Sửa đổi và Xác định các tài liệu cần xác nhận khấu trừ cho các dịch vụ điện tử của các công ty nước ngoài

Hãy bắt đầu với các quy định trong Phần 1 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga

Thuế thu nhập cá nhân. Nhiệm vụ và trách nhiệm của đại lý thuế

Nhớ lại rằng vào năm 2015, Luật Liên bang số 113-FZ ngày 02/05/2015 đã được thông qua, một số điều khoản trong đó chỉ có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2016. Luật số 113-FZ đưa ra nghĩa vụ đối với các đại lý thuế phải nộp tổng quát hàng quý tính toán về hình thức. Đồng thời, kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, Bộ luật thuế của Liên bang Nga quy định trách nhiệm pháp lý đối với việc không nộp tài liệu này.

Không gửi được phép tính số tiền thuế thu nhập cá nhân dưới hình thức thuế thu nhập cá nhân 6 sẽ dẫn đến việc áp dụng một khoản tiền phạt với số tiền 1.000 rúp. cho mỗi đầy đủ hoặc tháng chưa đầy đủ kể từ ngày được ấn định để đệ trình (khoản 1.2 Điều 126 Bộ luật thuế Liên bang Nga trong một phiên bản mới). Một hành vi vi phạm khác được quy định đối với trường hợp đại lý thuế nộp đơn kiểm tra. không đáng tin cậy các tài liệu. Trong trường hợp này, đại lý sẽ phải trả 500 rúp. đối với mỗi tài liệu được gửi với dữ liệu sai lệch (khoản 1, điều 126.1 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Ấn bản mới của Bộ luật thuế của Liên bang Nga cũng cung cấp cơ sở để miễn loại trách nhiệm này (theo Điều 126.1 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga): người đại diện đã độc lập nộp các tài liệu sửa chữa trước thời điểm khi anh ta biết về các hành vi vi phạm đã được cơ quan thuế xác định.

Căn cứ mới để tạm ngừng giao dịch tài khoản- Luật số 113 FZ thiết lập cơ sở mới để đình chỉ hoạt động của đại lý thuế trên tài khoản ngân hàng và chuyển tiền điện tử của anh ta. Cơ quan thuế quyết định như vậy nếu cơ quan thuế không nộp bản tính theo mẫu 6-NDFL trong 10 ngày sau khi hết thời hạn được thiết lập để đệ trình (khoản 3.2 điều 76 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Đoạn tương tự quy định rằng việc thanh tra phải hủy bỏ quyết định này không muộn hơn một ngày sau ngày nộp bản tính toán được chỉ định.

Tính toán trong biểu mẫu 6-NDFL có thể được gửi cả ở dạng giấy và dạng điện tử. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, các đại lý thuế có tối đa 25 nhân viên nhận thu nhập được quyền nộp bản tính dưới dạng giấy (khoản 2, điều 230 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Nhớ lại, vào khoảnh khắc này con số này là 10 người.

Xem các đổi mới khác của Luật số 113-FZ có liên quan đến đại lý thuế.

Những đổi mới trong Phần 2 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga

thuế giá trị gia tăng

Danh sách các đối tượng được áp dụng thủ tục kê khai hoàn thuế GTGT đã được mở rộng trên cơ sở Điều. 176.1 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Bây giờ họ là cư dân của cảng tự do Vladivostok (xem Luật Liên bang số 212-FZ ngày 13 tháng 7 năm 2015 “Về cảng tự do Vladivostok”). Cùng với việc kê khai thuế GTGT, các đơn vị này sẽ phải cung cấp một thỏa thuận bảo lãnh công ty quản lý(bản sao của hợp đồng), được xác định trên cơ sở Luật số 212-FZ (khoản 4, khoản 2, điều 176.1 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Thuế thu nhập cá nhân

Luật Liên bang số 382-FZ ngày 29 tháng 11 năm 2014 sửa đổi thời hiệu sở hữu bất động sản đủ để miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán bất động sản đó. Từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 thuật ngữ chung thời hạn miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán bất động sản là 5 năm.

Ngoại lệ (thời hạn 3 năm) là các đối tượng mà:

Người nộp thuế nhận quyền sở hữu đối với bất động sản do thừa kế hoặc theo thỏa thuận tặng cho của một cá nhân được công nhận là thành viên trong gia đình, họ hàng thân thích của người nộp thuế này theo quy định của IC RF;

Người nộp thuế có quyền sở hữu bất động sản do tư nhân hóa;

Người nộp thuế - người trả tiền thuê có được quyền sở hữu đối với tài sản là bất động sản do chuyển nhượng tài sản theo hợp đồng bảo trì trọn đời với người phụ thuộc (khoản 6 Điều 210, Điều 217.1 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Xem thêm phụ. Nghệ thuật 1 trang 2. 220 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga trong phiên bản mới.

Thủ tục khấu trừ thuế xã hội

Kể từ ngày 01/01/2016, người nộp thuế-cá nhân có cơ hội nhận được khấu trừ thuếđối với thuế thu nhập cá nhân (giáo dục của họ, giáo dục con cái, đối xử của họ, đối xử với con cái, vợ / chồng, cha mẹ) từ người sử dụng lao động. Để thực hiện việc này, bạn phải nhận được thông báo về quyền được khấu trừ từ cơ quan thuế, nộp các tài liệu hỗ trợ có liên quan cho người sử dụng lao động (khoản 2, điều 219 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Để biết thêm phân tích chi tiếtđổi mới, chúng tôi khuyên bạn nên tự làm quen với các quy định của Luật Liên bang ngày 04/06/2015 Số 85-FZ.

Mở rộng danh sách các khoản khấu trừ thuế tài sản

Luật Liên bang số 146-FZ ngày 8 tháng 6 năm 2015 đã sửa các quy tắc mới để thu thuế tài sản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Thu nhập của người đóng thuế có thể bị giảm đi 250 nghìn rúp. khi nào:

bán một cổ phần (một phần của nó) trong vốn được phép của công ty;
rút khỏi tư cách thành viên;
nhận tài sản hoặc quỹ trong trường hợp thanh lý công ty;
giảm giá trị danh nghĩa của phần vốn góp được phép của công ty;
chuyển nhượng quyền yêu cầu theo thỏa thuận về việc tham gia xây dựng chung.

Thay vì một khoản khấu trừ với số tiền 250 nghìn rúp. người nộp thuế sẽ có quyền giảm thu nhập của họ bằng các chi phí được chứng minh có liên quan đến việc mua lại tài sản nói trên (quyền tài sản). Bộ luật thuế của Liên bang Nga sẽ ấn định một số loại chi phí có thể được tính đến trường hợp này(ví dụ, khi mua lại cổ phần trong vốn được phép của một công ty) (Điều 220 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Ngày nhận một số loại thu nhập

luật liên bang ngày 02/05/2015, số 113-FZ thiết lập các chi tiết cụ thể về việc xác định ngày nhận một số loại thu nhập. Ví dụ, nếu một nhân viên nhận được lợi ích vật chất dưới hình thức giảm lãi phải trả theo hợp đồng cho vay, thu nhập sẽ được xác định vào ngày cuối cùng của mỗi tháng trong thời gian khoản vay (khoản vay) này được cấp (khoản 1, điều 223 Bộ luật thuế của Nga Liên kết). Cũng làm rõ rằng việc tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập mà người lao động nhận được do người sử dụng lao động thực hiện theo phương pháp cộng dồn, trừ thu nhập từ góp vốn cổ phần trong tổ chức (khoản 3 Điều 226 Bộ thuế Mã của Liên bang Nga). Trong trường hợp này, thuế thu nhập cá nhân được tính riêng cho từng khoản thu nhập.

Luật Liên bang quy định cũng thay đổi thủ tục thông báo cho đại lý thuế về việc kiểm tra không thể khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ người nộp thuế. Bây giờ điều này sẽ cần phải được thực hiện không muộn hơn ngày 1 tháng 3 của năm sau khi hết hạn kỳ tính thuế. Sẽ cần phải báo cáo số thu nhập không bị khấu trừ thuế, cũng như số thuế không bị khấu trừ (khoản 5, điều 226 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Xóa bỏ đánh thuế hai lần

Luật Liên bang số 146-FZ ngày 08.06.2015 đã sửa đổi và làm rõ đáng kể cơ chế bù trừ các khoản thuế nộp bên ngoài lãnh thổ Nga tại Liên bang Nga. Việc đặt ra như vậy có thể thực hiện được nếu cơ chế thích hợp được quy định bởi một hiệp ước quốc tế có sự tham gia của Liên bang Nga. Đặc biệt, nghĩa vụ của người nộp thuế phải phản ánh thông tin này trong tờ khai 3-NDFL (Điều 232 của Bộ luật thuế Liên bang Nga) cũng được thiết lập.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Ghi nhận tài sản có thể khấu hao chi phí ban đầu bây giờ sẽ là hơn 100 nghìn rúp. (và không phải 40 nghìn rúp). Các sửa đổi tương ứng đã được thực hiện bởi Luật Liên bang số 150-FZ ngày 8 tháng 6 năm 2015 (khoản 1, điều 256, khoản 1, điều 257 của Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Đối với cư dân của cảng tự do Vladivostok (FZ On the Free Port of Vladivostok), thuế thu nhập phải nộp ngân sách liên bang được áp dụng thuế suất 0%. Chính quyền khu vực sẽ có quyền giảm thuế suất được ghi vào ngân sách khu vực cụ thể (khoản 1.8 điều 284 Bộ luật thuế Liên bang Nga + điều 284.4 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Hệ thống thuế đơn giản hóa

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, tổ chức có văn phòng đại diện bị loại khỏi danh sách các đối tượng không có quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Nhiều người đã nói về hạn chế này trước đây, nhưng tình hình đã được sửa chữa bởi Luật Liên bang ngày 04/06/2015 số 84-FZ.

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, hệ thống thuế đơn giản hóa không được phép sử dụng các cơ quan việc làm tư nhân thực hiện các hoạt động cung cấp lao động cho người lao động (nhân viên) (đoạn 1 và đoạn 21, đoạn 3 Điều 346.12 của Bộ luật thuế Liên bang Nga) - Luật Liên bang ngày 05/05/2014 số 116- FZ

Luật Liên bang số 232-FZ ngày 13 tháng 7 năm 2015 cho các khu vực của Liên bang Nga lần đầu tiên quy định khả năng giảm thuế suất đơn giản hóa cho danh mục nhất định người nộp thuế trên đối tượng "thu nhập" lên đến 1%, và cũng có thể, trong một số trường hợp, lên đến 0% (khoản 1 Điều 346.20 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Hệ thống đánh thuế bằng sáng chế

Danh sách các hoạt động mà hệ thống đánh thuế bằng sáng chế có thể được áp dụng đã được mở rộng (Luật Liên bang số 232-FZ ngày 13 tháng 7 năm 2015): ví dụ: sản xuất các sản phẩm từ sữa, bánh mì và bột mì bánh kẹo, sửa chữa máy tính, v.v. Để biết thêm chi tiết, hãy xem danh sách trong đoạn 2 của Nghệ thuật. 346.43 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

du ngoạn

Căn cứ vào quy định của Luật Liên bang số 366-FZ ngày 24/11/2014, kể từ ngày 01/01/2016, thuế tiêu thụ đặc biệt đối với một số mặt hàng tiêu thụ đặc biệt sẽ tăng lên. Đặc biệt, chúng tôi đang nói chuyện về rượu vang, rượu vang nổ, bia và thuốc lá.

Hãy bắt đầu với các quy định trong Phần 1 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga

Thuế thu nhập cá nhân. Nhiệm vụ và trách nhiệm của đại lý thuế

Không gửi được phép tính số tiền thuế thu nhập cá nhân dưới hình thức thuế thu nhập cá nhân 6 sẽ dẫn đến việc áp dụng một khoản tiền phạt với số tiền 1.000 rúp. cho mỗi tháng đầy đủ hoặc không đầy đủ kể từ ngày được ấn định để nộp (khoản 1.2 Điều 126 Bộ luật thuế Liên bang Nga trong một phiên bản mới). Một hành vi vi phạm khác được quy định đối với trường hợp đại lý thuế nộp đơn kiểm tra. không đáng tin cậy các tài liệu. Trong trường hợp này, đại lý sẽ phải trả 500 rúp. đối với mỗi tài liệu được gửi với dữ liệu sai lệch (khoản 1, điều 126.1 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Ấn bản mới của Bộ luật thuế của Liên bang Nga cũng cung cấp cơ sở để miễn loại trách nhiệm này (theo Điều 126.1 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga): người đại diện đã độc lập nộp các tài liệu sửa chữa trước thời điểm khi anh ta biết về các hành vi vi phạm đã được cơ quan thuế xác định.

Tính toán trong biểu mẫu 6-NDFL có thể được gửi cả ở dạng giấy và dạng điện tử. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, các đại lý thuế có tối đa 25 nhân viên nhận thu nhập được quyền nộp bản tính dưới dạng giấy (khoản 2, điều 230 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Nhớ lại rằng ở thời điểm hiện tại con số này là 10 người.

Xem các đổi mới khác của Luật số 113-FZ có liên quan đến đại lý thuế.

Những đổi mới trong Phần 2 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga

thuế giá trị gia tăng

Danh sách các đối tượng được áp dụng thủ tục kê khai hoàn thuế GTGT đã được mở rộng trên cơ sở Điều. 176.1 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Bây giờ họ là cư dân của cảng tự do Vladivostok (xem Luật Liên bang số 212-FZ ngày 13 tháng 7 năm 2015 “Về cảng tự do Vladivostok”). Cùng với việc kê khai thuế GTGT, các đơn vị này sẽ phải cung cấp một thỏa thuận bảo lãnh cho công ty quản lý (một bản sao của thỏa thuận), được xác định trên cơ sở Luật số 212-FZ (đoạn 4, đoạn 2, Điều 176.1 của Thuế Mã của Liên bang Nga).

Thuế thu nhập cá nhân

Luật Liên bang số 382-FZ ngày 29 tháng 11 năm 2014 sửa đổi thời hiệu sở hữu bất động sản đủ để miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán bất động sản đó. Từ ngày 1-1-2016, tổng thời hiệu miễn nộp thuế TNCN khi bán bất động sản là 5 năm.

Ngoại lệ (thời hạn 3 năm) là các đối tượng mà:

Người nộp thuế có quyền sở hữu bất động sản do tư nhân hóa;

Thủ tục khấu trừ thuế xã hội

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, người nộp thuế cá nhân có cơ hội nhận được khoản khấu trừ thuế xã hội đối với thuế thu nhập cá nhân (học hành, giáo dục con cái, đối xử với họ, đối xử với con cái, vợ chồng, cha mẹ) từ người sử dụng lao động. Để thực hiện việc này, bạn phải nhận được thông báo về quyền được khấu trừ từ cơ quan thuế, nộp các tài liệu hỗ trợ có liên quan cho người sử dụng lao động (khoản 2, điều 219 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Để có phân tích chi tiết hơn về các đổi mới, chúng tôi khuyên bạn nên tự làm quen với các quy định của Luật Liên bang ngày 6 tháng 4 năm 2015 Số 85-FZ.

Mở rộng danh sách các khoản khấu trừ thuế tài sản

Luật Liên bang số 146-FZ ngày 08.06.2015 đã thiết lập các quy tắc mới để được khấu trừ thuế tài sản đối với thuế thu nhập cá nhân. Thu nhập của người đóng thuế có thể bị giảm đi 250 nghìn rúp. khi nào:

bán một cổ phần (một phần của nó) trong vốn được phép của công ty;
rút khỏi tư cách thành viên;
nhận tài sản hoặc quỹ trong trường hợp thanh lý công ty;
giảm giá trị danh nghĩa của phần vốn góp được phép của công ty;
chuyển nhượng quyền yêu cầu theo thỏa thuận về việc tham gia xây dựng chung.

Thay vì một khoản khấu trừ với số tiền 250 nghìn rúp. người nộp thuế sẽ có quyền giảm thu nhập của họ bằng các chi phí được chứng minh có liên quan đến việc mua lại tài sản nói trên (quyền tài sản). Bộ luật thuế của Liên bang Nga sẽ ấn định một số loại chi phí có thể được tính đến trong trường hợp này (ví dụ: khi mua cổ phần trong vốn được phép của một công ty) (Điều 220 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga) .

Ngày nhận một số loại thu nhập

Luật Liên bang số 113-FZ ngày 2 tháng 5 năm 2015 quy định các chi tiết cụ thể để xác định ngày nhận một số loại thu nhập. Ví dụ, nếu người lao động nhận được lợi ích vật chất dưới hình thức giảm lãi phải trả theo hợp đồng cho vay, thu nhập sẽ được xác định vào ngày cuối cùng của mỗi tháng trong thời gian khoản vay (khoản vay) này được cấp (khoản 1 , Điều 223 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Cũng làm rõ rằng việc tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập mà người lao động nhận được do người sử dụng lao động thực hiện theo phương pháp cộng dồn, trừ thu nhập từ góp vốn cổ phần trong tổ chức (khoản 3 Điều 226 Bộ thuế Mã của Liên bang Nga). Trong trường hợp này, thuế thu nhập cá nhân được tính riêng cho từng khoản thu nhập.

Luật Liên bang quy định cũng thay đổi thủ tục thông báo cho đại lý thuế về việc kiểm tra không thể khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ người nộp thuế. Bây giờ việc này sẽ cần được thực hiện không muộn hơn ngày 1 tháng 3 của năm sau kỳ tính thuế hết hạn. Sẽ cần phải báo cáo số thu nhập không bị khấu trừ thuế, cũng như số thuế không bị khấu trừ (khoản 5, điều 226 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Xóa bỏ đánh thuế hai lần

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Để công nhận tài sản là có thể khấu hao, giá ban đầu của nó bây giờ phải hơn 100 nghìn rúp. (và không phải 40 nghìn rúp). Các sửa đổi tương ứng đã được thực hiện bởi Luật Liên bang số 150-FZ ngày 8 tháng 6 năm 2015 (khoản 1, điều 256, khoản 1, điều 257 của Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Hệ thống thuế đơn giản hóa

Luật Liên bang số 232-FZ ngày 13 tháng 7 năm 2015 cho các khu vực của Liên bang Nga lần đầu tiên quy định khả năng giảm thuế suất đơn giản hóa cho một số loại người nộp thuế đối với đối tượng “thu nhập” lên đến 1%, và cũng có thể, trong một số trường hợp, là 0% (khoản 1 Điều 346.20 của Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Hệ thống đánh thuế bằng sáng chế

Danh sách các hoạt động mà hệ thống thuế bằng sáng chế có thể được áp dụng đã được mở rộng (Luật Liên bang số 232-FZ ngày 13 tháng 7 năm 2015): ví dụ: sản xuất các sản phẩm từ sữa, bánh mì và bột bánh kẹo, sửa chữa máy tính, v.v. . Để biết thêm chi tiết, hãy xem danh sách trong đoạn 2 của Nghệ thuật. 346.43 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

du ngoạn

Căn cứ vào quy định của Luật Liên bang số 366-FZ ngày 24/11/2014, kể từ ngày 01/01/2016, thuế tiêu thụ đặc biệt đối với một số mặt hàng tiêu thụ đặc biệt sẽ tăng lên. Đặc biệt, chúng ta đang nói về rượu vang, rượu vang nổ, bia và thuốc lá.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ nói về những thay đổi được mong đợi trong luật thuế. sẽ được quan tâm lớn đối với những người thường xuyên đối mặt với việc nộp thuế. Một số trong số đó khá được mong đợi, trong khi những người khác có thể gây ngạc nhiên cho những người đóng thuế.

Những đổi mới liên quan đến chứng từ thuế.

1. Từ ngày đầu tiên của năm mới cơ quan thuế Người nộp thuế được dừng mọi giao dịch trên tài khoản ngân hàng của người nộp thuế nếu chậm cung cấp thông tin về số thuế thu nhập cá nhân đã tính, khấu trừ trên mười ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế. Quyền hạn tương tự áp dụng cho tiền mặtở định dạng điện tử.

2. Cung cấp muộn dữ liệu về quyết toán trên các ước tính và các khoản khấu trừ từ số tiền Thuế thu nhập cá nhân bây giờ sẽ bị phạt đối với người nộp thuế. Hàng tháng, bất kể tháng đó quá hạn hoàn toàn hay một phần, 1 nghìn rúp sẽ bị tính phí phạt.

3. Nếu cơ quan thanh tra thuế phát hiện các tài liệu có thông tin sai lệch, công dân đã nộp chúng sẽ bị phạt năm trăm rúp cho mỗi tài liệu. Những người nộp thuế đã thay thế các tài liệu đó bằng các giấy tờ đáng tin cậy trước khi cuộc thanh tra thông báo cho họ về việc phát hiện ra những điểm mâu thuẫn sẽ được miễn phạt.

Những đổi mới liên quan đến thuế thu nhập.

Những thay đổi về thuế năm 2016 chạm vào thuế thu nhập. Chúng sẽ có hiệu lực vào ngày đầu tiên của năm mới và sẽ có hiệu lực như sau:

1. Bây giờ, để tài sản được công nhận là có thể khấu hao, giá trị của nó sẽ không phải là bốn mươi nghìn như hiện tại, mà là một trăm nghìn rúp. Sự đổi mới này chỉ áp dụng cho bất động sản đã đi vào hoạt động từ đầu năm 2016.

2. Những thay đổi sẽ ảnh hưởng đến các khoảng thời gian đã được thông qua để hình thành lãi suất đối với các khoản nợ, trong trường hợp sau đó được ban hành trong tiền tệ quốc gia và xuất hiện trên cơ sở các giao dịch được kiểm soát bởi một công dân. Bây giờ, khi thuế thu nhập doanh nghiệp được tính, hệ số phần trăm sẽ ít nhất là bảy mươi lăm và tối đa là một trăm hai mươi lăm phần trăm của tỷ lệ do ngân hàng trung ương quy định. Tuy nhiên, sự đổi mới này sẽ không ảnh hưởng đến những khoản nợ đã được phát hành bằng bất kỳ loại tiền tệ nào khác - ở đây tất cả các hệ số và khoảng thời gian sẽ giữ nguyên giá trị hiện tại của chúng.

3. Trong năm hiện tại, giới hạn về số thu nhập trong một quý để chính thức hóa việc nộp thuế thu nhập một lần, cho khoảng thời gian này, là mười triệu rúp. Vào năm 2016, giá trị của nó sẽ tăng lên 15 triệu. Tất cả các khoản thanh toán này sẽ phải được gửi đi kiểm tra chậm nhất là hai mươi tám ngày kể từ ngày kết thúc kỳ báo cáo.

4. Từ đầu năm mới, giới hạn mức doanh thu phải nộp tạm ứng phí đối với các doanh nghiệp mới thành lập cũng sẽ được điều chỉnh tăng. Hiện tại, nó là một triệu hàng tháng và ba - hàng quý. Sau những thay đổi, giới hạn sẽ là năm triệu rúp mỗi tháng và tất cả là mười lăm cho quý.

5. Giá thị trường của các công cụ tài chính để thực hiện các giao dịch mảnh ngay lập tức, được công nhận là có kiểm soát, sẽ được quy định bởi mã số thuế, cụ thể là Điều 305. Đối với những giao dịch không được ghi nhận là được kiểm soát, giá thị trường sẽ là giá trị thực tế của các công cụ tài chính của giao dịch kỳ hạn. Nó sẽ được sử dụng để hình thành các nguyên tắc đánh thuế.

Những đổi mới về thuế thu nhập cá nhân năm 2016.

Trong lĩnh vực thuế này, từ ngày đầu tiên của năm mới, những đổi mới sau đây đang chờ đợi người dân:

1. Bởi một số lượng lớn thu nhập mà cá nhân nhận được, một ngày nhất định bây giờ sẽ được phân bổ, được ghi nhận là ngày nhận được thu nhập.

Đối với một số khoản thu nhập của cá nhân, một ngày được xác định là ngày họ thực nhận: khi nhận được thu nhập thực tế là lợi ích vật chất thì đây là ngày mua hàng hóa, dịch vụ hoặc giấy tờ có giá trị. Ngày đã được xác định khi công ty xóa nợ hoặc bất kỳ yêu cầu nào có tính chất thuần nhất được đưa ra. Dựa trên báo cáo trước, sẽ được trình bày bởi nhân viên sau khi trở về từ một chuyến công tác, mỗi số cuối cùng tháng dương lịch được coi là ngày phát hành và nhận tiền có trách nhiệm giải trình.

2. Những thay đổi về thuế trong năm 2016 cũng sẽ xác định mỗi ngày cuối cùng của tháng dương lịch về thời hạn cấp nguồn tín dụng - khi nhận được lợi ích tài chính, tức là thu nhập, từ khoản tiết kiệm, dựa trên lãi phát sinh trong quá trình xử lý và chuyển khoản cho vay của Quỹ.

3. Trường hợp phát sinh tình huống không thể khấu trừ số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong năm 2016 thì cung cấp số liệu này trước ngày 01 tháng 3 của năm sau khi kết thúc kỳ tính thuế. Trong năm hiện tại, thông tin này đáng lẽ phải được gửi chậm nhất là một lịch tháng sau khi người nộp thuế đối mặt với việc không thể khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

4. Mọi khoản nộp thuế thu nhập cá nhân phải được gửi đến các cơ quan liên quan chậm nhất là một ngày, kể từ ngày người nộp thuế nhận được thu nhập. Tất cả các khoản thuế đánh vào thu nhập cá nhân được khấu trừ từ tiền lương nghỉ phép, trợ cấp xã hội vì lý do sức khỏe, chăm sóc trẻ em hoặc người ốm phải được nộp vào ngân sách chậm nhất là vào ngày dương lịch cuối cùng của tháng khi các khoản thanh toán được thực hiện.

5. Từ năm 2016 sẽ được giới thiệu phiên bản mới cung cấp báo cáo về thuế thu nhập cá nhân, được gọi là bảng tính số thuế thu nhập của cá nhân đã được người nộp thuế tính và khấu trừ. Báo cáo này phải được lập theo Mẫu 6-NDFL, dẫn đến các sửa đổi đối với Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Theo những thay đổi này, thuế thu nhập cá nhân do người nộp thuế tính và khấu trừ nay sẽ được tính trong một văn bản đặc biệt. Nó phải có dữ liệu chung về tất cả các cá nhân nhận thu nhập từ đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân. Mẫu này phải được điền đầy đủ và gửi cho cơ quan thuế xem xét trong Thời kỳ nhất định, được chỉ định trong Điều 230 của Bộ luật thuế.

6. Theo các quy định mới được đưa vào luật, tất cả các doanh nghiệp có bộ phận cơ cấu hoặc các tòa nhà riêng biệt đều phải nộp báo cáo theo vị trí của từng doanh nghiệp. Nếu doanh nghiệp được công nhận là doanh nghiệp nộp thuế lớn nhất thì doanh nghiệp đó phải tuân theo yêu cầu của báo cáo tại cục thuế tương ứng với địa chỉ đăng ký là doanh nghiệp nộp thuế lớn nhất.

7. Những thay đổi về thuế trong năm 2016 sẽ cho phép báo cáo theo định dạng, cũng như trên giấy, với số lượng nhân viên của doanh nghiệp lên đến hai mươi lăm người.

8. Từ đầu năm mới, người nộp thuế sẽ có cơ hội giảm tổng cộng thu nhập trên chi phí trong các trường hợp sau:

Người đàn ông bán cổ phần của mình vốn ủy quyền trong một công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc một phần của nó;
Nếu người tham gia rời khỏi ban tổ chức của xã hội;
Công ty bị thanh lý hoặc tài sản của người tham gia được chuyển nhượng cho thành viên khác;
Giá danh nghĩa của một phần vốn ủy quyền được giảm xuống do thực tế là, theo các điều khoản hợp đồng, các quyền khiếu nại trong xây dựng đã được chuyển nhượng.

Một lần nữa luật mới, sẽ có hiệu lực vào năm tới, quy định việc đánh thuế các khoản tiền mà người dân nhận được từ việc bán bất động sản, tùy thuộc vào số tiền mà họ sở hữu. Nếu một vật bất động đã thuộc sở hữu của công dân trong ít nhất ba năm, thì vật đó sẽ được miễn nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ việc bán nếu:

Một người trở thành chủ sở hữu bất động sản với tư cách là người thừa kế hoặc nhận quà tặng từ một cá nhân là thành viên trong gia đình hoặc người thân của họ;
Một công dân nhận bất động sản thuộc quyền sở hữu của mình thông qua các hoạt động để tư nhân hóa;
Người nộp thuế nhận được quyền sở hữu đối tượng theo một thỏa thuận đã ký kết để đổi lấy sự bảo trì suốt đời và sự phụ thuộc của chủ sở hữu cũ của căn hộ.

Nếu một người sở hữu bất động sản từ năm năm trở lên, thì lợi nhuận từ việc bán bất động sản đó sẽ không bị đánh thuế trong các trường hợp khác. Ở đây, một chỉ số quan trọng là giá trị địa chính của tài sản. Nó được xác định vào ngày đầu tiên của tháng đầu năm khi đăng ký đổi mới quyền sở hữu đối với tài sản được đề cập. Nếu thu nhập mà người bán nhận được nhỏ hơn giá địa chính của đối tượng, nhân với hệ số giảm, lấy 0,7, thì các giá trị sẽ bằng nhau.

Theo khoản 6 điều 217.1 của bộ luật thuế, luật có thể vô hiệu hóa cả thời hạn sở hữu, bằng năm năm và hệ số giảm bớt.

Những thay đổi nào khác sẽ được thực hiện đối với mã số thuế.

Từ ngày đầu tiên của năm mới, tất cả các sản phẩm thuốc lá, bia và rượu, cũng như ô tô có động cơ mạnh hơn 90 Sức ngựa, tăng và cân bằng. Ngược lại, thuế tiêu thụ đặc biệt đối với dầu máy và xăng sẽ giảm.
Từ năm sau, tổ chức, doanh nghiệp có quyền quản lý đối tượng là bất động sản sẽ nộp thuế tài sản theo giá trị địa chính của bất động sản này. Những đổi mới này được nêu trong Điều 12, 378.2 của Luật NK.
Thuế suất sẽ thay đổi trong hệ thống thuế. Do đó, các đối tượng sẽ có thể thiết lập từ một đến sáu phần trăm thuế suất nếu thu nhập bị đánh thuế nợ thuế.
Các thay đổi đã được thực hiện đối với mã số thuế liên quan đến danh sách các loại hoạt động sẽ có thể sử dụng hệ thống thuế bằng sáng chế trong năm tới.

Trong năm 2016 sẽ có những thay đổi khá lớn trong lĩnh vực thuế thu nhập đối với các doanh nghiệp và tổ chức.

Khái niệm nợ được kiểm soát đã được làm rõ như một phần của việc thực hiện các cập nhật trong Điều số 269 trong lần đọc đầu tiên của dự thảo Luật Liên bang. Giờ đây, khoản nợ của người nộp thuế có thể được công nhận là đã được kiểm soát, chỉ có điều khoản nợ đó, mặc dù chưa được thanh toán, vẫn phải chịu một số nghĩa vụ nhất định về bản chất nợ:

1. Nghĩa vụ nợ đối với một người đại diện cho một quốc gia khác, cũng phụ thuộc vào người nộp thuế, nhưng chỉ khi người đó liên quan trực tiếp hoặc gián tiếp đến các hoạt động của con nợ - một doanh nghiệp Nga;

2. Nghĩa vụ nợ đối với một pháp nhân nước ngoài thừa nhận sự phụ thuộc lẫn nhau vào Công ty nga, có duyên nợ với anh ta và tiếp tục các hoạt động chung;

3. Nghĩa vụ nợ theo đó một người của một công ty nước ngoài tiếp tục hợp tác với một công ty Nga và đóng vai trò là người bảo lãnh, qua đó đưa ra những đảm bảo rằng đối tác Nga sẽ hoàn thành tất cả các nghĩa vụ nợ.

Nó cũng chỉ ra các chỉ định mới cho nợ không được kiểm soát, có thể được coi là như vậy trong các trường hợp sau:

1. Con nợ trong tình huống này là tổ chức ngân hàng. Nó không được công nhận là phụ thuộc lẫn nhau không phải từ phía người nộp thuế, mà đó là, công ty Nga, không thuộc phía người bảo lãnh, là người bảo đảm rằng con nợ sẽ thực hiện các yêu cầu đã thiết lập.

2. Nếu một doanh nghiệp là con nợ hoặc các doanh nghiệp khác có liên quan đến nó có tài khoản mở hoặc tiền gửi công dân ngoại quốc hoặc những người phụ thuộc lẫn nhau với họ. Ngoài ra, nếu một tổ chức như vậy có các yêu cầu khác từ những người đó, được quy định bởi các quy tắc được soạn thảo đặc biệt, được trình bày trong điều 269 của bộ luật thuế.

Những thay đổi nào đang chờ đợi VAT trong năm 2016.

Từ năm mới, một dự luật có hiệu lực sẽ miễn thuế GTGT đối với những người tham gia nhập khẩu nguyên liệu, vật liệu và linh kiện cho trang thiết bị y tếđến lãnh thổ của tiểu bang. Sự đổi mới này có trong điều thứ hai của luật một trăm năm mươi về mã số thuế. Cũng trong dự luật này, đề xuất bãi bỏ thuế GTGT đối với những người bán và sản xuất hàng nội địa thuộc nhóm này trong nước.

Một số cải tiến khác:

Những thay đổi trong luật thuế cũng quy định việc tăng giới hạn thu nhập đối với những người nộp thuế thu nhập cá nhân dành cho trẻ em, lên đến ba trăm năm mươi nghìn rúp. Bây giờ là hai trăm tám mươi nghìn.

Giờ đây, chính quyền khu vực sẽ không thể ấn định mức thuế trên 1,1% đối với tài sản đã được đăng ký là tài sản cố định kể từ năm 2013. Một ngoại lệ đối với quỹ tài sản này sẽ là những quỹ đã được đăng ký sau khi thanh lý một pháp nhân, tổ chức lại hoặc kết quả của việc chuyển nhượng, bán tài sản giữa các bên liên quan. Đối với phần còn lại của bất động sản, tỷ lệ sẽ được giữ nguyên - 2,2%.

Chưa hoàn thành, nhưng một dự án đang được xem xét, nhằm mục đích thay đổi và điều chỉnh chính sách giá cả có tính đến các lĩnh vực thuế mục tiêu.

Một số đổi mới cũng đang được chuẩn bị trong Luật Liên bang số 376, liên quan đến việc đánh thuế lợi nhuận của các tổ chức nước ngoài, cũng như lợi nhuận của các công ty do đại diện của các quốc gia khác đứng đầu.

Chắc chắn, những thay đổi khác trong luật thuế sẽ được thông qua. Những thay đổi về thuế trong năm 2016 hứa hẹn sẽ rất đáng kể và tất nhiên sẽ được hình thành trong cả năm tùy thuộc vào tình hình của đất nước.

Kể từ ngày 01/01/2016, một số thay đổi quan trọng trong pháp luật nước ta sẽ ảnh hưởng đến doanh nhân. Đó là việc thanh toán thuế, phí bảo hiểm, báo cáo cho FIU, ghi sổ kế toán và nhiều khía cạnh khác rất quan trọng đối với hoạt động kinh doanh. Tạp chí Internet Business.ru đã thu thập cho bạn những đổi mới chính của luật pháp Nga, đã có hiệu lực hoặc sẽ chỉ có hiệu lực từ năm 2016 mới.

Những thay đổi về luật thuế kể từ năm 2016

Một trong những thay đổi quan trọng trong luật thuế kể từ năm 2016 là thuế tài sản - năm 2016, IP sẽ nộp lần đầu tiên. Trước đây, thuế tài sản, và cụ thể hơn là bất động sản, được tính trên cơ sở định giá hàng tồn kho, và kể từ năm 2015 - trên cơ sở giá trị địa chính. Nói cách khác, trước ngày 01/10/2016, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế tài sản cho năm 2015. Thuế này hiện là bắt buộc đối với các doanh nghiệp hoạt động theo cơ chế thuế đơn giản hóa hoặc nộp thuế UTII. Thuế tài sản cũng bao gồm bất kỳ bất động sản và thửa đất nào được sử dụng để hoạt động kinh doanh. Mức thuế bất động sản ở các vùng miền trên cả nước hiện nay là 2%, nhìn chung các chuyên gia lưu ý rằng hiện nay thuế bất động sản đối với doanh nhân theo hệ thống thuế đơn giản hóa và UTII sẽ tăng lên nhiều lần.

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, thuế suất thu nhập bằng 0 đã được áp dụng cho các cơ sở giữ trẻ và trông trẻ. Ngoài ra, danh sách các tổ chức được hưởng quyền lợi này bao gồm các cơ sở đào tạo sơ cấp, cơ bản, trung học, trung cấp nghề, giáo dục đại học. Một điều kiện tiên quyết phải có giấy phép, số lượng nhân viên - không quá 15 người và các điều kiện quan trọng khác. Ngoài ra, kể từ năm 2016, việc áp dụng thuế suất thu nhập bằng 0 có thể được thực hiện khi tiến hành một số loại hoạt động y tế.

Một sự đổi mới quan trọng kể từ tháng 1 năm 2016 là việc nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân - bây giờ chúng phải được nộp bốn lần một năm. Báo cáo được chấp nhận ở định dạng điện tử, nhưng đối với các doanh nghiệp có dưới 25 nhân viên, cũng có thể nộp tài liệu để bản cứng. Biện pháp này, nhằm thắt chặt việc nộp báo cáo thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan thuế, được đưa ra nhằm kiểm soát tính kịp thời của việc nộp khoản thuế này và trừng phạt những người vi phạm.

"Ngày nghỉ thuế"

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2016 ở nước ta, " miễn thuế"- đây là khoảng thời gian trong vòng hai năm sau khi thành lập doanh nghiệp cá nhân (doanh nghiệp phải được đăng ký lần đầu tiên!), trong thời gian đó doanh nhân được nhà nước miễn nộp thuế. "Ngày nghỉ thuế" có thể được thiết lập bởi các cơ quan có thẩm quyền ở các vùng của nước ta cho các loại doanh nhân cụ thể. Ngày nay, các ưu đãi áp dụng cho các doanh nghiệp ở khu vực sản xuất, xã hội hoặc khoa học, nhưng khu vực tự quyết định các ngày miễn thuế và các quyền lợi - các đối tượng cũng không được giới thiệu quyền này cho doanh nhân cá nhân.

Chính phủ đã đưa ra các ngày miễn thuế cho đến năm 2020, có nghĩa là chúng cũng sẽ được gia hạn vào năm 2016, có nghĩa là các tổ chức doanh nghiệp nhỏ mới thành lập nộp thuế theo hệ thống bằng sáng chế hoặc đơn giản hóa sẽ tính thuế của họ theo kế hoạch mới. Như vậy, thuế giản lược sẽ ở mức 0% trên thu nhập hoặc 5-15% trên chênh lệch giữa thu nhập và chi phí; hoặc các doanh nhân sẽ có thể mua một bằng sáng chế, chi phí của bằng sáng chế sẽ là 0 rúp. Báo cáo khi áp dụng dữ liệu chế độ đặc biệt thuế cũng sẽ cần phải được nộp cho Sở Thuế Liên bang, chỉ thuế suất bây giờ sẽ bằng không.

Hệ thống thuế đơn giản hóa

Từ ngày 1/1/2016, danh sách các doanh nghiệp được áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa đã được mở rộng - nếu tổ chức có văn phòng đại diện thì từ tháng 1/2016 sẽ được tiếp cận với hệ thống thuế đơn giản hóa, trong khi trước đây doanh nghiệp không có. cơ hội.

Ngoài ra, những thay đổi trong hệ thống thuế đơn giản hóa cũng ảnh hưởng đến thuế suất. Trước đây, thuế suất đơn giản hóa với đối tượng đánh thuế là “thu nhập” là 6%. Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, các khu vực có thể giảm thuế suất này - ngưỡng tối thiểu của nó có thể là 1%, nhưng không nhiều hơn sáu phần trăm trước đó. Theo các chuyên gia, việc giảm thuế suất đơn giản hóa xuống 1% thu nhập tại các khu vực sẽ giúp phát triển một số loại hình hoạt động kinh doanh và mở ra các doanh nghiệp mới.

Cũng trong tháng 5 năm 2015, một mẫu tờ khai mới đã được phê duyệt cho người nộp thuế áp dụng thuế giảm theo hệ thống thuế đơn giản hóa. Theo đó, báo cáo kết quả thực hiện năm 2015 của người nộp thuế đã được đơn giản hóa trên các mẫu tờ khai mới phải nộp.

Các giới hạn thu nhập đối với các doanh nghiệp hoạt động theo hệ thống thuế đơn giản hóa cho năm 2016 cũng đã thay đổi. Do đó, số tiền thu nhập tối đa cho những người “đơn giản hóa” không được vượt quá 79 triệu 740 nghìn rúp.

Một thay đổi khác từ ngày 1 tháng 1 năm 2016: người nộp thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa phải loại trừ số thuế giá trị gia tăng khỏi thu nhập của công ty. Trước đây, số thuế GTGT có thể được phân bổ trong các hóa đơn đã xuất cho khách hàng, và thuế này sau đó chuyển vào ngân sách nhà nước. Ví dụ: nếu người nộp thuế theo hệ thống thuế chung sẽ cần phải chuyển VAT từ mỗi giao dịch cho mỗi quý trong năm, thì đối với "những người đơn giản hóa" sẽ chỉ tính đến thu nhập không có VAT.

Một loại thuế duy nhất đối với thu nhập được tính

Chế độ thuế đặc biệt - UTII - tiếp tục tồn tại trong năm 2016. Trong năm 2015, tỷ lệ UTII bằng 15% thu nhập tiềm ẩn. Những thay đổi trong luật thuế, cụ thể là những sửa đổi đối với Luật Liên bang, đã trao quyền cho chính quyền khu vực giảm tỷ lệ UTII xuống 7,5%, nhưng không cao hơn mức 15% đã được thiết lập. Nhưng điều đáng chú ý là tỷ lệ ưu đãi UTII chỉ áp dụng cho một số loại hoạt động và danh mục cụ thể của người nộp thuế.

Cũng cần phải nói rằng hệ số giảm phát để tính UTII trong năm 2016 là 1,798. Kích thước của nó vẫn ở mức của năm 2015.

Hệ thống thuế chung

Những thay đổi về luật kể từ năm 2016 cũng ảnh hưởng hệ thống chung sự đánh thuế. Bắt đầu từ năm mới, người nộp thuế phải điền vào hình thức mới Các tờ khai thuế GTGT. Xin lưu ý rằng các doanh nhân phải nộp tờ khai thuế GTGT dựa trên kết quả công việc trong quý 4 năm 2015 không muộn hơn ngày 25 tháng 1 năm 2016 và sau đó cho mỗi quý của năm 2016 - không muộn hơn ngày 25 của tháng tiếp theo quý báo cáo.

Ghi chú
Độc giả thân mến! Đối với đại diện của các doanh nghiệp vừa và nhỏ trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ, chúng tôi đã phát triển một chương trình đặc biệt "Business.Ru", cho phép bạn duy trì kế toán kho chính thức, kế toán thương mại, kế toán tài chính và cũng có hệ thống CRM tích hợp sẵn. Cả hai gói miễn phí và trả phí đều có sẵn.

Đồng thời, vào ngày 1 tháng 1 năm 2016, mã của các loại giao dịch GTGT đã được thay đổi. Chúng cần thiết cho việc hạch toán phù hợp.

Hệ thống đánh thuế bằng sáng chế

Cũng có những thay đổi trong luật liên quan đến hệ thống thuế bằng sáng chế. Đặc biệt đối với các doanh nghiệp có ít hơn 15 nhân viên và thu nhập hàng năm không quá 60 triệu rúp, một hệ thống đánh thuế bằng sáng chế đã được áp dụng ở các vùng của đất nước. Trong năm 2016, số lượng các loại hình hoạt động kinh doanh đối với chế độ đặc biệt này đã tăng thêm 16 vị trí: bây giờ các công ty cung cấp dịch vụ sẽ có thể chuyển sang bằng sáng chế Dịch vụ ăn uống(không có phòng dịch vụ khách hàng), công ty sửa chữa máy tính, sản phẩm sữa, sản phẩm bánh mì, dịch vụ dịch thuật và những dịch vụ khác.

Các khoản đóng góp bắt buộc cho doanh nhân năm 2016

Phí bảo hiểm

Từ ngày 1-1-2016 ở nước ta tăng kích thước nhỏ nhất tiền lương - thay vì 5965 rúp trước đây, ngày nay nó bằng 6204 rúp. Dựa trên điều này, có thể thấy rằng đối với các doanh nhân, số tiền đóng góp cho PFR đã tăng lên trong năm 2016 ( Quỹ hưu trí Nga) và MHIF (Bắt buộc bảo hiểm y tế).

Đối với các doanh nhân cá nhân có tổng thu nhập dưới ba trăm nghìn rúp, tổng số tiền đóng góp tối thiểu cho PFR năm 2016 và MHIF năm 2016 sẽ chỉ là hơn 23 nghìn rúp (đóng góp cho PFR -19,456,48 rúp, cho MHIF - 3.796,85 rúp) Nếu thu nhập của một doanh nhân cá nhân vượt quá ba trăm nghìn rúp, thì một phần trăm của số tiền vượt quá ba trăm nghìn rúp này sẽ được cộng vào số tiền 23.153,33 rúp - số tiền này cũng phải được trả cho FIU vào năm 2016.

Khoản thanh toán này được phép "chia nhỏ" thành bốn phần và để trả các khoản đóng góp hàng quý cho PFR và MHIF.

KBK mới 2016

Các doanh nhân cá nhân cần nhớ rằng kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2016, mã phân loại ngân sách gồm hai mươi chữ số, được gọi là BCC, đã thay đổi. Trước đây để chuyển đến FIU đóng góp lương hưu"Cho chính họ", cùng một mã KBK đã được sử dụng cho các doanh nhân có thu nhập lên đến 300 nghìn rúp và thu nhập hơn 300 nghìn rúp. Kể từ năm 2016, KBK đã giới thiệu hai mã khác nhau cho khoản đóng góp bảo hiểm y tế bắt buộc được ghi có vào phần bảo hiểm của lương hưu:

392 1 02 02140 06 1100 160 (dành cho doanh nhân cá nhân có thu nhập dưới 300 nghìn rúp)

392 1 02 02140 06 1200 160 (dành cho doanh nhân cá nhân có thu nhập trên 300 nghìn rúp).

Chủ sở hữu duy nhất cũng phải trả tiền đóng góp cố định cho Quỹ Bảo hiểm Y tế Bắt buộc của Liên bang, nếu thu nhập của họ không vượt quá ba trăm nghìn rúp. Đối với loại đóng góp này cho FFOMS, CCC cho năm 2016 cũng đã thay đổi:

392 1 02 02103 08 1011 160

Các chuyên gia khuyến nghị các doanh nhân, trước khi thanh toán cho Quỹ hưu trí của Liên bang Nga năm 2016 và cho Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc, hãy nhớ làm rõ mã phân loại ngân sách để tránh sai số.

Các loại báo cáo mới dành cho doanh nhân

Báo cáo Quỹ Hưu trí năm 2016: những thay đổi

Một lần nữa những thay đổi quan trọng các doanh nhân đã bị ảnh hưởng bởi luật pháp: một yêu cầu mới về báo cáo cho FIU đã xuất hiện - giờ đây người sử dụng lao động, tổ chức và doanh nhân cá nhân phải nộp báo cáo cho FIU hàng tháng, bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2016. Cần phải chuyển thông tin về các nhân viên của doanh nghiệp - đã đăng ký theo Bộ luật Lao động của Liên bang Nga và "nhà thầu", cũng như báo cáo họ, tên, tên viết tắt, chữ viết tắt, TIN, SNILS và thông tin về tổ chức của họ. Các doanh nhân sẽ không cần phải trả bất kỳ khoản đóng góp nào khi nộp báo cáo cho FIU trong năm 2016, nhưng sẽ cần phải nộp báo cáo cho FIU không muộn hơn ngày 10 của tháng tiếp theo. Ngoài ra, báo cáo cho PFR trong năm 2016 cũng phải được nộp hàng quý - các yêu cầu về việc nộp tài liệu này vẫn được giữ nguyên như trước đây và cộng với các doanh nhân sẽ nộp báo cáo hàng tháng cho PFR-2016.

Nhiều người lo lắng về câu hỏi điều gì sẽ những thay đổi trong luật thuế kể từ năm 2016 liên quan đến thuế tài sản . Đã có nhiều tin đồn về điều này, nhưng thông tin nào được coi là đáng tin cậy? Hãy đối phó với vấn đề này.

Những thay đổi trong luật thuế kể từ năm 2016 về thuế tài sản

Cho lần đầu tiên một điều khoản xuất hiện trong mã số thuế ngụ ý quy định về thuế đối với bất động sản thuộc sở hữu của một công dân Liên bang Nga. Giờ đây, thuế sẽ không chỉ được đánh vào các tòa nhà dân cư, căn hộ, phòng và lô đất, mà còn đối với các ngôi nhà nhỏ, nhà để xe, phòng tắm, bất kỳ phòng tiện ích nào và thậm chí cả các xưởng sáng tạo.

Những thay đổi cũng bị ảnh hưởng nguyên tắc tính thuế. Bây giờ nó phụ thuộc trực tiếp vào giá trị địa chính, càng gần giá trị thị trường càng tốt. Tính năng chính Quy tắc tính toán mới sẽ là tài sản có giá khác nhau sẽ khác với giá trị của thuế. Theo đó, bất động sản càng đắt tiền thì số thuế phải nộp càng cao.

Chính phủ đã đưa ra một đề xuất về việc tăng thuếđối với các lô đất dự kiến xây dựng nhà ở riêng lẻ tăng gấp năm lần. Biện pháp này sẽ giúp bổ sung đáng kể cho kho bạc thành phố. Điều này có nghĩa là việc áp dụng thuế tài sản mới vào năm 2016 sẽ có tác động có lợi đến việc hình thành không chỉ ngân sách thành phố trực thuộc trung ương mà còn cả ngân sách khu vực. Dự kiến số tiền thu được sẽ được sử dụng để xây dựng các cơ sở xã hội mới.

Một trong những lập luận chính cho chính phủ là ví dụ của nhiều các nước châu Âu, từ lâu đã hình thành ngân sách thành phố với chi phí đánh thuế tài sản.

Tuy nhiên, nếu chúng ta nói về Luật pháp Nga, sau đó nó nhằm mục đích cân bằng các điều kiện đánh thuế công dân. Chính phủ cho rằng, chẳng hạn, một người sở hữu một biệt thự ba tầng phải nộp thuế nhiều hơn một người sở hữu một căn phòng trong một ký túc xá.

Nhiều nhà môi giới dự đoán rằng những đổi mới như vậy sẽ dẫn đến sự sụt giảm nhu cầu đối với các căn hộ lớn, cũng như làm tăng chi phí của các bất động sản nhà ở quy mô nhỏ.

Cược bất động sản

Luật quy định việc áp dụng mức thuế suất cải thiện đối với bất động sản vào năm tới. Được mô tả dưới đây Ba lãi suất cơ bản là:

Tỷ lệ 0,1% giá trị địa chính áp dụng đối với:

Bất động sản nhà ở - nhà ở và căn hộ;
Các tòa nhà dân cư chưa hoàn thành (các khu phức hợp đơn lẻ cũng đi vào đây);
Nhà để xe;
Đối tượng hộ gia đình, nếu diện tích của họ không đạt 50 mét vuông.

Tỷ lệ 2% của giá trị địa chính rơi vào:

Khách sạn và khu phức hợp khách sạn;
Cao ốc văn phòng không để ở;
Trung tâm mua sắm và các cơ sở hành chính và kinh doanh;
Cơ sở dịch vụ tiêu dùng và dịch vụ ăn uống công cộng (nếu chi phí của chúng vượt quá 300 nghìn rúp).

Tỷ lệ 0,5%áp dụng cho các đặc tính của thép.

Mỗi đô thị có quyền để phân biệt tỷ giá thành lập. Có một số điều kiện nhất định cho việc này: tỷ lệ không được tăng quá 3 lần, nhưng có thể hạ xuống 0. Đọc thêm thông tin chi tiết với mức giá tại một khu vực cụ thể, bạn có thể truy cập trang web của cơ quan thuế địa phương.

Lợi ích về thuế bất động sản

Mọi thứ đều được ghi trong mã số thuế. hạng người những người đã được miễn thuế tài sản kể từ năm 2016. Theo quy định, danh sách này bao gồm những công dân có lợi ích nhà nước xã hội. Những người này bao gồm các cựu chiến binh lao động, những người đã đạt được tuổi về hưu, Anh hùng Liên Xô, nạn nhân Chernobyl, người tàn tật thuộc nhóm 1 và 2. Điều này có nghĩa là năm tới họ có quyền theo luật miễn nộp thuếđối với tài sản mà họ sở hữu (nhà, phòng, căn hộ, biệt thự, xưởng, nhà để xe, v.v.).

Tuy nhiên, luật mới quy định một số thay đổi liên quan đến việc nộp thuế. cho người thụ hưởng. Từ năm 2016, việc miễn thuế tài sản chỉ có hiệu lực đối với một đối tượng bất động thuộc một loại hình nhất định. Ví dụ, nếu một người hưu trí sở hữu hai dacha, thì anh ta có quyền không phải trả thuế chỉ cho một trong số chúng, tùy theo lựa chọn của mình. Giải pháp này sẽ tránh tình trạng người thân đăng ký nhà đất cho bố mẹ già để trốn đóng thuế.

Thanh toán thuế cho các pháp nhân

Những thay đổi về thuế đã bắt đầu vào năm 2014 và ảnh hưởng chủ yếu đến các cá nhân. Sau đó, dự kiến rằng hệ thống mới, có tính đến giá trị địa chính của tài sản, sẽ được kết nối với pháp nhân. Hiện tại đã được tiến hành tích cực giới thiệu sự đổi mới này đến công chúng. Việc hoàn thành chuyển đổi sang hệ thống thuế bất động sản mới đối với các pháp nhân sẽ chỉ diễn ra nếu toàn bộ quỹ bất động sản chuyển sang tính toán định giá địa chính. Mới mẻ cơ sở thuế không thể được hình thành đầy đủ cho đến khi nó được sản xuất ước tính giá trị địa chính mọi tài sản bất động sản. Điều này dẫn đến thực tế là quá trình chuyển đổi sẽ được thực hiện dần dần. Những pháp nhân nào nhận thức được việc xác định giá trị địa chính đối với tài sản của họ có thể bắt đầu nộp thuế theo chương trình mới.

Việc đánh thuế tài sản mới đối với các tổ chức sẽ chỉ có hiệu lực sau khi định giá địa chính đầy đủ từng đối tượng. Ngày nay, các tổ chức nộp thuế tài sản dựa trên giá trị sổ sách của nó. Hệ thống thuế mới sẽ tự động thay thế bằng hệ thống địa chính. Đây là điểm khác biệt chính của hệ thống cải tiến. Giá trị sổ sách của đối tượng thường khác với giá trị địa chính (cũng như giá trị thị trường), do đó số thuế sẽ khác nhau. Điều này sẽ dễ nhận thấy nhất đối với các tòa nhà mới và chi phí thuế trong các tòa nhà cũ không có sự thay đổi lớn.

Hóa đơn mới có nhiều hơn một sắc thái. Những người làm việc theo UTII và USN cũng sẽ phải tính thuế tài sản dựa trên giá trị địa chính của nó. Sửa đổi này có thể áp dụng cho các cơ sở cung cấp dịch vụ ăn uống, các tòa nhà kinh doanh và trung tâm mua sắm cũng như các phòng triển lãm và hòa nhạc.

Sau khi giới thiệu hệ thống mới tổ chức không có nghĩa vụ thông báo cho cơ quan thuế về việc thay đổi thông tin chi tiết ngân hàng. Bây giờ điều này sẽ trở thành trách nhiệm trực tiếp những tổ chức ngân hàng phục vụ công ty này.

Những gì mong đợi từ sự đổi mới

Sửa đổi mới luật pháp cũng cho phép nộp thuế tài sản cho những khu vực mà cá nhân đặt ra lợi ích và lãi suất, được hướng dẫn bởi giá trị địa chính của các đối tượng. Tuy nhiên, bất chấp tất cả những đổi mới, những cơ hội này còn lâu mới làm hài lòng tất cả người Nga.

Nghi ngờ nảy sinhđối với nhiều người nộp thuế ở giai đoạn đánh giá giá trị địa chính lô đất thuộc tài sản chịu thuế. Toàn bộ vấn đề là việc tạo cơ sở cho thuế tài sản khó hơn nhiều so với đất nền.

Dựa trên cơ sở này, chúng ta có thể kết luận rằng việc “áp đặt” một hệ thống thuế mới cho từng khu vực là một bước đi khá liều lĩnh, bởi trước hết cần phân tích tất hậu quả có thể xảy ra cả về bản chất kinh tế và xã hội. Sai lầm nhỏ nhất có thể dẫn đến tổn thất lớn trong ngân sách nhà nước và đặt ra gánh nặng rất lớn cho người nộp thuế.

Công thức tính thuế tài sản mới

Trước hết, cần lưu ý rằng thời hạn nộp thuế vẫn vậy. Như trước đây, cần phải thanh toán mỗi năm một lần cho đến ngày 1 tháng 10. Đến lượt mình, cơ quan thuế có nghĩa vụ thông báo cho người dân về việc trả nợ ba ngày trước khi kết thúc kỳ hạn. Trường hợp không gửi thông báo thì người nộp thuế phải tự tìm hiểu số tiền nộp. Anh ta có thể làm điều này trên trang web chính thức của FSN.

Thường xuyên số tiền nộp thuế do cán bộ thuế tính toán và đến tay người nộp thuế như đã thông báo. Tuy nhiên, bất kỳ công dân nào cũng có quyền tự mình tính toán số tiền này, sau đó so sánh dữ liệu nhận được với nguồn chính thức.

Trong năm 2016, công thức sau sẽ được áp dụng để tính thuế tài sản:

Số thuế = (giá trị thuế theo định giá địa chính - số thuế của giá trị hàng tồn kho) * hệ số giảm + số thuế tính trên giá trị hàng tồn kho

Thêm vào đó, họ được biết đến giá trị khấu trừ thuế. Chúng có diện tích 10 sq. m. cho một căn phòng thuộc sở hữu của một công dân, 20 sq. m. - cho một căn hộ, 50 sq. m. - cho một tòa nhà dân cư.

Ví dụ

Ví dụ, chúng tôi sẽ thực hiện tính toán cho một gia đình sống trong căn hộ của họ với diện tích 54 mét vuông. m. Gia đình gồm ba người: bố là người đang hưởng lương hưu, mẹ là người hưởng 1/3 phần và con gái trưởng thành người không sở hữu tài sản. Theo địa chính, chi phí của căn hộ là 7,7 triệu rúp. Giá trị hàng tồn kho của tài sản là 290 nghìn rúp.

Các khoản thanh toán thuế được dựa trực tiếp vào định giá địa chính nhà ở. Thêm vào đó, khoản khấu trừ thuế là 20 mét vuông. m.

Thuế cho một trường hợp cụ thể sẽ được tính như sau:

Để bắt đầu, diện tích của \ u200b \ u200 nhà ở, sẽ bị đánh thuế, được xác định: 54-20 \ u003d 34 mét vuông. m.
Tiếp theo, bạn cần tìm hiểu giá trị địa chính của một mét vuông của đối tượng này: 7,7 triệu / 54 = 142592,59
Sau đó, chúng ta phải nhân số tiền nhận được ở trên với khu vực bị đánh thuế: 142592,59 * 34 = 4 triệu 848 nghìn 148 rúp
Vì cả con gái và bố (do đến tuổi nghỉ hưu) đều không phải là người đóng thuế nên cần tính số thuế mà mẹ sẽ phải trả cho căn hộ. Để làm điều này, hãy nhân số có được ở trên với chia sẻ của người mẹ: 4848148 * 1/3 \ u003d 1 triệu 616 nghìn 049 rúp
Tỷ lệ cho một căn hộ khi nộp thuế tài sản là 0,1%. Nhân các số liệu này, chúng tôi nhận được: 1616049 * 0,1% \ u003d 1 nghìn 616 rúp.

Sau đó, để tính giá trị thuế cuối cùng, chúng ta cần thực hiện thao tác tương tự với giá trị hàng tồn kho, rồi chèn dữ liệu kết quả vào công thức ở trên. Cần phải nhớ rằng năm 2016 hệ số giảm là 0,4, nhưng năm 2017 sẽ tăng lên 0,6.

Vì vậy, chúng ta hãy đi tính toán cuối cùng:

Thuế sẽ bằng: (1616-109) * 0,4 + 109 = 711 rúp

Kết quả thu được có thể được gọi là số tiền thuế cuối cùng cho một căn hộ cho một gia đình cụ thể.

Đầu ra

Bây giờ bạn biết những gì mong đợi thay đổi pháp luật về thuế đối với thuế tài sản. Đáng xem xét thông tin nàyđể không phải đối mặt với tình huống khó chịu do không biết các quy định mới.