የአክሲዮኖች ጥምርታ ከራሳቸው ገንዘብ ደረጃ ጋር። አጠቃላይ ድምዳሜዎች

የሥራ ካፒታል ጥምርታ ከአጠቃላይ ድርጅታዊ ምንጮች የሚደገፉትን የእቃዎች እና የምርት ወጪዎችን መጠን ሊያመለክት ይችላል። ይህ አመላካች በአብዛኛዎቹ ጉዳዮች የኩባንያውን የፋይናንስ መረጋጋት ለመወሰን ጥቅም ላይ ይውላል.

ከግምት ውስጥ የሚገቡት ጥምርታ ወጪዎችን እና ምርቶችን የሚሸፍነው የራሳቸው ገንዘብ መጠን እና የእነዚህ ወጪዎች ዋጋ ጥምርታ ነው። ስሌቱ ላይ ፍላጎት ያለው እያንዳንዱ ሰው ማከናወን ይችላል ይህ ክወናበቀመር ወይም ልዩ የኮምፒውተር ፕሮግራም በመጠቀም።

የቁጥር ዋና ዋና ባህሪያትን ለመረዳት እራስዎን ከዋስትናዎች ምንነት ጋር በደንብ ማወቅ ያስፈልግዎታል የፋይናንስ እሴቶች, ከተመሠረተ ቀመር ጋር, ከተሻሻሉ መመዘኛዎች ጋር, ከዋና ፅንሰ-ሀሳቦች ጋር, እንዲሁም የአመላካቾችን ትንተና የሂደት ገጽታዎች.

የዋስትናዎች ይዘት

የራሱን የስራ ካፒታል ጥምርታ ለመወሰን ልዩ አመላካች ነው የፋይናንስ ባህሪያትየድርጅት መረጋጋት. እንዲሁም የሥራ ካፒታል ሁኔታ አመላካች ሊሆን ይችላል. ተጓዳኝ አመልካች ለማስላት ልዩ ቀመር ጥቅም ላይ ይውላል.

ይህ ድርጅታዊ ሬሾ አጥጋቢ አይደለም ተደርጎ ሊሆን እንደሚችል ልብ ሊባል ይገባል, እና ኩባንያው ራሱ በሚቀጥለው ሪፖርት ጊዜ መጨረሻ ላይ ከግምት ውስጥ ያለውን ሬሾ ከ 10% ያነሰ ነው የት ጉዳዮች ላይ ኪሳራ. እንዲህ ዓይነቱ መመዘኛ ሙሉ በሙሉ በፌዴራል የኪሳራ አስተዳደር ቁጥር 56-r ትዕዛዝ ነው.

ከስሌቱ በኋላ አጥጋቢ ያልሆነ አመላካች የተቀበሉት ድርጅቶች ሁኔታውን ለማስተካከል ልዩ ዘዴዎችን መጠቀም ይችላሉ. ለምሳሌ, የራስዎን ገንዘብ ተጨማሪ ግምገማ ማካሄድ ይችላሉ. ተጓዳኝ ክዋኔው ውጤቱ ከውሳኔው በኋላ በሚቀጥለው የሪፖርት ጊዜ ውስጥ ብቻ ሊታዩ እንደሚችሉ ማስታወስ አስፈላጊ ነው.

የኢኮኖሚ ስሜት

በጥያቄ ውስጥ ያለው ቅንጅት ፍትሃዊነትን በእቃዎች እና ወጪዎች ዋጋ በማካፈል ሊገኝ ይችላል።

የጥንታዊው ቀመር እንደሚከተለው ነው.

Koss = በድርጅቱ ባለቤትነት የተያዘ / የሚገኙ አክሲዮኖች የስራ ካፒታል

በቁጥር ውስጥ ያለው አመላካች የስራ ካፒታል ተብሎ ሊጠራ እንደሚችል ልብ ሊባል የሚገባው ጉዳይ ነው. እንዲህ ዓይነቱ ዋጋ ከረጅም ጊዜ እዳዎች ጋር በተያያዘ የአሁኑን ንብረቶች ዋጋ ሙሉ በሙሉ ሊያንፀባርቅ ይችላል። የሥራ ካፒታል ከንብረት ሽያጭ በኋላ የኩባንያውን አንዳንድ እዳዎች ለመክፈል ያለውን ችሎታ ሊያመለክት ይችላል.

በሌላ አገላለጽ, የሚሠራው ካፒታል የተወሰነ የመፍታት አመላካች ነው. በሂሳብ አያያዝ ላይ ያለው አመላካች ስሌት በሂሳብ መዝገብ ውስጥ በተያዘው መረጃ መሰረት ሊከናወን ይችላል ወጭና ገቢ ሂሳብ መመዝገቢያ.

የፋይናንስ ባህሪያት

የእሴት እቅድ

እየተገመገመ ያለው ቅንጅት የተወሰነ መጠንን ያሳያል የአሁኑ ንብረቶችበራሳቸው ገንዘብ የሚደገፉ ድርጅቶች. መደበኛ ዋጋ 0.1 ነው.

ጠቋሚው ሊጨምር ወይም ሊቀንስ ይችላል. በመጀመሪያው ጉዳይ ላይ የአበዳሪዎች ዕዳ ግዴታዎችን መቀነስ ግምት ውስጥ በማስገባት የድርጅቱ የፍትሃዊነት ካፒታል ያድጋል. እንዲሁም የኩባንያው የፋይናንስ መረጋጋት አመልካች እና የሟሟ ተጓዳኝ አካላት ቁጥር ከፍተኛ እድገት እያሳየ ነው።

ሬሾው ከቀነሰ, ከዚያም የ ፍትሃዊነትከሚከፈሉ ሂሳቦች መከሰት ጋር በቀጥታ በተያያዙ አደጋዎች መጨመር። በተጨማሪም, የፋይናንስ መረጋጋትን የማጣት አደጋን በእጅጉ ይጨምራል.

ከእያንዳንዱ ስሌት በኋላ ቅንጅቱ ከፍ ያለ ከሆነ ፣ ይህ እውነታ የድርጅቱን የተረጋጋ አቋም ማጠናከሩን ያሳያል ። በዚህ ሁኔታ ውስጥ ለውጦች መዋቅራዊ አካላትእንቅስቃሴዎች አያስፈልጉም. ለኩባንያው የተረጋጋ የገንዘብ ፍሰት እንዲኖር, በዋና ከተማው ውስጥ የተወሰነ መጠን ያለው ፍትሃዊነት እንዲኖር ማድረግ አስፈላጊ ነው.

የቀመር ማብራሪያ

የድርጅቱን የሥራ ካፒታል በመጠቀም የደህንነት ጥምርታ ቀመር እንደሚከተለው ነው-

K2 \u003d (ካፕ + zd - adh) / akh

ስካፕ	ይህ የድርጅቱ የፍትሃዊነት ካፒታል ደረጃ እና በድርጅቱ በቀጥታ በባለቤትነት የተያዙ የጠቅላላ የንብረት እቃዎች ዋጋ አመላካች ነው.
Zd	ከአንድ አመት በላይ የሆነ የተወሰነ ብስለት ያለው ወይም የተወሰነ የስራ ዑደት ከማብቃቱ በፊት ያለው የእዳ መጠን።
አድሃ	ለብዙ አመታት ጥቅም ላይ የሚውሉ እና የተወሰነ የገቢ መጠን የሚያመነጩ ሕንፃዎችን, መሳሪያዎችን እና ሌሎች መዋቅሮችን ጨምሮ የረጅም ጊዜ ንብረቶች, ቋሚ ንብረቶች ናቸው.
አኽ	የአሁኑ ንብረቶች - መጠን ገንዘብእና በፍጥነት ጥቅም ላይ ሊውሉ ወይም ሊሸጡ የሚችሉ ቀደም ሲል የተሰሩ ምርቶች ምርቶች።

የኮፊፊሽኑ መደበኛ አመልካቾች ድርጅቱ ተግባራቶቹን ከሚያከናውንበት ኢንዱስትሪ ጋር በተመጣጣኝ መጠን ሊለያይ እንደሚችል ልብ ሊባል ይገባል። ሙያዊ እንቅስቃሴ. ተቀባይነት ያለው ጥምርታ 0.1 ነው, ሆኖም ግን, ለማንኛውም ኢንዱስትሪ, የኮፊፊሽኑ መደበኛ እሴት በ 0.3 ወይም 30 በመቶ ገደብ ውስጥ ይወሰናል.

የውጭ ኢንተርፕራይዞችን በተመለከተ, ይህንን ቅንጅት አይተገበሩም. ይህ የሆነበት ምክንያት የምርት ሉል እና የባለቤትነት መብት እርስ በእርሳቸው በግልጽ ስለሚለያዩ እና ለኩባንያው የተወሰኑ የገንዘብ ግዴታዎች ለአበዳሪዎች መኖራቸው በምንም መልኩ ውጤታማነቱን ሊጎዳው አይችልም።

ምርጥ መለኪያዎች

አሁን ያለው የፌደራል ህግ የኮፊቲፊሽኑ ምርጥ እሴት ከ 0.1 በላይ የሆነ አመልካች መሆኑን ያረጋግጣል. ኤክስፐርቶች ሌሎች እሴቶች የድርጅቱን አጥጋቢ ያልሆነ ሁኔታ እና የከሰረ የመሆኑን እድል ሊያመለክቱ እንደሚችሉ ባለሙያዎች ይከራከራሉ።

ከ 0 ያነሰ አመላካች ኩባንያው የራሱን እንቅስቃሴዎች ለማደራጀት በአበዳሪዎች የሚሰጡ ገንዘቦችን ብቻ እንደሚጠቀም ሊያመለክት ይችላል, ይህም በተራው, ያልተረጋጋ የፋይናንስ ሁኔታን ያረጋግጣል.

ምሳሌዎች እና ትርጉሞች

ለኩባንያው የተረጋጋ አሠራር የኮፊፊሽኑ መደበኛ አመላካች ከ 0.1 በታች መሆን የለበትም።

አሉታዊ እሴት የሚከተሉትን ምክንያቶች ያሳያል:

• ኩባንያው የፍትሃዊነት ካፒታል የለውም;
• አጠቃላይ የሥራ በጀቱ በተበዳሪ ገንዘቦች ብቻ የተቋቋመ ሲሆን ይህም ለአበዳሪዎች ጉልህ የሆነ የእዳ ግዴታዎች መኖራቸውን ያሳያል ።
• ለድርጅቱ ግዴታዎች ተጨማሪ የእዳ ምድቦች ሊታዩ ይችላሉ;
• የኩባንያው የፋይናንስ መረጋጋት የማጣት እድሉ ይጨምራል

አብዛኛዎቹ ኩባንያዎች በሕልውናቸው ዑደት በሙሉ ተቀባይነት ያለው አመልካች ማሳካት እንደማይችሉ ልብ ሊባል የሚገባው ጉዳይ ነው።

የሒሳብ ስሌትን ገፅታዎች ለመረዳት የሚከተለውን ምሳሌ ተመልከት።

እንደ ስሌቱ አካል, በአንድ የተወሰነ የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ መጀመሪያ እና መጨረሻ ላይ የ SOS ደህንነት አመልካች የአሁኑን ዋጋ ማወቅ ያስፈልግዎታል.

ለመፍትሔው የሚከተለው የመጀመሪያ መረጃ ቀርቧል።

• አጠቃላይ የካፒታል እና የመጠባበቂያ ፈንድ - 250 ሚሊዮን ሩብሎች መጀመሪያ ላይ እና በጊዜው መጨረሻ 270 ሚሊዮን;
• የአሁኑ ያልሆኑ ንብረቶች ደረጃ - 140 እና 160 ሚሊዮን;
• የአሁኑ ንብረቶች መጠን - 240 እና 265 ሚሊዮን.

በጊዜው መጀመሪያ ላይ ያለው የአሁኑ ዋጋ ከመደበኛ አመልካች ጋር ሙሉ በሙሉ ይጣጣማል. ይህ የተቀመጠውን ቀመር በመጠቀም በማስላት የተረጋገጠ ነው. የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ የመጨረሻ ክፍልን በተመለከተ ፣ ቅንጅቱ በ 0.4 ውስጥ ይሆናል ፣ እሱም ደረጃዎቹንም ያሟላል።

የተገኘው ውጤት እንደሚያመለክተው የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ በተረጋጋ ደረጃ ላይ ነው, እና በቅርብ ጊዜ ውስጥ ሁኔታውን የመለወጥ እድሉ የማይቻል ነው.

ስለ የራሱ የስራ ካፒታል ጥምርታ ዋና ፅንሰ-ሀሳቦች

እንደ የድርጅቱ የምርት እና የሽያጭ ተግባራት አካል ፣ ፈሳሽነት አመላካቾች እና የራሱ የስራ ሀብቶች አቅርቦት ቅንጅት ሊሰላ ይገባል ። ይህ የሚደረገው የድርጅቱን ወቅታዊ ሁኔታ ለመተንተን እና ለቀጣዮቹ የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜዎች ትንበያ ለመስጠት ነው.

ውጤቱ ለበለጠ ምስላዊ ሁኔታ እንደ መቶኛ ሊቀርብ ይችላል. ይህንን ለማድረግ የተገኘው ውጤት በ 100 ተባዝቷል ውጤቱ አሉታዊ ከሆነ, ይህ በቀጥታ የኩባንያው የሂሳብ መዝገብ መዋቅር ውጤታማ እንዳልሆነ ያመለክታል.

ያም ሆነ ይህ፣ የራሳቸው የፋይናንስ ምንጮች በብዛት ሊገኙ ስለሚችሉ አሁን ላይ ያልሆኑ ንብረቶችን ሙሉ በሙሉ ለመሸፈን ሊያገለግሉ ይችላሉ። ይህ ደግሞ የተረጋጋ ስራዎችን ለማረጋገጥ ነው. ለዚህም ነው አሉታዊ እሴት በተቻለ ፍጥነት መወገድ ያለበት.

የሩስያ ድርጅቶችን መመዘኛዎች በተመለከተ, አሁን ባለው የፌደራል ህግ ድንጋጌዎች ሙሉ በሙሉ ቁጥጥር ይደረግባቸዋል. ስለዚህ, የኩባንያውን አፈፃፀም ለመከታተል, ይህ አመላካች በ ውስጥ መወሰን አለበት ያለመሳካት. በተለመደው ሁኔታ ውስጥ ያለው ዋጋ ሁልጊዜ ከ 0.1 በላይ ነው.

በመተንተን ውስጥ በተካተቱት ተግባራት ሂደት ውስጥ, ጠቋሚው እንዳለው ይወሰናል አሉታዊ ትርጉም, ከዚያ ይህ ብቻ በከፊል ወይም ጨምሮ አሉታዊ አዝማሚያዎችን ሊያመለክት ይችላል ሙሉ በሙሉ መቅረትበካፒታል ውስጥ የራሱ ገንዘቦች.

የስሌቶች እና ደረጃዎች ዝርዝሮች

በባለሙያ ሂደት ውስጥ ድርጅታዊ እንቅስቃሴዎችየኩባንያው ጥገኝነት አሁን ባለው ግምገማ ትክክለኛ ጉልህ ሚና ይጫወታል የውጭ ምንጮችፋይናንስ ማድረግ.

በዚህ ማዕቀፍ ውስጥ የእዳ ሽፋን ጥምርታ እንደ የግምገማ መሳሪያ ጥቅም ላይ ይውላል, ስሌቱ በሚከተለው ቀመር ይከናወናል.

Kpdss = SK / ZK

ሁሉንም ድርጅታዊ አመላካቾችን ከተተገበሩ በኋላ ተጓዳኝ ቅንጅቱ ትክክለኛውን ሁኔታ ሊያንፀባርቅ ይችላል። እንዲሁም ኩባንያው ኢንቬንቶሪዎችን ለመቅረጽ በቂ የራሱ ገንዘብ እንዳለው ለመወሰን ይረዳል.

ልምምድ እንደሚያሳየው የንግድ መሪዎች ሁለቱንም ፍትሃዊነት እና የተበደረ ካፒታልን በተናጥል ማግኘት ሲያስፈልግ ብዙውን ጊዜ አንዳንድ ችግሮች ያጋጥሟቸዋል።

ስለ ኩባንያው የፋይናንስ መረጋጋት እና ቅልጥፍና የመጨረሻውን መደምደሚያ ለመመስረት, የደህንነት ጠቋሚውን ግምት ውስጥ ማስገባት አስፈላጊ ነው የራሱ ገንዘቦችአሁን ካለው የፈሳሽ መጠን ጋር።

የጠቋሚዎች ትንተና

በፌዴራል የሥርዓት ጉዳዮች ጽሕፈት ቤት ልዩ ውሳኔ በተደነገገው መሠረት. መደበኛ እሴትበእያንዳንዱ ጉዳይ ላይ ያለው መጠን ከ 0.1 ወይም 10% በላይ መሆን አለበት. እንደዚህ አይነት አመላካች ካልተገኘ, ስለ እውቅናው ሙሉ በሙሉ በራስ መተማመን መናገር እንችላለን ድርጅታዊ መዋቅርበአንድ የተወሰነ የፋይናንስ ጊዜ ውስጥ ኪሳራ.

ድርጅቱ ከውጭ የዱቤ ፈንዶችን ለመሳብ እድሉን በሚጠቀምበት ጊዜ ዘላቂነት አነስተኛ ይሆናል። ይህ ደግሞ ለአበዳሪዎች አስደናቂ የሆነ የእዳ ግዴታዎች መፈጠርን ያመጣል.

የድርጅቱን ኢኮኖሚያዊ ዘላቂነት አመላካቾችን ለመተንተን በተለዋዋጭ ሁኔታዎች ውስጥ ያለውን የቁጥር መጠን ለማጥናት አስፈላጊነት ትኩረት መስጠት አስፈላጊ ነው ። በሌላ አነጋገር, እያንዳንዱ ድርጅት በፋይናንሺያል ጊዜ መጀመሪያ እና መጨረሻ ላይ ሰፈራዎችን ለማድረግ ይመከራል.

በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ መጨረሻ ላይ እሴቱ ሲጨምር ነገር ግን ከ 10% በታች በሚቆይበት ጊዜ ይህ የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ ለማሻሻል ምክንያቶችን ሊያመለክት ይችላል። ኮፊፊሽኑ በግልግል ልምምዶች ላይ ጥቅም ላይ ያልዋለ፣ ነገር ግን በግልግል አስተዳዳሪዎች ለመገምገም ጥቅም ላይ እንደሚውል ልብ ሊባል ይገባል። መዋቅራዊ ባህሪያትሚዛን.

Ko \u003d (የራሳቸው ገንዘብ ምንጮች. - ወቅታዊ ያልሆኑ ንብረቶች) / (አክሲዮኖች እና ወጪዎች + ጥሬ ገንዘብ "ሌሎች ንብረቶች)

ይህ ሬሾ የአሁኑ ንብረቶች ምን ክፍል ከራሳቸው ምንጮች የገንዘብ ድጋፍ እንደሚደረግ ያሳያል። የዚህ አመላካች ስሌት ምክንያታዊ ያልሆነ ይመስላል, ምክንያቱም የሥራ ካፒታል እጥረት አለ.

የድርጅቱ ፈሳሽነት እና ቅልጥፍና ትንተና.የድርጅቱ ፈሳሽ እና ቅልጥፍና, ማለትም. ለአጭር ጊዜ ግዴታዎች ስሌቶችን በወቅቱ እና ሙሉ በሙሉ የማድረግ ችሎታ - የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ ለመገምገም መስፈርቶች.

ስር ፈሳሽነትየማንኛውም ንብረት ወደ ጥሬ ገንዘብ የመቀየር ችሎታው እንደሆነ ይገነዘባል ፣ እና የገንዘብ መጠኑ የሚወሰነው ይህ ለውጥ ሊደረግ በሚችልበት የጊዜ ርዝመት ነው። የአጭር ጊዜ ጊዜ, የዚህ ንብረት የፈሳሽ መጠን ከፍ ያለ ይሆናል.

ስለ ኢንተርፕራይዙ ፈሳሽነት ስንናገር፣ በንድፈ ሀሳብ ደረጃ የአጭር ጊዜ ግዴታዎችን ለመክፈል በቂ የሆነ የስራ ካፒታል አለው፣ የውል ብስለትን እንኳን መጣስ ማለት ነው። መፍታት ማለት ድርጅቱ አፋጣኝ ክፍያ ለሚያስፈልጋቸው ሂሳቦች ለመክፈል በቂ ገንዘብ እና ጥሬ ገንዘብ አለው ማለት ነው። ስለዚህ ፣ የመፍታት ዋና ምልክቶች-

አሁን ባለው ሂሳብ ውስጥ በቂ ገንዘብ መገኘት;

ያለፉ ሒሳቦች አይከፈሉም።

በግልጽ ለማየት እንደሚቻለው, ቅልጥፍና እና ፈሳሽነት አንዳቸው ከሌላው ጋር ተመሳሳይ አይደሉም. ስለዚህ የፈሳሽ ሬሾዎች የፋይናንሺያል ቦታን አጥጋቢ አድርገው ሊገልጹት ይችላሉ፣ ነገር ግን በመሰረቱ፣ አሁን ያለው ከፍተኛ መጠን ያለው ንብረት በህገወጥ ንብረቶች እና በተዘገዩ ደረሰኞች ላይ የሚወድቅ ከሆነ ይህ ስህተት ሊሆን ይችላል።

የፈሳሽነት እና የመፍታት ግምገማ በተወሰነ ደረጃ ትክክለኛነት ሊከናወን ይችላል። በተለይም የሟሟት ጥልቅ ትንተና አካል ሆኖ የድርጅቱን ገንዘብ መገኘት ለሚገልጹ ጽሑፎች ትኩረት ተሰጥቷል። ይህ ለመረዳት የሚቻል ነው: ጠቅላላ ጥሬ ገንዘብን ይገልጻሉ, ማለትም. አንጻራዊ ዋጋ ካለው ከማንኛውም ሌላ ንብረት በተቃራኒ ፍጹም ዋጋ ያለው ንብረት። እነዚህ ሀብቶች በጣም ተንቀሳቃሽ ናቸው, በማንኛውም ጊዜ በፋይናንስ እና ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎች ውስጥ ሊካተቱ ይችላሉ, ሌሎች የንብረት ዓይነቶች ግን ከተወሰነ ጊዜ በኋላ ብቻ ሊካተቱ ይችላሉ. የፋይናንሺያል አስተዳደር ጥበብ በሂሳብ መዝገብ ውስጥ አነስተኛውን አስፈላጊ የገንዘብ መጠን ብቻ እና የተቀረውን ለአሁኑ የአሠራር እንቅስቃሴዎች አስፈላጊ የሆኑትን በፍጥነት በሚንቀሳቀሱ ንብረቶች ውስጥ ማስቀመጥ ነው.

ስለዚህ, ለግልጽ ትንተና, አሁን ባለው ሂሳብ ውስጥ ያለው የገንዘብ መጠን የበለጠ ጉልህ በሆነ መጠን, ኩባንያው ለአሁኑ ሰፈራ እና ክፍያዎች በቂ ገንዘብ እንዳለው ሊከራከር ይችላል. በተመሳሳይ ጊዜ አሁን ባለው ሂሳብ ላይ ጉልህ ያልሆኑ ቀሪ ሂሳቦች መኖራቸው ድርጅቱ ኪሳራ ነው ማለት አይደለም - በሚቀጥሉት ጥቂት ቀናት ውስጥ ገንዘቦች አሁን ባለው ሂሳብ ላይ ሊቀበሉ ይችላሉ ፣ አስፈላጊ ከሆነ አንዳንድ የንብረት ዓይነቶች በቀላሉ ይለወጣሉ። በጥሬ ገንዘብ.

ኪሳራ እንደ አንድ ደንብ, በሪፖርቱ ውስጥ "የታመሙ" መጣጥፎች በመኖራቸው ("ኪሳራዎች", "ክሬዲቶች እና ብድሮች በሰዓቱ ያልተከፈሉ", "ጊዜ ያለፈባቸው ሂሳቦች እና ደረሰኞች", "የሐዋላ ማስታወሻዎች ዘግይተዋል").

የሂሳብ ሚዛን ትንተና.ለስሌቶች እና ስሌቶች ምቾት የሚከተሉትን በአጠቃላይ ተቀባይነት ያለው ማስታወሻ እናስተዋውቃለን-

የንብረት ዕቃዎችን በፈሳሽነት ደረጃ መከፋፈል

А1 - በጣም ፈሳሽ ንብረቶች (መስመር 250 + መስመር 260);

A2 - በፍጥነት የሚንቀሳቀሱ ንብረቶች (መስመር 230 + መስመር 240 + መስመር 270);

AZ - ቀስ በቀስ የሚንቀሳቀሱ ንብረቶች (መስመር 210 + መስመር 140);

A4 - ለመሸጥ አስቸጋሪ የሆኑ ንብረቶች (ገጽ 190);

እንደ አጣዳፊነት ደረጃ የተጠያቂነት እቃዎች መከፋፈል

P1 - በጣም አስቸኳይ ግዴታዎች (መስመር 620);

P2 - የአጭር ጊዜ እዳዎች (መስመር 610);

PZ - የረጅም ጊዜ እዳዎች (መስመር 590);

P4 - ቋሚ እዳዎች (መስመር 490 + መስመር 640 + 650 + 660 + 670);

ሠንጠረዥ 6.10

ንብረቶች	ተገብሮ	ክፍያዎች ትርፍ ወይም ጉድለት
	ለዓመቱ መጀመሪያ	በዓመቱ መጨረሻ		ለዓመቱ መጀመሪያ	በዓመቱ መጨረሻ	ለዓመቱ መጀመሪያ	በዓመቱ መጨረሻ
A1	13.806	10.056	P1	89.542	126 909	– 75.736	–116.853
A2	13.3196	207.022	P2			+133.196	+.207.022
AZ	32.8773	342.063	PZ	411.023	461 240	– 82.250	–119.177
A4	74.324	141.544	P4	49.533	112 533	+ 24.791	+29.011

የሒሳብ ሚዛንን ለመወሰን የተመረጡትን ቡድኖች ለተጠያቂነት እና ለንብረቶች ውጤቶች ማወዳደር አስፈላጊ ነው. የሚከተለው ጥምርታ ከተጠናቀቀ ሚዛኑ ፍጹም ፈሳሽ እንደሆነ ይቆጠራል።

A1> P1 A2> P2 AZ> PZ A4<П4.

በተተነተነው ድርጅት ውስጥ የንብረት እና የተጠያቂነት ቡድኖች እርስ በርስ የተያያዙ ናቸው በሚከተለው መንገድ:

በዓመቱ መጀመሪያ ላይ፡- A1<П1 На конец года: А1<П1

A2>P2 A2>P2

AZ<ПЗ АЗ<ПЗ

A4>P4 A4>P4

የመጀመሪያውን ቡድን ውጤት በንብረት እና ተጠያቂነት ማወዳደር, ማለትም. A1 እና P1 (እስከ 3 ወራት የሚፈቅደው) የአሁኑ ክፍያዎች እና ደረሰኞች ሕገወጥ ጥምርታ ያንፀባርቃሉ።

የሁለተኛው ቡድን ውጤቶችን ማወዳደር, ማለትም. A2 እና P2 (ከ 3 እስከ 6 ወራት ውስጥ) የአሁኑን ፈሳሽ የመጨመር አዝማሚያ ያሳያል. የሦስተኛው እና አራተኛው ቡድን ትንተና አጥጋቢ ያልሆነውን ደረሰኞች እና ክፍያዎች ያንፀባርቃል።

አጠቃላይ የሂሳብ መዛግብትን ፈሳሽነት አጠቃላይ ግምገማ አንድ ሰው አጠቃላይ የሂሳብ አመልካች መጠቀም አለበት ( ኤል) በቀመርው ይሰላል፡-

l = (а1 ′ А1+а2 ′ А2+ а3 ′ AZ) /(а1 ′ П1+ а2 ′ П2 + а3 ′ ПЗ),

የት አጅ፣ ፒጄ- የየቡድኖቹ ውጤቶች በንብረት እና ተጠያቂነት ፣

አጅ- የክብደት መለኪያዎች.

ገንዘቦችን መቀበል እና ግዴታዎችን ከመክፈል ጊዜ አንጻር ሲታይ, እንደዚያ እንገምታለን a1 = 1, a2 = 0.5, a3 = 0.3, ከዚያም

l የዓመቱ መጀመሪያ = 13.806 + 0.5 ′ 133196 + 0.3 ′ 328773 / 89542 + 0.3 ′ 411023 = 0.84

የዓመቱ መጨረሻ =10056+ 0.5 ′ 207022 + 0.3 ′ 342063 / 126909+ 0.3 ′ 461240 = 0.81

ይህ አመላካች በዓመቱ ውስጥ የፈሳሽ መጠን በ0.03 መቀነሱን ያሳያል። ከላይ የተመለከተው የሂሳብ ሚዛን አጠቃላይ አመልካች ድርጅቱ ለሁሉም አይነት ግዴታዎች - ለቅርብ እና ለሩቅ ጊዜዎች ሰፈራዎችን የመፈጸም ችሎታን ያሳያል። ሆኖም ይህ አመላካች የአጭር ጊዜ እዳዎችን ከመክፈል አንፃር የኩባንያውን አቅም አይገልጽም። ስለዚህ, መፍታትን ለመገምገም, ሶስት አንጻራዊ ፈሳሽ አመልካቾች ጥቅም ላይ ይውላሉ, እነዚህም ለአጭር ጊዜ ግዴታዎች እንደ ሽፋን በሚቆጠሩ የፈሳሽ ፈንዶች ስብስብ ውስጥ ይለያያሉ.

1. ፍፁም የፈሳሽ መጠን(ካ.ኤል.)

ይህ Coefficient ሬሾው ጋር እኩል ነውበጣም ፈሳሽ የሆኑ ንብረቶች ዋጋ በጣም አስቸኳይ እዳዎች እና የአጭር ጊዜ እዳዎች ድምር

ካ.ኤል. የዓመቱ መጀመሪያ = 13.806 / 89.542 = 0.15

ካ.ኤል. የዓመቱ መጨረሻ = 10.056 / 126.909 = 0.08

ፍፁም የፈሳሽ ጥምርታ ኩባንያው በቅርብ ጊዜ ውስጥ ምን ዓይነት የአጭር ጊዜ ዕዳ ሊከፍል እንደሚችል ያሳያል። የዚህ አመላካች መደበኛ ገደብ እንደሚከተለው ነው. K a.l. = 0.2 - 0.5. በመሆኑም ዓመታዊ ሪፖርት ዝግጅት ጊዜ LLC NTC "Kaunsel" ያለውን solvency በጣም ዝቅተኛ ነበር.

2. ወሳኝ ፈሳሽ ጥምርታ(K k.l .)

ይህንን ሬሾን ለማስላት ሂሳቦች እና ሌሎች ንብረቶች በፈሳሽ ፈንዶች ስብጥር ውስጥ በተመጣጣኝ አመላካች አሃዛዊ ውስጥ ይካተታሉ።

ወደ k.l. የዓመቱ መጀመሪያ = 147.002 / 89.542 = 1.64

ወደ k.l. የዓመቱ መጨረሻ = 217.078 / 126.909 = 1.71

ወሳኝ የፈሳሽ ጥምርታ የድርጅቱን የታቀዱ የክፍያ አቅሞች ያንፀባርቃል፣ ከዕዳ ሰጪዎች ጋር በጊዜያዊ ስምምነት ሊደረግ ይችላል። የዝቅተኛው መደበኛ ወሰን ግምት ይህንን ይመስላል።

ወደ k.l. > 1. የወሳኙ የፈሳሽ መጠን ጥምርታ የድርጅቱ የሚጠበቀው የሟሟ መጠን ከአንድ ተቀባዮች አማካይ ቆይታ ጋር እኩል ነው።

የዕዳ ሽግግር። ዕዳ \u003d ገቢ - ከሽያጭ የተጣራ / አማካይ ዓመታዊ ዕዳ። ዕዳ (1 618.901 / 65.723) = 24.6

የተቀባዩ ብስለት = 365 / 24,6 = 14,8.

መፍታትን ለማሻሻል፣ ሰፈራዎችን ለማስተዳደር የሚከተሉትን ምክሮች መስጠት ይችላሉ፡

ለደንበኞች የክፍያ ሁኔታን ይቆጣጠሩ

ለሸቀጦች ብድር ጥብቅ ሁኔታዎችን ማዘጋጀት ፣

ከተጓዳኞች ጋር የመስተጋብር አደጋን ድርሻ አስሉ (የደንበኞችዎን የፋይናንስ ሁኔታ ይወቁ)።

3. የአሁኑ የፈሳሽ መጠን (K t.l.)

ይህ ሬሾ ከድርጅቱ የአሁን ንብረቶች ዋጋ እና የድርጅቱ የአጭር ጊዜ እዳዎች ድምር ጥምርታ ጋር እኩል ነው።

K t.l. የዓመቱ መጀመሪያ = 328773 / 89542 = 3.67

K t.l. የዓመቱ መጨረሻ = 342,063 / 126,909 = 2.9

የአሁኑ የፈሳሽ ጥምርታ የኩባንያውን የክፍያ አቅም ያሳያል፣ እነዚህም ከተበዳሪዎች ጋር ወቅታዊ ሰፈራ ብቻ ሳይሆን ተስማሚ የሸቀጦች ሽያጭ እና የተጠናቀቁ ምርቶች, ነገር ግን ደግሞ ቁሳዊ ወቅታዊ ንብረቶች ሌሎች ንጥረ ነገሮች ፍላጎት ሁኔታ ውስጥ ሽያጭ. የዚህ ቅንጅት መደበኛ ገደብ ነው። Kt.l > 2. የአሁኑ የፈሳሽ ጥምርታ የኢንተርፕራይዙ የሚጠበቀውን የሟችነት ጊዜ ከጠቅላላ የስራ ካፒታል የአንድ ሽያጭ አማካይ ጊዜ ጋር እኩል ያደርገዋል።

የተለያዩ አመልካቾችፈሳሽነት የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ መረጋጋት ሁለገብ ባህሪን ብቻ ሳይሆን የተለያዩ የትንታኔ መረጃ ተጠቃሚዎችን ፍላጎቶች ያሟላል። ስለዚህ ለጥሬ ዕቃዎች እና ቁሳቁሶች አቅራቢዎች ፍፁም የፈሳሽ መጠን በጣም አስደሳች ነው። ለዚህ ድርጅት የባንክ ብድር የሚሰጠው ለወሳኙ የፈሳሽ መጠን ጥምርታ የበለጠ ትኩረት ይሰጣል። የአክሲዮን እና ቦንዶች ገዢዎች እና ባለቤቶች ተጨማሪየድርጅቱን የፋይናንስ መረጋጋት አሁን ባለው የፈሳሽ መጠን መገምገም።

የተካሄደው የ LLC STC "Kaunsel" የፋይናንስ ሁኔታ ፈጣን ትንታኔ አለው በዚህ ቅጽበትአንጻራዊ እሴት, ምላሽ ስለማይሰጥ ዋና ጥያቄ"አሁን ያለው የፋይናንስ ሁኔታ በቀጣዮቹ ሂደቶች ላይ ምን ተጽዕኖ ያሳድራል?"

የንብረቱ ሁኔታ ፣ የፋይናንስ መረጋጋት ፣ የመለጠጥ እና የሂሳብ ሚዛን ትንተና የአንድ ድርጅት የፋይናንስ ሁኔታ እድገት አጠቃላይ አዝማሚያዎችን ለመዘርዘር ያስችላል።

በ STC "Kaunsel" LLC የንብረት ሁኔታ ላይ ለውጦች ተካሂደዋል, ይህም የወደፊቱን የፋይናንስ ሁኔታ ላይ በጎ ተጽዕኖ ሊያሳድር ይችላል. በንብረት ጠቅላላ ዋጋ ውስጥ የአሁኑ ያልሆኑ ንብረቶች ድርሻ ከ 13% ወደ 20% ጨምሯል. ጭማሪው የተገኘው የማይዳሰሱ ንብረቶች መጠን በመጨመሩ ነው። በሳይንስ-ተኮር የመገናኛ አገልግሎቶች ዘርፍ ውስጥ አዳዲስ አገልግሎቶችን በማቅረብ የደንበኞችን አገልግሎት ከፍተኛ ደረጃ የሚወስነው የማይዳሰሱ ንብረቶች ድርሻ ነው።

ስለዚህ, የማይዳሰሱ ንብረቶች እድገት ከተጨማሪ አገልግሎቶች አቅርቦት የገቢ መጨመር ያስከትላል, አዳዲስ ደንበኞችን ይስባል ብለን መደምደም እንችላለን.

የድርጅቱን ተወዳዳሪነት ሊጎዳ የሚችል አሉታዊ ነጥብ በቋሚ ንብረቶች ላይ የተጠራቀመ የዋጋ ቅነሳ መጨመር ነው, ይህ በቋሚ ንብረቶች ጊዜ ያለፈበት ከሆነ. ለቀጣይ የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ የቋሚ ንብረቶች አደረጃጀት እና አወቃቀሮች ተጽእኖ የበለጠ የተሟላ ግምገማ ለማግኘት ቋሚ ንብረቶችን ዝርዝር ትንተና ማካሄድ አስፈላጊ ነው.

በአሁኑ ንብረቶች መዋቅር ውስጥ ማለትም አክሲዮኖች እና ወጪዎች, ያልተረጋገጡ, በእኔ እይታ, የምርት አክሲዮኖች እና እቃዎች ጥምርታ ለዳግም ሽያጭ አሳሳቢ ያደርገዋል. የሸቀጦች ድርሻ ከ 52% ወደ 67% መጨመር እና ለዳግም ሽያጭ (ከ 46% እስከ 29%) ያለው ድርሻ መቀነስ ከበስተጀርባ ጋር ሲነፃፀር ወጪዎች ወደ ተጨማሪ ሊያመራ ይችላል ። የበለጠ ኪሳራፈሳሽነት እና, በዚህም ምክንያት, የመፍታትን ማጣት.

እዳዎች ሚዛን ሉህ ንጥሎች መዋቅር ውስጥ አዎንታዊ ጊዜበጠቅላላው የገንዘብ ምንጮች መጠን ከ 9% ወደ 16% የእራሱ ገንዘብ ድርሻ ይጨምራል። ኩባንያው በትርፍ ወጪ የራሱን ካፒታል የመጨመር አዝማሚያ ከቀጠለ, ይህ የፋይናንስ መረጋጋት ላይ አዎንታዊ ተጽእኖ ይኖረዋል.

በተሰበሰበው ጠቅላላ የገንዘብ መጠን ውስጥ የረጅም ጊዜ እዳዎች ድርሻ ውስጥ ያለው የቁልቁለት አዝማሚያ አሉታዊ ነው ፣ ስለሆነም ይህ የተበደሩ ገንዘቦች አጣዳፊነት መጨመር ያስከትላል, ይህም የድርጅቱን ቅልጥፍና አደጋ ላይ ይጥላል.

የፋይናንስ መረጋጋትን በሚተነተንበት ጊዜ, በራሱ የገንዘብ ምንጮች ዝቅተኛ ድርሻ ምክንያት የራሱ የስራ ካፒታል እጥረት ታይቷል. ኩባንያው የራሱን የገንዘብ ምንጮች በመጨመር አሁን ያለውን ሁኔታ ካልቀየረ, በውጤቱም, መፍታት ያለማቋረጥ ይቀንሳል እና በተበዳሪ ገንዘቦች ላይ ጥገኛነት ይጨምራል. በዚህ ሁኔታ ውስጥ ብቸኛው መንገድ የራሱን የስራ ካፒታል ድርሻ መጨመር ሊሆን ይችላል.

የሒሳብ ዝርዝሩን ፈሳሽነት በሚተነተንበት ጊዜ ዝቅተኛ የአሁኑ የገንዘብ መጠን ታይቷል፣ ይህም ወደ ቋሚ የክፍያ ጉድለት ሊያመራ ይችላል። እርግጥ ነው, ከፍተኛ መጠን ያለው ገንዘብ በሂሳብ ላይ ሁል ጊዜ ማስቀመጥ ጥሩ አይደለም, ሆኖም ግን, የኩባንያውን ገንዘቦች በከፊል ወደ ገበያ ንብረቶች ለመለወጥ ሊመከር ይችላል.

በምርት ትንተና እና የኢኮኖሚ እንቅስቃሴማንኛውም ድርጅት ጠቃሚ ሚናበፋይናንሺያል መረጋጋት ላይ ተጽዕኖ የሚያሳድሩትን የቁጥር ስሌት ስሌት፣ በኢንዱስትሪው ውስጥ ለሚከሰቱ ለውጦች በፍጥነት ምላሽ የመስጠት ችሎታ፣ የኩባንያው ብድር እና ተመጣጣኝነት። የፍትሃዊነት ጥምርታም የዚህ ምድብ ነው።

ምን ማለት እንደሆነ, እንዴት እንደሚሰላ እና ለውጦቹ የኩባንያውን የፋይናንስ ህይወት እንዴት እንደሚነኩ, ከዚህ ጽሑፍ እንማራለን.

የፍትሃዊነት ጥምርታ፡ ፍቺ

የእያንዳንዱ ድርጅት ምርት የራሱ የሆነ የሥራ ካፒታል ማለትም የኩባንያው ንብረት የሆነ ካፒታልን ያካትታል. በበቂ መጠን መገኘታቸው በኢንዱስትሪው ውስጥ ለኩባንያው የፋይናንስ ነፃነት እና መረጋጋት ዋና ዋና ሁኔታዎች አንዱ ነው። እና በተቃራኒው እንዲህ ዓይነቱ ካፒታል አለመኖር የድርጅቱ ወቅታዊ ንብረቶች (እና አንዳንድ ጊዜ የምርት ቋሚ ንብረቶች አካል) በተበዳሪ ገንዘቦች ወጪ የተፈጠሩ እና አበዳሪው (ባንክ) በድንገት ለመልቀቅ ከፈለገ ማስረጃ ነው. ወቅታዊ እርምጃዎች ካልተወሰዱ ድርጅቱ የገንዘብ ውድቀት ያጋጥመዋል።

እንዴት ማስላት ይቻላል?

የእራሱን ገንዘብ መገኘት እና በቂነት የሚያመለክት ይህ አመላካች የእነዚህ ንብረቶች ድርሻ በኩባንያው አጠቃላይ የሥራ ካፒታል መጠን ውስጥ ያለውን ድርሻ ይወስናል. በእያንዳንዱ የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ መጨረሻ, ሁኔታውን ለመተንተን, የፍትሃዊነት ጥምርታ ይሰላል. ቀመሩ፡-

K cos \u003d C os / A, የት C os - የስራ ካፒታል, A - የኩባንያው ተጓዳኝ ንብረቶች.

የ С os መጠን የሚሰላው በቀመርው መሠረት የፍትሃዊነት ካፒታልን መጠን አሁን ባልሆኑ ንብረቶች (ቋሚ ​​ንብረቶች እና የማይታዩ ንብረቶች) ዋጋ በመቀነስ ነው።

C os \u003d K - A vn

ከአሁኑ የሒሳብ ደብተር ቅፅ እትም ጋር በተያያዘ፣ የሒሳብ ስሌት ቀመር ይህን ይመስላል።

K cos \u003d (ሚዛን መስመር (BO-1) 1300 - መስመር BO-1 1100) / መስመር BO-1 1200

መደበኛ

በሕግ አውጭው ደረጃ ለኮፊፊሽን የተቀመጠው መደበኛ እሴት> 0.1 ማለትም የኩባንያው ጠቅላላ ንብረቶች 10% ሲሆን ከሌሎች የተሰላ አመላካቾች ጋር ተመጣጣኝ ያልሆነውን የሂሳብ መዝገብ መዋቅር ለመገምገም እንደ አንዱ መስፈርት ነው. 10% ዝቅተኛው, ቀድሞውኑ ወሳኝ እሴት, በድርጅቱ ንብረት ውስጥ ባለው የራሱ የገንዘብ መጠን ተቀባይነት ያለው ነው. የችግሮች መገኘት ወይም መከሰት ያሳያል - የራሱን ገንዘብ በቂ የሆነ ወሳኝ ደረጃ, ዝቅተኛ መፍታት እና የድርጅቱ አጠቃላይ አለመረጋጋት.

በስሌቶች ውጤቶች ላይ የተመሰረተ ትርጉም እና መደምደሚያ

የፍትሃዊነት ጥምርታ የድርጅቱን ሁኔታ ከመፍታት አንፃር ይገመግማል።

በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ማብቂያ ላይ ያለው የቁጥር ዋጋ ከ 0.1 በታች ከሆነ የኩባንያው የሂሳብ መዝገብ አወቃቀሩ አጥጋቢ አይደለም, እና ሁኔታው ​​ወደ ወሳኝ ቅርብ ነው. በዚህ ሁኔታ ውስጥ, ኩባንያው የፋይናንስ መረጋጋት ለማሳደግ አፋጣኝ እርምጃዎች አስቸኳይ ልማት, የተወሰደው ስትራቴጂ ላይ ከባድ ማሻሻያ ያስፈልገዋል, መለያ. አሉታዊ ምክንያቶችየድርጅቱን ሁኔታ የሚነካ. አንዳንድ ጊዜ ሥር ነቀል እርምጃዎች ያስፈልጋሉ ፣ ለምሳሌ ፣ የአስተዳደር ወይም የምርት መገለጫ ለውጥ ፣ የውጭ አስተዳደር መግቢያ (ኩባንያው የከፍተኛ ድርጅት ቅርንጫፍ ከሆነ) ፣ ወዘተ. በአንድ ቃል ፣ የቁጥር ስሌት ስሌት ውስጠ- የኢንተርፕራይዙ ፋይናንሺያል ትክክለኛ ሁኔታ ጥልቅ ትንተና ፣ መፍትሄው እና ሁኔታውን ለማሻሻል ውጤታማ እርምጃዎች .

ምሳሌ #1

የሚከተለውን ውሂብ በመጠቀም በሂሳብ መዝገብ ላይ ያለውን የፍትሃዊነት ጥምርታ ያሰሉ፡

ወቅታዊ ያልሆኑ ንብረቶች (የሂሳብ መዝገብ 1 ኛ ክፍል - መስመር 1100) - 104,600 ሺ ሮቤል.

የስራ ካፒታል (የሂሳብ መዝገብ 2 ኛ ክፍል - መስመር 1200) - 46,650 ሺህ ሮቤል.

ካፒታል / መጠባበቂያዎች (የሂሳብ መዝገብ 3 ኛ ክፍል - መስመር 1300) - 129,950 ሺህ ሮቤል.

K cos \u003d (129,950 - 104,600) / 46,650 \u003d 0.54

በስሌቶቹ ውጤት ላይ በመመርኮዝ የሚከተሉትን ድምዳሜዎች መሳል እንችላለን-

የንፅፅር ዋጋው ከተቀመጠው መስፈርት 5 እጥፍ ይበልጣል (0.54 - 0.1 = 0.44);

የ 0.54 የፍትሃዊነት ጥምርታ የድርጅቱ ካፒታል 54% መሆኑን ያሳያል, ማለትም በኩባንያው ውስጥ ካለው የንብረት ዋጋ ግማሽ ይበልጣል;

እንዲህ ዓይነቱ አቅርቦት በራሱ ገንዘብ ለኩባንያው በቂ የፋይናንስ መረጋጋት የተለመደ ነው.

ምሳሌ #2

በሌላ ውሂብ ላይ በመመስረት የንብረት ፍትሃዊነት ጥምርታ እናሰላ።

ወቅታዊ ያልሆኑ ንብረቶች (1 ኛ ክፍል BO-1 - መስመር 1100) - 98,600 ሺህ ሮቤል.

ተዘዋዋሪ ገንዘቦች (2 ኛ ክፍል BO-1 - መስመር 1200) - 15,800 ሺህ ሮቤል.

ካፒታል / መጠባበቂያዎች (የ BO-1 3 ኛ ክፍል - መስመር 1300) - 100,000 ሺ ሮቤል.

K cos \u003d (100 00 - 98 600) / 15 800 \u003d 0.09

የተገኘውን እሴት ከመረመረ በኋላ የኩባንያው ኢኮኖሚስት ለአመራሩ ያሳውቃል እና ተገቢውን መደምደሚያ ይሰጣል-

የቁጥር ዋጋ ከ 0.01 (0.09 - .01 = - 0.01) ወሳኝ ምልክት በታች ነው;

0.09 የራሱ ገንዘብ ጋር የመጠባበቂያ ሬሾ የድርጅቱ ንብረቶች ስብጥር ውስጥ ፍትሃዊ ቸልተኛ መጠን ያሳያል - 9%;

እንዲህ ዓይነቱ አቅርቦት በራሱ ገንዘብ በኩባንያው ውስጥ ስላለው ወሳኝ ሁኔታ ይናገራል - አጥጋቢ ያልሆነ የሂሳብ ሚዛን መዋቅር ፣ የፋይናንስ አለመረጋጋት ፣ ለአጋሮች እና አበዳሪዎች ኪሳራ።

በማጠቃለያው እንደ የፍትሃዊነት ጥምርታ ባለው አመላካች ላይ በተሰሉት እሴቶች መሠረት የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ መተንተን አስፈላጊ መሆኑን እናስተውላለን። የስሌቱ ቀመር ቀላል ነው, ነገር ግን የተገኙት እሴቶች ትክክለኛ ትርጓሜ የአደጋውን ሁኔታ ለማስወገድ ወቅታዊ እርምጃዎችን ለመውሰድ ይረዳል.

7. የመጠባበቂያ ክምችት እና ወጪዎች ከገንዘብ ምንጮች ጋር (የፋይናንስ መረጋጋት ዓይነት ለመወሰን ይሰላል)

ኮዝ \u003d (Cob + ∑KiZ) / አይኤስኤስ፣

ኮዝ - የአክሲዮኖች ጥምርታ;

ሶብ - የራሱ የስራ ካፒታል (ሠንጠረዥ 6, ገጽ 1);

∑KiZ - የብድር እና የብድር መጠን (ሠንጠረዥ 5, ገጽ 9);

አይኤስኤስ - የራሱ የገንዘብ ምንጮች (ሠንጠረዥ 9, ገጽ 2).

ኮዝ 08 \u003d (17802 ሺህ ሩብልስ + 5618 ሺህ ሩብልስ) / 23668 ሺህ ሩብልስ = 0.99 = 99%

ኮዝ 09 \u003d (11866 ሺህ ሩብልስ + 5474 ሺህ ሩብልስ) / 23482 ሺህ ሩብልስ = 0.74 = 74%

ፍየሎች 10 \u003d (8944 ሺህ ሩብልስ + 23630 ሺህ ሩብልስ) / 26616 ሺህ ሩብልስ = 1.22 = 122%

የስሌቱ ውጤቶች የሚከተሉትን ድምዳሜዎች እንድንሰጥ ያስችሉናል-

1. በጊዜው መጀመሪያ ላይ የ Askona LLC የፋይናንስ ሁኔታ የተረጋጋ ተብሎ ሊገለጽ ይችላል, ምክንያቱም የመጠባበቂያ እና ወጪዎች የገንዘብ ምንጮች ጥምርታ ከአንድ (0.99) ጋር እኩል ነው, እና መጠባበቂያዎች እና ወጪዎች ከትንሽ በላይ ናቸው. የራሱ የስራ ካፒታል መጠን, ለዕቃዎች እና ቁሳቁሶች ብድር እና ለጊዜው ነፃ ገንዘቦች.

2. በጊዜው መጨረሻ የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ ተሻሽሏል, እቃዎች እና ወጪዎች ከራሳቸው የስራ ካፒታል መጠን, ለዕቃዎች እና ለቁሳቁሶች ብድር እና ለጊዜው ነፃ ፈንዶች ከመጠን በላይ ስለሆኑ; የመጠባበቂያ ክምችት እና ወጪዎች ከገንዘብ ምንጮች ጋር ከአንድ በላይ (1.22) ይበልጣል ፣ የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ ፍጹም በገንዘብ የተረጋጋ እንደሆነ ሊታወቅ ይችላል። የተገኘው ውጤት በግራፍ መልክ ሊቀርብ ይችላል (አባሪ 9).

የንግድ እንቅስቃሴ ትንተና (ምርታማነት እና የንብረት መመለስ)

በሁኔታዎች ውስጥ የንግድ እንቅስቃሴ የገበያ ኢኮኖሚየፋይናንስ እና ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎችን ውጤታማነት መለየት የተለመደ ነው. እንዲህ ዓይነቱ ትንታኔ የቁሳቁስ, የፋይናንስ እና አጠቃቀምን ውጤታማነት በመገምገም ያካትታል የጉልበት ሀብቶችድርጅቶች, የዝውውር ተመኖችን በመወሰን. የትንታኔው ውጤት የተገኘው የንግድ እንቅስቃሴ ደረጃ እና በፋይናንሺያል መረጋጋት, በድርጅቱ ተወዳዳሪነት, በሠራተኞች ጉልበት ቅልጥፍና እና በህይወታቸው ላይ ያለውን ተጽእኖ ያሳያል. የድርጅቱ የንግድ እንቅስቃሴ በጣም አስፈላጊው አመላካች የሰው ጉልበት ምርታማነት ወይም በአንድ ሰራተኛ ውጤት ነው. እሱ የሠራተኛ ሀብቶችን አጠቃቀም ውጤታማነት ያሳያል እና በቀመርው ይወሰናል-P \u003d VPT / SCH ፣ የት

P - አፈፃፀም;

VPT - ትርፍ እና ኪሳራ መግለጫ ገቢ (የተጣራ);

ኤስ.ኤች.ኤች - አማካይ የጭንቅላት ብዛትበሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ውስጥ ተቀጥሯል.

P 08 \u003d 18,933,600 ሩብልስ / 1464 ሰዎች \u003d 12,932.79 ሩብልስ።

P 09 \u003d 29,116,950 ሩብልስ / 1531 ሰዎች \u003d 19,018.26 ሩብልስ።

P 10 \u003d 31,300,300 ሩብልስ / 1592 ሰዎች \u003d 19,660.99 ሩብልስ።

የሰው ጉልበት ምርታማነት መጨመር በግልጽ ማየት እንችላለን. እንደ ደንቡ ከምርቶች ፣ ሥራዎች ወይም አገልግሎቶች ሽያጭ የሚገኘውን ገቢ በመጨመር ወይም የድርጅቱን ሠራተኞች ቁጥር በመቀነስ ይገኛል ። በእኛ ሁኔታ, የመጀመሪያው አማራጭ ይከናወናል, ምክንያቱም. የሰራተኞች ቁጥር ከአመት አመት እያደገ ነው።

ሌላው የቢዝነስ ስትራቴጂን የሚያመለክት ጠቋሚ የንብረቶቹ መመለሻ ሲሆን ይህም የኩባንያውን ቋሚ ንብረቶች አጠቃቀም ውጤታማነት ያሳያል. ይህ አመልካች በሒሳብ ሚዛን መረጃ (ገጽ 120) እና በትርፍ እና ኪሳራ መግለጫ (የተጣራ ገቢ ገጽ 010) ላይ በመመስረት ቀመሩን በመጠቀም ይሰላል፡-

F=st.010/st.120

F 08 \u003d 18933.60 ሺ ሮቤል / 46678.00 ሺ ሮቤል = 0.40

F 09 \u003d 29116.95 ሺ ሮቤል. / 52364.00 ሺ ሮቤል = 0.55

F 10 \u003d 31300.30 ሺ ሮቤል. / 65350.00 ሺ ሮቤል = 0.49

ስለዚህ ለእያንዳንዱ ሺህ ሩብሎች በ 2008, 2009 እና 2010 ቋሚ ንብረቶች ላይ መዋዕለ ንዋይ ማፍሰስ መቻሉን ማየት ይቻላል. ለ 400, 550 እና 490 ሩብሎች የተሰሩ ምርቶች. በቅደም ተከተል.

የካፒታል ምርታማነት እድገት የቋሚ ንብረቶች አጠቃቀም ውጤታማነት መጨመርን የሚያመለክት እና እንደ አዎንታዊ አዝማሚያ ይቆጠራል. የሽያጭ ገቢን በመጨመር እና ዋጋን በመቀነስ ተገኝቷል ትራፊ እሴትቋሚ ንብረት. በእኛ ሁኔታ ከ2009 ጋር ሲነፃፀር በ2010 የንብረት መመለሻ ቀንሷል፣ ይህ ደግሞ አሉታዊ አዝማሚያ እንደሚሆን ጥርጥር የለውም።

ትርፋማነት ትንተና

ትርፍ ከምስረታ ዋና ምንጮች አንዱ ነው። የገንዘብ ምንጮችኢንተርፕራይዞች. ትርፋማነት, ከትርፍ በተቃራኒ, የሥራ ፈጣሪነት እንቅስቃሴን ውጤት በማሳየት, የዚህን እንቅስቃሴ ውጤታማነት ያሳያል. የምርቶች ትርፋማነት ለሁሉም የሚሸጡ ምርቶች እና ለግለሰቦቹ ዓይነቶች ሊሰላ ይችላል-

1) የተሸጡ ምርቶች ሁሉ ትርፋማነት እንደሚከተለው ሊገለፅ ይችላል-

ከምርቶች ሽያጭ የሚገኘው ትርፍ መቶኛ ለምርት እና ለሽያጭ ወጪዎች (ወጪ);

ከምርቶች ሽያጭ ወደ ምርቶች ሽያጭ የሚገኘው ትርፍ መቶኛ;

ከምርቶች ሽያጭ የሚገኘው ትርፍ መቶኛ ቀሪ ሂሳብ;

የተጣራ ትርፍ እና የሽያጭ ገቢ ጥምርታ.

እነዚህ አመልካቾች የድርጅቱን ወቅታዊ ወጪዎች ውጤታማነት እና የተሸጡ ምርቶች ትርፋማነት ደረጃን ያሳያሉ።

2) የአንዳንድ የምርት ዓይነቶች ትርፋማነት በዋጋ እና በጠቅላላ ዋጋ ላይ የተመሰረተ ነው. የአንድ የተወሰነ ምርት ዋጋ ከሙሉ ወጪው ተቀንሶ የዚህ ምርት ሙሉ ዋጋ መቶኛ ተብሎ ይገለጻል።

3) የድርጅት ንብረት (ንብረት) ትርፋማነት ከጠቅላላ (የተጣራ) ትርፍ በንብረት አማካኝ እሴት (ንብረት) ላይ ይሰላል።

4) የአሁን ያልሆኑ ንብረቶች ትርፋማነት እንደ የተጣራ ትርፍ መቶኛ የአሁኑ ያልሆኑ ንብረቶች አማካይ ዋጋ ተብሎ ይገለጻል።

5) የአሁን ንብረቶችን መመለስ እንደ የተጣራ ትርፍ መቶኛ የአሁኑ ንብረቶች አማካይ አመታዊ ዋጋ ነው.

6) ወደ ኢንቨስትመንት መመለስ በድርጅቱ ንብረት ዋጋ ላይ ያለው ጠቅላላ ትርፍ በመቶኛ ይገለጻል.

7) ወደ ፍትሃዊነት መመለስ የጠቅላላ (የተጣራ) ትርፍ ወደ ፍትሃዊነት መጠን በመቶኛ ይገለጻል.

የድርጅቱን የፋይናንስ እና ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎችን በመተንተን ሂደት ውስጥ ትርፋማነት አመልካቾች ጥቅም ላይ ይውላሉ የአስተዳደር ውሳኔዎች, እምቅ ባለሀብቶች በፋይናንስ ለመሳተፍ ውሳኔዎች የኢንቨስትመንት ፕሮጀክቶች.

ዋናው አመላካች የሽያጭ ትርፋማነት ነው. በዋናው ምርት ላይ የኢንቨስትመንት መመለሻን ያንፀባርቃል. እንደ ትርፍ እና ኪሳራ መግለጫው ይወሰናል፡-

R p \u003d (p.050 / (p.020 + p.030 + 040)) * 100%

P n> 30% ከሆነ, ማለትም አንድ ድርጅት ከፍተኛ ትርፋማ እንደሆነ አድርጎ መቁጠር የተለመደ ነው. ለእያንዳንዱ 100 ሩብልስ. ሁኔታዊ ኢንቨስትመንቶች ትርፍ ከ 30 ሩብልስ ይበልጣል። ፒ ፒ ከ 20 እስከ 30% እሴት ሲወስድ ድርጅቱ ከፍተኛ ትርፋማ እንደሆነ ይቆጠራል, ከ 5 እስከ 20% መካከለኛ ትርፋማ, እና ከ 1 እስከ 5% ዝቅተኛ ትርፋማነት.

በእኛ ሁኔታ, ስሌቱ እንደሚከተለው ይሆናል.

Rp 08 \u003d (530.1 ሺህ ሩብልስ / (823.2 ሺህ ሩብልስ + 1836.6 ሺህ ሩብልስ + 5178.3 ሺህ ሩብልስ)) * 100% \u003d 6.76%

Rp 09 \u003d (563.3 ሺህ ሩብልስ / (874.65 ሺህ ሩብልስ + 2051.3 ሺህ ሩብልስ + 5601.9 ሺህ ሩብልስ)) * 100% \u003d 6.61%

Rp 10 \u003d (596.4 ሺህ ሩብልስ / (926.1 ሺህ ሩብልስ + 1966.1 ሺህ ሩብልስ + 5625.6 ሺህ ሩብልስ)) * 100% \u003d 7.00%

ስለዚህ, የእኛ ኢንተርፕራይዝ በአማካይ ትርፋማ መሆኑን ማየት እንችላለን, ነገር ግን በ 2010 ትርፋማነት አመላካች በትንሹ ጨምሯል, ይህም አዎንታዊ አዝማሚያ ነው.

በንብረት ላይ የዋለ ካፒታል ዋጋ

የድርጅቱ ንብረት መፈጠር እና መጨመር የሚከናወነው በራሱ ወጪ እና የብድር ካፒታል, በሂሳብ መዝገብ ውስጥ ባለው ዕዳዎች ውስጥ የሚታዩት ባህሪያት. በድርጅቱ ንብረት ላይ የተቀመጠውን ካፒታል ለመተንተን ሠንጠረዥ 3 ን ማጠናቀር ጥሩ ነው, ከተተነተነው ጊዜ ውስጥ በአጠቃላይ የድርጅቱ የገንዘብ ምንጮች በ 49,718,000 ሩብልስ መጨመር ይቻላል. ይህ የሆነበት ምክንያት በ 14,874 ሺህ ሮቤል የካፒታል ካፒታል መጨመር ምክንያት ነው. እና ለ 34848 ሺህ ሮቤል የተበደረ ካፒታል.

ሠንጠረዥ 3. በንብረት ላይ የዋለ ካፒታል ዋጋ

№	አመልካች							ለውጥ
			የተወሰነ ክብደት፣%		የተወሰነ ክብደት፣%		የተወሰነ ክብደት፣%
1	የድርጅት ገንዘብ ምንጮች ፣ አጠቃላይ	80940	100	89836	100	130658	100	+49718
2	ፍትሃዊነት	64978	80,30	65638	73,06	79852	61,12	+14874
3	የተበደረው ካፒታል	15962	19,70	24198	26,94	50806	38,88	+34844
3.1	የረጅም ጊዜ ካፒታል	74		42		70		- 4
3.2	የአጭር ጊዜ ካፒታል	15888		24156		50736		+34848
4	ወቅታዊ ያልሆኑ ንብረቶችን ለመደገፍ የሚያስፈልጉ ገንዘቦች	47176		53772		70908		+23732
5	የራሱ የስራ ካፒታል መጠን	17802		11866		8944		- 8858

ወደ ፊት በመመልከት እና የራሱን የስራ ካፒታል መጠን የሚነኩ ሁኔታዎችን በመተንተን (ሠንጠረዥ 6) የገዛ ፈንድ መጨመር በ 7046 ሺህ ሩብል ተጨማሪ ካፒታል መጨመር ፣ የመጠባበቂያ ካፒታል በ 3630 ሺህ ሩብልስ እና የተገኘው ገቢ መጨመሩን ልብ ሊባል ይችላል ። በ 4198 ሺህ ሮቤል. ለተተነተነው ጊዜ በጠቅላላው የራሳቸው ምንጮች መጠን ውስጥ የያዙት ገቢዎች ድርሻ በ 2099 ሺህ ሩብልስ ጨምሯል። ይህ የድርጅቱ የንግድ እንቅስቃሴ መጨመርን ሊያመለክት ይችላል.

የተበዳሪው ካፒታል መጨመር የአጭር ጊዜ እዳዎች (+ 34,844 ሺህ ሮቤል) በማደጉ ምክንያት ነው, ይህም የረጅም ጊዜ እዳዎችን መቀነስ (-4 ሺህ ሩብሎች) በእጅጉ ይሸፍናል. የአጭር ጊዜ እዳዎች ለውጥ, በተራው, የተከፈለ ሂሳብ (+ 19,600 ሺህ ሮቤል) በመጨመር ነው. በተተነተነው ጊዜ ውስጥ ሂሳቦች በ 6616 ሺህ ሩብልስ እንደጨመሩ ልብ ሊባል ይገባል. (ሠንጠረዥ 2) ይህም 3 ጊዜ ነው ያነሰ እድገትየሚከፈሉ ሂሳቦች.

በንብረት ላይ የተቀመጠውን ካፒታል ሲተነተን, መዋቅሩን መገምገም አስፈላጊ ነው (ሠንጠረዥ 4).

ሠንጠረዥ 4. የ Askona LLC ካፒታል መዋቅር ለ 2008-2010

№	አመልካች	2008 ዓ.ም	2009	2010
1	አሁን ያሉ ንብረቶች፣ % (ሠንጠረዥ 1፣ ገጽ 2)	41,62	40,10	45,68
2	የአሁኑ ያልሆኑ ንብረቶች፣ % (ሠንጠረዥ 1፣ ገጽ 1)	58,38	59,90	54,32
3	የራስ ካፒታል፣ % (ሠንጠረዥ 3፣ ገጽ 2)	80,30	73,06	61,12
4	የአሁን ንብረቶች ሽፋን በራሱ ካፒታል እና የረጅም ጊዜ ብድር ፈንዶች (ገጽ 3-2)	21,92	13,16	6,80

የድርጅቱን መዋቅር በሚገመግሙበት ጊዜ የሚከተለው ህግ ተፈጻሚ ይሆናል-የቋሚ ካፒታል አካላት እንዲሁም በጣም የተረጋጋ የሥራ ካፒታል ክፍል ከራሱ እና ከረጅም ጊዜ ከተበደሩ ገንዘቦች መደገፍ አለበት ። ቀሪው አሁን ያሉት ንብረቶች፣ እንደ የምርት ፍሰቱ ዋጋ፣ በአጭር ጊዜ በተበደሩ ገንዘቦች መሸፈን አለባቸው።

በአጠቃላይ ፣ በተተነተነው ጊዜ መጀመሪያ ላይ የ Askona LLC ካፒታል መዋቅር ከተመቻቸ የካፒታል መዋቅር ደንብ ጋር ይዛመዳል። ግን በ2009 እና 2010 ዓ.ም ሁኔታው እየተባባሰ ይሄዳል; በሪፖርቱ ወቅት መጀመሪያ ላይ የራሱ ምንጮች እና የረጅም ጊዜ የተበደሩ ገንዘቦች ወቅታዊ ያልሆኑ ንብረቶችን እና 21.92% የአሁን ንብረቶችን ከሸፈኑ ፣እ.ኤ.አ. % ፣ እና በ 2010 ወደ 6.80%። ይህ የሆነው የፍትሃዊነት ካፒታል ድርሻ በመቀነሱ እና የረጅም ጊዜ የተበደረ ካፒታል በጠቅላላ የድርጅቱ የገንዘብ መጠን እና በአጠቃላይ የድርጅቱ ንብረት መዋቅር ለውጥ ምክንያት ነው። አሉታዊ አዝማሚያ የድርጅቱ የአጭር ጊዜ የተበደሩ ገንዘቦች ድርሻ መጨመር ነው። የአስኮና ኤልኤልሲ የካፒታል መዋቅር ለውጥ በድርጅቱ እንቅስቃሴ ውስጥ እንደ አሉታዊ አዝማሚያ ሊገለጽ ይችላል, ይህ እንደሚያመለክተው በአጠቃላይ በተተነተነው ጊዜ ውስጥ የድርጅት አበዳሪዎች ጥገኝነት መጨመር ነበር.

የራሱ የስራ ካፒታል ያለው የድርጅቱ ደህንነት ትንተና

ለዕቃዎች፣ ወጪዎች እና ደረሰኞች መደበኛ የሽፋን ምንጮች የሚከተሉትን ያካትታሉ፡-

የራሱ ካፒታል (በዚህ ምክንያት የራሱ የስራ ካፒታል ሲፈጠር);

የአጭር ጊዜ ብድር እና ብድር;

የሚከፈሉ የንግድ መለያዎች።

የራሱ የስራ ካፒታል ያለውን የድርጅቱን ደህንነት ለመተንተን ሠንጠረዥ 5ን እናጠናቅቃለን ከሱም መረዳት እንደሚቻለው በ2008 መጨረሻ ላይ የራሱ የስራ ካፒታል መገኘት አክሲዮን፣ ወጪንና ደረሰኞችን ለመሸፈን በቂ አልነበረም። የራሱ የስራ ካፒታል እጥረት ዘላቂነት የሌለውን ሊያመለክት ይችላል የፋይናንስ አቋምየእኛ ድርጅት.

ሠንጠረዥ 5. የራሱ የስራ ካፒታል ያለው የድርጅቱ ደህንነት

№	አመልካች				ለውጥ
1		17802	11866	8944	- 8858
2	አክሲዮኖች	23016	23120	23344	+328
3	ለሸቀጦች, ስራዎች, አገልግሎቶች ገዢዎች እና ደንበኞች የሚቀበሉ ሂሳቦች	568	1566	1204	+636
4	እድገቶች ተሰጥተዋል።	-	-	-	-
5	ጠቅላላ (መስመር 2+3+4)	23584	24686	24548	+964
6	የአጭር ጊዜ ብድሮች እና ብድሮች በመጠባበቂያ እና ወጪዎች ላይ	-	-	-	-
7	ለሸቀጦች, ስራዎች, አገልግሎቶች የሚከፈል ሂሳቦች	5618	5474	23630	18012
8	ከገዢዎች እና ደንበኞች የተገኙ እድገቶች	-	-	-	-
9	ጠቅላላ (ገጽ 6+7+8)	5618	5474	23630	+18012
10	በባንኩ ያልተመዘገቡ እቃዎች እና ወጪዎች	17966	19212	918	- 17048
11	የእቃዎችን፣ ወጪዎችን እና ደረሰኞችን ለመሸፈን የራሱ የስራ ካፒታል ትርፍ (እጥረት)	- 164	- 7346	8026	+8190

እ.ኤ.አ. በ 2009 መጨረሻ ላይ ጉልህ አሉታዊ ለውጦች ነበሩ ፣ ይህም በ 7346 ሺህ ሩብልስ ውስጥ የሥራ ካፒታል እጥረት በከፍተኛ ሁኔታ እንዲጨምር አድርጓል ። ይህ የሆነበት ምክንያት በባንኩ ያልተገመተው የእቃዎች መጠን እና ወጪዎች ማደግ እና በድርጅቱ ውስጥ ያለው የካፒታል መጠን መቀነስ ነው። የተረፈ ምርትና ባንኩ ያላደረገው ወጪ የጨመረው የእቃ ማከማቻ፣ ወጪና ደረሰኝ መጨመር ከብድርና ብድር መጨመር በላይ በመሆኑ ነው።

እ.ኤ.አ. በ 2010 የሚከፈሉ ሂሳቦች (+19,600 ሺህ ሩብልስ) ጭማሪ ታይቷል ። ለዚህ እድገት ምክንያቱ የኩባንያው መስራቾች ድርሻን ለመክፈል ያለው ዕዳ በከፍተኛ ሁኔታ መጨመር ነው። በዓመቱ መገባደጃ ላይ ኢንተርፕራይዙ የአክሲዮን ማኅበሩን መደበኛ የፋይናንስ መረጋጋት የሚያመለክተው ኢንቬንቶሪዎችን ፣ወጪዎችን እና ደረሰኞችን ለመሸፈን ከመጠን በላይ የሆነ የራሱ የሥራ ካፒታል አለው።

በጊዜው መጀመሪያ ላይ የእቃ ማምረቻዎችን, ወጪዎችን እና ደረሰኞችን ለመሸፈን የራሱ የሆነ የስራ ካፒታል እጥረት ስለሌለ, የተለያዩ ነገሮች በእሴታቸው ላይ ያለውን ተጽእኖ መተንተን ያስፈልጋል (ሠንጠረዥ 6).

ሠንጠረዥ 6. የራሱን የስራ ካፒታል መጠን የሚነኩ ምክንያቶች ትንተና

№	አመልካች				ለውጥ
1	የራሱ የስራ ካፒታል መገኘት	17802	11866	8944	- 8858
2	የምክንያቶች ተጽእኖ
2.1	የሥራ ካፒታል ከመመሥረት አንፃር የተፈቀደ ካፒታል	- 22172	- 28768	- 45904	- 23732
2.2	ተጨማሪ ካፒታል	23562	30608	30608	+7046
2.3	የመጠባበቂያ ካፒታል	4470	6212	8100	+3630
2.4	የተያዙ ገቢዎች (ያልተሸፈነ ኪሳራ)	11942	3814	16140	+4198

በሰንጠረዥ 6 ላይ የቀረበው መረጃ የሚከተሉትን ድምዳሜዎች እንድናገኝ ያስችለናል ።

1. በሪፖርት ጊዜ ውስጥ, ያልሆኑ የአሁኑ ንብረቶች ዋጋ 23,732 ሺህ ሩብልስ ጨምሯል, ስለዚህ, የሥራ ካፒታል ምስረታ አንፃር የተፈቀደለት ካፒታል ውስጥ ለውጥ ላይ አሉታዊ አዝማሚያ አለ: 2008 ውስጥ, በውስጡ እጥረት 22,172 ነበር. ሺህ ሩብሎች, በ 2009 ወደ 28,768,000 ሩብልስ, በ 2010 መገባደጃ በ 17136 ሺህ ሮቤል ጨምሯል. እና 45904 ሺህ ሮቤል ደርሷል.

2. በግምገማው ወቅት ተጨማሪ ካፒታል በ 7046 ሺህ ሮቤል ጨምሯል. እና 30608 ሺህ ሮቤል ደርሷል.

3. ለተተነተነው ጊዜ የመጠባበቂያ ካፒታል መጠን በ 3630 ሺህ ሩብልስ ጨምሯል.

4. እ.ኤ.አ. በ 2009 መጀመሪያ ላይ ፣ የተያዙ ገቢዎች በከፍተኛ ሁኔታ ቀንሰዋል እና ወደ 3814 ሺህ ሩብልስ ፣ ከ 11942 ሺህ ሩብልስ ጋር። ባለፈው አመት. በ 2010 መገባደጃ ላይ የዚህ አመላካች ዋጋ በ 12,326 ሺህ ሮቤል ጨምሯል. እና 16140 ሺህ ሮቤል ደርሷል.

የምክንያቶቹ አጠቃላይ ተጽእኖ 8858 ሺህ ሮቤል ነው, ይህም በራሱ የሥራ ካፒታል ውስጥ የመቀነሱ መጠን ነው (ሠንጠረዥ 6, ገጽ 1).

በድርጅቱ ውስጥ የሥራ ካፒታል አጠቃቀም ውጤታማነት ግምገማ

ዋናው የሥራ ካፒታል (ከዋጋ እና መዋቅር በተጨማሪ) የአጠቃቀም ቅልጥፍና ነው. የሥራ ካፒታል አጠቃቀም ውጤታማነት የሚከተሉት አመልካቾች ተለይተዋል-

የሥራ ካፒታል ማዞሪያ ጥምርታ;

የሥራ ካፒታል አጠቃቀም ሁኔታ;

በቀናት ውስጥ የአንድ ዙር ቆይታ;

የተለቀቀው ወይም በተጨማሪነት የሚስብ የስራ ካፒታል መጠን።

የእነዚህ አመልካቾች ስሌት መረጃ በሰንጠረዥ 7 ቀርቧል።

ሠንጠረዥ 7. የሥራ ካፒታል አጠቃቀምን ውጤታማነት ትንተና

№	አመልካች				ለውጥ
1	የሽያጭ መጠን	254654	337956	361554	+106900
2	በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ውስጥ የቀኖች ብዛት	360	360	360
3	የአንድ ቀን የምርት ሽያጭ ሽግግር (ስሌት)	707,37	938,77	1004,32	+296,95
4	ሚዛኖች አማካኝ ዋጋ	33690	36022	59680	+25990
5	የስራ ካፒታል ማዞሪያ ጥምርታ (ስሌት)	7,56	9,38	6,06	- 1,5
6	የሥራ ካፒታል አጠቃቀም ሁኔታ (በተቃራኒ ገጽ 5)	0,13	0,11	0,17	+0,04
7	በቀናት ውስጥ የአንድ አብዮት ቆይታ (ስሌት)	47,61	38,38	59,41	+11,80

ጠረጴዛውን ለመሙላት ስሌት;

OO - የምርት ሽያጭ የአንድ ቀን ሽግግር;

D - የተተነተነው ጊዜ ቆይታ.

OO 08 \u003d 254654 ሺህ ሩብልስ። / 360 ቀናት = 707.37 ሺህ ሮቤል

OO 09 \u003d 337956 ሺህ ሩብልስ። / 360 ቀናት = 938.77 ሺህ ሮቤል

OO 10 \u003d 361554 ሺህ ሩብልስ። / 360 ቀናት = 1004.32 ሺ ሮቤል

K ስለ. =Q p/Q cp,

K ስለ. - የሥራ ካፒታል ማዞሪያ ሬሾ;

Q p - የሽያጭ መጠን;

ወደ ob.08 \u003d 254654 ሺህ ሩብልስ። / 33690 ሺ ሮቤል = 7.56

ወደ ob.09 \u003d 337956 ሺህ ሩብልስ። / 36022 ሺ ሮቤል = 9.38

ወደ ob.10 = 361554 ሺ ሮቤል. / 59680 ሺ ሮቤል = 6.06

K s \u003d Q cp / Q p፣

ክ ሸ. - የሥራ ካፒታል አጠቃቀም ምክንያት;

Q p - የሽያጭ መጠን;

Q cp - ሚዛኖቹ አማካይ ዋጋ.

ወደ z.08 \u003d 33690 ሺህ ሩብልስ። / 254654 ሺ ሮቤል = 0.13

ወደ z.09 = 36022 ሺ ሮቤል. / 337956 ሺ ሮቤል = 0.11

ወደ z.10 = 59680 ሺ ሮቤል. / 361554 ሺ ሮቤል = 0.17

በርቷል = D/K ስለ. ,

በርቷል - በቀናት ውስጥ የአንድ አብዮት ቆይታ;

D - የተተነተነው ጊዜ ቆይታ;

K ስለ. - የሥራ ካፒታል የሽያጭ መጠን.

በ 08 = 360 ቀናት / 7.56=47.61 ቀናት

በ 09 = 360 ቀናት / 9.38=38.38 ቀናት

PO 10 = 360 ቀናት / 6.06=59.41 ቀናት

በተተነተነው ጊዜ ውስጥ የሽያጭ መጠን በ 106,900 ሺህ ሩብልስ ጨምሯል. እና በ 25,990 ሺህ ሩብሎች አማካይ የስራ ካፒታል ሚዛን ዋጋ. እነዚህ ለውጦች የሥራ ካፒታል አጠቃቀምን ውጤታማነት ላይ የሚከተለውን ተጽዕኖ አሳድረዋል፡-

1. የአንድ ቀን የምርት ሽያጭ በ 296.95 ሺህ ሩብልስ ጨምሯል. ይህ በድርጅቱ እንቅስቃሴ ውስጥ እንደ አዎንታዊ አዝማሚያ ሊገለጽ ይችላል.

2. በ 2010 መጀመሪያ ላይ ያለው የሽያጭ መጠን ከ 2008 ጋር ሲነፃፀር በ 1.5 ቀንሷል. ይህ የሚያሳየው በግምገማው ወቅት መጀመሪያ ላይ አንድ ሩብል የስራ ካፒታል 7.56 ሩብልስ ካመጣ ነው። የተሸጡ ምርቶች, ከዚያም በ 2009 መጀመሪያ ላይ ይህ ዋጋ ወደ 9.38 ሩብልስ, በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ 0.06 መጨረሻ. በሌላ አገላለጽ የስራ ካፒታል 6.06 ተርን ኦቨር ያደርጋል ይህም በጥናት መጀመሪያ ላይ ከነበረው 1.5 ተርን ኦቨር ያነሰ ነው።

3. ለተተነተነው ጊዜ የሚሠራው ካፒታል አጠቃቀም መጠን በ 0.04 ጨምሯል እና 0.17 ደርሷል, ማለትም በዓመቱ መጀመሪያ ላይ 1 ሩብ ለመቀበል ከሆነ. የተሸጡ ምርቶች 0.13 ሩብልስ ያስፈልጋል. የሥራ ካፒታል, ከዚያም በዓመቱ መጨረሻ ይህ ዋጋ ጨምሯል እና 0.17 ሩብልስ ደርሷል. ይህ በካፒታል አጠቃቀም ላይ እንደ አሉታዊ አዝማሚያ ሊገለጽ ይችላል.

4. በ 2008 ከ 47.61 ቀናት ወደ 38.38 በ 2009 እና 59.41 ቀናት በ 2010, ማለትም በ 11.80 ቀናት ውስጥ, በ 11.80 ቀናት ውስጥ ከ 47.61 ቀናት ባለው ጊዜ ውስጥ በአንድ ጊዜ ውስጥ ጉልህ ለውጦች ነበሩ, ይህም በተራው, በአጠቃቀም ላይ አሉታዊ አዝማሚያ ነው. የሥራ ካፒታል.

የሥራ ካፒታልን በሚተነተንበት ጊዜ የንጥረቶችን ተፅእኖ በካፒታል ማዞሪያ ፍጥነት ላይ መገምገም ያስፈልጋል ።

ቆብ \u003d Q p/Q cp፣

Cob - የሥራ ካፒታል ማዞሪያ ሬሾ;

Q p - የሽያጭ መጠን;

Q cp - ሚዛኖቹ አማካይ ዋጋ.

በ 106,900 ሺህ ሮቤል የሽያጭ መጠን መጨመር ምክንያት. እና በ 25,990 ሺህ ሩብሎች የሥራ ካፒታል ሚዛን አማካይ ዋጋ መጨመር. በሪፖርቱ ወቅት የነበረው የሽያጭ መጠን በ1.5 ቀንሷል፣ ይህ ደግሞ የስራ ካፒታል አጠቃቀም ላይ አሉታዊ አዝማሚያ ነበር።

በተተነተነው ጊዜ ውስጥ የሥራ ካፒታል አጠቃቀምን ውጤታማነት የሚያሳዩ በአብዛኛዎቹ አመላካቾች ላይ አሉታዊ ለውጦች እንደነበሩ ልብ ሊባል ይገባል። ስለዚህ, የሥራ ካፒታል አጠቃቀምን ውጤታማነት ለመቀነስ አጠቃላይ አዝማሚያ አለ ብለን መደምደም እንችላለን.

በ Askona LLC የፋይናንስ ሁኔታ ግምገማ ላይ አጠቃላይ መደምደሚያዎች

በድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ ትንተና ላይ በመመስረት, Askona LLC በአስቸጋሪ ሁኔታ ውስጥ ነው ብለን መደምደም እንችላለን. ማለትም እ.ኤ.አ. በ 2010 ወሳኝ እና የአሁኑ የፈሳሽ ሬሾዎች ከመደበኛ እሴቶች በታች ናቸው ፣ ይህም ኩባንያው ዕዳውን ለአበዳሪዎች መክፈል አለመቻሉን ያሳያል።

እንዲሁም, አሉታዊ ነጥብ የፋይናንስ መረጋጋት, የፍትሃዊነት ካፒታል ቅልጥፍና እና የፋይናንስ ነጻነት ጥምርታዎች መቀነስ ነው. ይህ የሚያሳየው ከጠቅላላው የገንዘብ ምንጭ ውስጥ ትልቁ ድርሻ በተበዳሪ ፈንዶች የተያዘ መሆኑን ነው።

እንዲሁም እያደጉ ያሉ ሂሳቦች እና ተከፋይ ሂሳቦች አዎንታዊ አዝማሚያ ተብለው ሊጠሩ አይችሉም, ይህም በድርጅቱ ውስጥ ያለውን የሰፈራ እና የክፍያ ዲሲፕሊን ለማጠናከር በቂ ያልሆነ ስራን ያመለክታል.

ነገር ግን እነዚህ ለውጦች ቢኖሩም, ለአንዳንድ አመልካቾች የመሻሻል አዝማሚያ ታይቷል, ማለትም የሽያጭ ገቢ መጨመር (ሠንጠረዥ 7, ገጽ 1), - በ 2008 ውስጥ 254654 ሺህ ሮቤል, በ 2009 - 337956 ሺህ .rub., 2010 361,554 ሺህ ሮቤል, ምንም እንኳን ዋጋው ቢጨምርም. ይህ ለሶስተኛ ወገን ድርጅቶች የልብስ ስፌት መጨመር እንጂ የእራሳቸውን ምርቶች መጨመር አለመሆኑን ልብ ሊባል ይገባል.

በዕቅዱ አፈጻጸም ላይ ያሉ ሁኔታዎች ወይም ልዩነቶች መተንተን አለባቸው። እቅዱ, አስፈላጊ ከሆነ, መስተካከል አለበት. አጠቃቀም ዘመናዊ ቴክኖሎጂዎችየአስተዳደር ውሳኔ ድጋፍ ድርጅቱ እና መሪው የእቅድ ሂደቱን በብቃት እንዲያከናውኑ ያስችላቸዋል። 14. የዕቅዱን አፈጻጸም መከታተል. የድርጅቱን ውጤታማ አሠራር ማረጋገጥ ቀጣይነት ያለው ...

ለአንድ የተወሰነ የትራንስፖርት፣ ሥራ ወይም አገልግሎት የትርፍ እና ወጪ ጥናት ውጤቱን ለማጠቃለልም ይወርዳል። 1.2 ግቦች, ዓላማዎች እና የመረጃ መሠረትየድርጅቱን ውጤታማነት ግምገማ የመረጃ ድጋፍትንተና የኢኮኖሚ ኢንተርፕራይዞችን ልማት የማፋጠን ሂደትን የሚያስከትሉ ሁሉንም በአንድ ጊዜ ወይም በቅደም ተከተል የተከናወኑ ሥራዎችን ያንፀባርቃል…

ስህተቶችን ያስወግዱ. ለስሜታዊነት፡ ለምሳሌ፡ ተቃራኒው የታክቲካል መስመር ባህሪይ ነው፡ በስኬት የሚመሩ እና ለውድቀቶች ብዙም ስሜት አይሰማቸውም /3, p.202,203/ በተለምዶ ጥራት ያለውምርቶች እና የምርት ባህል. 28...

የራሱ የስራ ካፒታል ያላቸው የእቃዎች አቅርቦት ተመጣጣኝነት ደረጃ ይገመታል ፣ በመጀመሪያ ፣ እንደ የእቃዎቹ ሁኔታ። ዋጋቸው ከተገቢው ፍላጎት በጣም ከፍ ያለ ከሆነ, የራሱ የስራ ካፒታል የእቃዎችን አንድ ክፍል ብቻ ሊሸፍን ይችላል, ማለትም, ጠቋሚው ከአንድ ያነሰ ይሆናል. በተቃራኒው, ድርጅቱ ለድርጊቶች ለስላሳ ትግበራ በቂ የቁሳቁስ ክምችት ከሌለው, ጠቋሚው ከአንድ በላይ ሊሆን ይችላል, ነገር ግን ይህ የድርጅቱ ጥሩ የፋይናንስ ሁኔታ ምልክት አይሆንም. በእኛ ሁኔታ, በጊዜው መጀመሪያ ላይ የእራሳቸው የስራ ካፒታል ያላቸው እቃዎች አቅርቦት ሬሾ አሉታዊ ዋጋን ይወስዳል, ይህም የ SOS አለመኖርን የሚያመለክት እና የሥራ ካፒታልን የማይረካ ሁኔታን ያመለክታል, ነገር ግን መጨረሻ ላይ ጊዜው አዎንታዊ ይሆናል, ስለዚህ ለወደፊቱ የስራ ካፒታል ፈንዶች ሁኔታ ጥሩ ነው ማለት እንችላለን.

የእራሱ ካፒታል የመንቀሳቀስ አቅም (coefficient of the own capital) የትኛው ክፍል ወቅታዊ እንቅስቃሴዎችን ፋይናንስ ለማድረግ ጥቅም ላይ እንደሚውል፣ ማለትም በስራ ካፒታል ላይ መዋዕለ ንዋይ ማፍሰስ እና የትኛው ክፍል ካፒታላይዝ እንደሆነ ያሳያል። የዚህ አመላካች ዋጋ በድርጅቱ የዘርፍ ትስስር ላይ ተመስርቶ በከፍተኛ ሁኔታ ሊለያይ ይችላል. በካፒታል-ተኮር ኢንዱስትሪዎች ውስጥ መደበኛ ደረጃው በቁሳዊ-ተኮር ኢንዱስትሪዎች ውስጥ ካለው ያነሰ መሆን አለበት ፣ ምክንያቱም በካፒታል-ተኮር ኢንዱስትሪዎች ውስጥ ፣ የራሱ ገንዘብ ጉልህ ክፍል ለቋሚ የምርት ንብረቶች ሽፋን ምንጭ ነው። ከፋይናንሺያል እይታ አንጻር ሲታይ ከፍ ያለ የቅልጥፍና መጠን, የድርጅቱ የፋይናንስ ሁኔታ የተሻለ ይሆናል. በእኛ ሁኔታ, ይህ ቅንጅት ይወስዳል አዎንታዊ እሴትበዓመቱ መጨረሻ, ይህም ደግሞ የሥራ ካፒታል አጥጋቢ ሁኔታን ያመለክታል.

የተጣራ የሞባይል ገንዘቦች ሁሉንም የአጭር ጊዜ እዳው በአንድ ጊዜ ከተከፈለ በድርጅቱ እንቅስቃሴ ውስጥ ምን እንደሚቀረው ያሳያል. የሚዛመደው ኮፊሸን የስራ ካፒታል መዋቅር መረጋጋትን ያሳያል ፣ ማለትም ፣ በድርጅቱ ወቅታዊ እንቅስቃሴዎች ውስጥ በጣም ብዙ ጊዜ ለውጦች የሚደረጉት የሂሳብ ሚዛን ንብረት ክፍል መረጋጋት።

በጊዜው መጨረሻ ላይ የተጣራ የሞባይል ፈንዶች ጥምርታ አወንታዊ ዋጋን ይወስዳል, ይህም ያልተረጋጋ የስራ ካፒታል መዋቅርን ያመለክታል.

የሚቀጥለው የቡድን አመላካቾች የድርጅቱን የፋይናንስ መረጋጋት በቋሚ ንብረቶች ሁኔታ ላይ ያሳያሉ. ወደ ቋሚ ንብረቶች እና ላልሆኑ ንብረቶች የሚዛወረውን የፍትሃዊነት ድርሻ የሚያንፀባርቅ የቋሚ ንብረት ኢንዴክስ ሲገመገም, ከፍ ባለ መጠን የረጅም ጊዜ ብድሮች እና ብድሮች መሳብ ወይም የበለጠ አስፈላጊ መሆኑን ግምት ውስጥ ማስገባት ይገባል. ቋሚ ንብረቶችን የመቀነስ እድልን ችግር ለመፍታት, ነገር ግን በመጀመሪያ ሌሎች ወቅታዊ ያልሆኑ ንብረቶችን ለመቀነስ (በግንባታ ላይ ያለ, የረጅም ጊዜ ግንባታ). የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶችወዘተ)። በሁሉም ሁኔታዎች የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ ለማሻሻል የራሱ የገንዘብ ምንጮች ከቋሚ ንብረቶች እና ሌሎች ወቅታዊ ያልሆኑ ንብረቶች ዋጋ የበለጠ እንዲጨምሩ ይፈለጋል. የቋሚ ንብረት ኢንዴክስ ገለልተኛ ዋጋ በጣም የተገደበ ነው። የምርት እና የኢኮኖሚ እንቅስቃሴዎችን ውጤት ከሚያሳዩ አመልካቾች ጋር ብቻ መታሰብ አለበት.

በእኛ ሁኔታ, የቋሚ ንብረቶች ኢንዴክስ መጨመር ትርፋማነትን በመቀነስ (ሰንጠረዥ 3 ይመልከቱ), ይህም የተተነተነውን ድርጅት ከፋይናንሺያል እይታ አንጻር አሉታዊ በሆነ መልኩ ያሳያል.

የአጠቃቀም ጥንካሬ የተለያዩ ምንጮችምርትን ለማደስ እና ለማስፋፋት የሚገመተው ገንዘብ ለረጅም ጊዜ የተበደሩ ገንዘቦች መሳብ እና እንዲሁም የዋጋ ቅነሳ ክምችት ቅንጅት ነው። የተገኘውን የረጅም ጊዜ ብድር መጠን ዋጋ በመተንተን በተተነተነው ጊዜ ኩባንያው ይህንን የገንዘብ ምንጭ እንደማይጠቀም ልብ ሊባል ይገባል ። ስለ የዋጋ ቅነሳ ቅንጅት እና የዋጋ ቅነሳ ክምችት መጠን ፣ በተተነተነው ድርጅት ቋሚ ንብረቶች ዋጋ መቀነስ ላይ አግባብነት ያለው መረጃ ባለመኖሩ እሴቶቻቸው አልተሰሉም።

የድርጅቱ የማምረት አቅም ደረጃ, ደህንነት የምርት ሂደትየማምረቻ ዘዴዎች የንብረቱን ትክክለኛ ዋጋ መጠን ይወስናል. በኢኮኖሚያዊ አሠራር መረጃ ላይ በመመርኮዝ የንብረቱ ትክክለኛ ዋጋ ከጠቅላላው የንብረት ዋጋ 0.5 ያህል በሚሆንበት ጊዜ እንደ መደበኛ ይቆጠራል. በእኛ ሁኔታ, ይህ በሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ መጨረሻ ላይ ያለው ዋጋ ከ 0.49 ጋር እኩል የሆነ ዋጋ ይወስዳል, ይህም የሚያመለክተው. መደበኛ ደረጃየድርጅቱን የማምረት አቅም እና የምርት ሂደቱን በምርት መሳሪያዎች አቅርቦት.

የኩባንያው እዳዎች የፋይናንስ መረጋጋት አጠቃላይ ባህሪ የራስ ገዝ አስተዳደርን እና የተበዳሪውን እና የራሱን ፈንዶች ጥምርታ በመጠቀም ሊሰጥ ይችላል። የሁለቱም ጠቋሚዎች ትርጉም በጣም ቅርብ ነው. በተግባር, ከመካከላቸው አንዱ የፋይናንስ መረጋጋትን ለመገምገም ሊያገለግል ይችላል. ነገር ግን ይበልጥ ግልጽ በሆነ መልኩ የድርጅቱ ጥገኝነት መጠን በተበዳሪ ገንዘቦች ላይ በተበዳሪው እና በራሱ ገንዘብ ሬሾ ውስጥ ተገልጿል. ይህ ጥምርታ ትልቅ ከሆነ የድርጅቱ ጥገኝነት በተበዳሪ ገንዘቦች ላይ ነው, ማለትም, በዚህ ሁኔታ, ቀስ በቀስ የፋይናንስ መረጋጋትን ያጣል. ብዙውን ጊዜ ዋጋው ከአንድ በላይ ከሆነ የድርጅቱ የፋይናንስ መረጋጋት እና የራስ ገዝ አስተዳደር ይደርሳል ተብሎ ይታሰባል። ወሳኝ ነጥብ. ይሁን እንጂ, ይህ ሁልጊዜ በጣም ግልጽ ቁርጥ አይደለም. በተበዳሪ ገንዘቦች ላይ የሚፈቀደው ጥገኝነት ደረጃ የሚወሰነው በእያንዳንዱ ድርጅት የሥራ ሁኔታ እና በመጀመሪያ ደረጃ, የሥራ ካፒታልን በማዞር ፍጥነት ነው. ስለዚህ, ይህ Coefficient ስሌት በተጨማሪ, ይህ ትንተና ጊዜ ቁሳዊ የስራ ካፒታል እና ደረሰኞች መካከል ማዞሪያ ፍጥነት ያለውን ስሌት ውጤቶች ማካተት አስፈላጊ ነው. ደረሰኞች ከቁሳቁስ ከሚሠራ ካፒታል በበለጠ ፍጥነት የሚዞሩ ከሆነ፣ ይህ ማለት ለኩባንያው ሒሳቦች ከፍተኛ መጠን ያለው የገንዘብ ደረሰኝ ማለት ነው ፣ ማለትም ፣ በውጤቱም ፣ በራሱ ገንዘብ መጨመር። ስለዚህ፣ ከፍተኛ የቁሳቁስ መጠቀሚያ ካፒታል እና ከፍተኛ የገቢ ደረሰኞች ዝውውር፣ የተበደሩ እና የራሳቸው ገንዘቦች ጥምርታ የፋይናንስ መረጋጋት ሳያጣ ከአንድ በእጅጉ ሊበልጥ ይችላል።

የተገኘውን የተበደሩ እና የእራሳቸው ገንዘቦች ጥምርታ ዋጋዎችን በመተንተን ፣ በ 2008 ይህ አመላካች ከአንድ በላይ መሆኑን ልብ ሊባል ይገባል። ነገር ግን፣ የዕቃዎች እና የዕቃ ሒሳቦችን የማዞሪያ ፍጥነት (ሠንጠረዦች 9 እና 10 ይመልከቱ) በማስላት የተገኘውን ውጤት ከተተንተን፣ ደረሰኞች ከዕቃዎቹ በበለጠ ፍጥነት እንደሚዞሩ ማየት እንችላለን፣ ይህ ማለት በኩባንያው ሒሳብ ውስጥ ያለው የገንዘብ ፍሰት መጠን በጣም ከፍተኛ ነው። ስለዚህ የተበዳሪው እና የራሱ ገንዘቦች ጥምርታ ከአንድ በላይ ቢበልጥም የተተነተነው የድርጅት የፋይናንስ መረጋጋት አጥጋቢ ተደርጎ ሊወሰድ ይችላል።

የቋሚ ንብረቶች ሁኔታ ትንተና የተተነተነው ኢንተርፕራይዝ ጥሩ የማምረት አቅም ያለው እና አስፈላጊው የማምረት ዘዴ እንዳለው ያሳያል። የፋይናንስ መረጋጋትየተበደሩ ገንዘቦች ከራሳቸው በጣም ቢበልጡም የተተነተነው ድርጅት አጥጋቢ ተደርጎ ሊወሰድ ይችላል።