የአሁኑ የፋይናንስ እቅድ እና በጀት ማውጣት. የአሁኑ የገንዘብ እቅድ (በጀት)

የፋይናንሺያል እቅድ የሁሉም የገቢ እና የወጪ ቦታዎች እቅድ ነው። ገንዘብየድርጅቱን እድገት ለማረጋገጥ. የፋይናንስ እቅድ በማውጣት ይከናወናል የፋይናንስ እቅዶችበእቅድ ተግባራት እና ነገሮች ላይ በመመስረት የተለየ ይዘት እና ዓላማ።

በታቀደው ኢኮኖሚ ውስጥ እያንዳንዱ ኢንተርፕራይዝ በከፍተኛ ድርጅት ወደ እሱ ያመጡት የቁጥጥር አሃዞችን መሠረት በማድረግ እ.ኤ.አ. ያለመሳካትየተሰላ የቴክኖሎጂ-ኢንዱስትሪ እቅድ.

ወደ ገበያ ግንኙነት በሚሸጋገርበት ጊዜ ማንም ሰው ለኢንተርፕራይዞች የታለመ አሃዞችን ያስቀምጣል እና የገንዘብ እና ሌሎች እቅዶችን እንዲያቀርቡ እና እንዲያጸድቁ አይፈልግም. ይህም አንዳንድ ኢንተርፕራይዞች ለትንበያ፣ ስሌቶች እና ተግባሮቻቸውን ለማቀድ ብዙም ትኩረት መስጠት ጀመሩ ይህም ኪሳራ አስከትሏል።

በአሁኑ ጊዜ ኢንተርፕራይዞቹ እራሳቸው በእቅዳቸው መሰረት ለወደፊቱ ተግባሮቻቸው ብቃት ያላቸውን ስሌቶች አስፈላጊነት እና አስፈላጊነት መገንዘብ አለባቸው-ምርቶች ፣ ሥራዎች ፣ አገልግሎቶች; የምርት ወጪዎች; ኢንቨስትመንቶች; የድርጅት ቡድን ማህበራዊ ልማት; በፋይናንስ እቅድ መሰረት.

የፋይናንስ እቅድ ዓላማ የረጅም ጊዜ እና የአጭር ጊዜ የገንዘብ ሀብቶችን ውጤታማ አጠቃቀም ማሳደግ ነው። በእቅድ አወጣጥ ሂደት ውስጥ የካፒታል ገቢን ለመጨመር, የኩባንያው መረጋጋት, አደጋዎችን ለመቀነስ, ወዘተ ለመጨመር እርምጃዎች ተዘጋጅተዋል.

በፋይናንስ መስክ የተደረጉ ውሳኔዎች ጥራት ሙሉ በሙሉ በፋይናንሺያል እቅድ ጥራት ላይ የተመሰረተ ነው.
እቅድ ማውጣት ከፍተኛ ጥራት ያለው እና ሁሉን አቀፍ እንዲሆን አንድ ሰው በሚከተሉት መርሆዎች መመራት አለበት.
1) የዕቅድ ቀጣይነት;
2) ሳይንሳዊ ባህሪ;
3) የእቅዶች ትኩረት ምክንያታዊ አጠቃቀምከፍተኛ ትርፍ ለማግኘት የድርጅቱ ሁሉም ሀብቶች;
4) የጋራ ትስስር እና ቅንጅት.
በሩሲያ ልምምድ, የተለያዩ ዘዴዎችእቅድ ማውጣት.

በድርጅቱ ውስጥ በጣም ጥቅም ላይ የሚውለው የሂሳብ ዘዴ ነው. ዋናው ቁም ነገር የተለያዩ ሚዛኖችን በማውጣት ሚዛናቸውን ማሳካት ነው፡ ለምሳሌ፡ የገቢና የወጪ ሚዛን፣ የሒሳብ መዝገብ፣ የገንዘብ ሒሳብ፣ የሠራተኛና የደመወዝ ቀሪ ወዘተ.

መደበኛው ዘዴ እቅድ በሚወጣበት ጊዜ አጠቃላይ የድርጅት ሀብቶች አጠቃቀም አጠቃላይ የሥርዓተ-ደንቦች እና መመዘኛዎች ጥቅም ላይ ይውላል (ጥሬ ዕቃዎች እና ቁሳቁሶች ፍጆታ ፣ የምርት እና የጥገና ደንቦች ፣ የሠራተኛ ጥንካሬ ፣ የአጠቃቀም ደንቦች) የማሽኖች እና መሳሪያዎች, የምርት ዑደት የሚቆይበት ጊዜ, የእቃዎች ደንቦች). ኢንተርፕራይዙ ሰፊ እና ውጤታማ የቁጥጥር ማዕቀፍ ካለው የዚህ ዘዴ አጠቃቀም ይቻላል.

በምርት እና በኢኮኖሚያዊ ሁኔታዎች ላይ የተመሰረተው የዕቅድ ዘዴ የተነደፈው ውስጣዊ እና ውስጣዊ ተጽእኖን ግምት ውስጥ በማስገባት ነው ውጫዊ ሁኔታዎችየምርት እና የፋይናንስ አፈፃፀምን የሚቀይር. ስሌቱ በመሠረታዊ አመልካቾች ላይ የተመሰረተ ነው-የሽያጭ ገቢ, የምርት ወጪዎች, ወዘተ. በታቀደው አመት ውስጥ እነዚህ አመልካቾች በእቅድ ውስጥ በተካተቱት ውሳኔዎች ላይ ተመስርተው ሊለወጡ ይችላሉ-የሽያጭ እድገት ወይም መቀነስ, የምርት እና የሽያጭ ወጪዎች መቀነስ ወይም መጨመር, አዳዲስ የምርት ዓይነቶችን ወይም አገልግሎቶችን ማልማት, የዋጋ ለውጦች እና የምርት ትርፋማነት; የዋጋ ግሽበት ተጽእኖ. ለእነዚህ ለውጦች የሂሳብ አያያዝ ትክክለኛ ትክክለኛ የዕቅድ ተፈጥሮ ይሰጣል።

በአዲሱ የኢኮኖሚ ሁኔታዎች ውስጥ እቅድ ማውጣት ሙሉ በሙሉ በድርጅቶች እና በድርጅቶች አስተዳደር ላይ የተመሰረተ ነው, ስለዚህ የአምሳያው ዘዴ ጥቅም ላይ ይውላል. አብዛኞቹ እየተዘጋጁ ያሉት ዕቅዶች በቀደሙት ዓመታት ዘዴያዊ አቀራረቦች ላይ የተመሠረቱ ናቸው። በብዙ ኢንተርፕራይዞች ውስጥ እቅድ ማውጣት የሚጀምረው በምርት መጠን ነው, ነገር ግን ምን ያህል ምርቶች እንደሚሸጡ መወሰን አስፈላጊ ነው. ታየ የተለያዩ ዓይነቶችየፋይናንስ እቅዶች ምደባ: በደረጃ - ስልታዊ እና ስልታዊ; ለማቀድ ዘዴዎች - ስልታዊ እና ሁኔታዊ አቀራረቦች (ለወደፊቱ ሁኔታዎች ሁኔታዎችን ማጎልበት, የባለሙያ ግምገማዎች, የሂሳብ ሞዴል ዘዴዎች, ወዘተ.); በውል - ለረጅም ጊዜ እና ለአንድ አመት ከማንኛውም የዝርዝር ደረጃ ጋር.

የኢኮኖሚውን የእንግሊዘኛ ሥነ-ጽሑፍ ውሎችን በመጠቀም የፋይናንስ ዕቅዶች በጀቱ መባል ጀመሩ. በ "ዕቅድ" እና "በጀት" ጽንሰ-ሐሳቦች ውስጥ አንዳንድ ልዩነቶች አሉ. እነሱ ጥቅም ላይ በሚውሉት አመልካቾች ውስጥ ናቸው. እቅዱ ለዕቅድ ጊዜ ጥቅም ላይ የሚውሉ የተፈጥሮ እና የገንዘብ አመልካቾችን ያካትታል. በጀቱ ለዓመቱ ተዘጋጅቷል.

የእነዚህን የምዕራባውያን አስተዳደር ፅንሰ-ሀሳቦችን ትርጓሜ እንደ መነሻ ከወሰድን የሚከተለውን መቅረጽ እንችላለን። "ፕላን" እና "ፕሮግራም" ከ "ስልታዊ የፋይናንስ እቅድ" ጽንሰ-ሐሳብ ጋር ይዛመዳሉ, እና "በጀት" - "ታክቲካል የፋይናንስ እቅድ" ጽንሰ-ሐሳብ.

የበጀት ቀጠሮ - ለጥያቄዎች መልስ ለመስጠት: እንዴት, የት, የኩባንያውን አጠቃላይ ዕድገት ውጤታማነት ለመጨመር የፋይናንስ ሀብቶችን መጠቀም አስፈላጊ በሚሆንበት ጊዜ.

ለሩሲያ ሁኔታዎች የበጀት አወጣጥን ተግባራዊ ካደረግን, የሚከተሉትን ማካተት አለበት: በጀት - ለተወሰኑ እቃዎች የፋይናንስ እቅድ; በበጀት አፈፃፀም ምክንያት የፋይናንስ ሪፖርት ማድረግ; የተለያዩ የአስተዳደር አካሄዶችን ለማቀናጀት ያለመ ተከታታይ የፋይናንስ አስተዳደር ድርጊቶች ሰንሰለት.

የውጭ ኩባንያዎች አሠራር እንደሚያሳየው አጠቃላይ የአስተዳደር መሳሪያዎች በፋይናንሺያል እቅድ ውስጥ መሳተፍ አለባቸው ሊሆኑ የሚችሉ አማራጮችእድገት፡ ብሩህ ተስፋ ያለው፣ ተስፋ አስቆራጭ እና ክብደት ያለው አማካይ።

የፋይናንሺያል ዕቅዱ እምቅ ባለሀብቶች፣ የግብር አገልግሎቶች፣ አበዳሪ ባንኮች ብቻ ሳይሆን ለውስጥ አገልግሎትም ጠቃሚ ነው፣ ስለዚህ ዝግጅቱ በተለይ በጥንቃቄ መታከም አለበት። የፋይናንስ ዕቅዱ የራሱን ገንዘብ ያንፀባርቃል ፣ ለኢንቨስትመንት ፕሮግራሞች የተበደረ ገንዘብ ፣ ይህ ለሠራተኞች እና ለልማት ለቁሳዊ ማበረታቻ የገንዘብ ሀብቶችን መጠቀምንም ያጠቃልላል ። ማህበራዊ ሉል.

የኢንተርፕራይዙ ሁሉም ተግባራት ወደፊት፣ አሁን ባለው እንቅስቃሴ እና ተግባራዊ መሆን አለባቸው። በዚህ መሠረት የፋይናንስ ዕቅዶች ወደ ስልታዊ, ወቅታዊ, ተግባራዊ ሊሆኑ ይችላሉ. ሁሉም እርስ በርስ የተያያዙ እና በተወሰነ ቅደም ተከተል የተከናወኑ ናቸው.

የድርጅት የፋይናንስ ስትራቴጂ እንደ የረጅም ጊዜ ግቦች ስርዓት ምስረታ መረዳት አለበት። የገንዘብ እንቅስቃሴዎችእና እነሱን ለማሳካት በጣም ውጤታማ መንገዶችን መምረጥ. በተመሳሳይ ጊዜ, የፋይናንሺያል ስትራቴጂው ራሱ በአጠቃላይ ስትራቴጂው ምስረታ ላይ ከፍተኛ ተጽዕኖ ያሳድራል. የኢኮኖሚ ልማትኢንተርፕራይዞች.

የድርጅቱን የፋይናንስ ስትራቴጂ የመቅረጽ ሂደት በበርካታ ደረጃዎች ውስጥ ያልፋል.
1) የገንዘብ እንቅስቃሴ ስልታዊ ግቦች ምስረታ;
2) የፋይናንስ ስትራቴጂ አመልካቾች ዝርዝር;
3) የተዘጋጀውን የፋይናንስ ስትራቴጂ ግምገማ.

የግለሰብ ኩባንያዎች የፋይናንስ ስትራቴጂ ግቦች የሚከተሉት ሊሆኑ ይችላሉ.
■ በራሱ ካፒታል መጨመር;
■ አነስተኛውን የንብረት ፈሳሽ ደረጃ ማሳካት;
■ የራሱን እና የተበደረውን እጅግ በጣም ጥሩ ጥምርታ ማሳካት
ፈንዶች;
■ ትርፍ እና ትርፋማነት እድገት;
■ ቁልፍ ንብረቶችን ማደስ እና ተወዳዳሪ መልቀቅ
ምርቶች.

የፋይናንስ ስትራቴጂ አመላካቾችን መግለጽ የግለሰብ ግቦችን እና ስትራቴጂካዊ ግቦችን ለማሳካት ቅደም ተከተል እና ጊዜን ለማቋቋም ያቀርባል.

የተሻሻለው የፋይናንስ ስትራቴጂ ግምገማ በሚከተሉት መለኪያዎች ይከናወናል-ከአጠቃላይ የኢኮኖሚ ልማት ስትራቴጂ ጋር ያለው ወጥነት; የፋይናንስ ገበያ ሁኔታዎችን ትንበያ ግምት ውስጥ በማስገባት የስትራቴጂው አዋጭነት; የስትራቴጂው ውጤታማነት. የፋይናንሺያል ስትራቴጂ ማሳደግ ውጤታማ እንድትሆን ይፈቅድልሃል የአስተዳደር ውሳኔዎችከድርጅቱ እድገት ጋር የተያያዘ.

የአሁኑ የፋይናንስ እንቅስቃሴ እቅድ በድርጅቱ የፋይናንስ እንቅስቃሴ ውስጥ ለተወሰኑት የፋይናንስ እቅዶች ስርዓት ልማት ውስጥ ያካትታል. ለበለጠ የኢንተርፕራይዝ ስልቶችን ለመወሰን ያስችልዎታል አጭር ጊዜ, እንደ አንድ ደንብ, ለአንድ አመት በሩብ የተከፋፈለ. ከስልታዊ ዕቅዶች በተቃራኒ ሁል ጊዜ የሚገመቱ ፣ በተፈጥሮ ውስጥ ሊሆኑ የሚችሉ ፣ የፋይናንስ እቅዶች የበለጠ ትክክለኛ እና ትክክለኛ ናቸው።

የስልቶች ምስረታ ዓላማ በአሁኑ ንብረቶች ውስጥ ያለውን የኢንቨስትመንት መጠን እና የፋይናንስ ምንጮችን ለመወሰን ነው. የአሁን ንብረቶች መጠን የሚወሰነው አሁን ባለው እንቅስቃሴ መጠን: የምርት እና / ወይም የሽያጭ መጠን, እና የድርጅት አስተዳደር ዘዴዎች. የአሁኑ ኢንቨስትመንቶች ተገቢ ምንጭ ስለሚያስፈልጋቸው የፋይናንስ አስተዳዳሪው መዋቅራቸውን ከተመረጠው አንጻር ይወስናል
እነሱ የድርጅት አስተዳደር ዘዴዎች ናቸው ። የአጭር ጊዜ ፋይናንስ የሚሰጠው በባንኮች የአጭር ጊዜ ብድሮች እና ክሬዲቶች እንዲሁም በሁሉም የሂሳብ ዓይነቶች ነው። እነዚህ ምንጮች ወቅታዊ እንቅስቃሴዎችን ይደግፋሉ.

የድርጅት የፋይናንስ አስተዳደር ሚዛኑን ዋና ዋና ባህሪያት ላይ ቁጥጥር ያካትታል: የረጅም ጊዜ እና የአጭር ጊዜ ኢንቨስትመንቶች, የገንዘብ ምንጮች - እና የድርጅቱ ወቅታዊ እንቅስቃሴዎች እና ልማት ተስፋዎች ጋር ማገናኘት.

አሁን ባለው የፋይናንስ እቅድ ሂደት ውስጥ ኢንተርፕራይዙ ይገነባል የተለያዩ ዓይነቶችየፋይናንስ ዕቅዶች፡ ገቢ እና ወጪ፣ የገንዘብ ደረሰኞች እና ወጪዎች፣ የሂሳብ መዛግብት ፣ ምስረታ እና አጠቃቀም የገንዘብ ምንጮች. የእያንዳንዱ ዓይነት የፋይናንስ እቅድ አመላካቾች ዝርዝር ደረጃ የሚወሰነው የእንቅስቃሴዎቹን ልዩ ሁኔታዎች ከግምት ውስጥ በማስገባት በድርጅቱ በተናጥል ነው ።

ለዋና እንቅስቃሴው የገቢ እና ወጪዎች እቅድ ግብ አለው - የተጣራ ትርፍ መጠን ለመወሰን. የዚህ እቅድ አመላካቾች የምርት መጠን (እቃዎች ፣ አገልግሎቶች) ፣ ከምርቶች ሽያጭ የሚገኘው የገቢ መጠን እና ደረጃ ፣ መጠኑ ቋሚ ወጪዎች, የተለዋዋጭ ወጪዎች መጠን እና ደረጃ, ተመኖች እና የታክስ ክፍያዎች ዓይነቶች, የሂሳብ መጠን እና የተጣራ ትርፍ.

የገንዘብ ደረሰኝ እና ወጪን ለማቀድ እቅድ የማውጣት አላማ በሁሉም የእቅድ ጊዜ ደረጃዎች ላይ የማያቋርጥ መፍትሄ ማረጋገጥ ነው. እቅዱ በሁለት ደረጃዎች በሁሉም ደረጃዎች ያካትታል-የገንዘብ ደረሰኝ እና የገንዘብ ወጪዎች. እቅድ በሚዘጋጅበት ጊዜ ደረሰኝ እና ወጪን ብቻ ሳይሆን አንዳንድ የመጠባበቂያ ክምችት መኖሩን ግምት ውስጥ ማስገባት ያስፈልጋል.

የሂሳብ መዛግብቱ የንብረት እና የእዳዎች ስብጥር ስሌት ያንፀባርቃል። ይህንን እቅድ የማዘጋጀት አላማ የግለሰብ ንብረቶችን እድገት እና እጅግ በጣም ጥሩ የመፍጠር እድልን ለመወሰን ነው የፋይናንስ መዋቅርየድርጅቱ ካፒታል ፣ የገንዘብ እንቅስቃሴውን ያቀርባል።

ዕዳዎችን ሲያቅዱ, የእራሳቸው እና የተበደሩ ገንዘቦች ጥምርታ, የተበዳሪው ስብጥር - የአጭር ጊዜ እና የረጅም ጊዜ - ግዴታዎች የተመቻቹ ናቸው.

የፋይናንስ ሀብቶች ምስረታ እና አጠቃቀም እቅድ ማውጣት ሁለት ክፍሎችን ያቀፈ ነው-የፋይናንስ ሀብቶች ምስረታ ምንጮች እና የፋይናንስ ሀብቶች አጠቃቀም አቅጣጫዎች።

የፋይናንስ እንቅስቃሴ የሥራ ማስኬጃ ዕቅድ የአሠራር ዕቅዶችን ማዘጋጀት ያካትታል. ተግባራዊ ዕቅዶች አጭር ጊዜ አላቸው
ጊዜ (እስከ አንድ አመት) እና አሁን ካለው የፋይናንስ እቅዶች በተጨማሪ እንደ ተጨማሪ ያገለግላሉ. እነዚህም የገንዘብ እቅድ, የብድር እቅድ, የቀን መቁጠሪያ ያካትታሉ የገንዘብ ደረሰኞች.

የጥሬ ገንዘብ ዕቅዱ የጥሬ ገንዘብ መቀበልን እና ለሠራተኞች ደመወዝ ክፍያ ፣ ለጉዞ ፣ ለጽሕፈት መሣሪያዎች እና ለሌሎች ወጪዎች መጠቀማቸውን ያንፀባርቃል።

የብድር ዕቅዱ የታቀዱትን መጠኖች ያካትታል የባንክ ብድርለሚመጣው አመት እና ለአጠቃቀም ወለድ, እንዲሁም ከባንክ ብድር መጠን እና ብስለት.
የገንዘብ ደረሰኝ የቀን መቁጠሪያ ደረሰኙን ያካትታል የገንዘብ ፍሰቶችከሁሉም አይነት እንቅስቃሴዎች እና ለንግድ ስራ እንቅስቃሴዎች መጠቀማቸው.

የክፍያው የቀን መቁጠሪያ ሁሉንም የክፍያ እና የክፍያ ግዴታዎች ፈጣን ክትትል ያቀርባል።

የክዋኔ ዕቅዶች አሁን ካለው እቅድ ጋር በቅርበት የተሳሰሩ እና የታቀዱትን አመላካቾች በማጣራት እና በማጣራት ረገድ አስተዋፅዖ ያደርጋሉ።

ከ 1930 ጀምሮ በሩሲያ ውስጥ የፋይናንስ እቅድ ተካሂዶ ነበር, ነገር ግን ከዚያ ጊዜ ጀምሮ በከፍተኛ ሁኔታ ተለውጧል እና ተወስዷል የተለያዩ ቅርጾች. መጀመሪያ ላይ የፋይናንስ እቅዶች የድርጅቱ የቴክኒክ እና የፋይናንስ እቅድ አካል ነበሩ. የፋይናንስ እቅድ ለቴክኒካዊ እና የኢንዱስትሪ እቅዶች ተገዥ ነበር. ከዚያም አራት ክፍሎች ያሉት የፋይናንስ እቅድ መጣ.
ክፍል I - "የድርጅቱ ገቢ";
ክፍል II - "የድርጅቱ ወጪዎች *;
III ክፍል - "የበጀት ፋይናንስ";
ክፍል IV - "የባንክ ብድር".

በ 1960 ዎቹ መጀመሪያ ላይ የፋይናንስ እቅድ መልክ ተቀይሯል እና የሚከተሉትን ክፍሎች ይዟል:
ክፍል I - "የድርጅቱ የገቢ ምንጮች";
ክፍል II - "የኢኮኖሚ ማነቃቂያ ፈንዶች";
III ክፍል - "የወጪ ፈንዶች አቅጣጫዎች";
ክፍል IV - "የድርጅቱ ካፒታል ኢንቨስትመንቶች".

በአሁኑ ጊዜ የፋይናንስ እቅድ ቅጹ ሁለት ዋና ዋና ክፍሎች አሉት. የፋይናንስ እቅድ (የገቢ እና ወጪዎች ሚዛን) በሁሉም መስኮች የተገናኙበት ለግለሰብ አመላካቾች እንደ ተግባር ሊታዩ ይችላሉ.

የፋይናንስ ሀብቶች የፋይናንስ እቅድ ዓላማዎች ናቸው. ምስረታውን የሚያቀርቡት እነዚህ ገንዘቦች ናቸው የሥራ ካፒታል፣ የረጅም ጊዜ ኢንቨስትመንቶች እና ልዩ ዓላማ ፈንዶች።

የፋይናንሺያል ሀብቶች ትርፍ እና ከሁሉም ዓይነቶች ገቢን ያካትታሉ የስራ ፈጠራ እንቅስቃሴ, ቋሚ ንብረቶችን ወደነበረበት ለመመለስ የዋጋ ቅነሳ ፈንድ. በአጠቃቀም ደረጃው መሠረት የባንኩ የረጅም ጊዜ ብድሮች, ሌሎች ገቢዎች እና ደረሰኞች ከፋይናንሺያል ሀብቶች ጋር እኩል ናቸው.

የዕቅድ ሂደቱ በበጀት እና በባንኮች ላይ የተጣለባቸውን ግዴታዎች መወጣት ዋስትና መስጠት, መጠባበቂያዎችን በመለየት እና ትርፍ እና ሌሎች ገቢዎችን በብቃት ለመጠቀም ሃብቶችን መጠቀም ላይ ያተኩራል.

የፋይናንስ አመልካቾችን ሲያቅዱ, የፋይናንስ ሥራ አስኪያጅ ስለ ድርጅቱ ገንዘብ, ምንጮቻቸው እና እንቅስቃሴ መረጃ በያዙ ሪፖርቶች ይመራል. የእድገት እቅድ አስተማማኝነት ደረጃ, ሙሉነት እና ውስብስብነት በዚህ ላይ የተመሰረተ ነው.

የፋይናንስ እቅዱ የፋይናንስ አመልካቾችን ትስስር እና ለሥራ ፈጣሪነት እንቅስቃሴ እድገት, ለሥራ ካፒታል መጨመር, ለታለመ የገንዘብ አጠቃቀም አስፈላጊ ገንዘቦችን መፍጠርን ያቀርባል.

የፋይናንስ እቅድ በፋይናንሺያል እና ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎች ውስጥ ጥቅም ላይ የሚውለውን አጠቃላይ የገንዘብ ገቢ የሚያንፀባርቅ እና ኢኮኖሚያዊ ፣ማህበራዊ እና የፍጆታ ውጤቶችን ስኬት ያረጋግጣል። ለገቢ እና ወጪዎች እቅድ ማዘጋጀት የመጨረሻ ደረጃቀጣይነት ያለው የፋይናንስ እቅድ ማውጣት. የፋይናንስ እቅድ ማውጣት የገንዘብ ግዴታዎችን እና ክፍያዎችን ሙሉ በሙሉ እና ሙሉ በሙሉ እንዲፈጽሙ, የፋይናንሺያል ሀብቶች ፍሰት ትክክለኛ ስርጭትን ለማረጋገጥ እና በእቅድ ጊዜ ውስጥ የድርጅቱን ስልታዊ ልማት ለማረጋገጥ ያስችላል.

የበጀት አወጣጥ የአጭር ጊዜ ዕቅድ፣ የሒሳብ አያያዝ እና የድርጅት ሀብትና ውጤት ቁጥጥር ሥርዓት ነው።

የበጀት አወጣጥ ሂደቱ በበጀት ቅጾች, መመሪያዎች እና ሂደቶች ደረጃውን የጠበቀ መሆን አለበት. የኩባንያው የተለያዩ ክፍሎች በሽያጭ ትንበያ ላይ ተመስርተው የበጀት ዝግጅት ላይ ይሳተፋሉ. የድርጅቱን በጀት ግለሰባዊ ክፍሎች ሲያጠናቅቁ ሁለት አቀራረቦችን መጠቀም ይቻላል-
1) በቀጥታ ፣ በጠቅላላ ገቢዎች ፣ ለጥሬ ዕቃዎች እና ቁሳቁሶች ወጪዎች ፣ ለስራ መደቡ ልዩ ስሌቶች ላይ በመመርኮዝ ፣ የተጠናቀቁ ምርቶችወዘተ.
2) ቀጥተኛ ያልሆነ, የበለጠ ቀላል (በገቢ እና ወቅታዊ ወጪዎች, የመጀመሪያ ወጪዎች እና የውጭ ፋይናንስ ሚዛን ላይ የተመሰረተ).

በጀት ማውጣት ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎችን በተሻለ ሁኔታ ማስተባበር, የድርጅቱን የአስተዳደር አቅም መጨመር, በኢኮኖሚ እንቅስቃሴዎች ውስጥ የሚፈጸሙ በደሎችን እና ስህተቶችን ይቀንሳል.

አዲሱ በጀት ከመጠናቀቁ በፊት በበጀት አፈፃፀም ላይ መረጃን ሪፖርት የማድረግ ሂደት አለ.

የትክክለኛው መረጃ ትንተና ቅድሚያ ትኩረት የሚሹ የኢኮኖሚ እንቅስቃሴዎችን ችግሮች ለይቶ ለማወቅ እና በቅንጅት ውስጥ ያሉ ሁኔታዎችን በትክክለኛ ደረጃ ለመለየት ያስችላል.

በበጀት አወጣጥ ሂደት ውስጥ የኩባንያው ትንበያ የፋይናንስ ሁኔታ ይሰላል እና በእሱ ላይ የተለያዩ አመላካቾች ተጽእኖ ይገመገማል.

ወደ በጀት ማውጣት የሩስያ አሠራር እንደሚያሳየው አብዛኞቹ የንግድ መሪዎች አሁንም የበጀት አወጣጥ ፍልስፍና ባለቤት እንዳልሆኑ ያሳያል. በእርግጥ በጀት ማውጣት በአንድ ዓላማ እና በልማት ሀሳብ የተዋሃዱ ብዙ ልዩ ባለሙያዎችን ተሳትፎ የሚያካትት አድካሚ ሂደት ነው።

1 ለሩሲያ ሥራ ፈጣሪነት የሚከተሉት የፋይናንስ እና ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎች ችግሮች አግባብነት አላቸው.
1) የኢኮኖሚ እንቅስቃሴዎችን የፋይናንስ ውጤቶችን መተንበይ, የታለመ የአፈፃፀም አመልካቾችን እና በንብረት ወጪዎች ላይ ገደቦችን ማዘጋጀት;
2) በጣም ተስፋ ሰጭ የንግድ ፕሮጄክቶችን ፣ እንዲሁም የገንዘብ ድጋፍ የማድረግ እድልን መወሰን ፣
3) የተለያዩ መዋቅራዊ ክፍሎችን አፈፃፀም ትንተና እና ግምገማ, በመዋቅር ክፍሎች ኃላፊዎች የተደረጉ ውሳኔዎችን ትክክለኛነት መቆጣጠር.
እነዚህ ጥያቄዎች ለ ስልታዊ እቅድእና በጀት ማውጣት, በችሎታቸው ላይ ጥልቅ ትንተና, በትክክል የተመረጡ ግቦች, ከባድ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች መኖር. የበጀት አወጣጥ ውስጣዊ ፍላጎቶች ቀደም ሲል እንደተገለፀው ስልታዊ የንግድ ሥራ ትንተና ጠቃሚነት እንዲሁም የድርጅት ልማት መርሃ ግብር በማቋቋም በእንደዚህ ዓይነት የተዋቀረ ቅጽ ላይ በመመሥረት ቀጣይነት ያለው ትንተና እና ተግባራዊ ውሳኔዎችን ለማድረግ ያስችላል ።

የድርጅቱ ስፔሻሊስቶች መሰረታዊ እና ጥቃቅን ነገሮችን እንዲቆጣጠሩ የበጀት እቅድ ማውጣት, ሥልጠና ያስፈልጋቸዋል, አማካሪዎች እና ኦዲተሮች መጋበዝ አለባቸው. በድርጅት እንቅስቃሴዎች ውስጥ የበጀት አጠቃቀምን ለንግድ ሥራ ስኬት ቅድመ ሁኔታ ነው.

7.3. የአሁኑ የፋይናንስ እቅድ

የአሁኑ እቅድ እንደ የረጅም ጊዜ አካል ተደርጎ የሚወሰድ ሲሆን የግቦቹ ዝርዝር መግለጫ ነው። ከላይ በተጠቀሱት ሶስት ሰነዶች አውድ ውስጥ ይከናወናል. የአሁኑ የፋይናንስ እቅድ ከሩብ እና ወርሃዊ ብልሽት ጋር ለዓመቱ ተዘጋጅቷል. ይህ የሆነበት ምክንያት የወቅቱ የገቢያ ሁኔታዎች መለዋወጥ በዓመት ውስጥ ደረጃ ላይ በመሆናቸው እና መበላሸቱ የገንዘብ ፍሰትን ተመሳሳይነት ለመከታተል ያስችልዎታል።

አመታዊ የገንዘብ ፍሰት እቅድ በሩብ የተከፋፈለ ሲሆን ሁሉንም ደረሰኞች እና የገንዘብ ወጪዎች አቅጣጫዎችን ያንፀባርቃል።

የመጀመሪያው ክፍል "ደረሰኞች" በእንቅስቃሴዎች አውድ ውስጥ የገንዘብ ፍሰት ዋና ምንጮችን ይመለከታል.

አንድ). ከአሁኑ ተግባራት: ከምርቶች, አገልግሎቶች እና ሌሎች ደረሰኞች ሽያጭ የተገኘው ገቢ;

2) ከኢንቨስትመንት እንቅስቃሴዎች: ከሌሎች ሽያጮች, ከሽያጭ ያልሆኑ ግብይቶች ገቢ, ከደህንነቶች እና ከሌሎች ድርጅቶች እንቅስቃሴ ውስጥ በመሳተፍ, ለግንባታ እና ለመጫኛ ስራዎች በኢኮኖሚያዊ ዘዴ የተከማቸ, በቤቶች ውስጥ በፍትሃዊነት ተሳትፎ ቅደም ተከተል የተቀበሉ ገንዘቦች. ግንባታ;

3) ከፋይናንሺያል እንቅስቃሴዎች: የተፈቀደው ካፒታል መጨመር, የአዳዲስ አክሲዮኖች ጉዳይ, ዕዳ መጨመር, ብድር ማግኘት, ቦንዶች መስጠት.

ሁለተኛው ክፍል "ወጪዎች" በተመሳሳይ ዋና ዋና ቦታዎች ላይ የገንዘብ ፍሰትን ያንፀባርቃል.

የማምረቻ ወጪዎች, የበጀት ክፍያዎች, የፍጆታ ፈንድ ክፍያዎች, የራሱ የስራ ካፒታል መጨመር.

ቋሚ ንብረቶች እና የማይዳሰሱ ንብረቶች ኢንቨስትመንቶች፣ R&D ወጪዎች፣ የሊዝ ክፍያዎች፣ የረዥም ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች, ከሌሎች የሽያጭ ወጪዎች, ከሽያጭ ያልሆኑ ግብይቶች, የማህበራዊ መገልገያዎች ጥገና, ሌሎች;

በእነሱ ላይ የረጅም ጊዜ ብድሮች እና ወለድ መክፈል, የአጭር ጊዜ የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶች, የትርፍ ክፍፍል ክፍያ, ለመጠባበቂያ ፈንድ ተቀናሾች, ወዘተ.

ከዚያም የወጪዎች እና የእያንዳንዱ የእንቅስቃሴ ክፍል የገቢ ሚዛን ይገለጣል. ለዚህ የዕቅድ ዓይነት ምስጋና ይግባውና ማቀድ የድርጅቱን አጠቃላይ የገንዘብ ፍሰት የሚሸፍን ሲሆን ይህም የገንዘብ ደረሰኞችን እና ወጪዎችን ለመተንተን እና ለመገምገም እና ጉድለቱን በገንዘብ ለመደገፍ ያስችላል። እቅዱ ጉድለቱን ለመሸፈን ምንጮችን ካቀረበ እንደ ተዘጋጀ ይቆጠራል። የገንዘብ ፍሰት እቅድ ማዘጋጀት በደረጃ ይከናወናል-

1. የታቀደው የዋጋ ቅነሳ መጠን ይሰላል, ምክንያቱም የወጪው አካል ነው እና ከታቀዱት የትርፍ ስሌቶች ይቀድማል. ስሌቱ በቋሚ ንብረቶች አማካይ ዓመታዊ ወጪ እና የዋጋ ቅነሳ ተመኖች ላይ የተመሠረተ ነው።

2. በመመዘኛዎቹ መሠረት የጥሬ ዕቃዎች ፣ ቁሳቁሶች ፣ ቀጥተኛ የሰው ኃይል ወጪዎች ፣ ከአቅም በላይ ወጪዎች / የምርት እና የአስተዳደር ኢኮኖሚያዊ ጥገና ወጪዎችን ጨምሮ የወጪ ግምት ተሰብስቧል።

ውስጥ ዘመናዊ ሁኔታዎችሁሉም የበለጠ ስርጭትለኃላፊነት ማእከሎች የወጪ ዕቅድ ሂደትን ይቀበላል, ይህም የድርጅቱን ወደ መዋቅሮች መከፋፈልን ያካትታል, የዚህ ክፍል ወጪዎች ኃላፊው ኃላፊ ነው. እቅድ ማውጣት ሶስት የመረጃ ገጽታዎችን የሚያሳይ የወጪ ማትሪክስ ማዘጋጀትን ያካትታል።

የወጪ ዕቃው የተገኘበት የኃላፊነት ማእከል መጠን;

የምርት ፕሮግራሙ ልኬት, ለምን ዓላማ ተነሳ;

የወጪው አካል ልኬት (ምን ዓይነት ሀብት ጥቅም ላይ እንደዋለ)።

በሴሎች ውስጥ ያሉትን ወጪዎች በመደዳ ሲጠቃለል, የታቀዱ መረጃዎች በሃላፊነት ማእከሎች ይገኛሉ, ይህም ለአስተዳደር አስፈላጊ ነው. በአምዶች ሲጠቃለል, በእቃ ወጪዎች ላይ የታቀደ መረጃ ተገኝቷል, ይህም የፕሮግራሙን ዋጋ እና ትርፋማነት ለመወሰን አስፈላጊ ነው. ማትሪክስ ለዓመታዊ ዕቅዶች ልማት የምርቶች ሽያጭ ወጪን ለመወሰን እና የተወሰኑ ክፍሎችን ኃላፊነት ከግምት ውስጥ በማስገባት ወጪዎችን ለመቀነስ ይረዳል ።

3. ከምርቶች ሽያጭ የሚገኘው ገቢ የሚወሰነው በእቅድ ዘመኑ ውስጥ ያለውን ተፅዕኖ ግምት ውስጥ በማስገባት ነው.

የሚቀጥለው ዓመታዊ የፋይናንስ እቅድ ሰነድ የታቀደው ትርፍ እና ኪሳራ መግለጫ ሲሆን ይህም የተቀበለውን ትርፍ መጠን ይገልጻል. የመጨረሻው ሰነድ በንብረት እና በእዳዎች ላይ በታቀዱ ተግባራት ላይ የተደረጉ ለውጦችን ሁሉ የሚያንፀባርቅ የሂሳብ ሚዛን ነው.

በፋይናንሺያል እቅድ ውስጥ የተቀመጡት እርምጃዎች ሲተገበሩ ትክክለኛ መረጃ ይመዘገባል እና የፋይናንስ ቁጥጥር ይካሄዳል.

የውጭ የፋይናንስ ዕቅዶችን የማውጣት ዘዴ የፋይናንሺያል ዕቅድን በዜሮ መሠረት የማውጣት ዘዴ ሲሆን ይህም በያዝነው ዓመት መጀመሪያ ላይ የሚከናወኑት እያንዳንዱ ተግባራት የወደፊቱን ጊዜ በማረጋገጥ የመኖር መብትን ማረጋገጥ አለባቸው በሚለው እውነታ ላይ የተመሠረተ ነው ። ኢኮኖሚያዊ ቅልጥፍናገንዘብ ተቀብለዋል. ሥራ አስኪያጆች ለንግድ ሥራቸው ዝቅተኛ የምርት ደረጃ የወጪ ዕቅድ ያዘጋጃሉ፣ ከዚያም ኃላፊነት በተጣለባቸው ተጨማሪ የምርት ጭማሪ ትርፍ ያገኛሉ። በመሆኑም ከፍተኛ አመራሮች ውጤታማነታቸውን ከፍ ለማድረግ የሀብት አጠቃቀምን ቅድሚያ ለመስጠት እና ለመምራት የሚያስችል መረጃ አላቸው።

ቀዳሚ

የፋይናንሺያል እቅዱ የድርጅቱ የውስጠ ድርጅት እቅድ ዋና አካል ሲሆን ለድርጅቱ አስፈላጊውን ገንዘብ ለማቅረብ እና በቀጣይ ጊዜያት የፋይናንስ እንቅስቃሴን ውጤታማነት ለማሻሻል የአመላካቾችን ስርዓት የማዘጋጀት ሂደት ነው። የሚፈለገውን የሀብት መጠን መወሰንን ጨምሮ ተግባራት የተለያዩ ምንጮችእና የእነዚህን ሀብቶች ምክንያታዊ ስርጭት በጊዜ እና በድርጅቱ መዋቅራዊ ክፍሎች.

ለኩባንያው ተግባራት አስፈላጊ ሀብቶችን ለማቅረብ የፋይናንስ እቅድ ማውጣት አስፈላጊ ነው-

• ለካፒታል ውጤታማ ኢንቨስትመንት አማራጮች ምርጫ;
• በገንዘብ ኢኮኖሚያዊ አጠቃቀም ትርፍን ለመጨመር በእርሻ ላይ ያለውን ክምችት መለየት.

የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ, ቅልጥፍና እና ብድርን ለመቆጣጠር ይረዳል.

የፋይናንስ እቅድን ለማስላት ብዙ ዘዴዎች አሉ, ግን አጠቃላይ ደንቦች, የፋይናንስ እቅዱ ምንም እንኳን ምንም ይሁን ምን ያልተለወጡ መርሆዎች አሉ.

አስፈላጊ ነው.የፋይናንስ እቅድ ዒላማ፣ ተግባራዊ፣ እውነተኛ፣ የአስተዳደር፣ የጋራ፣ የቁጥጥር፣ ቀጣይነት ያለው፣ ሁሉን አቀፍ፣ ቀጣይነት ያለው፣ ሚዛናዊ፣ ግልጽነት ያለው የአስተዳደር ሂደት መሆን አለበት። የፋይናንስ እቅድ ወጪ ውጤቱን መደራረብ የለበትም.

የፋይናንስ እቅድ ማውጣት- ኃላፊነት የሚሰማው ሂደት ፣ ስለሆነም በመደበኛነት መቅረብ አይችሉም።

በማቀድ ሂደት ውስጥ ለቀጣዩ ጊዜ የፋይናንስ እቅዶችን በሚያዘጋጁበት ጊዜ እነዚህን ምክንያቶች ከግምት ውስጥ በማስገባት በሥራ ላይ ውድቀቶች ምክንያቶች መደምደሚያ ላይ መድረስ አስፈላጊ ነው.

ለተለያዩ ዘርፎች የፋይናንስ ምንጮችን ለማቅረብ የፋይናንስ እቅድ አጠቃላይ መሆን አለበት፡-

• ፈጠራዎች (ይህም የምርቶች ተወዳዳሪነት ጥገናን የሚነኩ አዳዲስ ቴክኖሎጂዎችን ማሳደግ እና መተግበር ፣ አዳዲስ ምርቶች ፣ ኢንዱስትሪዎች ፣ ወዘተ.);
• የአቅርቦት እና የግብይት እንቅስቃሴዎች;
• የምርት (ኦፕሬሽን) እንቅስቃሴዎች;
• ድርጅታዊ እንቅስቃሴ.

የፋይናንስ ዕቅዶችን በሚያዘጋጁበት ጊዜ የሚከተሉት ጥቅም ላይ ይውላሉ. የመረጃ ምንጮች:

• የሂሳብ እና የፋይናንስ ሪፖርት መረጃ;
• ቀደም ባሉት ጊዜያት የፋይናንስ እቅዶች አፈፃፀም ላይ መረጃ;
• ከሸማቾች እና ከቁሳቁስ አቅራቢዎች ጋር የተጠናቀቁ ስምምነቶች (ኮንትራቶች) ፣
• በትእዛዞች, የፍላጎት ትንበያዎች, የሽያጭ ዋጋ ደረጃዎች እና ሌሎች የገበያ ሁኔታዎች ባህሪያት ላይ በመመርኮዝ የሽያጭ መጠኖች ወይም የምርት ሽያጭ እቅዶች ትንበያ ስሌት;
• በሕግ አውጭ ድርጊቶች የጸደቁ የኢኮኖሚ ደረጃዎች (የታክስ ተመኖች፣ ለግዛት ማኅበራዊ ፈንዶች መዋጮ ታሪፎች፣ የዋጋ ቅናሽ ተመኖች፣ የባንክ ቅናሽ ዋጋ፣ ዝቅተኛ መጠንወርሃዊ ደመወዝ, ወዘተ.).

በማቀድ ሂደት ውስጥ, ከተቻለ, ሁሉንም ሁኔታዎች ግምት ውስጥ ማስገባት ወይም መተንተን አስፈላጊ ነው: የትንታኔ ቁሳቁሶች, የገበያ አዝማሚያዎች, አጠቃላይ የፖለቲካ እና ኢኮኖሚያዊ ሁኔታ, የተንታኞች እና የባለሙያዎች አስተያየት, የሞራል እና የስነምግባር ደረጃዎችእና ወዘተ.

ትንታኔው መሰጠት አለበት ኢኮኖሚያዊ(የማዕከላዊ ባንክን የማሻሻያ መጠን፣የምንዛሪ ተመኖች፣በአገር ውስጥ ባንኮች በብድር ላይ ያለው የወለድ ተመኖች፣የነፃ ገንዘብ መጠን፣የሚከፈሉ ሂሳቦች ብስለት እና ሌሎች ብዙ) እና ኢኮኖሚያዊ ያልሆነምክንያቶች (ደረሰኞችን የመሰብሰብ እድል, የውድድር ደረጃ, የሕግ ለውጦች, ወዘተ). ውሳኔ ከማድረግዎ በፊት ሁሉንም አማራጮች መገምገም አስፈላጊ ነው. ከዚህም በላይ የጠቋሚውን ጥብቅ እሴት ሳይሆን የእሴቶቹን ስፋት ለመገምገም ለዕቅዱ ትክክለኛነት የበለጠ ጠቃሚ ነው. ከአቅም በላይ የሆኑ ሁኔታዎችን ግምት ውስጥ ማስገባት አስፈላጊ ነው.

ማስታወሻ.ዕቅዶች የተቀመጡትን ግቦች በማሳካት ላይ ማተኮር አለባቸው (የዕቅዱ መሠረት የኩባንያው ትክክለኛ አቅም እንጂ በአሁኑ ጊዜ ስኬቶቹ አይደሉም)።

ለምሳሌ, የኩባንያው ልውውጥ በአሁኑ ጊዜ 1,000,000 ሩብልስ ነው, እና በስራው ውስጥ ያሉ ድክመቶች ከተወገዱ, ማዞሪያው በአንፃራዊነት በቀላሉ በእጥፍ ሊጨምር ይችላል. በእንደዚህ ዓይነት ሁኔታ ውስጥ እቅዱ በነባር አመልካቾች ላይ የተመሰረተ ከሆነ, የኩባንያውን አቅም ግምት ውስጥ አንገባም (የፋይናንስ እቅዱ ውጤታማ አይሆንም).

የፋይናንስ እቅዱ (ለዝግጅቶች እድገት የተለያዩ ሁኔታዎችን ግምት ውስጥ ካላስገባ) በጣም ሊከሰት የሚችል ትንበያ ሁኔታዎች ሲያጋጥም የተወሰነ የድርጊት ስልት መያዝ አለበት. ለምሳሌ, አንድ ኩባንያ በስሌቶቹ ውስጥ የተለመዱ ክፍሎችን ይጠቀማል - የአሜሪካ ዶላር. የኩባንያው አስተዳደር በዶላር ምንዛሪ ላይ ከፍተኛ ለውጥ በሚያመጣበት ጊዜ የድርጊት መርሃ ግብሩን መገመት እና ሃሳባቸውን በፋይናንሺያል እቅድ ውስጥ በማዋሃድ የበታች አካላት ይህንን ስትራቴጂ በግልፅ ሊወክሉ አይችሉም።

እቅድ በሚዘጋጅበት ጊዜ, የታቀዱትን አመላካቾች በተገኙበት ጊዜ የመከለስ እድል አስቀድሞ ማወቅ ያስፈልጋል. በእቅዶች ውስጥ ተለዋዋጭነትን ለማግኘት አንዱ መንገድ ዝቅተኛ፣ ጥሩ እና ከፍተኛ ውጤቶችን ማቋቋም ነው።

ማስታወሻ.በእሱ መሠረት ኩባንያው የገንዘብ መጠባበቂያ እንዳይኖረው የፋይናንስ እቅድ ለማውጣት የማይቻል ነው.

እንዲህ ያለው ሁኔታ ማንኛውም ኃይል ከአቅም በላይ, ያልታቀደ ክፍያ ወይም ደረሰኞች መዘግየት እንዲህ ያለውን የፋይናንስ እቅድ ውድቀት ላይ ብቻ ሳይሆን ኩባንያው ራሱ ሊያስከትል እንደሚችል እውነታ ሊያስከትል ይችላል. አሁንም የጎደሉትን ከማግኘት ይልቅ በትርፍ ኢንቨስት ማድረግ ቀላል ነው።

ተጨማሪ የፋይናንስ ምንጮችን በሚስብበት ጊዜ, በጥብቅ መከተል አስፈላጊ ነው የተስማሚነት መርህበዚህ ጊዜ ውስጥ ኩባንያው ነፃ ጥሬ ገንዘብ እንደማይኖረው እና ብድሩን ለመክፈል እንደገና ገንዘብ መበደር እንዳለበት በማወቅ ውድ መሣሪያዎችን ለመግዛት የአጭር ጊዜ ብድር መውሰድ ምክንያታዊነት የጎደለው ነው.

አንድ ኩባንያ በአማካይ የአንድ ወር የመሪ ጊዜ ያለው ክምችት ለመሙላት ገንዘብ ያስፈልገዋል እንበል። ውስጥ ይህ ጉዳይለእሱ ከመጠን በላይ በመክፈል የረጅም ጊዜ ብድር መውሰድ ምክንያታዊ አይደለም.

ብዙዎች ንፁህ ግምት ውስጥ በማስገባት ተሳስተዋል ወይም የተያዙ ገቢዎችወደ ኢኮኖሚያዊ ዝውውር ውስጥ ሊገቡ የሚችሉ አንዳንድ እውነተኛ ንብረቶች ያላቸው ኩባንያዎች. ብዙውን ጊዜ ይህ ከጉዳዩ በጣም የራቀ ነው. ስለዚህ, የፋይናንስ እቅድ ሲያካሂዱ, ተጨማሪ የፋይናንስ ምንጮችን አስፈላጊነት ሲወስኑ, እንደ የተያዙ ገቢዎች, የተያዙ ኪሳራዎች ያሉ አመልካቾችን በመጥቀስ ስህተት ሊሠራ አይችልም.

የዕቅድ ደረጃዎች አንዱ ነው። የፋይናንስ ትንተና የኩባንያው ቅልጥፍና በሚተነተንበት ጊዜ. የተለመደው ስህተት ፋይናንስ ሰጪዎች በእቅዱ ውስጥ ጠቋሚዎችን ያካተቱ ናቸው, እነሱ ራሳቸው ትክክለኛ አመላካቾችን በሚተነተኑበት ጊዜ ይወቅሳሉ. ብዙ ጊዜ ደካማ ፈሳሽ እና ኪሳራ የሌላቸው የፋይናንስ እቅዶች ሲፈጠሩ አንድ ሁኔታ ይከሰታል. ይህንን ለማስቀረት ፈሳሽ እና ቅልጥፍናን ለመገምገም አመላካቾችን ማስታወስ አስፈላጊ ነው, እንዲሁም የፋይናንስ እቅድ ሲያዘጋጁ በእነሱ ላይ ያተኩሩ.

የፋይናንስ እቅድ ዓይነቶች እና የፋይናንስ እቅዶች

የፋይናንስ ዕቅዶች የሚዘጋጁባቸው ጊዜያት የተለያዩ ሊሆኑ ይችላሉ። በተለምዶ፣ የፋይናንስ ዕቅዶች የሚዘጋጁት ለተወሰኑ የተጠጋጋ ጊዜዎች (ወር፣ ሩብ፣ ስድስት ወር፣ 9 ወር፣ 1-3 ዓመት ወይም ከዚያ በላይ) ነው። ይህ ወግ ለሥራ ምቹነት ምክንያት ነው: እቅድ ማውጣት እና ከአንድ አመት እና ከ 10 ቀናት በላይ ለአንድ አመት መጠቀም በጣም ጥሩ ነው.

ዕቅዱ በተዘጋጀበት ጊዜ ላይ በመመስረት የረጅም ጊዜ፣ የመካከለኛና የአጭር ጊዜ ዕቅዶች አሉ (ሠንጠረዥ 1)።

ሠንጠረዥ 1. የእቅዶች ዓይነቶች እና ባህሪያቸው
የፋይናንስ እቅድ ዓይነት	የእቅድ ስም	የፋይናንስ እቅዱ የተዘጋጀበት ጊዜ
አጭር	የሚሰራ
መካከለኛ ጊዜ	ታክቲካዊ
ረዥም ጊዜ	ስልታዊ	ከ 3 ዓመት በላይ

ይህ ምደባ የራሱ ድክመቶች አሉት. የመካከለኛ ጊዜ የፋይናንስ እቅድከ1-3 ዓመታት ውስጥ የተነደፈውን እቅድ እንጠራዋለን. ነገር ግን የግንባታ ኩባንያን ከወሰድን, አንድ ነገር ለመገንባት በአማካይ ከ1-3 ዓመታት ይወስዳል. ስለዚህ ለሦስት ዓመታት (በመደበኛ መካከለኛ ጊዜ) የተነደፈው ዕቅድ ለኩባንያው ይሆናል የአጭር ጊዜ. የፋይናንስ እቅድ የሚዘጋጅበት ጊዜ አስፈላጊ ነው.

የፋይናንስ እቅዶች መሰረታዊ እና ረዳት (ተግባራዊ, ግላዊ) ሊሆኑ ይችላሉ. ረዳት እቅዶችዋና ዋና እቅዶችን ለማዘጋጀት የተነደፈ. ለምሳሌ, ዋና እቅድየታቀዱ የገቢ፣ የወጪ፣ የታክስ ክፍያዎች እና ሌሎች ብዙ አመልካቾችን ያጠቃልላል።

ሁሉንም አመልካቾች ወደ አንድ እቅድ (ዋናው) ለማምጣት በመጀመሪያ ለእያንዳንዱ አመላካች ብዙ ረዳት እቅዶችን ማዘጋጀት አስፈላጊ ነው. የገቢውን መጠን, ወጪን እና ሌሎች አመልካቾችን ማቀድ አለብዎት (ከዚያ ብቻ ሁሉንም ነገር አንድ ላይ ማምጣት ይችላሉ, ዋናውን እቅድ ከተቀበሉ).

ማስታወሻ.እቅዶች ለሁለቱም የኩባንያው የግል ክፍሎች እና ለጠቅላላው ኩባንያ ሊፈጠሩ ይችላሉ። የግለሰብ ክፍሎች ዋና ዋና እቅዶችን የሚያካትት የኩባንያው የተዋሃደ የተቀናጀ የፋይናንስ እቅድ ዋና የፋይናንስ እቅድ ይሆናል.

የገንዘብ ዕቅዶች በሚዘጋጁበት ጊዜ የሚከተሉትን ሊሆኑ ይችላሉ-

• የመግቢያ (ድርጅታዊ) - በኩባንያው ድርጅት ቀን የተቋቋሙ ናቸው;
• ወቅታዊ (ኦፕሬሽን) - በኩባንያው አጠቃላይ የሥራ ጊዜ ውስጥ በየጊዜው የተጠናቀረ;
• ፀረ-ቀውስ;
• አንድነት (ግንኙነት, ውህደት እቅዶች);
• መለየት;
• ፈሳሽ ማውጣት.

በፍቅር ግንኙነት ውስጥ ፀረ-ቀውስ, ማገናኘት (ማገናኘት),መለያየት, ፈሳሽ ማውጣትየፋይናንስ ዕቅዶች, ኩባንያው እንደገና የማደራጀት (የመልሶ ማግኛ) ሂደቶችን ሲያካሂድ, ድርጅቱ ሲዋሃድ, ሲከፋፈል ወይም በፈሳሽ ደረጃ ላይ በሚሆንበት ጊዜ ተዘጋጅተዋል ብሎ መደምደም ቀላል ነው.

የፀረ-ቀውስ የፋይናንስ እቅድ የማዘጋጀት አስፈላጊነት ኩባንያው ግልጽ በሆነ የኪሳራ ደረጃ ላይ በሚሆንበት ጊዜ ይነሳል. በፀረ-ቀውስ የፋይናንስ እቅድ እርዳታ የኩባንያው እውነተኛ ኪሳራዎች ምን እንደሆኑ, የሚከፈሉ ሂሳቦችን ለመክፈል መጠባበቂያዎች መኖራቸውን እና የእነሱ ግምታዊ ዋጋ ምን እንደሆነ, እንዲሁም ከዚህ ሁኔታ መውጫ መንገዶችን መወሰን ይችላሉ.

መከፋፈልእና አንድ ማድረግ(እቅዶችን ማገናኘት፣ ማዋሃድ) የፋይናንስ ዕቅዶች አንቲፖዳል ዕቅዶች ተብለው ሊጠሩ ይችላሉ። በመገናኘት ላይ(የማዋሃድ, የውህደት እቅዶች) እና መለያየትየፋይናንስ ዕቅዶች የሚዘጋጁት አንድ ኩባንያ ሌላ ኩባንያ ሲቀላቀል ወይም አንድ ኩባንያ ወደ ብዙ ሕጋዊ አካላት ሲከፋፈል ነው። ማለትም የማገናኘት (የማዋሃድ፣ የውህደት ዕቅዶች) እና መለያየት ዕቅዶች በተሃድሶው ወቅት ይመሰረታሉ ህጋዊ አካል, ይህም በውህደት, በመቀላቀል, በመከፋፈል, በማዞር ወይም በመለወጥ መልክ ሊሆን ይችላል. አንድ ማድረግ(ግንኙነት፣ የውህደት ዕቅዶች) የፋይናንስ ዕቅዶች የሚዘጋጁት ሁለት ወይም ከዚያ በላይ ኩባንያዎች ሲዋሃዱ (ውህደት) ወደ አንድ ወይም አንድ ወይም ከዚያ በላይ መዋቅራዊ ክፍሎች ሲቀላቀሉ ነው። መከፋፈልየፋይናንስ እቅዶች የሚዘጋጁት ኩባንያው በሁለት ወይም ከዚያ በላይ ኩባንያዎች በሚከፋፈልበት ጊዜ ወይም አንድ ወይም ከዚያ በላይ የዚህ ኩባንያ መዋቅራዊ ክፍሎች ወደ ሌላ ሲለያዩ ነው። የፈሳሽ ፋይናንስ ዕቅዶች የሚዘጋጁት ኩባንያው በሚፈርስበት ጊዜ ነው። የፈሳሹ ምክንያቶች ኪሳራ, እንደገና በማደራጀት ምክንያት መዘጋት ሊሆኑ ይችላሉ.

ምሳሌ 1

LLC "Static" የተወሰኑ የታቀዱ አመልካቾች የተስተካከሉበት የፋይናንስ እቅድ አውጥቷል. ይህ የፋይናንስ እቅድ በማናቸውም ውጫዊ እና ውስጣዊ ሁኔታዎች ለውጦች ምክንያት በጠቋሚዎች ላይ ለውጦችን አይሰጥም. እንዲህ ዓይነቱ የፋይናንስ እቅድ የማይንቀሳቀስ ይሆናል.

በዲናሚክ ኤልኤልሲ ውስጥ፣ የፋይናንስ ዕቅዱ ምን ዓይነት ሁኔታ እንደሚተገበር ላይ በመመስረት ለጠቋሚዎች እሴቶች የተለያዩ አማራጮችን ይዟል። ማለትም የምርቶች ሽያጭ በ 20% በመጨመር አንዳንድ አመላካቾች እና የእድገት አማራጮች ታቅደዋል ፣ ከ 40% በላይ ጭማሪ ፣ ሌሎች አመልካቾች እና የልማት አማራጭ ፣ ወዘተ. በእውነቱ የዚህ ድርጅት ተለዋዋጭ የፋይናንስ እቅድ። የማይለዋወጥ የገንዘብ ዕቅዶች ስብስብ ይሆናል።

ተለዋዋጭ እቅዶችየበለጠ መረጃ ሰጭ ፣ ግን እነሱን ማጠናቀር ከስታቲስቲክስ የበለጠ ከባድ ነው። በስታቲስቲክ የፋይናንስ እቅዶች ውስጥ አንድ የሁኔታው ስሪት ተዘጋጅቷል, ከዚያም በተለዋዋጭ የፋይናንስ እቅዶች - ሁለት ወይም ከዚያ በላይ. በዚህ መሠረት የማጠናቀር ውስብስብነትና አድካሚነት በተመጣጣኝ መጠን ይጨምራል።

በመረጃው መጠን መሰረት, እቅዶች ነጠላ እና የተጠናከረ (የተጠናከረ) ሊሆኑ ይችላሉ. ነጠላ እቅዶችለአንድ ኩባንያ ስልቱን አሳይ. ማጠቃለያ (የተዋሃዱ) እቅዶችለሁሉም የኩባንያዎች ቡድን የድርጊት ስትራቴጂን ይወክላል። እንደነዚህ ያሉት የፋይናንስ እቅዶች ብዙውን ጊዜ የሚዘጋጁት መቼ ነው እያወራን ነው።በአንድ ሰው ወይም በሰዎች ቡድን ቁጥጥር ውስጥ ስለ ኩባንያዎች ቡድን። ለማጠናቀር ዓላማየፋይናንስ እቅዶች በሙከራ እና በመጨረሻ ሊከፋፈሉ ይችላሉ.

የሙከራ እቅዶችቁጥጥርን, የትንታኔ ሂደቶችን ተግባራዊ ለማድረግ የተጠናቀሩ ናቸው. የሙከራ እቅዶች ሰነዶች ስለሆኑ ፍላጎት ላላቸው ተጠቃሚዎች አይጋሩም። የውስጥ ቁጥጥርእና ትንተና. የመጨረሻ ዕቅዶችየኩባንያው ኦፊሴላዊ ሰነዶች ናቸው እና ለተለያዩ ፍላጎት ላላቸው ተጠቃሚዎች የፋይናንስ ዕቅዶቹን እንዲያጠኑ እንደ ምንጭ ሆነው ያገለግላሉ።

ተጠቃሚዎችየፋይናንስ እቅዶችመሆን ይቻላል:

• የግብር ባለስልጣናት;
• የስታቲስቲክስ አካላት;
• አበዳሪዎች;
• ባለሀብቶች;
• ባለአክሲዮኖች (መሥራቾች) ፣ ወዘተ.

በተጠቃሚው መረጃ መሰረትዕቅዶች ለፋይናንስ ባለሥልጣኖች, የስታቲስቲክስ ባለሥልጣኖች, አበዳሪዎች, ባለሀብቶች, ባለአክሲዮኖች (መሥራቾች) ወዘተ በሚቀርቡ እቅዶች ይከፈላሉ. በ የእንቅስቃሴው ተፈጥሮዕቅዶች ለዋና እና ዋና ላልሆኑ ተግባራት እቅዶች ሊከፋፈሉ ይችላሉ. ከዚህ ቀደም ዋና ቢዝነስበድርጅቱ ቻርተር ውስጥ የተገለጹትን የእንቅስቃሴ ዓይነቶች ይባላሉ. አሁን ግን ይህ አካሄድ ጥበብ የጎደለው ነው። በዋና እና ዋና ያልሆኑ ተግባራት መካከል ያለው ልዩነት የገቢ አመልካቾችን መሰረት በማድረግ ይቻላል.

ምሳሌ 2

ገቢ ከስራ ዓይነት ቁጥር 1 - 18,000,000 ሺህ ሮቤል, ከእንቅስቃሴው ዓይነት ቁጥር 2 - ከ 1,000,000 ሺህ ሮቤል.

የእንቅስቃሴ አይነት ቁጥር 1 ገቢ ከሁሉም ገቢዎች (18,000,000 / (18,000,000 + 1,000,000)) ከ94% በላይ ይሆናል። በዚህ ጉዳይ ላይ የኩባንያው ዋና ተግባር የእንቅስቃሴ ቁጥር 1 ይሆናል.

በተመሳሳይ ጊዜ በዋና እና ዋና ያልሆኑ ተግባራት መካከል ያለው ልዩነት በሌሎች አመላካቾች (በተለይ ከተለያዩ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች የገቢ መጠን) ላይ የተመሠረተ ሊሆን ይችላል ።

ከእንቅስቃሴ ቁጥር 1 የሚገኘው ትርፍ ምንም እንኳን እንደዚህ ያሉ ከባድ አጠቃላይ የገቢ አመልካቾች ቢኖሩም 300,000 ሺህ ሩብልስ ብቻ ነው እንበል። , እና ከእንቅስቃሴው አይነት ቁጥር 2 - 800,000 ሺህ ሮቤል. በዚህ ጉዳይ ላይ የኩባንያው ዋና ተግባር እንቅስቃሴ ቁጥር 2 ይሆናል.

የእንቅስቃሴዎች ዋና እና ዋና ወደሆኑ መከፋፈል በጣም ተጨባጭ ሂደት ነው እና በኩባንያው አስተዳደር አቅጣጫ ላይ የተመሠረተ ነው።

የረጅም ጊዜ ኢንቨስትመንቶችን እና የፋይናንስ ምንጮችን በሚያቅዱበት ጊዜ, የወደፊት የገንዘብ ፍሰቶች ከገንዘብ ጊዜ ዋጋ አንጻር ሲታይ, ተመጣጣኝ ውጤቶችን ለማግኘት በቅናሽ ዘዴዎች አጠቃቀም ላይ በመመስረት.

በጥሬ ገንዘብ ፍሰት ትንበያ እርዳታ በድርጅቱ ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎች ውስጥ ምን ያህል መዋዕለ ንዋይ ማፍሰስ እንደሚያስፈልግዎ ፣ የገንዘብ ደረሰኝ እና ወጪን ማመሳሰል እና እንዲሁም የድርጅቱን የወደፊት ተለዋዋጭነት ማረጋገጥ ይችላሉ።

በዕቅድ ጊዜ መጨረሻ ላይ የንብረት እና ዕዳዎች ሚዛን ትንበያ (በሚዛን ወረቀት መልክ) በታቀዱ ተግባራት ምክንያት በንብረቶች እና እዳዎች ላይ የተደረጉ ለውጦችን ሁሉ የሚያንፀባርቅ እና የአንድ ኢኮኖሚያዊ አካል ንብረት እና ፋይናንስ ሁኔታ ያሳያል ። . የተመጣጠነ ትንበያ የማዳበር ዓላማ- ለአንዳንድ የንብረት ዓይነቶች አስፈላጊውን ጭማሪ መወሰን ፣ የውስጥ ሚዛናቸውን ማረጋገጥ ፣ እንዲሁም ለወደፊቱ የድርጅቱን በቂ የፋይናንስ መረጋጋት የሚያረጋግጥ ጥሩ የካፒታል መዋቅር መመስረት ።

ከገቢ መግለጫ ትንበያ በተለየ፣ የሒሳብ ሰነዱ ትንበያ የኩባንያውን የፋይናንስ ቀሪ ሒሳብ ቋሚ፣ የማይንቀሳቀስ ምስል ያንፀባርቃል። አለ። ሚዛን ትንበያ ለማድረግ ብዙ ዘዴዎች:

1) በሽያጭ መጠን ላይ በአመላካቾች በተመጣጣኝ ጥገኝነት ላይ የተመሰረቱ ዘዴዎች;

2) የሂሳብ መሳሪያዎችን በመጠቀም ዘዴዎች;

3) ልዩ ዘዴዎች.

ከመካከላቸው የመጀመሪያው በሽያጩ መጠን (አክሲዮኖች ፣ ወጪዎች ፣ ቋሚ ንብረቶች ፣ ደረሰኞች ፣ ወዘተ) ላይ የሚመረኮዙ የሂሳብ መዛግብት ዕቃዎች ከለውጡ ጋር በተመጣጣኝ ሁኔታ ይለወጣሉ የሚል ግምትን ያካትታል ። ይህ ዘዴም ይባላል የሽያጭ ዘዴ መቶኛ.

የሂሳብ መሳሪያዎችን ከሚጠቀሙባቸው ዘዴዎች መካከል የሚከተሉት በሰፊው ጥቅም ላይ ይውላሉ ።

• ቀላል የመስመራዊ መመለሻ ዘዴ;
• ቀጥተኛ ያልሆነ የመመለሻ ዘዴ;
• ብዙ የመመለሻ ዘዴ, ወዘተ.

ልዩ ዘዴዎች ለእያንዳንዱ ተለዋዋጭ የተለየ ትንበያ ሞዴሎችን በማዘጋጀት ላይ የተመሰረቱ ዘዴዎችን ያካትታሉ. ለምሳሌ, ደረሰኞች የሚገመገሙት የክፍያ ዲሲፕሊን በማመቻቸት መርህ መሰረት ነው; የቋሚ ንብረቶች ዋጋ ትንበያ በኢንቨስትመንት በጀት, ወዘተ ላይ የተመሰረተ ነው.

ምሳሌ 3

በቀጥታ ዘዴ የፋይናንሺያል የትርፍ እቅድን እናስብ። የዚህ ዘዴ አሰራር ምርቶችን ለማምረት የገንዘብ ፍላጎት ለውጥ ከሽያጭ ተለዋዋጭነት ጋር ተመጣጣኝ ነው በሚለው ግምት ላይ የተመሰረተ ነው. የፋይናንሺያል ትርፍ እቅድ ቀጥተኛ ዘዴን ምንነት እናሳይ (ሠንጠረዥ 2)።

ሠንጠረዥ 2. ትርፍ እና ኪሳራ መግለጫ
አመልካች	በሪፖርቱ ወቅት	ለቀጣዩ አመት ትንበያ (በሽያጭ 1.5 እጥፍ ጭማሪ)
ገቢ (የተጣራ) ከሸቀጦች፣ ምርቶች፣ ሥራዎች፣ አገልግሎቶች ሽያጭ (የተ.እ.ታ.፣ የኤክሳይስ እና ተመሳሳይ የግዴታ ክፍያዎች) ሽያጭ።		500 × 1.5 = 750
የተሸጡ እቃዎች, ምርቶች, ስራዎች, አገልግሎቶች ዋጋ		400 × 1.5 = 600
ጠቅላላ ትርፍ
የሽያጭ ወጪዎች
የአስተዳደር ወጪዎች
ከሽያጭ የሚገኘው ትርፍ (ኪሳራ)
ወለድ ተቀባዩ
የሚከፈለው መቶኛ
ሌላ ገቢ
ሌሎች ወጪዎች
ከገንዘብ እና ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎች ትርፍ (ኪሳራ)
ከግብር በፊት ትርፍ (ኪሳራ)
የገቢ ግብር
የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ትርፍ (ኪሳራ) (የተጣራ)

በ 50% የሽያጭ መጨመር ብዙ ጠቋሚዎችን ይነካል. የሚሸጠው የሸቀጦች ዋጋ፣ እንዲሁም የሽያጭ ወጪዎች ከሽያጩ ዕድገት መጠን ጋር በተመጣጣኝ መጠን ይለዋወጣሉ ተብሎ ይታሰባል፣ ነገር ግን በብድር ላይ ያለው ወለድ የሚወሰነው በፋይናንሺያል ውሳኔዎች ላይ ነው።

የረጅም ጊዜ እቅድ አካል ሆኖ በድርጅቱ ከተዘጋጁት የዕቅድ ሰነዶች አንዱ ነው። የንግድ እቅድ. እንደ አንድ ደንብ ለ 3-5 ዓመታት (በመጀመሪያው አመት ዝርዝር ጥናት እና ለቀጣይ ጊዜያት ትንበያ) እና ሁሉንም የድርጅቱን የምርት, የንግድ እና የፋይናንስ እንቅስቃሴዎች የሚያንፀባርቅ ነው.

የቢዝነስ እቅድ በጣም አስፈላጊው አካል ነው የፋይናንስ እቅድ,የሁሉንም የቀደሙት ክፍሎች ቁሳቁሶችን ማጠቃለል እና በእሴት ዋጋዎች ውስጥ ማቅረብ. ይህ ክፍል ለንግድ ድርጅቶች, እንዲሁም ለባለሀብቶች እና ለአበዳሪዎች አስፈላጊ እና አስፈላጊ ነው. ከሁሉም በላይ ለፕሮጀክቱ አፈፃፀም አስፈላጊ የሆኑትን የገንዘብ ምንጮች እና መጠን, የገንዘብ አጠቃቀምን አቅጣጫ, የእንቅስቃሴዎቻቸውን የመጨረሻ የፋይናንስ ውጤቶች ማወቅ አለባቸው. ባለሀብቶች እና አበዳሪዎች በተራው፣ ገንዘባቸው እንዴት በተቀላጠፈ ሁኔታ ጥቅም ላይ እንደሚውል፣ የመመለሻ ጊዜ እና መመለሻ ምን ያህል እንደሆነ ሀሳብ ሊኖራቸው ይገባል።

የአሁኑ የፋይናንስ እቅድ ነው ዋና አካልየረጅም ጊዜ የፋይናንስ እቅድ እና የአመላካቾች ዝርዝር መግለጫ ነው. የአሁኑ እቅድ በአብዛኛው የሚካሄደው ለአንድ አመት ነው, በሩብ ተከፋፍሏል.

በአሁኑ ጊዜ የወቅቱ የፋይናንስ እቅድ በበጀት አወጣጥ ማዕቀፍ ውስጥ ይከናወናል. "በጀት ማለት የድርጅቱን በጀት መቀበል እና አፈፃፀሙን የመቆጣጠር ሂደት ነው." እንዲሁም የበጀት አወጣጥ እንደ የአስተዳደር አካል "የድርጅት ክፍሎችን እንቅስቃሴዎች የተቀናጀ አስተዳደር ስርዓት" ነው. በጀት ማውጣት, እንዴት የአስተዳደር ቴክኖሎጂ, ሶስት አካላትን ያካትታል (አባሪ 6): "የበጀት ቴክኖሎጂ, የበጀት አወጣጥ ሂደት አደረጃጀት, አጠቃቀም የመረጃ ቴክኖሎጂዎች» በጀት ማውጣት በበጀት ስርዓት ላይ የተመሰረተ ነው.

"በጀት ለተወሰነ ጊዜ የድርጅቱን እቅድ በማእከላዊ የተቀመጡትን መጠናዊ አመልካቾች የሚያሳይ ሰነድ ነው።" የተዋሃደ በጀት ሁለት ክፍሎችን ያጣምራል-የስራ እና የፋይናንስ በጀቶች. የሥራ ማስኬጃ በጀቱ በድርጅቱ ወሰን ላይ በመመስረት ለሽያጭ, ለማምረት, ለቀጥታ ቁሳቁስ ወጪዎች, ቀጥተኛ የሰው ኃይል ወጪዎች, አጠቃላይ የምርት ወጪዎች, በጀት ሊይዝ ይችላል. የምርት ክምችቶች, የሽያጭ ወጪዎች, የአስተዳደር ወጪዎች, ገቢዎች እና ወጪዎች. የፋይናንስ በጀቱ በጀቶችን ያጠቃልላል-ኢንቨስትመንት ( የካፒታል ኢንቨስትመንቶችየገንዘብ ፍሰት በጀት (ጥሬ ገንዘብ) ፣ የሂሳብ ትንበያ (ሚዛን ወረቀት)። ዋና በጀቱ ዋና ዋና በጀቶችን ይዟል, ምንም እንኳን የበጀት አጠቃቀምን ለእያንዳንዱ ድርጅት ማዘጋጀት ግዴታ ነው ድርጅታዊ ቅፅእና የእንቅስቃሴ ቦታዎች. ዋና በጀቶች የተዋሃዱ በጀቶች በመደበኛ ቅርፀቶች ናቸው። እነዚህም የሂሳብ ሚዛን ትንበያ፣ የገቢ እና የወጪ በጀት እና የገንዘብ ፍሰት በጀትን ያካትታሉ። "ለድርጅት መዋቅራዊ ክፍፍሎች እና አገልግሎቶች በጀት ሲያዘጋጁ በመበስበስ መርህ መመራት ያስፈልጋል። ዝቅተኛ ደረጃ ያለው እያንዳንዱ በጀት የበርካታ በጀቶች ዝርዝር መሆኑ ላይ ነው። ከፍተኛ ደረጃ» .

በ "ዕቅድ" እና "በጀት" ጽንሰ-ሐሳቦች መካከል ስላለው ግንኙነት ውይይት አለ. በምዕራቡ የኢኮኖሚ ሥነ ጽሑፍ ውስጥ, በተለይም በእንግሊዝኛ, በእነዚህ ጽንሰ-ሐሳቦች መካከል ግልጽ የሆነ ልዩነት አለ. ተመሳሳይ አስተያየት በአንዳንድ የሀገር ውስጥ ደራሲዎች ይጋራሉ። ሆኖም ግን, በአገር ውስጥ ልምምድ, በፋይናንሺያል እቅድ እና በጀቱ መካከል ያለው ልዩነት ወሳኝ አይደለም, አንድ ሰው እንኳን እነዚህ ጽንሰ-ሐሳቦች ተመሳሳይ ናቸው ሊል ይችላል, ምክንያቱም ከላይ ያሉት ዋና ዋና በጀቶች መዋቅር እና ይዘት ከትርፍ እና ኪሳራ እቅዶች, የገንዘብ ፍሰት ጋር ተመሳሳይ ናቸው. እና በቅርብ ጊዜ ውስጥ በተግባር የተቀረፀው የታቀደ ሚዛን.

በጀቶች በተለያዩ መንገዶች ሊከፋፈሉ ይችላሉ.

በለውጦቹ ምላሽ መሰረት, ግትር በጀቶች አሉ, በዓመቱ ውስጥ አሃዞች የማይለወጡ እና ተለዋዋጭ በጀቶች, የእቅድ ሰነዶች በየጊዜው የሚስተካከሉ የአሰራር ውጤቶችን የሚያንፀባርቁ ናቸው. እንደ ቀጣይነት ደረጃ ፣ ልዩ እና የሚሽከረከሩ በጀቶች ተለይተዋል ፣ እንደ ዒላማው አቅጣጫ - ስልታዊ እና ታክቲካዊ።

ሁለት ዋና የበጀት ዘዴዎች አሉ. ባህላዊው ዘዴ - እቅድ ማውጣት የሚከናወነው ከተገኘው ደረጃ ነው, ማለትም. ቀደም ባሉት በጀቶች ላይ በመመስረት. የዜሮ ዘዴው ለአዲስ ኢንተርፕራይዝ ወይም የአንድ ነባር እንቅስቃሴዎችን እንደገና በሚዘጋጅበት ጊዜ ጥቅም ላይ ይውላል.

በጀት ለመገንባት ሁለት ዋና መንገዶች አሉ.

1. በጀት ማውጣት "ከታች ወደ ላይ" (መገንባት) የሚጀምረው በሽያጭ በጀት ነው. በሽያጩ መጠን እና በተመጣጣኝ ወጪዎች ላይ በመመስረት የድርጅቱ እንቅስቃሴዎች የፋይናንስ አመልካቾች ተገኝተዋል, ከዚያም በድርጅቱ አጠቃላይ በጀት ውስጥ ይጠቃለላሉ.

2. በጀት ማውጣት "ከላይ ወደታች" (መከፋፈል) የሚጀምረው ለተጨማሪ ወደ ፊት ስንሄድ የድርጅቱን ግቦች እና ዓላማዎች, ዒላማዎች አስተዳደር ፍቺ ነው. ዝቅተኛ ደረጃዎችአወቃቀሮች, እነዚህ ጠቋሚዎች የበለጠ እና የበለጠ ዝርዝር ናቸው እና በክፍሎች እቅዶች ውስጥ ተካትተዋል.

ዋና ዋና በጀቶችን ግምት ውስጥ ያስገቡ.

የገቢ እና የወጪዎች በጀት - ኩባንያው በታቀደው ጊዜ ውስጥ ምን ያህል ገቢ እንዳገኘ, ምን አይነት ወጪዎች እንደተከሰቱ ያሳያል, የታቀደውን ትርፍ ያሳያል. አብዛኛውየመጀመሪያ መረጃ ከኦፕሬቲንግ በጀቶች የተወሰደ ነው። የእቅድ ሂደቱን ለማቃለል የገቢ እና ወጪዎች በጀት ከትንበያ ትርፍ እና ኪሳራ መግለጫ (አባሪ 2) ወይም የሂሳብ መግለጫዎች ቁጥር 2 ጋር ተመሳሳይ በሆነ ቅጽ ሊዘጋጅ ይችላል። መለኪያዎቹ በሩብ ተከፋፍለው ይታያሉ። በተጨማሪም፣ በመጨረሻው መስመር፣ የተያዙ ገቢዎችን በድምር ማሳየት ይችላሉ።

የገንዘብ ፍሰት በጀት - የገንዘብ ፍሰት አጠቃላይ ሂደትን ይሸፍናል ይህም የገንዘብ ፍሰት ቀጣይ ሂደት ነው። የገንዘብ ፍሰቶች ሊመደቡ ይችላሉ-

በአገልግሎት ወሰን የኢኮኖሚ ሂደት- በአጠቃላይ በድርጅቱ, በኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴ ዓይነቶች, በመዋቅር ክፍሎች, በኢኮኖሚ ስራዎች;

በጥሬ ገንዘብ ፍሰት አቅጣጫ - አወንታዊ, ማለትም የገንዘብ ፍሰት, እና አሉታዊ - ከክፍያዎች ጋር በተያያዘ የገንዘብ ፍሰት. በመግቢያው እና በመውጣት መካከል ያለው ልዩነት አዎንታዊ ከሆነ, የተጣራ የገንዘብ ፍሰት ይባላል, በተቃራኒው, ልዩነቱ አሉታዊ ከሆነ, ከዚያም የተጣራ መውጣት ይባላል.

በኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴ ዓይነቶች, የገንዘብ ፍሰቶች የሚገመቱት በኦፕሬሽን, በኢንቨስትመንት እና በፋይናንስ እንቅስቃሴዎች ነው. ወቅታዊ ተግባራት ከኢንዱስትሪ፣ ከግብርና ምርቶች ምርትና አገልግሎት አቅርቦት ጋር የተያያዙ ተግባራት ናቸው። ዋናው የገንዘብ ፍሰት ከአሠራር ተግባራት ጋር የተያያዘ ከሆነ የድርጅቱ እንቅስቃሴ በአዎንታዊ መልኩ ይገለጻል. የኢንቨስትመንት እንቅስቃሴዎች ከሪል እስቴት ፣ የግንባታ እና ሌሎች የካፒታል ኢንቨስትመንቶች ግዥ እና ሽያጭ ጋር የተያያዙ ተግባራት ተደርገው ይወሰዳሉ። የኢንቨስትመንት እንቅስቃሴዎች አብዛኛውን ጊዜ የገንዘብ ፍሰትን ይፈጥራሉ. በፋይናንሺያል እንቅስቃሴ ምክንያት የድርጅቱ የራሱ ካፒታል እና የተበደሩ ገንዘቦች ዋጋ እና ስብጥር ይለወጣሉ።

የገንዘብ ፍሰት በጀት በዓመቱ ውስጥ ለሦስቱ ተግባራት የሚጠበቀውን የገንዘብ ፍሰት እና ፍሰት ያሳያል። ጉድለቱን ለመሸፈን ምንጮችን ካቀረበ በጀቱ ​​እንደተጠናቀቀ ይቆጠራል። የገንዘብ ፍሰቶች ለድርጅቱ በአጠቃላይ ብቻ ሳይሆን ለግለሰብ ክፍሎችም ሊታቀዱ ይችላሉ.

የበጀት አወጣጥ ሂደቱ የሚጠናቀቀው በሒሳብ ሠንጠረዥ ትንበያ ነው። የሒሳብ ትንበያ እንዲሁ ሁለት እኩል ክፍሎችን መያዝ አለበት - ንብረት እና ተጠያቂነት። የሒሳብ ትንበያ በገቢ እና ወጪ በጀት እና በጥሬ ገንዘብ ፍሰት በጀት ውስጥ የተካተቱ መረጃዎችን በመጠቀም የሚጠበቁ ለውጦችን ከግምት ውስጥ በማስገባት በጊዜው መጀመሪያ ላይ ባለው ቀሪ ሂሳብ ላይ የተመሠረተ ነው።

በተጨማሪም አንዳንድ ጊዜ የታክስ በጀት ይዘጋጃል, ይህም የታክስ እና ሌሎች የበጀት እና ሌሎች ከበጀት ውጪ ያሉ ገንዘቦች የግብር እና ሌሎች የግዴታ ክፍያዎችን የሚከፍሉበት የታቀደውን ደረጃ እና ጊዜን የሚያንፀባርቅ ነው. የግብር በጀቱ ሁልጊዜ የሚሰላው ለድርጅቱ በአጠቃላይ ብቻ ነው.

ከገበያ አካባቢ ተለዋዋጭነት ጋር ተያይዞ ወቅታዊ የፋይናንስ እቅዶችን በዓመቱ ውስጥ ከሚከሰቱ ለውጦች ጋር ማስማማት ያስፈልጋል. ይህ ተግባር የተግባር የገንዘብ ዕቅዶችን በማዘጋጀት ይፈታል.

3.3 ተግባራዊ የፋይናንስ እቅድ

የፋይናንስ የንግድ እቅድ

"የስራ ማስኬጃ የፋይናንስ እቅድ - የአጭር ጊዜ እቅድ ዒላማዎችን ማዘጋጀት (የአሠራር እርምጃዎች) ለታቀዱት ወጪዎች ገንዘብ ለመስጠት" . የሥራ ማስኬጃ የፋይናንስ ዕቅዶችን በማውጣት ስልታዊ እና ስልታዊ ውሳኔዎችን ተግባራዊ ለማድረግ እና የድርጅቱን ሁሉንም አገልግሎቶች ሥራ መረጋጋት ለማረጋገጥ አስፈላጊ ነው. የአሠራር ዕቅዶች ከበርካታ ቀናት እስከ ብዙ ወራት ድረስ ይዘጋጃሉ.

በተግባራዊ የፋይናንስ እቅድ ሂደት ውስጥ የሚከተሉት ይከናወናሉ.

ለጠባብ አመላካቾች፣ መዋቅራዊ ክፍሎች (የፋይናንስ ኃላፊነት ማዕከላት) የተቀመጠውን የበጀት ግብ ማበጀት አጭር ጊዜተግባራዊነቱን ለማረጋገጥ.

የድርጅቱን በጀቶች አፈፃፀም መቆጣጠር ፣የተቆጣጣሪዎችን ክበብ መወሰን ፣የመለኪያዎች ዝርዝር ፣መረጃ መሰብሰብ ፣የታቀዱ እና ትክክለኛ አመላካቾችን ማወዳደር ፣ልዩነቶችን መለየት እና መተንተን ፣ምክንያቶቻቸውን መለየት ፣በጀቱን ለማስተካከል ወይም ቁጥጥርን ማጠንከርን ያካትታል። ከመፈጸሙ በላይ.

የፋይናንስ አመልካቾችን ከቁሳዊ ንብረቶች እንቅስቃሴ ጋር ማገናኘት - ጥሩው የምርት ደረጃ ይወሰናል.

ወቅታዊ ንብረቶችን ውጤታማ በሆነ መንገድ ማስተዳደር - የድርጅቱን ፈሳሽ ማረጋገጥ, ራስን ፋይናንስ ወጪን በመቀነስ, የምርት መርሃ ግብሩን ማክበር, ሽያጭን ማረጋገጥ.

የተግባር ፋይናንሺያል እቅድ ውጤት "የክፍያ የቀን መቁጠሪያ (የጥሬ ገንዘብ እቅድ (በጀት), የገንዘብ ማስኬጃ በጀት) - ለሚመጣው ወር (ሩብ) በአስርተ ዓመታት ወይም በቀናት የተከፋፈለ" ማጠናቀር ነው.

"የክፍያ የቀን መቁጠሪያ የድርጅቱን የምርት እና የፋይናንስ እንቅስቃሴዎች ለማደራጀት እቅድ ነው, ሁሉም የገንዘብ ደረሰኞች እና ወጪዎች ለተወሰነ ጊዜ ከቀን መቁጠሪያ ጋር የተገናኙ ናቸው." የክፍያው የቀን መቁጠሪያ የድርጅቱን የማያቋርጥ ቅልጥፍና እና ፈሳሽነት ለማረጋገጥ ያስችላል።

የክፍያ ቀን መቁጠሪያን መሳል በበርካታ ደረጃዎች ይከናወናል-

1. ከሥራ ክንውኖች የታቀዱ ክፍያዎችን እና ደረሰኞችን ማስገባት;

2. ለክፍያ እና ከኢንቨስትመንት እንቅስቃሴዎች ገቢ መረጃን ማስገባት;

3. የታቀዱ ክፍያዎችን እና የገንዘብ እንቅስቃሴዎችን ደረሰኞች ማስገባት;

4. የገንዘብ ፍሰት ጊዜያዊ ቀሪ ሂሳብ መፈጠር;

5. የተጨማሪ ፋይናንስ ፍላጎት ወይም የአጭር ጊዜ ኢንቨስትመንት እድል መወሰን;

6. የመጨረሻው የገንዘብ ሚዛን ምስረታ.

የክፍያው የቀን መቁጠሪያ በእውነታው ላይ የተመሰረተ ነው የመረጃ መሠረትበድርጅቱ የገንዘብ ፍሰቶች ላይ እንደ ኮንትራቶች ፣ ደረሰኞች ፣ የክፍያ ትዕዛዞች ፣ የምርት ጭነት እና የደመወዝ ክፍያ መርሃ ግብር ፣ ለበጀቱ የፋይናንስ ግዴታዎች ክፍያዎች በሕግ ​​የተደነገገው የጊዜ ገደብ ፣ ከበጀት ውጭ ያሉ የሰነድ ምንጮች የሆኑት ንጥረ ነገሮች ገንዘቦች ፣ ተጓዳኝ አካላት ፣ ወዘተ.

በገቢ ላይ በመመስረት የመጀመሪያ ደረጃ ሰነዶችየክፍያዎች እና ደረሰኞች ቅድሚያ የሚሰጠው የቀን መቁጠሪያ ተሞልቷል ፣ በቀናት የታቀዱ ፣ ብዙውን ጊዜ በአንድ ወር ውስጥ። ይህ የቀን መቁጠሪያ የመተግበሪያ ፓኬጆችን በመጠቀም በእጅ እና በራስ ሰር ሊሞላ ይችላል።

የክፍያውን የቀን መቁጠሪያ ለማጠናቀር ቅፅ እና ዘዴው ከገንዘብ ፍሰት በጀት ጋር ተመሳሳይ ነው (አባሪ 7)። የክፍያው የቀን መቁጠሪያ በቅድሚያ ክፍያዎች የቀን መቁጠሪያ መሰረት ይጠናቀቃል.

የተግባር ፋይናንሺያል እቅድ ጥራት መስፈርት ዜሮ የመጨረሻ ቀሪ የክወና ተግባራት ግዴታዎችን በወቅቱ መፈጸም ነው። ከሚጠበቀው ገቢ በላይ ማለፍ ማለት ድርጅቱ በራሱ አቅም ማነስ ማለት ነው። የበጀት ጉድለትን ለመከላከል, የክፍያ ሂሳቦችን የመክፈል ቅድሚያ መወሰን አለበት. ይህንን ለማድረግ ሁሉም የታቀዱ ክፍያዎች እንደ አስፈላጊነታቸው በቡድን ይከፈላሉ.

በአብዛኛዎቹ ሁኔታዎች፣ የመጀመሪያ ደረጃ ክፍያዎች የሚከተሉትን ያካትታሉ፡-

· ደሞዝሠራተኞች ፣

የግብር ክፍያዎች ፣

ለዋና አቅራቢዎች የሚከፈሉትን ሂሳቦች መክፈል ፣

የባንክ ብድር መክፈል

ሌሎች ክፍያዎች.

የሁለተኛው ቅድሚያ የሚሰጠው የክፍያ ቡድን፣ ከቅድሚያ ክፍያ በኋላ የሚደረጉ ክፍያዎች፣ የሚከተሉትን ያካትታሉ፡-

የአመቱ መጨረሻ ጉርሻዎች እና ሽልማቶች

ለሌሎች ግብይቶች ክፍያዎች

ግዢዎች ለዋና ተግባራት እና ሌሎች ክፍያዎች አይደሉም.

በጉድለት ምክንያት ቅድሚያ ክፍያዎችን ለመፈጸም በቂ ገንዘቦች ከሌሉ የተበደሩ ገንዘቦች በአጭር ጊዜ ብድር መልክ ሊሳቡ ይችላሉ. እንዲሁም የድርጅቱ የአጭር ጊዜ የፋይናንስ ምንጮች አንዱ ለአቅራቢዎች የሚከፈለው የሂሳብ ክፍያ ዘግይቶ ነው. ይሁን እንጂ በቅጣት, በቅጣት, በድርጅቱ የንግድ ስም ማሽቆልቆል ላይ መዘዞች ሊኖሩ ይችላሉ. እጥረቶች ብዙውን ጊዜ በእቅድ ሂደቱ ውስጥ ካሉ ስህተቶች ሊከሰቱ ይችላሉ. በዚህ ጉዳይ ላይ በጀቱን ለማሻሻል (ማስተካከል) ውሳኔ ሊሰጥ ይችላል.

ከድርጅቱ እንቅስቃሴ የሚገኘው የገንዘብ ትርፍ አወንታዊ እና አሉታዊ ተጽእኖ ሊኖረው ይችላል። አሉታዊ ጎን በተቻለ የአጭር ጊዜ ነጻ ገንዘብ ኢንቨስትመንት ከ እምቅ ገቢ ማጣት ውስጥ ተገልጿል, ይህም ንብረቶች እና የድርጅቱ ፍትሃዊነት ላይ መመለስ ላይ ተጽዕኖ. አዎንታዊ ጎን- ያልተጠበቁ ወጪዎች በሚኖሩበት ጊዜ ከፍተኛ መጠን ያለው ገንዘብ ተፈጠረ ። ስለዚህ የገንዘብ ፍሰትን በማቀድ ሂደት ውስጥ በጣም ጥሩውን የገንዘብ መጠን መወሰን ያስፈልጋል.

በዘመናዊ ሁኔታዎች ውስጥ የእቅድ አወጣጥ ሂደቱን በራስ-ሰር ለማድረግ የመረጃ ቴክኖሎጂዎችን መጠቀምን ይጠይቃል, ይህም ተገቢውን ያካትታል ሶፍትዌር, ቴክኒካዊ መንገዶችእና ቴሌኮሙኒኬሽን, የሰለጠኑ እና የተደራጁ ሰራተኞች.

ለድርጅቱ የሰፈራ ሂሣብ ትክክለኛ ገቢ መቀበልን እና የገንዘብ ፋይናንሺያል ሀብቶች ወጪን ለመቆጣጠር የተግባር የፋይናንስ እቅድ ማውጣት አስፈላጊ ነው። የክዋኔው የፋይናንስ እቅድ አሁን ያለውን ያሟላል።

ስለዚህ, ከላይ የተጠቀሱትን የፋይናንስ እቅዶች አጠቃላይ ስርዓት በመተግበር ብቻ ነው, ይህም በውል እና አላማቸው ውስጥ ይለያያል, ድርጅቱን በብቃት ማስተዳደር ይቻላል.

መሠረታዊ ቃላት እና ጽንሰ-ሐሳቦች: የወቅቱ የፋይናንስ እቅድ፣ የክፍያ የቀን መቁጠሪያ፣ የገቢ እና የወጪዎች ሚዛን፣ የምርት ሽያጭ ገቢ፣ የፍትሃዊነት ተሳትፎ ገቢ፣ ሌሎች ገቢዎች እና ወጪዎች፣ የእረፍት ጊዜ ገደብ፣ የስራ ማስኬጃ ወጪዎች፣ የስራ ማስኬጃ እና ተራ እንቅስቃሴዎች ትርፍ (ኪሳራ)፣ የስራ ማስኬጃ ገቢ እንቅስቃሴዎች, የተጣራ ትርፍ.

3.1. የአሁኑ የፋይናንስ እቅድ, የኢንተርፕራይዞችን ፋይናንስ ለማስተዳደር እንደ ፕሮግራም.

3.3. የፋይናንስ እቅድ አፈፃፀም እና ምስረታ ዘዴያዊ መሠረቶች.

3.3.1. በድርጅቱ ውስጥ የፋይናንስ እቅድ ትንተና

3.3.2. ለሚቀጥለው ዓመት ረቂቅ የፋይናንስ እቅድ ምስረታ

3.3.3. የማሻሻያ ዋና አቅጣጫዎች ዘዴያዊ መሠረቶችበድርጅቱ ውስጥ የፋይናንስ እቅድ ማውጣት

ትምህርቱን ካጠኑ በኋላ የሚከተሉትን ማወቅ ይችላሉ-

በድርጅቱ ውስጥ የአሁኑ የፋይናንስ እቅድ ገፅታዎች;

ዓይነቶች ወቅታዊ ዕቅዶችእና ዓላማቸው;

የፋይናንስ እቅድ ምስረታ ዘዴያዊ አቀራረቦች.

እና የሚከተሉትን ማድረግ ይችላሉ-

የድርጅቱን ልዩ ሁኔታዎች ግምት ውስጥ በማስገባት የአሁኑን የፋይናንስ እቅድ ቅፅ ይምረጡ;

የፋይናንስ እቅድ ይፍጠሩ;

በድርጅቱ ውስጥ የፋይናንስ እቅድ ውጤታማነትን መገምገም;

የድርጅቱን የፋይናንስ አቅም ለማሳደግ የተያዙ ቦታዎች ተለይተዋል።

የአሁኑ የፋይናንስ እቅድ እንደ ድርጅት የፋይናንስ አስተዳደር ፕሮግራም

የድርጅቱን ስኬት ለማረጋገጥ አሁን ባለው የፋይናንስ እቅድ (በጀት) ከፍተኛ ሚና ይጫወታል. የሁለቱም የፋይናንስ እጥረት

እቅድ እና ትክክለኛ ድርጅትየፋይናንስ እቅድ ማውጣት ለድርጅቱ ኪሳራ ዋና ምክንያቶች አንዱ ሊሆን ይችላል. ከረዥም ጊዜ የፋይናንሺያል እቅድ ጋር ሲነጻጸር፣ አሁን ያለው እቅድ በበለጠ ትክክለኛ ስሌት ዘዴዎች ላይ የተመሰረተ ነው። ዓመታዊ የፋይናንስ ዕቅዶች የበለጠ የተለዩ እና ዝርዝር። ከተወሰኑ እርምጃዎች እና እርምጃዎች ጋር መያያዝ አለባቸው. አሁን ያለው የፋይናንስ እቅድ የድርጅቱን የፋይናንስ እና ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎች, ለታቀደው አመት የአሠራር ቅደም ተከተል እና ጊዜን የሚያሳዩ ልዩ አመልካቾችን ይገልፃል.

የምርት ንብረቶች ዝውውር, ምስረታ እና የገንዘብ ገቢ እና የድርጅቱ ፍትሃዊነት አጠቃቀም ጋር የተያያዙ ሁሉንም የገንዘብ ፍሰት ምክንያታዊ እቅድ ውጤታማ የፋይናንስ አስተዳደር ማረጋገጥ ይቻላል.

በተዘጋጁት የኢንተርፕራይዞች የፋይናንስ ዕቅዶች ውስጥ የአስተዳደር ውሳኔዎች በሚከተሉት ውስጥ ተካተዋል-

የድርጅት ልማት አዝማሚያዎች ትንተና;

ትንበያ የተለያዩ አማራጮችየድርጅት ልማት;

የተደረጉ ውሳኔዎች የሚያስከትለውን ውጤት መገምገም.

የፋይናንስ እቅድ ሲያዘጋጁ, ባለፉት 3-5 ዓመታት የድርጅቱን የፋይናንስ እና ኢኮኖሚያዊ እንቅስቃሴዎች ትንተና ውጤቶች, የሥራ ማስኬጃ እና የኢንቨስትመንት እንቅስቃሴዎች መጠን ትንበያ, የዋጋ አወጣጥ, የግብር አወጣጥ ወቅታዊ ህግን ግምት ውስጥ ያስገባሉ. ብሔራዊ ደንቦች (መመዘኛዎች) የሂሳብ አያያዝ. በዕቅድ ዘመኑ መጀመሪያ ላይ የድርጅቱን የፋይናንስ ሁኔታ እና በእቅድ ጊዜ የፋይናንስ መረጋጋትን የማረጋገጥ እድሎችን ከግምት ውስጥ በማስገባት የሀብቶችን እቅድ ማመጣጠን በኢኮኖሚያዊ ትክክለኛ መሠረት ይከናወናል ።

ኢኮኖሚያዊ ጤናማ የፋይናንስ እቅድ የድርጅት ካፒታል አስተዳደር ፕሮግራም ነው። የሚከተሉትን አካላት ያካትታል (ምስል 3.1).

በፋይናንሺያል እቅድ አመላካቾች ኢኮኖሚያዊ ማረጋገጫ ትልቅ ጠቀሜታሁለቱም የፋይናንስ አስተዳዳሪዎች ብቃት እና የምርት እና ሽያጭ (ዕቃዎች ፣ ሥራዎች ፣ አገልግሎቶች) ዕቅዶች ተቀባይነት ያለው ደረጃ ፣ የታቀዱ የምርት ንብረቶች ዋጋ ፣ እነዚህ አመላካቾች የፋይናንስ እቅድ ለማዘጋጀት የመጀመሪያ መሠረት ስለሆኑ ፣ የዕቅዱን አፈፃፀም ለማረጋገጥ በምሥረታ ምንጮች የፋይናንስ ሀብቶች መጠን እና አስፈላጊው ጥቅም ላይ ይውላል።

የድርጅቱ ተግባር የተተነበዩ የፋይናንስ አመልካቾች አፈፃፀም ፣ የፍትሃዊነት እና የተበዳሪ ካፒታል ውጤታማ አጠቃቀም ፣ የመፍታትን የማያቋርጥ ቁጥጥር ማረጋገጥ ፣

የብድር እና የዕዳ ግዴታዎች ፈሳሽነት ፣ የፋይናንስ መረጋጋትእና የድርጅቱ ተወዳዳሪነት።

ሩዝ. 3.1. የፋይናንስ እቅድ አካላት

በፋይናንሺያል እቅድ ውስጥ የፋይናንስ አስተዳደር መሳሪያዎችን መጠቀም በጥራት አመልካቾች ላይ ተጽእኖ የሚያሳድሩ ውጫዊ እና ውስጣዊ ሁኔታዎችን ግምት ውስጥ ማስገባት, ጥሩ ዋጋቸውን እና የፋይናንስ አደጋዎችን ወሳኝ መስመር ለመወሰን ያስችልዎታል.

በገበያ አስተዳደር አሠራር ውስጥ በቀጠሮ, የሚከተሉት ተለይተዋል የአሁኑ እቅዶች ዓይነቶች :

- ተግባራዊ እቅዶች;በተለያዩ ተግባራዊ አካባቢዎች የአስተዳደር ውሳኔዎችን በሚተገበሩበት እርዳታ;

- በተመሳሳይ ጊዜ, እቅዶችማንኛውንም ፕሮጀክት (ፕሮግራም) ለመተግበር ዓላማዎች የተገነቡት, ለትግበራ ተግባራትን ያካተቱ, የአንድ ጊዜ ድርጊቶችን አፈፃፀም;

- የተረጋጋ እቅዶች ፣ስለ ተደጋጋሚ ውሳኔ ደረጃውን የጠበቀ;

- ደረጃቸውን የጠበቁ እቅዶች ለመመስረታቸው መመሪያ መሰረት.እነዚህ የግለሰብ ተግባራትን በማከናወን ሂደት ውስጥ መከተል ያለባቸው ተከታታይ እርምጃዎችን የሚያካትቱ የድርጊት መርሃ ግብሮች ናቸው;

የፋይናንስ እቅድ ማውጣት የፋይናንሺያል ሀብቶችን በብቃት ለመጠቀም እና የውስጥ ማከማቻዎችን ለማሻሻል ያለመ ነው። ለዚህም ኩባንያው፡-

የማምረት አቅምን ምክንያታዊ አጠቃቀም;

አዳዲስ የምርት ቴክኖሎጂዎችን ማስተዋወቅ እና የምርቶችን ጥራት ማሻሻል;

ለቁሳዊ ፣ ለጉልበት እና ለገንዘብ ሀብቶች ወጪ ፣ የታቀደ የሰው ኃይል ምርታማነት እና የፋይናንስ ኢንቨስትመንቶችን ማመቻቸት ደንቦችን ያክብሩ።

የሥራ፣ የኢንቨስትመንት፣ የፋይናንስ እንቅስቃሴዎች ትርፋማነትን ያረጋግጡ።

ስለዚህ ኢኮኖሚያዊ ጤናማ የፋይናንስ እቅድ የድርጅቱን አጠቃላይ እና ፍትሃዊነት ካፒታል ምስረታ ፣ አቀማመጥ እና አጠቃቀምን የሚቆጣጠር ፕሮግራም ነው።

የአሁኑን (የአጭር ጊዜ) የፋይናንስ እቅድ ለማውጣት መሰረት የሆነው የስትራቴጂክ እቅድ እና የምርት መርሃ ግብር ነው. የፋይናንስ እቅድ በማዘጋጀት - የድርጅቱን የፋይናንስ ግቦች ለማሳካት የሚያስችል መንገድ የሚወክል ሰነድ, በገቢው እና በወጪዎቹ መካከል ያለውን ግንኙነት ያቀርባሉ. በአስተዳደር ተግባር አፈፃፀም ውስጥ በፋይናንሺያል እቅድ ሂደት ውስጥ, ድርጅቱ: ሀ) ይለያል የገንዘብ ግቦችእና የድርጅቱ ምልክቶች; ለ) እነዚህ ግቦች አሁን ካለው ጋር የሚጣጣሙበትን ደረጃ ያዘጋጃል የገንዘብ ሁኔታኢንተርፕራይዞች; ሐ) የተቀመጡትን ግቦች ለማሳካት የታለመውን የእርምጃዎች ቅደም ተከተል ይወስናል. የኋለኛው ደግሞ እንደ ዓላማቸው ለረጅም ጊዜ እና ለአጭር ጊዜ የተለየ ይሆናል. የአጭር ጊዜ የፋይናንስ እቅድ አላማ የማያቋርጥ መፍታትን ማረጋገጥ ከሆነ, የረጅም ጊዜ እቅድ ዋና ዓላማ ተቀባይነት ያለውን ለመወሰን ነው. የፋይናንስ መረጋጋት, የድርጅቱ መስፋፋት መጠን.

አሁን ያለው የፋይናንስ እቅድ ትክክለኛ የአመራር ሚና የሚጫወተው ከድርጅቱ አጠቃላይ ስትራቴጂ፣ ከንግድ ዕቅዶቹ፣ ከአመራረቱ፣ ከግብይት፣ ከሳይንሳዊ፣ ቴክኒካል እና ከሌሎች ዕቅዶች ጋር በቅርበት ከተገናኘ ብቻ ነው። እንዲህ ዓይነቱ ግንኙነት አለመኖሩ በሚከተለው እውነታ ውስጥ እራሱን ያሳያል-

1) በቂ የምርት እና የግብይት ውሳኔዎች እስኪዘጋጁ ድረስ ያለ ተግባራዊ ዋጋ የፋይናንስ ትንበያዎች።

2) ከማይደረስ የግብይት ግቦች ጋር ዕቅዶች እውን አይሆኑም።

3) የፋይናንስ አመልካቾች ስኬት ለድርጅቱ በረዥም ጊዜ የማይመች ከሆነ የፋይናንስ እቅዶች ተቀባይነት ላይኖራቸው ይችላል.

4) የድርጅቱ ሰራተኞች (ከተራ ሰራተኛ እስከ ዋና) በፋይናንሺያል አስተዳደር ውስጥ ንቁ ተሳትፎ እስካልሆኑ ድረስ የፋይናንስ እቅድ ማውጣት ውጤታማ አይሆንም።

በእቅድ ሂደቱ ውስጥ ውጤታማ የፋይናንስ አስተዳደርን ለማረጋገጥ የሚከተሉትን ማድረግ አስፈላጊ ነው.

የድርጅቱን የኢንቨስትመንት እና የፋይናንስ አቅም መገምገም;

ያልተጠበቁ ችግሮችን ለማስወገድ እና አሁን ባለው እና በወደፊቱ ውሳኔዎች መካከል ያለውን ግንኙነት ለመረዳት የወቅቱ ውሳኔዎች የሚያስከትለውን መዘዝ መገመት;

የተመረጠውን የፋይናንሺያል እቅዱን አማራጭ እና ሊሆኑ የሚችሉ የፋይናንስ መፍትሄዎችን ማረጋገጥ;

በድርጅቱ የተገኙ ውጤቶችን መገምገም, በፋይናንሺያል እቅድ ውስጥ ከተቀመጡት ግቦች ጋር በማነፃፀር.

የፋይናንሺያል እቅድ ውጤታማነት በሚከተሉት ሶስት ሁኔታዎች ውስጥ ይገኛል፡ 1. ትንበያ፣ 2. ለፋይናንስ እቅድ የተሻለውን አማራጭ መምረጥ እና 3. አፈፃፀሙን መከታተል (ምስል 3.2)።

ሩዝ. 3.2. ለፋይናንስ እቅድ ውጤታማነት ሶስት ሁኔታዎች

የእነዚህ ሁኔታዎች ትግበራ በፋይናንሺያል እቅድ ውስጥ አስፈላጊውን ቀጣይነት ያረጋግጣል. የፋይናንስ እቅድ ማውጣት ሂደት የተወሰኑ የተወሰኑ መርሆችን ማክበርን ይጠይቃል። ሆኖም ግን, መሰረታዊ መርሆችን ማክበር ግዴታ ነው.

እነዚህ አሁን ባለው የፋይናንስ እቅድ ውስጥ የሚያጠቃልሉት፡ የመጨረሻውን ቀነ-ገደብ ማክበር፣ የቋሚ ካፒታል ፍላጎትን ማረጋገጥ እና ጥሩውን የገንዘብ መጠን ማረጋገጥ (ምስል 3.3)።

ሩዝ. 3.3. የፋይናንስ እቅድ መርሆዎች

በእነዚህ መርሆዎች ትግበራ ላይ በመመስረት የፋይናንስ ሀብቶችን ውጤታማ እንቅስቃሴ ለማረጋገጥ ውሳኔዎች ተደርገዋል. በግንኙነት ውስጥ የፋይናንስ እቅድ አተገባበር ላይ ይህ ሊገኝ ይችላል-"minulet-ቴሌቪዥን-ወደፊት" (ምስል 3.4).

ለፋይናንሺያል እቅድ ሂደት አስፈላጊው የውጤት አጠቃቀም ነው ሁኔታዊ ትንተና.የኋለኛው ደግሞ "አንዳንድ ክስተቶች ቢከሰቱ ምን ይሆናል?" በመተንተን ላይ በመመርኮዝ የሚከተሉትን ከግምት ውስጥ የሚያስገባ አማራጭ እቅዶች ተዘጋጅተዋል ።

ኩባንያው ምርቶችን ለማምረት እና ለመሸጥ ምን ያህል ያስፈልገዋል?

ምን ምርቶች መቀጠል እና ምን ማገድ?

ክፍሎችን በተናጥል ያመርታሉ ወይም ይግዙ?

የምርት ቴክኖሎጂን እና አደረጃጀትን መቀየር ተገቢ ነው?

የድርጅቱን መዋቅራዊ ክፍሎች ዝጋ ወይም እንደገና ፕሮፋይል?

የሽያጭ መጠን ቢቀንስ በኩባንያው ውስጥ ምን ይሆናል?

በምርቶች ሽያጭ ላይ በሚደረጉ የዋጋ ቅነሳዎች የፋይናንስ ውጤቶቹ እንዴት ይጎዳሉ?

ከተለዋዋጮች ወይም ቋሚዎች ውስጥ አንዱን መቀየር ውጤቱ ምን ይሆናል?

ሩዝ. 3.4. በወቅቶች ግንኙነት ውስጥ የፋይናንስ እቅድ ማውጣት "ያለፉት - የአሁኑ - የወደፊት"

በፋይናንሺያል እና ስታቲስቲካዊ ሪፖርት ማቅረቢያ ማቴሪያሎች ላይ ጥልቅ የሆነ ጥልቅ ትንተና፣በመጀመሪያዎቹ ሶስት እርከኖች በክልልና በአገር አቀፍ ደረጃ አግባብነት ያላቸውን የመረጃ ቁሳቁሶችን መጠቀም የረጅም ጊዜ፣ የአሁን እና ተግባራዊ የፋይናንስ ዕቅዶችን ለማዳበር አስተማማኝ የትንታኔ መሰረት ለመስጠት ያስችላል። .

ለፋይናንስ እቅድ ማውጣት አስፈላጊ የሆነው ምንጮችን መለየት ነው የገንዘብ ድጋፍበተለይም የኩባንያው ተጨማሪ ካፒታል ፍላጎት. የኋለኛው በሁለቱም የረጅም ጊዜ እና የአጭር ጊዜ የገንዘብ ምንጮች ወጪ ሊፈጠር ይችላል። የገንዘብ ምንጮችን ሲያቅዱ ሁለት አማራጮች አሉ፡- የረጅም ጊዜ የገንዘብ ምንጮች የካፒታል መስፈርቶችን አይሸፍኑም ወይም ከፍላጎት በላይ ናቸው(ምስል 3.5).

ሩዝ. 3.5. የፋይናንስ እቅድ መርሆዎች

እንደ መጀመሪያው አማራጭ የረዥም ጊዜ የፋይናንስ ምንጮች የድርጅቱን የካፒታል ፍላጎት ሙሉ በሙሉ በማይሸፍኑበት ጊዜ ለችግሩ መፍትሄው ለአጭር ጊዜ ፋይናንስ ሊሆን ይችላል እና ይህ ካልሆነ ድርጅቱ ለኢንቨስትመንቶች የሚሆን ገንዘብ መመደብ አለበት።

ተጨማሪ የካፒታል ፍላጎት በሚኖርበት ጊዜ በድርጅቱ የሚስብ የረጅም ጊዜ የፋይናንስ ምንጮች መጠን በአጭር ጊዜ ውስጥ በምን አቅም እንደሚሰራ ይወስናል - ተበዳሪ ወይም አበዳሪ።

በጣም ጥሩው የፋይናንስ እቅድ ምርጫ የሚከናወነው እንደዚህ ያሉ አማራጮችን በማዘጋጀት ነው- ተስፋ አስቆራጭ ፣ በጣም ሊሆን የሚችል እና ብሩህ ተስፋ።

ለፋይናንስ ዕቅዶች አማራጮችን ማዳበር የሚከተሉትን ለመመስረት ያስችልዎታል-

በድርጅቱ አወጋገድ ላይ ያለው የገንዘብ መጠን, እና የእነሱ ምርጥ ሚዛን;

ምክንያታዊ የገንዘብ ሀብቶች መጠን እና በድርጅቱ የመሳብ እድል;

የገንዘብ ድጋፍ ምንጮች ምክንያታዊ ጥምርታ;

ለተግባሮቹ አፈፃፀም የፋይናንስ ሀብቶች በቂነት;

በግብር መልክ ወደ በጀት እና ማህበራዊ የግዴታ መዋጮ መተላለፍ ያለበት የገንዘብ መጠን የጡረታ ፈንድእና ለባንኮች እና አበዳሪዎች ክፍያዎች;

የድርጅቱ የትርፍ ክፍፍል ጥሩው ልዩነት;

ገቢን እና ወጪዎችን የማመጣጠን ዘዴዎች.

የፋይናንስ እቅድ ሲያዘጋጁ የሚከተሉትን ያስቡበት፡-

ሀ) ድርጅቱ በእንቅስቃሴው ውስጥ የሚያጋጥመውን እገዳዎች (የአካባቢ ጥበቃ መስፈርቶች, የምርት ሽያጭ መጠን, ምደባ እና ጥራት, የዚህ ድርጅት የቴክኒክ, የቴክኖሎጂ እና የሰው ኃይል ችሎታዎች የገበያ መስፈርቶች);

ለ) በፋይናንሺያል ሥራ አስኪያጅ እንቅስቃሴዎች ውስጥ የፋይናንስ እቅድ የዲሲፕሊን ሚና;

ሐ) በዓለም አቀፍ እና በአካባቢያዊ ደረጃዎች በኢኮኖሚው ሁኔታ ላይ የተደረጉ ለውጦች እርግጠኛ ባለመሆናቸው የፋይናንስ እቅዶች የተወሰነ ቅድመ ሁኔታ።

ለግል ኢንተርፕራይዞች የፋይናንስ እቅድ መልክ, ከመንግስት በተለየ, ቁጥጥር አልተደረገም. ስለዚህ የመንግስት ኢንተርፕራይዞች በቅርጽ እና በይዘት የተለያዩ የፋይናንስ እቅዶችን ያዘጋጃሉ። ግን፣ አስፈላጊነትለፋይናንስ እቅድ እቅድ አፈፃፀም ላይ ቁጥጥር አለው.

የሚከተለው ልዩ ቁጥጥር ሊደረግበት ይገባል ኢኮኖሚያዊ አመልካቾችኢንተርፕራይዞች፡

የድርጅቱ ትርፋማነት;

ለእድገቱ የገንዘብ ምደባ;

የሥራ ፈጣሪው የራሱ ካፒታል እድገት;

የሚከፈለው የግብር መጠን እና የግዴታ ክፍያዎች;

ለበጀቱ ያለፉት ጊዜያት ዕዳዎች መክፈል.

በፋይናንሺያል አስተዳደር ውስጥ ካሉ የፋይናንስ እቅዶች ጋር, ኢንተርፕራይዞች ተግባራዊ የፋይናንስ እቅዶችን (በጀቶችን) ይጠቀማሉ.

በፋይናንሺያል እቅድ ውስጥ የያዝነውን አመት ገቢ እና ወጪን የሚያገናኝ ሚዛን መሟላት አለበት ይህም ከተተነበየው የስራ፣ የኢንቨስትመንት እና የፋይናንስ እንቅስቃሴ እና የተጣራ ትርፍ መቀበልን ተከትሎ ለተያዘው በጀት አመት ከተጠቀሰው መጠን ያላነሰ መጠን ነው። ለባለ አክሲዮኖች እና ለኢኮኖሚያዊ ክፍፍሎች ክፍያ እና ማህበራዊ ልማትኢንተርፕራይዞች.

የወቅቱ የፋይናንስ እቅድ ዝርዝር ቅርፅ እና ደረጃ እንደ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች እና መጠኖች ፣ የተሰሩ ስሌቶች አስተማማኝነት ደረጃ እና በድርጅቶች እንቅስቃሴዎች ውስጥ አስፈላጊ የሆነውን ግልጽነት ማረጋገጥ ላይ በመመርኮዝ ሊለያዩ ይችላሉ።

እንደ ወቅታዊው የፋይናንስ እቅዶች የቆይታ ጊዜ በዓመት, በሩብ እና በወር ይከፈላሉ. የኋለኞቹ አመታዊ የፋይናንስ እቅዱን የማሟላት ሂደቱን ለመቆጣጠር እና ፈጣን ምላሽ ለመስጠት ያገለግላሉ።

ለተለያዩ መጠኖች ኢንተርፕራይዞች ብዙ ወይም ትንሽ የፋይናንስ እቅዶች ይዘጋጃሉ።

ለመካከለኛ መጠን ኢንተርፕራይዝ እንዲህ ዓይነቱን ንድፍ ማውጣት ግዴታ ነው ዋና ዋና የፋይናንስ እቅዶች(በጀቶች)፡ የሂሳብ ሚዛን ትንበያ፣ የገቢ እና የወጪ በጀት (ወይም የገቢ መግለጫ ትንበያ)፣ የገንዘብ ፍሰት በጀት።

ስለ ወደፊቱ ጊዜ በትክክል ለመተንበይ የማይቻል ስለሆነ, የእቅድ ሂደቱ ቀጣይ መሆን አለበት. በእያንዳንዱ የፋይናንስ እቅድ ደረጃ, የተቀበለውን መረጃ ለማንፀባረቅ አስፈላጊ ነው. ቋሚ ለውጥ ውጫዊ ሁኔታዎችየፋይናንስ እቅዶችን ቀጣይነት ያለው ግምገማ ይጠይቃል.

ስለዚህ ከአንድ ዓመት ዕቅድ ጊዜ ጋር ተጣጣፊ የአሠራር ፋይናንሺያል ዕቅድ ሲያደራጁ ዕቅዶች በታህሳስ ውስጥ ለአንድ ዓመት - ከጥር እስከ ታኅሣሥ ፣ እና ከአንድ ወር በኋላ - ከየካቲት እስከ ጥር በሚቀጥለው ዓመት ይፀድቃሉ። የቀን መቁጠሪያ ዓመት, እና በየካቲት አንድ አመት - በሚቀጥለው የቀን መቁጠሪያ አመት ከመጋቢት እስከ የካቲት ወዘተ ... ተመሳሳይ የፋይናንስ እቅድ አደረጃጀት መተግበር ጀመረ. የአሜሪካ ኩባንያዎችከ50-60 ዎቹ ጀምሮ ፒ. 20 ኛው ክፍለ ዘመን በ 70 ዎቹ መጨረሻ እና በ 80 ዎቹ መጀመሪያ ላይ የቀረበው የዘመናዊ የመረጃ ቴክኖሎጂ አጠቃቀም ገጽ. ውስጥ ቀጣይነት ያለው እቅድ በፍጥነት መስፋፋት ያደጉ አገሮችበተለያዩ አካባቢዎች እና በተለያዩ የመንግስት ደረጃዎች.