành lập phải bao gồm: các điều khoản liên kết của công ty; Tên công ty; địa điểm của công ty; các mục tiêu chính (các loại hoạt động) của công ty; quy mô vốn ủy quyền đã kê khai và thông tin về cổ phiếu phát hành khi đăng ký; quyền hạn của Giám đốc đại diện cho lợi ích của công ty (chung hoặc riêng); thông tin chi tiết về (các) người sáng lập / (các) cổ đông; bổ nhiệm (các) giám đốc điều hành đầu tiên; cũng như kỳ báo cáo đầu tiên.
- Đăng ký công ty với phòng thương mại địa phương và lấy số đăng ký A: Đăng ký tại Phòng Thương mại có thể được thực hiện trực tuyến hoặc trực tiếp. Đăng ký trực tuyến mất vài giờ, trực tiếp - một tuần. Đồng thời, thành viên của phòng thương mại địa phương là bắt buộc.
- Đăng ký với cơ quan thuế và cơ quan chức năng bảo trợ xã hội : đăng ký với cơ quan thuế mất 4-6 tuần. Đối với thuế thu nhập, một hồ sơ riêng biệt được yêu cầu, cũng mất 4 tuần.
Công ty kệ được phép. Tuy nhiên, việc bãi bỏ yêu cầu phải được Bộ Tư pháp cho phép, yêu cầu về vốn tối thiểu (18 nghìn euro), cũng như báo cáo ngân hàng hoặc kiểm toán, đã làm tăng xu hướng đăng ký các công ty mới thay vì mua các công ty còn hạn sử dụng.
tài khoản ngân hàng
Các ngân hàng Hà Lan có một chính sách nghiêm ngặt về việc chấp nhận khách hàng mới, chẳng hạn, họ yêu cầu thông tin về người thụ hưởng cuối cùng. Nếu người thụ hưởng, giám đốc và cổ đông không phải là cư dân EU, ngân hàng cũng có thể yêu cầu thông tin bổ sung về cơ cấu của công ty, người thụ hưởng và người quản lý của công ty. Đặc biệt nếu có mối quan hệ với các khu vực pháp lý nước ngoài. Tiếp xúc với các quốc gia có nguy cơ cao - Cuba, Iran, Myanmar, Triều Tiên, Sudan và Syria - có thể là lý do để từ chối. Một số ngân hàng mở tài khoản cho các công ty không cư trú, nhưng dịch vụ này thường không được quảng bá rầm rộ.
Hạn chế hoạt động
Ngoài ra còn có một số hạn chế đối với hoạt động của các công ty tư nhân. Họ không thể, nếu không có sự cho phép đặc biệt, tiến hành ngân hàng và hoạt động bảo hiểm, cung cấp các dịch vụ tài chính và các dịch vụ liên quan đến việc cung cấp các khoản vay tiêu dùng, cũng như hoạt động như các cơ quan việc làm.
Văn phòng đăng ký
Các công ty Hà Lan phải có văn phòng đăng ký (địa chỉ hợp pháp) tại Hà Lan. Sổ đăng ký cổ đông, biên bản và nghị quyết, chứng thư chuyển nhượng cổ phần, hồ sơ hành chính và kế toán được lưu giữ tại trụ sở đăng ký này.
Niêm phong
Không có yêu cầu bắt buộc nào về sự hiện diện của con dấu công ty.
Hòa giải
Không cho phép hòa giải lại các công ty đến hoặc từ Hà Lan.
CƠ CẤU CỦA CÔNG TY
Giám đốc
Số lượng giám đốc tối thiểu Công ty hà lan B.V. - một. Nó có thể là một cá nhân hoặc một pháp nhân. Thông tin về giám đốc được nhập vào sổ đăng ký mở. Luật không thiết lập các yêu cầu về cư trú đối với giám đốc. Tuy nhiên, để một công ty được công nhận là đối tượng cư trú và do đó có thể áp dụng các hiệp ước về đánh thuế hai lần, chúng tôi khuyến nghị rằng việc quản lý và kiểm soát được thực hiện ở Hà Lan. Điều này có nghĩa là phần lớn các giám đốc của công ty phải thường trú tại Hà Lan và tất cả các cuộc họp hội đồng quản trị cũng phải được tổ chức tại Vương quốc Anh. Hơn nữa, nên có ít nhất một giám đốc là người thường trú cho các vấn đề hàng ngày, chẳng hạn như gia hạn hoặc thay đổi hợp đồng ngân hàng, mở thêm tài khoản ngân hàng, đóng hoặc thay đổi hợp đồng liên quan đến thuê bao điện thoại hoặc Internet, thay đổi thông tin trong buồng. của thương mại.
Thư ký
Các công ty đã đăng ký tại Hà Lan không bắt buộc phải bổ nhiệm thư ký công ty.
Cổ đông
Công ty Hà Lan B.V. có thể có một hoặc nhiều cổ đông, có thể là cá nhân và pháp nhân, người cư trú tại Hà Lan hoặc người không cư trú. Thông tin chi tiết về cổ đông được tiết lộ cho đại lý địa phương, nhưng không được ghi vào sổ đăng ký đại chúng trừ khi công ty chỉ có một cổ đông. Tuy nhiên, đồng thời cần lưu ý rằng những người sáng lập công ty sẽ được liệt kê trực tiếp trong sổ đăng ký đại chúng, bất kể số lượng của họ là bao nhiêu. Đại hội đồng cổ đông phải được tổ chức hàng năm tại địa điểm được quy định trong các điều khoản liên kết của công ty hoặc trên lãnh thổ của thành phố nơi đặt trụ sở đăng ký của công ty. Địa điểm của các cuộc họp được quy định trong các điều khoản của hiệp hội có thể được đặt trên lãnh thổ của Hà Lan và bên ngoài Hà Lan (sau này có thể có hiệu lực khi luật đơn giản hóa cho các công ty BV). Trường hợp Đại hội đồng cổ đông được tổ chức ở địa điểm khác với địa điểm đã lập, thì quyết định chỉ được thực hiện nếu các cổ đông có mặt đại diện cho toàn bộ số vốn cổ phần đã phát hành của công ty.
Người thụ hưởng
Thông tin về chủ sở hữu thụ hưởng của một công ty Hà Lan được coi là bí mật nghiêm ngặt và được báo cáo như một phần của thủ tục thẩm định bắt buộc chỉ cho đại lý địa phương và ngân hàng nơi tài khoản được mở để thanh toán vốn được ủy quyền, cũng như cho kiểm toán viên (nếu có). Những người này chỉ có quyền tiết lộ thông tin về người thụ hưởng trong những trường hợp pháp luật quy định tuân theo một thủ tục nhất định.
Vốn và cổ phần được phép
Việc đơn giản hóa pháp luật về công ty BV, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 năm 2012, đã đưa ra một số thay đổi đáng kể liên quan đến vốn ủy quyền của BV. Trước đó, số vốn cổ phần được kê khai tối thiểu là 18.000 euro. Yêu cầu có vốn cổ phần tối thiểu và thanh toán cho nó đã được bãi bỏ.
Một thay đổi khác là khả năng đề cử vốn được ủy quyền của công ty không chỉ bằng đồng euro mà còn bằng các loại tiền tệ khác.
Yêu cầu bắt buộc đưa vào điều lệ BV một điều khoản hạn chế chuyển nhượng cổ phiếu cũng bị hủy bỏ, giờ đây cổ phiếu có thể được chuyển nhượng / lưu hành hoàn toàn tự do.
BV chỉ có thể phát hành cổ phiếu đã đăng ký; không được phép phát hành cổ phiếu không ghi tên hoặc cổ phiếu không có giá trị danh nghĩa. Giá trị danh nghĩa của cổ phiếu thường là 1 euro.
Đổi mới hàng năm
Việc đổi mới các công ty Hà Lan được thực hiện hàng năm và bao gồm, theo quy định: thanh toán cho các dịch vụ của các giám đốc và cổ đông được đề cử (nếu có), dịch vụ cung cấp cho công ty một địa chỉ hợp pháp và thanh toán phí cho Phòng Thương mại ( mức phí phụ thuộc vào quy mô vốn được phép và số lượng nhân viên).
THANH TOÁN
Căn cứ để thanh lý
Một công ty của Hà Lan có thể bị phá vỡ:
- tự nguyện - theo quyết định đặc biệt của đại hội đồng;
- trong trường hợp xảy ra một sự kiện mà theo các điều khoản liên quan, dẫn đến việc thanh lý công ty;
- nếu công ty bị tuyên bố phá sản;
- theo quyết định của Phòng Thương mại trong trường hợp công ty không tuân thủ các nghĩa vụ hành chính nhất định;
- quyết định của Tòa án trong những trường hợp pháp luật có quy định.
Thanh lý tự nguyện
Quyết định của đại hội đồng về việc thanh lý công ty phải được đăng ký vào sổ đăng ký thương mại của Phòng Thương mại, cùng với thông tin về người thanh lý (người thanh lý). Nếu người thanh lý không được chỉ định, thì nhiệm vụ của hoa hồng thanh lý do hội đồng quản trị thực hiện. Tất cả các ấn phẩm, thư từ, tài liệu và thông báo kể từ ngày này phải có thêm từ vào tên công ty. Đang trong quá trình thanh lý.
Sau khi bắt đầu thủ tục thanh lý, công ty chỉ tiếp tục hoạt động trong phạm vi cần thiết để thanh lý tài sản và giải quyết các nghĩa vụ của mình. Người thanh lý chuẩn bị một bảng cân đối thanh lý và, nếu công ty có nhiều hơn một cổ đông, một kế hoạch phân phối đặt ra việc phân phối tài sản và nợ phải trả của công ty cho những người có quyền. Bảng cân đối thanh lý và kế hoạch phân phối được đăng ký trong sổ đăng ký thương mại và được niêm yết tại văn phòng công ty hoặc tại một địa chỉ khác để các bên quan tâm có thể làm quen với chúng.
Người thanh lý xuất bản bằng tiếng Hà Lan Gazette và một tờ nhật báo quốc gia với thông báo chỉ ra địa chỉ nơi có thể tìm thấy bảng cân đối thanh lý và kế hoạch phân phối. Trong vòng hai tháng kể từ ngày xuất bản này, các chủ nợ hoặc những người quan tâm khác có thể xem xét các tài liệu này và đưa ra ý kiến phản đối của họ. Sau hai tháng, nếu không có ý kiến phản đối, việc phân chia tài sản còn lại có thể được thực hiện. Hành động này hoàn thành việc thanh lý công ty và sự tồn tại của công ty, nhưng sổ sách và tài liệu của công ty phải được lưu giữ trong bảy năm nữa. Việc hoàn tất thủ tục thanh lý phải được đăng ký vào sổ đăng ký thương mại của Phòng Thương mại, đồng thời ghi rõ tên và địa chỉ của người chịu trách nhiệm lưu giữ hồ sơ. Thông tin về công ty đã đăng ký trong sổ đăng ký tại thời điểm thanh lý được lưu trữ trong đó thêm mười năm.
Mở lại thanh lý
Nếu sau khi hoàn thành việc thanh lý, bất kỳ tài sản nào vẫn chưa được thực hiện hoặc chủ nợ hoặc người thụ hưởng không hài lòng, việc thanh lý có thể được "mở lại" dựa trên quyết định của tòa án. Trong trường hợp này, công ty được "tái định cư", nhưng chỉ nhằm mục đích thanh lý lại các tài sản hoặc nợ phải trả còn lại. Và nếu người được chia tài sản vượt quá quy định thì người thanh lý có quyền đòi lại phần tài sản đã được chia.
Thanh lý nhanh
Nếu công ty không có bất kỳ trách nhiệm pháp lý nào hoặc tài sản tại thời điểm quyết định thanh lý, thì công ty đó chấm dứt tồn tại kể từ thời điểm quyết định đó được đăng ký vào sổ đăng ký thương mại. Vì trong trường hợp này không có việc thanh lý tài sản thực tế và thỏa mãn các yêu cầu của chủ nợ nên người thanh lý không được chỉ định. Trong sổ đăng ký quyết định thanh lý do hội đồng quản trị công ty đăng ký. Các sổ sách và hồ sơ vẫn phải được lưu giữ trong bảy năm sau khi thanh lý công ty.
Thanh lý theo quyết định của Phòng thương mại
Một công ty bị thanh lý theo quyết định của Phòng Thương mại nếu Phòng Thương mại có lý do để tin rằng ít nhất hai trong số các trường hợp sau đây áp dụng cho công ty. Công ty ít nhất một năm:
- chưa nộp lệ phí trước bạ vào sổ đăng ký thương mại kể từ ngày đến hạn;
- Theo thông tin đăng ký trong sổ đăng ký thương mại, nó không có giám đốc, và đơn đăng ký của họ chưa được nộp; hoặc tất cả các giám đốc đã đăng ký đã chết hoặc không thể liên lạc được trong ít nhất một năm tại địa chỉ được hiển thị trong sổ đăng ký thương mại và tại địa chỉ được hiển thị trong cơ sở dữ liệu cá nhân của thành phố, hoặc nếu cơ sở dữ liệu không có địa chỉ trong ít nhất một năm ;
- không thực hiện nghĩa vụ công bố báo cáo tài chính hàng năm hoặc bảng cân đối kế toán kèm theo thuyết minh;
- đã không trả lời đúng thư thông báo chính thức yêu cầu nộp tờ khai thuế thu nhập.
Sau tám tuần kể từ ngày thông báo, Phòng Thương mại, theo quyết định của mình, sẽ thanh lý công ty, trừ khi nhận được xác nhận vào thời điểm đó rằng các vi phạm nêu trong thông báo không áp dụng cho công ty hoặc đã bị loại bỏ.
Quyết định của Phòng Thương mại được thông báo cho công ty và các giám đốc đã đăng ký. Phòng Thương mại cũng xuất bản một thông báo về việc thanh lý công ty trong Gazette. Nếu việc chỉ định người thanh lý hoặc những người thanh lý không thể thực hiện được thì việc thanh lý tài sản do Phòng Thương mại giải quyết. Theo yêu cầu của Phòng Thương mại, tòa án có thể chỉ định một hoặc nhiều người thanh lý bổ sung.
Thanh lý theo lệnh tòa
Tòa án quận sẽ thanh lý một công ty nếu:
- vi phạm trong quá trình thành lập công ty;
- Điều lệ công ty không phù hợp với các yêu cầu do pháp luật quy định;
- công ty không đáp ứng các yêu cầu được thành lập đối với pháp nhân của hình thức tổ chức và pháp lý này.
Tòa án quận có quyền thanh lý một công ty nếu nó vi phạm thuộc loại này các hạn chế và cấm đoán của công ty hoặc nếu công ty vi phạm nghiêm trọng các quy định trong điều lệ của mình. Quyết định thanh lý do tòa án đưa ra trên cơ sở yêu cầu có liên quan của người có liên quan hoặc Văn phòng công tố.
THUẾ
Đánh thuế cá nhân
Thuế cá nhân phụ thuộc vào nơi cư trú. Người cư trú bị đánh thuế trên thu nhập trên toàn thế giới, trong khi người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập kiếm được ở Hà Lan.
Thu nhập cá nhân được chia thành 3 loại tùy thuộc vào nguồn thu nhập và mỗi loại có thuế suất riêng.
Loại 1 là thu nhập từ việc làm và sở hữu nhà, được đánh thuế theo thang lũy tiến với mức sau:
| 1 - 19,645 euro | 5,85% |
| 19,646 - 33,363 euro | 10,85% |
| 33.364 - 55.991 EUR | 42% |
| Từ 55.992 EUR | 52% |
Hạng mục 2 thể hiện thu nhập từ việc tham gia đáng kể vào vốn của công ty, chỉ chịu thuế nếu quy mô vốn của một người tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vượt quá 5% vốn phát hành của công ty. Cổ tức và lãi vốn từ việc chuyển nhượng cổ phần được đánh thuế với thuế suất 25%.
Loại 3đại diện cho thu nhập từ tiết kiệm và đầu tư. Thuế được tính ở mức 30%, nhưng không phải trên toàn bộ số thu nhập đó, mà chỉ đánh trên 4% giá trị tài sản ròng, dẫn đến thuế suất thực tế là 1,2% giá trị tài sản ròng. Ngoài ra, thu nhập không quá 21.139 euro không bị đánh thuế. Giá trị tài sản ròng được tính bằng giá vốn bình quân tại thời điểm ngày 1 tháng 1 và ngày 31 tháng 12 của năm có liên quan. Vốn chủ sở hữu bao gồm tiền tiết kiệm, tài khoản ngân hàng, ngôi nhà thứ hai, cổ phiếu phổ thông và các cổ phiếu khác.
Tổng số tiền thuế được tính bằng cách cộng các loại thuế cho ba loại thu nhập, áp dụng tổng các khoản khấu trừ.
Năm tính thuế giống như năm dương lịch. Tờ khai thuế phải được nộp trước ngày 1 tháng 4 năm sau. Trường hợp chậm nộp, không khai, chậm nộp, không nộp thuế thì bị phạt hành chính. Nếu nhà chức trách Hà Lan chứng minh được hành vi gian lận, thì việc xử lý hình sự là hoàn toàn có thể.
thuế thu nhập
Thuế thu nhập được đánh vào tất cả các công ty được thành lập tại Hà Lan (người nộp thuế cư trú), cũng như một số công ty không cư trú tạo ra lợi nhuận tại Hà Lan. Theo Đạo luật thuế doanh nghiệp, tất cả các công ty được thành lập theo luật Hà Lan đều được coi là hợp nhất tại Hà Lan. Các yếu tố khác cần được xem xét khi xác định xem một công ty có được thành lập tại Hà Lan hay không bao gồm những điều sau: 1) địa điểm quản lý hiệu quả; 2) vị trí của trụ sở chính; 3) Nơi tổ chức các cuộc họp cổ đông.
Thuế thu nhập được đánh vào tất cả các khoản lợi nhuận thu được từ việc tiến hành các hoạt động, bao gồm cả thương mại, thu nhập từ các nguồn nước ngoài, thu nhập thụ động và thu nhập từ vốn.
Thuế suất là 20% trong trường hợp lợi nhuận không quá 200.000 euro, và 25% trong trường hợp vượt quá số tiền quy định.
Tờ khai thuế phải được nộp trước ngày 1 tháng 6 của năm dương lịch tiếp theo. Nếu chậm nộp, không nộp tờ khai, chậm nộp, không nộp thuế thì bị phạt hành chính. Nếu nhà chức trách Hà Lan chứng minh được hành vi gian lận, thì việc xử lý hình sự là hoàn toàn có thể.
Thuế thu nhập vốn
Lãi vốn được bao gồm trong cơ sở thuế về thuế thu nhập. Theo các quy định về miễn trừ tham gia, tiền lãi vốn thu được từ việc bán cổ phần của một công ty được miễn thuế thu nhập.
Lỗ vốn
Các khoản lỗ có thể được chuyển tiếp trong 9 năm và được hoàn lại trong một năm. Các khoản lỗ phát sinh từ năm 2009 đến năm 2011 có thể được chuyển tiếp theo yêu cầu trong 3 năm, trong trường hợp đó, thời gian chuyển lỗ được giới hạn trong 6 năm. Các hạn chế cụ thể áp dụng đối với các khoản lỗ do các công ty có hoạt động kinh doanh được tài trợ ít nhất 90%.
Cổ tức
Cổ tức mà một công ty cư trú tại Hà Lan nhận được được miễn thuế theo các quy tắc miễn trừ khi tham gia (xem bên dưới). Quy tắc Miễn tham gia).
Quy tắc Miễn tham gia
Luật thuế thu nhập quy định về cái gọi là "miễn trừ tham gia" - các quy tắc được tạo ra để tránh đánh thuế hai lần đối với lợi nhuận do một công ty con phân phối cho công ty mẹ. Để áp dụng miễn trừ tham gia, một số điều kiện phải được đáp ứng:
- công ty mẹ phải sở hữu ít nhất 5% số cổ phần của công ty con;
- công ty con không được là “công ty đầu tư danh mục đầu tư từ cơ quan có thẩm quyền đánh thuế thấp”, tức là phải đáp ứng ít nhất một trong các tiêu chí sau:
- tài sản của công ty con bao gồm ít hơn 50% tài sản "thụ động", theo giá trị thị trường của chúng ("tiêu chí tài sản"); hoặc
- nếu tiêu chí tài sản không được đáp ứng, thuế thu nhập thực tế mà công ty con phải nộp ít nhất là 10% thu nhập chịu thuế của công ty con - được dịch theo các tiêu chuẩn kế toán Hà Lan (“tiêu chí thuế”); hoặc
- nếu tiêu chí tài sản và tiêu chí thuế không được đáp ứng thì công ty con là công ty có hoạt động đầu tư vào bất động sản (tức là ít nhất 90% tài sản của công ty đó là bất động sản).
ưu đãi thuế
Ở Hà Lan có rất nhiều ưu đãi thuế. Theo hệ thống "Hạng mục đổi mới", thu nhập nhận được từ việc phát triển độc lập sở hữu trí tuệ, bị đánh thuế với thuế suất 5%.
Đối với các chi phí và chi phí (ngoài tiền lương) liên quan trực tiếp đến hoạt động R&D, người nộp thuế được hưởng trợ cấp R&D. Nhờ khoản trợ cấp này giảm được số thu nhập chịu thuế nên năm 2013 tỷ lệ phụ cấp là 54% chi phí nghiên cứu và phát triển. Nếu chúng ta lấy thuế suất thuế thu nhập cơ sở là 25%, thì lợi ích ròng là 13,5%.
Một hệ thống phí ship đặc biệt áp dụng cho các công ty vận chuyển. Quỹ đầu tưđáp ứng các điều kiện nhất định được miễn thuế.
năm tính thuế
Năm tính thuế thường trùng với năm dương lịch, mặc dù việc di dời là có thể xảy ra nếu điều này được phản ánh trong Bản ghi nhớ về Hiệp hội. Năm tính thuế thường kéo dài 12 tháng, nhưng có thể có thời hạn ngắn hơn hoặc dài hơn vào năm thành lập công ty.
VAT
Thuế GTGT được thanh toán đối với việc bán hàng hóa và dịch vụ, việc doanh nghiệp mua lại hàng hóa, cũng như nhập khẩu hàng hóa vào lãnh thổ Hà Lan.
Bắt đầu từ ngày 1 tháng 10 năm 2012, thuế suất thuế GTGT cơ bản được tăng từ 19% lên 21%. Mức giảm 6% được áp dụng đối với việc mua bán, nhập khẩu một số mặt hàng, bao gồm: thực phẩm, thuốc chữa bệnh; tác phẩm nghệ thuật; sách, báo và tạp chí; vận tải hành khách, v.v. Ngoài ra còn có thuế suất VAT bằng 0 đối với hàng hóa xuất khẩu vào lãnh thổ của các nước EU.
Kế toán thuế GTGT
Không có ngưỡng đăng ký VAT ở Hà Lan.
Kỳ tính thuế và báo cáo VAT
Tùy theo số thuế GTGT phải nộp mà nộp tờ khai theo tháng, quý, năm. Tờ khai VAT phải được nộp ngay cả khi VAT chưa được nhận hoặc chưa được thanh toán. Cái gọi là "không khai báo" cũng là bắt buộc đối với "các công ty không hoạt động". Trong trường hợp nộp hồ sơ muộn không khai báo»Cơ quan thuế tính toán số thuế phải nộp và phạt, ngoài ra, việc cho phép khai thuế hàng quý hoặc hàng năm có thể được chuyển đổi sang cơ sở hàng tháng.
Thuế tại nguồn
Cổ tức trả cho người cư trú hoặc người không cư trú phải chịu thuế khấu lưu là 15%. Đối với người cư trú, thuế đã nộp tại nguồn có thể được khấu trừ vào nghĩa vụ thuế của người nhận - một pháp nhân hoặc một cá nhân. Đối với người không cư trú, trong hầu hết các trường hợp, thuế khấu lưu là số thuế cuối cùng. Thuế suất 15% có thể được giảm nếu hiệp ước chống đánh thuế hai lần được áp dụng hoặc thuế khấu lưu có thể không bị đánh nếu áp dụng quy tắc miễn trừ khi tham gia hoặc nếu cổ tức được phân phối cho công ty mẹ tuân thủ các yêu cầu của Công ty mẹ ở Liên minh Châu Âu- Chỉ thị con.
Không có thuế khấu trừ đối với tiền lãi, tiền bản quyền hoặc phí dịch vụ kỹ thuật.
Tem đóng thuế
Không có thuế tem ở Hà Lan.
Phí hằng năm
Không có phí hàng năm cho các công ty ở Hà Lan.
Các loại thuế và phí khác
Các biện pháp phòng tránh
Chuyển giá: giá cả trong nội bộ công ty đối với hàng hóa và dịch vụ phải bằng nhau, cần phải duy trì tài liệu cho các giao dịch trong nội bộ công ty. Có thể ký kết thỏa thuận về việc xác lập sơ bộ giá để sử dụng một phương pháp giáo dục chuyển giao nhất định.
Viết hoa mỏng: quy tắc viết hoa mỏng đã bị bãi bỏ và thay thế bằng quy tắc mới có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2013. Theo quy định cũ, chi phí lãi vay trả cho các công ty liên kết và được coi là "nợ vượt mức" (tức là nợ vượt quá tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu là 3: 1) không phải khấu trừ. Theo các quy định mới, việc khấu trừ chi phí lãi vay liên quan đến nợ vượt quá, liên quan đến chi phí mua lại sự tham gia từ công ty, sẽ bị loại bỏ. Nợ vượt quá được tính theo phương pháp toán học không bao gồm các khoản lãi từ hoạt động kinh doanh thu được từ bên thứ ba.
Các công ty nước ngoài được kiểm soát: không có luật riêng liên quan đến các công ty nước ngoài bị kiểm soát, nhưng có nghĩa vụ đánh giá lại quyền sở hữu hơn 25% cổ phần trong các công ty có mức thuế thấp, có tài sản bao gồm ít nhất 90% tài sản “thụ động” hàng năm.
Khác: Luật bị coi là vi phạm nếu lý do của một giao dịch hoặc một loạt giao dịch là trốn thuế.
Yêu cầu công bố: Không.
Hiệp ước đánh thuế hai lần
Hà Lan đã ký kết hiệp ước chống thuế hai lần với 126 khu vực pháp lý thông qua:
- 97 DTC: Úc, Azerbaijan, Albania, Argentina, Armenia, Aruba, Bangladesh, Barbados, Bahrain, Belarus, Bỉ, Bulgaria, Bosnia và Herzegovina, Brazil, Vương quốc Anh, Hungary, Venezuela, Việt Nam, Ghana, Đức, Hồng Kông, Hy Lạp , Georgia, Đan Mạch, Ai Cập, Zambia, Zimbabwe, Israel, Ấn Độ, Indonesia, Jordan, Ireland, Iceland, Tây Ban Nha, Ý, Kazakhstan, Canada, Qatar, Trung Quốc, Hàn Quốc, Kosovo, Kuwait, Kyrgyzstan, Curacao, Latvia, Lithuania, Luxembourg , Malawi, Malaysia, Malta, Maroc, Mexico, Moldova, Mông Cổ, Nigeria, New Zealand, Na Uy, Các Tiểu Vương quốc Ả Rập Thống nhất, Oman, Pakistan, Panama, Ba Lan, Bồ Đào Nha, Nga, Romania, Ả Rập Saudi, Serbia, Singapore, Sint Maarten, Slovakia, Slovenia, Suriname, Mỹ, Tajikistan, Thái Lan, Đài Loan, Tunisia, Thổ Nhĩ Kỳ, Uganda, Uzbekistan, Ukraine, Uruguay, Philippines, Phần Lan, Pháp, Croatia, Montenegro, Cộng hòa Séc, Thụy Sĩ, Thụy Điển , Sri Lanka, Estonia, Ethiopia, Nam Phi, Nhật Bản;
- 29 TIEA: Anguilla, Andorra, Antigua và Barbuda, Bahamas, Belize, Bermuda, British Virgin Islands, Guernsey, Gibraltar, Grenada, Jersey, Dominica, Cayman Islands, Costa Rica, Cook Islands, Liberia, Liechtenstein, Marshall Islands, Monaco, Montserrat , Đảo Man, Samoa, Saint Vincent và Grenadines, Saint Kitts và Nevis, Saint Lucia, San Marino, Seychelles, Quần đảo Turk và Caicos.
Kiểm soát tiền tệ
Không có kiểm soát ngoại hối ở Hà Lan.
BÁO CÁO
Báo cáo tài chính
Tất cả các công ty Hà Lan được yêu cầu lập báo cáo tài chính hàng năm và nộp cho Phòng Thương mại. Báo cáo phải được chuẩn bị trong vòng 5 tháng sau khi kết thúc năm tài chính, được Đại hội đồng phê duyệt trong vòng 2 tháng sau khi chuẩn bị và được nộp trong vòng 8 ngày sau khi được thông qua. Trong mọi trường hợp, báo cáo tài chính năm phải được nộp chậm nhất là 13 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Đại hội đồng cổ đông có thể gia hạn thời gian chuẩn bị tài khoản năm tối đa là 6 tháng.
Báo cáo phải bao gồm những điều sau:
- Báo cáo của giám đốc;
- báo cáo tài chính (bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập, thuyết minh);
- thông tin khác.
Yêu cầu đối với nội dung báo cáo tùy thuộc vào loại hình của công ty. Có ba loại như vậy: nhỏ, vừa và lớn:
Ví dụ, các công ty nhỏ không bắt buộc phải chuẩn bị hoặc nộp báo cáo cho giám đốc. Công ty nhỏ là công ty đáp ứng ít nhất hai trong ba điều kiện trên trong hai năm liên tục. Các số liệu này được xác định trên cơ sở tổng hợp. Điều này có nghĩa là nó tính đến tài sản, doanh thu và nhân viên của một công ty mà một công ty Hà Lan trực tiếp hoặc gián tiếp có đa số kiểm soát. Tuy nhiên, quy tắc này không áp dụng cho các trường hợp công ty Hà Lan được miễn các yêu cầu về lập báo cáo tài chính hợp nhất do công ty là công ty trung gian (mẹ).
Khi đăng ký một công ty mới, yêu cầu 2 năm không được áp dụng. Theo đó, một công ty có quy mô nhỏ hay không đều được thành lập trên cơ sở báo cáo tài chính năm tài chính đầu tiên. Kết quả của nó được áp dụng cho hai năm tài chính đầu tiên.
Ngoài ra, trong một số trường hợp, một công ty Hà Lan thuộc nhóm các công ty có thể được miễn nộp báo cáo tài chính tại Hà Lan. Việc miễn trừ này yêu cầu, ngoài những trường hợp khác, phải đáp ứng các điều kiện sau:
- công ty mẹ của tập đoàn phải tuyên bố hàng năm chịu trách nhiệm về mọi khoản nợ của công ty;
- thông tin tài chính về công ty Hà Lan được đưa vào báo cáo tài chính hợp nhất của công ty mẹ.
Kiểm toán
Việc báo cáo cũng phải được chứng nhận bởi một kiểm toán viên độc lập được cấp phép. Tuy nhiên, các công ty nhỏ được miễn yêu cầu kiểm toán.
Lợi nhuận hàng năm
Vì không có quy định tương tự về Lợi tức hàng năm trong luật của Nga, chúng tôi cho rằng cần phải làm rõ khái niệm này. Lợi nhuận hàng năm là tài liệu tham khảo ngắn gọn về cơ cấu hiện tại của công ty, được chuẩn bị hàng năm. Nó thường bao gồm:
- dữ liệu cài đặt (ngày đăng ký, địa chỉ hợp pháp);
- thông tin về giám đốc và việc từ chức của họ;
- thông tin về thư ký và việc từ chức của họ;
- thông tin về vốn điều lệ, mệnh giá cổ phần, số lượng cổ phần phát hành;
- thông tin về cổ đông và chuyển nhượng cổ phần.
Báo cáo thuế
Các công ty ở Hà Lan phải khai thuế hàng năm trong vòng 6 tháng kể từ khi kết thúc năm tài chính. Tờ khai được nộp cho ở định dạng điện tử. Tờ khai phải kèm theo tất cả các thông tin cần thiết để xác định thu nhập chịu thuế, bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập và các thông tin khác theo yêu cầu của thanh tra thuế. Nếu một công ty không đáp ứng các nghĩa vụ này hoặc không nộp bản khai thuế hoàn chỉnh hợp lệ, người khảo sát có thể đưa ra định giá tài sản cho các mục đích tính thuế.
Khai báo điện tử là bắt buộc đối với các doanh nhân, thuế thu nhập, thuế VAT, giao hàng trong EU, thuế bảng lương, thuế hải quan, thuế tiêu thụ và vận chuyển hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Năm tính thuế nói chung giống như năm dương lịch, mặc dù có thể có các thay đổi nếu được quy định trong biên bản liên kết của công ty. Năm tính thuế thường kéo dài 12 tháng, nhưng năm đầu tiên (năm công ty được thành lập) có thể dài hơn hoặc ngắn hơn.
Phạt hành chính đối với hành vi chậm nộp, không nộp tờ khai, chậm nộp, không nộp. Có thể bị phạt hình sự nếu nhà chức trách Hà Lan chứng minh được hành vi gian lận hoặc sơ suất nghiêm trọng.
PHÁP LUẬT MỚI VỀ CÔNG TY TÀI CHÍNH
Sửa đổi Đạo luật Hỗ trợ Thuế Quốc tế (2014)
Vào ngày 1 tháng 1 năm 2014, Bản sửa đổi đối với Đạo luật thuế đánh thuế hỗ trợ quốc tế có hiệu lực tại Hà Lan, cho phép cơ quan thuế của nước này tự động tiết lộ cho các nước đối tác theo các hiệp ước thuế thông tin về các công ty được hưởng lợi ích theo các hiệp định để tránh đánh thuế hai lần. đánh thuế nhưng không có đủ sự hiện diện thực tế (thực chất) trên lãnh thổ Hà Lan. Luật mới này nhằm vào các công ty Hà Lan thực hiện chức năng tài chính trong nhóm các công ty, tức là chống lại các công ty đáp ứng đồng thời ba tiêu chí sau:
- ít nhất 70% hoạt động của công ty Hà Lan trong năm là hoạt động cho các công ty thuộc tập đoàn tài trợ, trả tiền bản quyền (nhuận bút) hoặc hoạt động cho thuê;
- công ty Hà Lan và các đối tác tài chính của nó nằm trong cùng một nhóm;
- một công ty Hà Lan không đáp ứng các yêu cầu tối thiểu mới về sự hiện diện thực tế tại Hà Lan, cụ thể như sau:
- ít nhất một nửa ban giám đốc là cư dân của Hà Lan;
- Giám đốc thường trú của Hà Lan có các kỹ năng chuyên môn cần thiết để thực hiện đúng nhiệm vụ của mình theo luật định;
- công ty có nhân sự đủ năng lực để thực hiện và điều hành hoạt động của mình (vì mục đích này, cần có sự tham gia của các chuyên gia bên ngoài);
- Tính quyết đoán trong quản lýđược chấp nhận ở Hà Lan;
- tài khoản ngân hàng chính của công ty được đặt tại Hà Lan (điều kiện này cũng được đáp ứng nếu ngân hàng không phải của Hà Lan, nhưng tài khoản được quản lý bởi ban quản lý Hà Lan);
- sổ sách kế toán được lưu giữ trên lãnh thổ của Hà Lan;
- văn phòng đăng ký của công ty được đặt tại Hà Lan và, theo công ty, nó không được coi là đối tượng cư trú thuế của bất kỳ quốc gia nào khác;
- công ty có đủ vốn tự cóđể thực hiện các hoạt động và bảo hiểm rủi ro;
- công ty chịu rủi ro kinh doanh thực sự liên quan đến các hoạt động tài chính, cấp phép hoặc cho thuê của nó.
Những yêu cầu này chỉ áp dụng cho các công ty là công ty tài chính tập đoàn và được hưởng lợi từ các hiệp ước đánh thuế hai lần của Hà Lan. Các công ty khác được miễn yêu cầu này.
Có một số loại pháp nhân (rechtsvormen) mà các doanh nhân có thể thành lập ở Hà Lan. Chúng có thể được chia thành hai nhóm: Hợp nhất (hình thức pháp lý bắt buộc) và không hợp nhất (hình thức pháp lý là tùy chọn).
Các đại lý thành lập công ty của chúng tôi tại Hà Lan có thể giúp bạn lựa chọn loại hình công ty phù hợp với doanh nghiệp của mình.
Các cấu trúc kinh doanh hợp nhất (Rechtvorm gặp rechtspersoonlijkheid)
Các pháp nhân được kết hợp phải có một hình thức pháp lý (nghĩa là một công ty hoặc pháp nhân) được thể hiện bằng một tài liệu do một công chứng viên lập. Hình thức này bảo vệ chủ sở hữu khỏi các khoản nợ tiềm tàng của công ty.
Có năm loại cấu trúc bao gồm ở Hà Lan:
Công ty TNHH tư nhân Hà Lan (BV)
Công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân là hình thức công ty phổ biến nhất ở Hà Lan. Nó trông giống như một GmBH của Đức, một LLC của Mỹ hoặc một công ty của Anh. Công ty trách nhiệm hữu hạn là công ty được chia vốn thành cổ phần.
Công ty tư nhân Dutch BV thường được các doanh nhân đầu tư vào Hà Lan sử dụng. Cổ phần của công ty Hà Lan đang được gia hạn, vì vậy BV Hà Lan không còn yêu cầu đặt cọc tối thiểu. Một cổ đông là yêu cầu tối thiểu đối với BV Hà Lan và trách nhiệm pháp lý được giới hạn đối với số vốn ký quỹ. Cổ phiếu của một BV Hà Lan có thể được công chứng.
Công ty Nhà nước Hà Lan (NV)
Công ty đại chúng Hà Lan hoặc NV là hình thức pháp lý phổ biến nhất cho các công ty có thể được niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán đại chúng. Yêu cầu vốn cho NV là 45,000 euro.
Công ty đại chúng là doanh nghiệp trong đó một phần cổ phần hoặc cổ phiếu có sẵn trên thị trường chứng khoán Hà Lan cho các thành viên Tổng dân số. Họ có thể đầu tư vốn để tăng cổ phần trong doanh nghiệp. tính năng đặc trưng Công ty NV là cổ phiếu được giao dịch tự do so với BV Hà Lan, nơi cổ phiếu được tư nhân hóa và liên kết với một chứng thư công chứng.
Tên công ty đại chúng lớn nhất hiện nay của Hà Lan thuộc về gã khổng lồ của ngành dầu mỏ, Royal Dutch Shell.
Cơ sở tư nhân Hà Lan
Tổ chức ở Hà Lan là một tổ chức tư nhân hợp pháp với mục đích duy nhất là lợi dụng một mục đích cụ thể nào đó, cho dù vì lợi ích cá nhân, nguyên nhân xã hội hoặc tổ chức từ thiện. Quy trình đăng ký khá đơn giản và lý tưởng cho các tổ chức từ thiện, doanh nghiệp gia đình nhỏ và lập kế hoạch bất động sản.
Đồng Stichting của Hà Lan có thể được sử dụng để giảm thiểu thuế.
Tổ chức STAK
Quỹ Stak thường được sử dụng để tách quyền sở hữu kinh doanh và quyền kiểm soát của một công ty thông qua chứng nhận cổ phiếu. Chứng chỉ có thể được trao cho người thừa kế, và hội đồng quản trị của quỹ chịu trách nhiệm quản lý doanh nghiệp. Điều này dẫn đến cơ hội duy nhất lập kế hoạch thuế.
Tổ chức từ thiện
Tiếng Hà Lan: Ideology
Luật Hà Lan phân biệt giữa hai quỹ với các mục đích cụ thể - ANBI và SBBI. ANBI thường được sử dụng cho các quỹ từ thiện có mục đích chung và có thể được cơ quan thuế cấp trên quỹ từ thiện(điều này có thể mang lại lợi ích đáng kể về thuế cho ANBI và các nhà tài trợ). SBB là cơ sở để tổ chức các thành viên cho một mục đích cụ thể, chẳng hạn như một dàn nhạc.
Các hiệp hội và hợp tác xã của Hà Lan
Doanh nghiệp Độc lập của Hà Lan là hình thức kinh doanh mà hầu hết những người lao động độc lập lựa chọn. Hồ sơ thuế đối với công ty một thành viên áp dụng giống như đối với cá nhân. Số thuế kinh doanh là số an sinh xã hội của chủ sở hữu. Nếu công ty có bất kỳ khoản nợ nào, chủ sở hữu phải chịu trách nhiệm cá nhân, vì vậy nhiều doanh nhân chọn hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn để giảm rủi ro kinh doanh.
Quan hệ đối tác Hà Lan
Công ty hợp danh có hai cổ đông hoặc một nhóm các nhà đầu tư chịu trách nhiệm như nhau và chịu trách nhiệm về các hành động hoặc hậu quả do doanh nghiệp thực hiện. Có hai loại quan hệ đối tác như vậy ở Hà Lan, cả tư nhân và công cộng.
Các thành viên hợp danh của công ty hợp danh có thể cùng chịu trách nhiệm về tất cả các nghĩa vụ của công ty hợp danh, trong trường hợp bình thường có thể áp dụng trách nhiệm giải trình riêng đối với các nghĩa vụ và các khoản nợ của công ty. Các quan hệ đối tác hạn chế ở Hà Lan bao gồm một đối tác chung và một đối tác im lặng.
Hợp tác chung
Công ty hợp danh tư nhân là khi hai hoặc nhiều cá nhân có cùng số cổ phần trong một công ty và do đó phải chịu trách nhiệm như nhau đối với các hành động, các khoản nợ và kiện tụng do công ty phát sinh.
Quan hệ đối tác chuyên nghiệp
Tiếng Hà Lan:
Một quan hệ đối tác chuyên nghiệp bao gồm hai hoặc nhiều đối tác, mỗi đối tác chịu trách nhiệm về các yêu cầu riêng của họ. Mối quan hệ đối tác chuyên nghiệp phù hợp với nha sĩ, luật sư, kế toán và các ngành nghề độc lập khác.
Hợp tác hữu hạn (CV)
Tiếng Hà Lan: Commanditaire vennootschap
CV của Hà Lan bao gồm 2 đối tác trở lên. Một trong các thành viên hợp danh đảm nhận vai trò là thành viên hợp danh sẽ quản lý công ty. Thành viên hợp danh không bị giới hạn bởi trách nhiệm pháp lý. (Các) đối tác khác được gọi là "đối tác thầm lặng". Một đối tác thầm lặng chỉ bị giới hạn bởi phần vốn góp của họ. Đối tác im lặng không thể tham gia vào việc quản lý của công ty.
Bạn có quan tâm đến việc thành lập một doanh nghiệp ở Hà Lan? Các đại lý thành lập của chúng tôi có thể hướng dẫn bạn toàn bộ quy trình!
Melvin van Ash https://intercompanysolutions.com/wp-content/uploads/2017/11/Logo-ICS-300x102.jpg Melvin van Ash 2017-05-02 22:40:11 2018-10-16 21:59:34 Các loại công ty Hà Lan
Hà Lan là một quốc gia có mức sống cao và môi trường đầu tư thuận lợi. Dân số trong nước ít nên nền kinh tế chủ yếu hướng ra thị trường nước ngoài. khoảng 60% tổng sản phẩm hàng năm được xuất khẩu. Vị trí địa lý của Hà Lan góp phần không nhỏ vào danh tiếng của họ như một trung tâm cơ sở hạ tầng của Châu Âu.
Nhờ những thay đổi tích cực trong luật thuế của Hà Lan diễn ra trong hai năm qua, các công ty Hà Lan đã được sử dụng rộng rãi trong việc xây dựng cơ cấu nắm giữ.
Các công ty ở Hà Lan:
BV - Công ty trách nhiệm hữu hạn
1. Hình thức sở hữu của công ty - Công ty TNHH BV - Công ty TNHH.
2. Quy mô vốn được phép - không dưới 90.000 euro, trong khi vốn góp - không dưới 18.000 euro. Vốn có thể được thanh toán bằng tiền mặt hoặc tài sản hữu hình.
3. Công ty phải có ít nhất một cổ đông và một giám đốc. Cổ đông và giám đốc có thể là pháp nhân và cá nhân. Không có yêu cầu về cư trú đối với giám đốc và cổ đông.
4. Cổ phiếu của công ty có thể là cổ phiếu phổ thông hoặc ưu đãi. Việc phát hành cổ phiếu không ghi tên bị cấm.
Báo cáo:
Nộp dữ liệu về công ty vào sổ đăng ký doanh nghiệp - hàng năm.
Kế toán và kiểm toán:
Báo cáo kế toán hàng năm được nộp hàng năm.
Đánh giá - được thực hiện hàng năm với việc đáp ứng 2 trong 3 tiêu chí sau:
- Doanh thu của công ty vượt quá 8,8 triệu euro;
- Số lượng nhân viên - 50 người trở lên;
- Giá trị của khối tài sản là hơn 4,4 triệu euro.
Thuế:
Gánh nặng thuế ở Hà Lan khá cao. Thuế thu nhập doanh nghiệp có tính lũy tiến - các công ty có thu nhập hàng năm dưới 200.000 euro bị đánh thuế ở mức 20%, trên 200.000 euro - 25%.
Thuế lãi suất - 0%
Thuế bản quyền - 0%
Quy tắc viết hoa mỏng (PTK):
Theo quy tắc này, các khoản thanh toán lãi vay chỉ có thể được tính vào giá gốc nếu sốma phần trăm không vượt quá cổ phần công ty gấp 3 lần.
Trả cổ tức:
Các khoản chi trả cổ tức cho các công ty ở Hà Lan bị đánh thuế với thuế suất 15%. Các khoản chi trả cổ tức cho các công ty nước ngoài có thể phải tuân theo Hiệp ước đánh thuế hai lần, trong đó Hà Lan áp dụng khá nhiều. Trong trường hợp này, có thể giảm thuế suất. Một ví dụ về việc sử dụng thỏa thuận như vậy là kế hoạch sở hữu tài sản ở nước ngoài được gọi là " ".
Phí của tác giả
Tổn thất được chuyển sang:
Bạn có thể chuyển lỗ trong 9 năm sau kỳ báo cáo. Có những hạn chế đối với việc chuyển lỗ của các công ty tài chính và công ty mẹ.
→ Hà Lan
Lựa chọn các khu vực pháp lý theo các tham số
Đối chiếu
Các pháp nhân được đăng ký tại Hà Lan không ở nước ngoài, tuy nhiên, trong một số trường hợp, việc sử dụng chúng có thể tối ưu hóa đáng kể hoạt động của các dự án có quy mô lớn do các hiệp định thuế và các quy định cụ thể về thuế đối với một số loại hoạt động nhất định.
Chi phí: từ 3000 €
EUR từ 3000 €Các công ty đăng ký tại Hà Lan là pháp nhân chịu thuế với thuế suất tương đương với cả Liên bang Nga và các nước EU trên đất liền khác. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, chúng có thể đủ công cụ hiệu quảđể tiến hành các hoạt động quốc tế. Thông thường, cùng với Đan Mạch, các công ty như vậy được sử dụng làm trụ sở chính của các công ty đa quốc gia (công ty mẹ) hoặc khi sở hữu và kinh doanh các tài sản như quỹ tương hỗ bất động sản.
Đăng ký công ty
Bạn có thể đăng ký công ty tại Hà Lan theo mẫu NV(Naamloze Vennootschap hoặc Công ty đại chúng công ty TNHH) và BV(Besloten Vennootschap hoặc Công ty TNHH tư nhân). Các công ty BV đóng cửa là phổ biến nhất.
Không giống như các công ty nước ngoài cổ điển, các công ty Hà Lan được yêu cầu trả số vốn được ủy quyền khi đăng ký, tuy nhiên, hiện tại có thể là bất kỳ số tiền nào (thường là 100 euro được đăng ký).
Dưới đây là các đặc điểm chính của các công ty Hà Lan:
- Có ít nhất một giám đốc và một cổ đông. Nơi cư trú của các giám đốc và cổ đông là không liên quan, tuy nhiên luật sư của công ty Hà Lan sẽ yêu cầu bổ nhiệm ít nhất một giám đốc địa phương để quản lý thực tế các công ty;
- Các giám đốc địa phương KHÔNG phải là "danh nghĩa", có nghĩa là họ không ký bất kỳ tài liệu nào theo chỉ đạo của người thụ hưởng. Công việc của họ bao gồm, trong số những thứ khác, phân tích các tài liệu để ký kết tuân thủ luật pháp địa phương, rủi ro về thuế và các tiêu chí khác. Việc xem xét tài liệu kiểu này tốn thêm tiền, thường là theo giờ;
- Thông tin về giám đốc và cổ đông được công khai và có thể được yêu cầu trong sổ đăng ký tiểu bang(xem bên dưới để biết mẫu trích xuất tiêu chuẩn từ cơ quan đăng ký);
- Kế toán bắt buộc và báo cáo tài chính hàng năm;
- khả dụng một số lượng lớn các hiệp ước đánh thuế hai lần, bao gồm cả với hầu hết các quốc gia Châu Âu, cho phép sử dụng một công ty ở Hà Lan làm đại lý của một công ty nước ngoài và cũng cung cấp một số cơ hội đáng kể để giảm lợi nhuận chịu thuế một cách hợp pháp xuống mức có thể chấp nhận được (ví dụ: đánh thuế đối với cổ tức cho Liên bang Nga có thể giảm từ 15% xuống 5%).
- Mọi thay đổi về cơ cấu cổ đông của công ty phải được công chứng;
- Việc cấp giấy ủy quyền của giám đốc chỉ được thực hiện đối với các giao dịch cụ thể. Giấy ủy quyền chung không bị cấm, nhưng hầu như không thể có được một tài liệu như vậy;
- Không giống như nhiều công ty trong nước, có thể mua một công ty làm sẵn ở Hà Lan.
NHẬN XÉT CỦA LUẬT SƯ:
Mặc dù thực tế là thuế thu nhập doanh nghiệp ở Hà Lan khá cao (thuế lợi tức kể từ năm 2019 là: trên lợi nhuận lên đến 200.000 euro - 19%; trên lợi nhuận trên 200.000 - 25%), có một số lợi thế về thuế khiến Hà Lan là một cơ quan tài phán hấp dẫn đối với các tuyến đường tài chính và thuế:
- Một công ty Hà Lan nắm giữ ít nhất 5% cổ phần của một công ty nước ngoài được miễn thuế đối với cổ tức nhận được từ công ty đó, cũng như thuế thu nhập từ việc bán cổ phần của công ty đó;
- Một công ty Hà Lan không trả thuế khấu trừ đối với các khoản thanh toán tiền bản quyền. Công ty có thể nắm giữ các quyền đối với các dạng sở hữu trí tuệ như nhãn hiệu, bằng sáng chế, bản quyền, phim và quyền thiết kế công nghiệp, v.v.
- Công ty Hà Lan không trả thuế đối với khoản lãi đã trả cho khoản vay được cấp cho nó. Tiền lãi trả cho một công ty Hà Lan phải chịu mức thuế khấu lưu tối thiểu hoặc không có do nhiều hiệp ước đánh thuế hai lần.
- Liên quan đến việc tăng cường kiểm soát hoạt động của các công ty nước ngoài tại Liên bang Nga, hiện nay, để một công ty Hà Lan hoạt động hiệu quả và sử dụng tất cả các lợi thế của nó, chúng tôi khuyến nghị đảm bảo sự hiện diện thực sự của công ty ở Hà Lan (cái gọi là chất), có nhân viên địa phương, văn phòng thực và các xác nhận khác về hoạt động thực tế của công ty. Các chuyên gia của chúng tôi có thể giúp bạn giải quyết vấn đề này.
Hà Lan có một nền kinh tế và cơ sở hạ tầng đa dạng rất phát triển. Trong năm 2013, quốc gia này đứng thứ 17 trong bảng xếp hạng các quốc gia tự do về kinh tế nhất (theo The Heritage Foundation) và thứ 18 trên thế giới về GDP vào năm 2012 (theo Ngân hàng Thế giới). Hà Lan là một trong những quốc gia được công nhận về việc đăng ký các công ty mẹ. Đất nước này có trụ sở chính của một số tập đoàn đa quốc gia và châu Âu.
Trong lập kế hoạch thuế quốc tế, các công ty Hà Lan thường được sử dụng để sở hữu tài sản (cụ thể là cổ phần / cổ phiếu của công ty, bất động sản) và nhận thu nhập từ chúng hoặc sự xa lánh của chúng, cũng như để phát hành các khoản vay, cấp quyền sở hữu trí tuệ.
Các hình thức công ty thương mại của Hà Lan
Các hình thức tổ chức và pháp lý của pháp nhân được quy định trong cuốn 2 Bộ luật dân sự Hà Lan năm 1992 (sửa đổi năm 2012)
1. Công ty TNHH tư nhân(Tiếng Hà Lan. Besloten Vennootschap, BV) là một trong những dạng được sử dụng phổ biến nhất, một dạng tương tự gần đúng của CJSC hoặc LLC của Nga. Số người sáng lập BV tối thiểu là một. Người sáng lập có thể có bất kỳ quốc tịch hoặc quốc gia đăng ký nào. Chứng thư thành lập, bao gồm văn bản của các điều khoản liên kết (statuten) của công ty, được lập bằng tiếng Hà Lan với sự chứng kiến của công chứng viên. Khi thành lập công ty, người sáng lập có thể được đại diện bởi những người theo ủy quyền.
Không có yêu cầu về vốn trả góp tối thiểu (trước đây, vốn cổ phần đã góp tại thời điểm thành lập phải ít nhất là 18.000 EUR). Vốn của BV được chia thành các cổ phiếu có mệnh giá bằng đồng euro hoặc các loại tiền tệ khác. Cổ phiếu là danh nghĩa. Các hạn chế bắt buộc đối với việc chuyển nhượng cổ phần đã được bãi bỏ, mặc dù chúng có thể được quy định trong điều lệ.
Trong các hoạt động hàng ngày, công ty được quản lý bởi một hội đồng quản trị (nếu số lượng cổ đông nhiều hơn một). Các công ty lớn, ngoài hội đồng quản trị, phải có ban kiểm soát. Đối với một số quyết định của giám đốc, điều lệ công ty có thể phải có sự chấp thuận của cổ đông hoặc ban kiểm soát (nếu có). Giám đốc có thể là cư dân của bất kỳ bang nào, cả cá nhân và pháp nhân. Thông tin về giám đốc được công bố rộng rãi. Dữ liệu của người sáng lập được cung cấp cho Bộ Tư pháp Hà Lan và cũng dành cho các bên quan tâm.
Số lượng cổ đông tối thiểu là một (công dân hoặc pháp nhân thuộc bất kỳ quốc tịch nào). Hồ sơ cổ đông được thực hiện dưới hình thức sổ đăng ký cổ đông do Giám đốc lưu giữ tại văn phòng công ty. Nếu công ty có một cổ đông duy nhất, anh ta cũng có thể là giám đốc duy nhất.
Công ty phải có văn phòng đăng ký tại Hà Lan. Hồ sơ tài chính cũng phải được lưu giữ ở Hà Lan.
Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 năm 2012 "Luật đơn giản hóa và tăng tính linh hoạt quy định pháp luật Công ty BV(Dutch Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, Đạo luật BV Flex tiếng Anh), sửa đổi Quyển 2 của Bộ luật Dân sự Hà Lan (“Pháp nhân”) và nhằm đơn giản hóa việc đăng ký và quản lý các công ty BV. Theo luật này:
1) yêu cầu đối với kích thước nhỏ nhất vốn được phép (lên tới 18.000 euro), khi thành lập công ty, công ty được phép phát hành một cổ phiếu trị giá 1 euro; không còn cần thiết để thành lập Sao kê ngân hàng về việc góp vốn được ủy quyền;
2) vốn được phép hiện có thể được đề cử bằng một loại tiền tệ khác với đồng euro;
3) đơn giản hóa cơ chế ra quyết định của công ty mà không cần họp cổ đông (ví dụ, qua e-mail), cho phép tổ chức họp cổ đông bên ngoài Hà Lan, bãi bỏ các cuộc họp thường niên bắt buộc của cổ đông;
4) nghĩa vụ cung cấp trong các điều khoản liên kết về các hạn chế chuyển nhượng (chuyển nhượng) cổ phần đã bị bãi bỏ;
5) thủ tục đưa ra quyết định về việc phân phối cổ tức đã được đơn giản hóa: quyết định như vậy hiện được thực hiện theo quyết định của các giám đốc;
7) đánh giá độc lập về các khoản đóng góp phi tiền tệ của những người tham gia đã bị hủy bỏ.
Ngoài ra, ở giai đoạn thành lập công ty, thủ tục đặc biệt để được Bộ Tư pháp chấp thuận giám đốc và cổ đông không còn nữa, thủ tục thay đổi cổ đông cũng áp dụng tương tự. Tuy nhiên, Bộ vẫn giữ chức năng giám sát có chọn lọc đối với hoạt động của các cấu trúc doanh nghiệp trong suốt thời gian tồn tại của chúng.
2. Công ty TNHH Đại chúng(công ty cổ phần) (tiếng Hà Lan. Naamloze Vennootschap, NV). Vốn cổ phần đã trả tối thiểu cho một công ty như vậy là 45.000 euro. Ngoài cổ phiếu ghi danh, NV cũng có thể phát hành cổ phiếu không ghi tên. Cổ phiếu NV được tự do chuyển nhượng và niêm yết trên sàn chứng khoán. Các quy tắc liên quan đến quản lý của công ty nói chung giống như những quy định được mô tả ở trên đối với BV.
3. Công ty hợp danh (công ty hợp danh)ở Hà Lan chúng có thể đầy đủ (vennootschap onder firma, VOF) hoặc hạn chế (commanditaire vennootschap, CV). Chúng có thể được tạo bởi hai hoặc nhiều đối tác, cả cá nhân và pháp nhân, bằng cách ký kết thỏa thuận đối tác.
Công ty hợp danh hữu hạn CV là một pháp nhân theo hợp đồng bao gồm hai (hoặc nhiều) người sáng lập: một thành viên hợp danh (đối tác quản lý) và một đối tác hữu hạn. Một đối tác hữu hạn có thể vừa là cá nhân vừa là pháp nhân của bất kỳ nơi cư trú nào (trên thực tế, thường là một công ty nước ngoài).
CV có thể tham gia vào bất kỳ hoạt động nghề nghiệp hoặc thương mại nào mà pháp luật không cấm. Bắt buộc ghi sổ kế toán và báo cáo hàng năm.
Thu nhập của một sơ yếu lý lịch không bị đánh thuế ở Hà Lan, với điều kiện là sơ yếu lý lịch không nhận được thu nhập từ một nguồn ở Hà Lan và cả hai đối tác đều không phải là công dân thuế của Hà Lan. CV là "minh bạch" với hệ thống thuế Hà Lan, và lợi nhuận mà anh ta nhận được chỉ phải chịu thuế ở cấp đối tác (tại quốc gia thành lập của họ). Nếu sau này là các công ty nước ngoài, thì lợi nhuận CV không bị đánh thuế ở Hà Lan.
Tuy nhiên, cần phải làm rõ một số vấn đề ở đây. Đối với đối tác chung, CV luôn minh bạch về thuế: phần thu nhập của đối tác nhận được từ việc tham gia CV sẽ bị đánh thuế như thể đối tác nhận trực tiếp. Đối với các đối tác hữu hạn, tình trạng thuế của họ phụ thuộc vào tình trạng của chính công ty đó. Đối với mục đích thuế, hai loại CV có thể được phân biệt: a) CV, trong đó các đối tác có thể tự do chuyển việc tham gia, gia nhập hoặc rời khỏi quan hệ đối tác (cái gọi là CV "mở") và b) CV "đóng", trong đó các hành động này không được cho phép. CV mở phải chịu thuế doanh nghiệp đối với thu nhập phải trả cho đối tác bị hạn chế.
Trong khi trong một CV đóng, đối tác hạn chế (như đối tác chung) tự nộp thuế cho thu nhập từ việc tham gia CV và bản thân CV không nộp thuế (theo nghĩa này, CV tiếng Hà Lan tương tự như LLP tiếng Anh ). Do đó, việc sử dụng các cơ hội thuế đối tác phụ thuộc vào tính hợp pháp của nó tổ chức thích hợp(cố định trong thỏa thuận đối tác).
4. Hợp tác xã(Tiếng Hà Lan. Hợp tác xã) là một hình thức kinh doanh chung kết hợp các đặc điểm của công ty hợp danh và công ty trách nhiệm hữu hạn. Số lượng các yêu cầu bắt buộc đối với điều lệ hợp tác xã không lớn, điều này tạo ra sự tự do đáng kể trong việc tổ chức hợp tác xã phù hợp với mục tiêu của các bên. Hợp tác xã là một pháp nhân có thể hoạt động như một công ty mẹ và được sử dụng rộng rãi trong các hoạt động nắm giữ quốc tế. Số lượng thành viên tham gia hợp tác xã tối thiểu là hai người (có thể là cá nhân hoặc pháp nhân Hà Lan và nước ngoài). Không có yêu cầu về quy mô và thanh toán vốn được phép.
Nếu hợp tác xã được sử dụng trong cơ cấu nắm giữ, mục đích của nó thường là kiếm lợi nhuận thông qua đầu tư. Để thực hiện việc này, hợp tác xã ký kết với các thành viên tham gia về các khoản đóng góp, theo đó các thành viên tham gia góp vốn (tiền hoặc tài sản khác) vào hợp tác xã. Hợp tác xã có thể phân chia lợi nhuận giữa các thành viên, số tiền này thường phụ thuộc vào quy mô đóng góp.
Một lợi thế quan trọng của hợp tác xã là lợi nhuận do hợp tác xã phân phối không phải chịu thuế khấu trừ ở Hà Lan, do hợp tác xã không có vốn cổ phần, và do đó lợi nhuận được chia không được coi là cổ tức. Ngoài ra, các hợp tác xã còn phải tuân theo các hiệp ước thuế của Hà Lan. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng điều kiện chính để sử dụng chế độ miễn thuế là bản chất thực tế của hoạt động kinh doanh của chính hợp tác xã, các thành viên và các công ty con, và yếu tố ngăn chặn chính là việc lạm dụng chế độ miễn thuế (xem thêm chi tiết, xem bên dưới).
5. Ngoài các hình thức trên, cũng có thể tạo ở Hà Lan Công ty Châu Âu(Societas Europaea, SE) theo quy định của pháp luật EU. Đặc biệt, việc thành lập một công ty như vậy có thể thực hiện được bằng cách hợp nhất hai công ty hiện có từ các nước EU khác nhau; bằng cách tạo ra một công ty mẹ SE với hai công ty con từ các quốc gia EU khác nhau; bằng cách chuyển đổi NV Hà Lan thành SE, v.v ... Vốn cổ phần tối thiểu là 120.000 euro.
Một công ty nước ngoài (tức là không phải của Hà Lan) để hoạt động hợp pháp tại Hà Lan phải được đăng ký là chi nhánh hoặc văn phòng đại diện tại Cơ quan Đăng ký Thương mại (Handelsregister) của Phòng Thương mại địa phương (Kamer van Koophandel).
Các công ty Hà Lan có năng lực pháp lý chung, tức là họ có thể thực hiện bất kỳ hoạt động nào mà pháp luật không cấm. Một số hoạt động yêu cầu giấy phép, bao gồm ngân hàng, bảo hiểm và các hoạt động tài chính khác.
Báo cáo và kiểm toán
Kế toán là bắt buộc. Báo cáo tài chính phải được lập hàng năm trong vòng 5 tháng sau khi kết thúc năm tài chính và nộp cho Sổ Đăng ký Thương mại của Phòng Thương mại trong vòng 8 ngày sau khi được đại hội đồng cổ đông hoặc người tham gia thông qua.
Việc đánh giá là bắt buộc và phải được thực hiện bởi một đánh giá viên được chứng nhận tại địa phương trong trường hợp công ty được xếp vào loại trung bình hoặc lớn về hiệu quả hoạt động. Các công ty nhỏ không phải là đối tượng của yêu cầu kiểm toán là các công ty đáp ứng hai hoặc ba tiêu chí sau: 1) có tài sản dưới 4,4 triệu euro, 2) doanh thu ròng dưới 8,8 triệu euro, 3) số lượng nhân viên là ít hơn 50.
Các công ty nộp thuế phải khai thuế trong vòng 6 tháng sau khi kết thúc năm tài chính. Năm tài chính (thuế) thường trùng với năm dương lịch, trừ khi điều lệ công ty có quy định khác. Các hình thức phạt nếu không khai hoặc nộp chậm tờ khai thuế, nộp chậm hoặc không nộp thuế.
Thuế
Cư dân của Hà Lan vì mục đích thuế được coi là những người đã đăng ký theo luật của Hà Lan ("tiêu chí kết hợp"). Đối với những người không đăng ký tại Hà Lan, nơi cư trú được xác định dựa trên các trường hợp cho thấy người đó có thực sự kết nối với Hà Lan hay không (ví dụ: tùy thuộc vào nơi quản lý hiệu quả, nơi cư trú của các giám đốc, v.v.).
Các công ty cư trú tại Hà Lan phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, được đánh vào thu nhập trên toàn thế giới của họ. Các công ty không cư trú chỉ phải chịu thuế này đối với thu nhập nhất định có được từ các nguồn ở Hà Lan.
Thuế thu nhập doanh nghiệp được đánh trên cơ sở Đạo luật thuế thu nhập doanh nghiệp 1969 (Wet op de vennootschapsbelasting 1969). Loại thuế này được nộp bởi tất cả các loại hình công ty, ngoại trừ công ty hợp danh, trong đó mỗi thành viên hợp danh nộp thuế một cách độc lập tại nơi thành lập.
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệpở Hà Lan là 25%. Mức giảm 20% áp dụng cho thu nhập không quá 200.000 EUR.
Ở Hà Lan, cũng như ở các nước EU khác, một chế độ miễn tham gia (“miễn trừ liên quan đến việc tham gia”) được áp dụng, cho phép các công ty Hà Lan nhận cổ tức, không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, đủ điều kiện tham gia vào các công ty con.
Nói cách khác, thu nhập mà một công ty Hà Lan nhận được từ một công ty con nước ngoài (dưới dạng cổ tức hoặc lãi vốn) được miễn thuế ở Hà Lan nếu công ty Hà Lan sở hữu ít nhất 5% vốn cổ phần của công ty con và công ty con. :
1) đang hoạt động chủ yếu (nghĩa là, tài sản của nó không bao gồm hơn 50% các khoản đầu tư theo danh mục đầu tư); hoặc
2) phải chịu thuế với mức thuế hiệu quả hợp lý được tính toán trên cơ sở các nguyên tắc thuế của Hà Lan (nghĩa là công ty con không được đăng ký tại một cơ quan có thẩm quyền về thuế thấp).
Lợi tức vốn thu được từ việc bán cổ phần (theo mối quan hệ tham gia hợp lệ) cũng được miễn thuế thu nhập.
Tiêu chuẩn thuế suất khấu lưuđối với các cổ đông nước ngoài là 15%. Tỷ lệ này có thể được giảm theo các hiệp định mà Hà Lan đã ký kết nhằm tránh đánh thuế hai lần.
Đã thanh toán Công ty hà lan cổ tứcđược miễn thuế khấu trừ nếu mối quan hệ giữa công ty Hà Lan và công ty nhận cổ tức (bao gồm cả các công ty nước ngoài) đáp ứng các tiêu chí tham gia đủ điều kiện (xem ở trên).
Miễn thuế khấu trừ đối với cổ tức cũng được áp dụng trong quan hệ giữa các công ty từ các quốc gia thành viên EU khi trước hết, mỗi công ty là đối tượng cư trú của EU hoặc Châu Âu. Khu kinh tế(EEA), và thứ hai, công ty nhận cổ tức sở hữu ít nhất 5% cổ phần của công ty Hà Lan. Ngoài ra, công ty nhận cổ tức phải thuộc một trong các hình thức pháp lý được liệt kê trong phụ lục của Chỉ thị Công ty mẹ-Công ty con của Liên minh Châu Âu.
Khấu trừ thuế đối với các khoản thanh toán lãi vay không, ngoại trừ cái gọi là các khoản cho vay "hỗn hợp", trong trường hợp tiền lãi có thể đủ điều kiện cho các mục đích thuế như cổ tức. Trong trường hợp thứ hai, các quy tắc cổ tức sẽ áp dụng cho chúng.
Khấu trừ thuế đối với tiền bản quyền còn thiếu.
Thuế tại nguồn đối với hợp tác xã. Như đã đề cập, các hợp tác xã của Hà Lan không phải chịu thuế khấu trừ đối với cổ tức. Tuy nhiên, có những trường hợp ngoại lệ cho quy tắc này. Một hợp tác xã phân chia lợi nhuận sẽ bị đánh thuế ở mức 15% nếu: a) có một thực thể "lạm dụng" chế độ thuế (tức là hợp tác xã sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp cổ phần trong công ty với mục đích chính là trốn thuế khấu lưu của Hà Lan. hoặc thuế nước ngoài; b) cổ phần tham gia vào hợp tác xã không thể được quy cho "hoạt động kinh doanh đang hoạt động" của thành viên tham gia hợp tác xã.
Thuế của xã viên. Trong một số trường hợp, thành viên nước ngoài của hợp tác xã (không cư trú tại Hà Lan) có thể có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (hoặc thuế thu nhập cá nhân) liên quan đến thu nhập mà anh ta nhận được từ thành viên của hợp tác xã Hà Lan. Theo Đạo luật thuế thu nhập doanh nghiệp, các công ty không cư trú phải chịu thuế đối với thu nhập mà họ nhận được từ “khoản lãi đáng kể” trong một công ty cư trú của Hà Lan (bao gồm cả các hợp tác xã) nếu “khoản lãi đáng kể” đó không thể được coi là cổ phần của một doanh nghiệp kinh doanh. Cổ phần “đáng kể” là cổ phần mà một người không cư trú sở hữu, trực tiếp hoặc gián tiếp, ít nhất 5% trong một công ty Hà Lan. Thuật ngữ "doanh nghiệp kinh doanh" (cho mục đích của quy tắc này) không được định nghĩa bởi luật. Trên thực tế, một công ty mẹ thụ động được đăng ký trong một khu vực nước ngoài cổ điển không được coi là một "doanh nghiệp kinh doanh".
Trong những trường hợp này, đặc biệt nếu công ty thành viên được đăng ký tại một quốc gia không có hiệp định tránh thuế với Hà Lan, thì nên lấy ý kiến sơ bộ về thuế từ cơ quan thuế của Hà Lan, cơ quan thuế sẽ giải thích: 1) lợi nhuận do hợp tác xã chia cho người không cư trú có bị đánh thuế khấu trừ hay không; 2) liệu chế độ “miễn tham gia” có được áp dụng hay không; 3) các thành viên nước ngoài của hợp tác xã có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Hà Lan hay không. Đồng thời, phải thể hiện rằng tất cả các thành viên của hợp tác xã đều đang hoạt động kinh doanh và tham gia đầy đủ vào công việc kinh doanh của hợp tác xã, và các công ty con của hợp tác xã cũng đang hoạt động (hoạt động).
Tiêu chuẩn tỉ lệ VATở Hà Lan là 21%. Mức giảm 6% và 0% được áp dụng cho một số loại hàng hóa và dịch vụ. Thuế suất thuế GTGT bằng 0 cũng được áp dụng cho việc xuất khẩu hàng hóa và giao hàng trong EU. Báo cáo VAT được nộp (tùy thuộc vào số thuế) hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm.
Thu nhập của cá nhânđánh thuế theo thang lũy tiến. Mức cược tối đa là 52 %.
Cơ quan thuế Hà Lan có thể cung cấp cho người nộp thuế, theo yêu cầu, quyết định thuế trước bao gồm thông tin về thuế suất và các điều kiện đánh thuế khác sẽ áp dụng trong chương trình hoặc giao dịch do người nộp thuế đề xuất (ví dụ: về cơ cấu cổ phần và áp dụng chế độ miễn tham gia đối với họ, các khoản vay quốc tế, điều kiện làm việc của văn phòng đại diện thường trú của công ty nước ngoài, v.v.).
Ở Hà Lan, cũng có thể kết hợp một số công ty Hà Lan thành một nhóm hợp nhất, nhóm này sẽ được coi là một người nộp thuế duy nhất và việc tính thuế sẽ được thực hiện trên cơ sở kế toán hợp nhất, giúp có thể phân phối lại lợi nhuận. và tổn thất trong nhóm.
Hiệp ước thuế Hà Lan
Hà Lan có hơn 80 hiệp ước đánh thuế hai lần, đặc biệt, với các quốc gia như Nga, Armenia, Azerbaijan, Áo, Bỉ, Belarus, Anh, Hungary, Đức, Georgia, Đan Mạch, Ireland, Tây Ban Nha, Kazakhstan, Trung Quốc (trừ Hồng Kong và Ma Cao), Latvia, Lithuania, Luxembourg, Moldova, Malta, Na Uy, New Zealand, Mỹ, Singapore, Uzbekistan, Pháp, Phần Lan, Cộng hòa Séc, Thụy Điển, Estonia, v.v.
Hà Lan cũng có các thỏa thuận trao đổi thông tin về thuế (TIEA) với các bang và vùng lãnh thổ sau: Andorra, Anguilla, Antigua và Barbuda, Bahamas, Belize, Bermuda, Quần đảo Virgin thuộc Anh, Quần đảo Cayman, Quần đảo Cook, Costa Rica, Dominica, Gibraltar, Grenada, Guernsey, Đảo Man, Jersey, Liberia, Liechtenstein, Quần đảo Marshall, Monaco, Montserrat, Samoa, Saint Kitts và Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent và Grenadines, Quần đảo Turks và Caicos.
Thỏa thuận với Nga về tránh đánh thuế hai lần
Một thỏa thuận giữa Chính phủ Liên bang Nga và Hà Lan về tránh đánh thuế hai lần và ngăn chặn trốn thuế đối với thuế đánh vào thu nhập và tài sản đã được ký kết vào năm 1996 và có hiệu lực vào năm 1998.
Theo quy định của Hiệp định này, lợi nhuận của một doanh nghiệp của một Nước ký kết chỉ bị đánh thuế tại Nước đó, trừ trường hợp doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh tại Nước ký kết khác thông qua một cơ sở thường trú đặt tại đó (Điều 7).
Lợi nhuận từ hoạt động của tàu thủy hoặc máy bay trong vận tải quốc tế sẽ chỉ bị đánh thuế tại Nước ký kết mà doanh nghiệp thu được lợi nhuận đó là đối tượng cư trú (Điều 8).
Cổ tức được trả bởi một công ty từ một tiểu bang cho một cư dân của một tiểu bang khác có thể bị đánh thuế ở cả hai tiểu bang nói trên. Tuy nhiên, thuế đánh vào quốc gia của công ty trả cổ tức (tức là thuế khấu lưu) không được vượt quá:
a) 5% tổng số tiền cổ tức nếu đối tượng nhận cổ tức là công ty (không phải là công ty hợp danh) có vốn tham gia trực tiếp vào vốn của công ty trả cổ tức không thấp hơn 25% và đã đầu tư vào không ít hơn 75 nghìn euro hoặc số tiền tương đương theo đơn vị tiền tệ quốc gia của các quốc gia thành viên của Bên ký kết;
b) 15% tổng số tiền được chia trong các trường hợp khác (Điều 10).
Hiệp định cũng thiết lập các quy tắc cho việc trao đổi thông tin và hỗ trợ thu thuế của các cơ quan có thẩm quyền của Nga và Hà Lan.
Ứng dụng của các công ty Hà Lan trong các kế hoạch nắm giữ
Có nhiều lựa chọn khác nhau để xây dựng cấu trúc nắm giữ với sự tham gia của các công ty Hà Lan. Có tính đến các quy định của hiệp định thuế giữa Liên bang Nga và Hà Lan, cũng như Chỉ thị Euro về công ty mẹ và công ty con, có thể xây dựng cơ cấu chi trả cổ tức như sau.
Công ty Nga trả cổ tức cho công ty Hà Lan (thuế khấu lưu ở Liên bang Nga sẽ là 5 hoặc 15%). Công ty Hà Lan phân phối cổ tức cho công ty Síp (không khấu trừ thuế tại nguồn dựa trên Chỉ thị của EU). Cổ tức mà một công ty Síp nhận được được miễn thuế thu nhập ở Síp. Đổi lại, công ty Síp, cũng không khấu trừ thuế tại nguồn, trả cổ tức cho cổ đông của mình - một công ty nước ngoài (nơi không có thuế thu nhập).
Một lựa chọn khác sẽ là sử dụng chuỗi sở hữu sau: Công ty mẹ Maltese - Công ty Hà Lan - Công ty Nga. Một công ty Nga trả cổ tức cho một công ty Hà Lan với thuế khấu lưu là 5% (theo Điều 10 của DTT). Một công ty Hà Lan được miễn thuế đối với cổ tức nhận được nếu sở hữu ít nhất 5% công ty nước ngoài- không xa bờ và không thụ động, trong trường hợp này- Tiếng Nga. Tại Hà Lan, khi trả cổ tức cho Malta, thuế khấu lưu sẽ là 0% nếu có sự tham gia đủ tiêu chuẩn theo quy định của EU. Cổ tức mà một công ty mẹ Malta nhận được từ một công ty Hà Lan đủ điều kiện nắm giữ được miễn thuế ở Malta.
Các công ty vì mục đích tiền bản quyền
Không có thuế khấu trừ đối với tiền bản quyền gửi đi ở Hà Lan. Dựa trên cơ sở này, một kế hoạch thanh toán tiền bản quyền truyền thống với sự tham gia của một công ty Hà Lan đang được xây dựng. Chủ nhân Nhãn hiệu một công ty nước ngoài (ví dụ, nước ngoài) đang hành động, trên cơ sở thỏa thuận cấp phép, chuyển giao cho một công ty Hà Lan quyền sử dụng nhãn hiệu, bao gồm cả việc ký kết các thỏa thuận cấp phép phụ. Một thỏa thuận cấp phép phụ được ký kết giữa một công ty Hà Lan và một công ty Nga (người sử dụng cuối cùng của nhãn hiệu), theo đó công ty Nga chuyển tiền bản quyền cho công ty Hà Lan. Sau đó, công ty Hà Lan trả tiền bản quyền cho người có quyền cuối cùng (trong trường hợp này là công ty nước ngoài).
Ở Nga, tiền bản quyền được trả không phải chịu thuế khấu trừ theo Điều khoản. 12 của hiệp định thuế giữa Liên bang Nga và Hà Lan. Ở Hà Lan, chỉ có sự khác biệt giữa tiền bản quyền nhận được và được trả là bị đánh thuế theo tỷ lệ chuẩn. Cũng không có thuế khấu trừ khi trả tiền bản quyền cho một công ty nước ngoài. Trong trường hợp thứ hai, thu nhập không phải chịu thuế thu nhập.
Xin lưu ý rằng chương trình được mô tả có một số hạn chế và điều kiện sử dụng, được thiết lập để chống lại việc lạm dụng và việc sử dụng một công ty Hà Lan chỉ làm yếu tố vận chuyển.
Các công ty Hà Lan cho các mục đích tài chính
Một kế hoạch liên quan đến một công ty vận tải Hà Lan có thể trông như thế này. Một công ty Hà Lan nhận một khoản vay từ một công ty nước ngoài và sau đó phát hành một khoản vay cho một công ty nước ngoài khác. Không có thuế khấu trừ đối với tiền lãi trả cho người không cư trú tại Hà Lan. Thuế thu nhập theo tỷ lệ chuẩn ở Hà Lan chỉ được áp dụng cho phần chênh lệch giữa tiền lãi nhận được và tiền lãi phải trả.
Tuy nhiên, khi sử dụng các công ty Hà Lan cho mục đích tài trợ, điều quan trọng cần lưu ý là các hạn chế quy định đối với chi phí trả lãi, cũng như các yêu cầu về chênh lệch giữa thu nhập từ lãi nhận được và đã trả. Tiền lãi được trả trong một số trường hợp không được khấu trừ như một khoản chi phí (dựa trên các quy tắc vốn hóa mỏng).
Sử dụng các công ty Hà Lan trong các kế hoạch thương mại
Khi nhận được thu nhập chủ động (ví dụ, từ hoạt động kinh doanh) từ lợi nhuận, các công ty BV và NV đóng thuế theo thuế suất thông thường, do đó, trong các kế hoạch kinh doanh, nên sử dụng cơ chế đại lý hoặc cơ cấu hợp danh (quan hệ đối tác với quyền của pháp nhân ), được đặc trưng bởi nguyên tắc "minh bạch thuế".
Quan hệ đối tác có thể được sử dụng thay cho các công ty nước ngoài cổ điển trong hầu hết các phương án giao dịch thương mại quốc tế phổ biến. Mối quan hệ đối tác có thể hoạt động như một công ty thương mại tương tác với các đối tác từ các khu vực pháp lý có mức thuế thông thường (EU, Hoa Kỳ, Canada, Nga, v.v.).
Cơ chế đại lý cổ điển (“tiếng Anh”) cũng có thể áp dụng cho các công ty Hà Lan. Như vậy, một công ty Hà Lan có thể làm đại lý thực hiện các hoạt động của mình (giao hàng, cung ứng dịch vụ) trên cơ sở thỏa thuận với bên giao đại lý - một công ty nước ngoài. Ví dụ, một công ty thương mại Hà Lan hoạt động như một đại lý, trong khi công ty chính nằm ở khu vực tài phán có mức thuế thấp hoặc không bị đánh thuế, trong đó lợi nhuận chính tập trung. Khách hàng đồng thời tương tác với công ty Hà Lan.
Hãy tóm tắt bằng cách nêu ra những lợi thế chính của các công ty Hà Lan trong việc lập kế hoạch thuế quốc tế:
1) Hà Lan là một cơ quan tài phán châu Âu đáng kính trọng với việc đánh thuế bình thường (không phải ở nước ngoài);
2) Có nhiều lựa chọn khác nhau để miễn thuế hoặc giảm thuế theo quy định của pháp luật trong nước và EU, cũng như các hiệp ước thuế quốc tế;
3) Chế độ thuế đặc biệt đối với công ty mẹ;
4) Không khấu trừ thuế đối với các khoản thanh toán tiền lãi và tiền bản quyền cho người không cư trú;
5) Đơn giản hóa đáng kể thủ tục đăng ký và quản lý công ty trách nhiệm hữu hạn (BV) tư nhân;
6) Tính sẵn có của các công cụ linh hoạt của công ty cho các mục đích khác nhau (ví dụ như công ty hợp danh, hợp tác xã).
Tóm lại, cần lưu ý rằng việc xây dựng bất kỳ kế hoạch nào có sự tham gia của các công ty Hà Lan nhằm giảm thiểu gánh nặng thuế cần được thực hiện có tính đến các quy định khá phức tạp của luật thuế Hà Lan và thực tiễn hiện hành, đặc biệt là các quy định. về "vốn hóa mỏng", công cụ nợ "hỗn hợp", hạn chế khấu trừ lãi, chuyển giá, v.v.